6-ндфл по обособленным подразделениям: куда сдавать

6-НДФЛ по обособленным подразделениям: куда сдаватьВ обязанность налоговых агентов, в том числе нанимателей, входит не только перечисление налогов и страховых платежей за своих работников и других лиц, но и заполнение различных отчетных форм. Одной из них является расчет перечисленных налоговым агентом сумм НДФЛ (6-НДФЛ). Он составляется не только для головного офиса компании, но и для каждого удаленного подразделения.

6-НДФЛ по обособленным подразделениям в 2019 году

Когда компания решает открыть обособленное подразделение, она ставит его на учет в налоговой инспекции (по месту нахождения будущего отдаленного филиала или представительства). С момента начала хозяйственной деятельности этим отдельным подразделением, необходимо оплачивать налоги и отчитываться в установленные сроки.

Расчет по НДФЛ нужно предоставлять в налоговое ведомство в двух случаях.

  • Во-первых, при наличии наемного персонала.
  • Во-вторых, при заключении с физ. лицами договоров гражданско-правового характера. При этом компания, заказавшая услугу или работу, выполняет также и функции налогового агента.

При найме персонала в обособленное подразделение, организация перечисляет НДФЛ за работников этого филиала в бюджет по месту фактического нахождения или регистрации удаленного подразделения. Соответственно и отчитываться необходимо по отдельности.

Один расчет 6-НДФЛ составляется за головное предприятие, а второй за обособленное подразделение.

Совмещать в одном расчете 6-НДФЛ данные по наемному персоналу в целом по компании нельзя.

Правила заполнения этого отчета одинаковы и не зависят от статуса подразделения. Небольшие различия будут в оформлении титульной части документа.

6-НДФЛ по обособленным подразделениям: куда сдаватьОтличаться будут коды места учета. Для головной фирмы в этой строке будет стоять «213» или «214», а обособленному подразделению будет соответствовать код «220».

Второе отличие в заполнении титульного листа зависит от места нахождения головной организации и ее филиалов. Если компания и ее отдаленные офисы находятся в одном городе и состоят на учете в одной налоговой инспекции, то в расчете 6-НДФЛ по головному и обособленным подразделениям код ОКТМО проставляется один и тот же.

При наличии отдаленных подразделений в других городах, муниципалитетах и субъектах федерации, значение этого признака будет отличаться.

Кроме того, разными будут и КПП для головной компании и обособленных подразделений.

Куда сдавать форму 6-НДФЛ по обособленным подразделениям

По общему правилу, налоговая отчетность за обособленные филиалы, представительства и другие подразделения направляется в ту налоговую инспекцию, где такой отдаленный офис состоит на учете. Аналогичным образом поступают и с формой 6-НДФЛ.

Даже при ликвидации такого подразделения компании, последний расчет по НДФЛ передается в ту налоговую, где оно состояло на учете.

Однако место подачи 6-НДФЛ может совпадать. Например, головной и удаленный офисы находятся в одной местности.

Кроме того, исключение из правила по подаче расчетов по НДФЛ сделано для тех организаций, которые относятся к категории крупных налогоплательщиков.

6-НДФЛ по обособленным подразделениям: куда сдаватьОни могут сдавать все отчеты по форме 6-НДФЛ в одно подразделение налогового ведомства — по месту расположения основной организации.

При создании обособленных подразделений, по каждому из них и головному предприятию составляются отдельные расчеты по форме 6-НДФЛ. Их заполнение отличается только оформлением титульного листа.

Передавать заполненную налоговую отчетность нужно по месту расположения каждого из подразделений компании, только крупные налогоплательщики могут выбирать в какую налоговую инспекцию передавать расчеты по НДФЛ.

(8

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/6-ndfl-po-obosoblennym-podrazdeleniyam.html

Куда сдавать отчет 6-НДФЛ по обособленным подразделениям? — Правовой совет

6-НДФЛ по обособленным подразделениям: куда сдавать

Учредители приняли решение о закрытии филиала. Какие действия дожжен предпринять бухгалтер?

Правила сдачи отчётности

В ст. 226 НК РФ сказано, что налоговые агенты по подоходному налогу физических лиц подавать отчётность должны:

  • в ФНС, в которой он состоит на налоговом учёте;
  • по месту регистрации такой фирмы;
  • по месту жительства предпринимателя.

Налоговый агент – это юридические лица, имеющие обособленные подразделения, которые представляют в ФНС по месту нахождения этих подразделений, отчётность по форме 6-НДФЛ:

  • по работникам, которые трудятся в ОП на основании трудового договора;
  • с лицами, которые получали вознаграждение, отработав в ОП на основании гражданско-правового договора.

Как сдавать 6НДФЛ по обособленным подразделениям? Каких правил и норм нужно придерживаться?

Таких же правил нужно придерживаться, сдавая отчётность по форме 6-НФДЛ при закрытии обособленного подразделения. Исключение составляют крупнейшие налогоплательщики. Они имеют право самостоятельно выбирать ФНС:

  • либо по месту регистрации головного предприятия;
  • либо по месту регистрации каждой обособки.

Также нужно учитывать такие положения:

  • отчётный период – с начала календарного года. Если обосбка была создана в тот же календарный год, в котором оно и ликвидируется, то отчётным периодом представления о доходах будет весь период деятельности ОП;
  • последний отчёт сдаётся по месту закрываемого филиала.

Действия при закрытии ОП

Решение о закрытии уже принято. Куда сдавать 6НДФЛ по обособленным подразделениям, и каких сроков нужно придерживаться?

Сдавать отчётность по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению можно как до снятия его с учёта в ФНС, так и после. От этого зависит и место сдачи:

  • если сдаётся отчётность до закрытия и снятия с учёта, то в ФНС по месту регистрации ОП;
  • если будет сдаваться отчёт 6НФЛД после закрытия обособленного подразделения и снятия с налогового учёта, то по месту регистрации головного предприятия.

Читайте еще:  Дивиденды и 2 НДФЛ: особенности отражения

Есть и другие нюансы, которые стоит учитывать:

  • КПП. Всегда указывается КПП ликвидируемого ОП;
  • код ОКТМО всегда указывается по месту расположения того предприятия, которое подлежит ликвидации;
  • код ИФНС ставится в зависимости от того, когда сдаются документы – до или после того, как фирма будет официально закрыта.

На заметку! Сам отчёт должен быть заполнен верно. В противном случае, он не будет принят ФНС, а это грозит налоговыми последствиями в виде штрафа. Штраф придётся оплачивать головному предприятию, так как обособка не является самостоятельным субъектом экономической деятельности.

Несколько ОП находятся внутри одного муниципального образования

Если обсобки находятся в пределах одного административного образования, но они подчиняются разным ФНС, то зарегистрировать ОП нужно в налоговой по месту его нахождения. Тогда ему будет присвоен отдельный код причины постановки, который является важным реквизитом при заполнении отчетности.

Тогда, при ликвидации такого предприятия, вся отчётность по 6-НДФЛ по обособленному подразделению будет подаваться в инспекцию по месту учёта. Оплата налога может быть произведена единым платёжным документом.

Если же ОП располагаются в различных муниципальных образованиях, то отчётность сдаётся по каждому ликвидируемому предприятию в ту ФНС, к которой оно «прикреплено». Оплата налога также производится отдельными платёжками.

При регистрации ОП и головного предприятия в одной налоговой таких проблем возникнут не должно.

Сдача отчётности, если работники не увольняются, а переводятся в головной офис

В этом случае, поступить нужно следующим образом:

  • оформить всю кадровую документацию о переводе сотрудника из ОП в головной офис;
  • до момента перевода по приказу, отчёт 6 НДФЛ сдаётся по месту нахождения филиала;
  • после перевода в головной офис сведения о налогоплательщиках заполняются и сдаются по месту его нахождения.

Сумма налога к уплате должна быть рассчитана пропорционально отработанному времени конкретного работника сначала в обособленном подразделении, а потом в головном офисе.

Работники, увольняющиеся при ликвидации ОП, получат от закрываемого ликвидируемого обособленного подразделения справку 2НДФЛ на руки. В этом документе представляет расчёт в строке начисленного и уплаченного подоходного налога.

Важные моменты при заполнении формы

Желательно, сдавать отчёт по НДФЛ до закрытия филиала. Срок сдачи – 10 дней с того момента, как ФНС получило уведомление о ликвидации.

Чтобы отчёт был принят, нужно учесть следующие правила заполняемого титульного листа:

Поле на титульном листе отчёта При сдаче отчётности до закрытия При сдаче отчётности после закрытия
Куда сдавать В ФНС по месту учёта ликвидируемого предприятия В ФНС по месту учёта главного предприятия
Код ФНС Код ОП Код главного предприятия
КПП Закрываемого подразделения Ликвидируемой фирмы
ОКТМО По месту нахождения закрываемого филиала Так же
Код 220 212

Заключение

Обособка не является самостоятельным юрлицом, поэтому сведения о банковских счетах должника, то есть, ОП не передаются в ФНС при ликвидации.

Если Вам понравилась статья, напишите краткий отзыв. Если есть замечания и дополнения, вы также можете оставить их ниже.

Источник: https://credit-ws.ru/6-ndfl-pri-zakrytii-obosoblennogo-podrazdeleniya/

По обособленному надо сдавать 6 ндфл

6-НДФЛ по обособленным подразделениям: куда сдавать

Куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению – отчетная форма должна быть направлена в два адреса:

  • в налоговый орган, к которому относится головная структура;
  • в отделение ФНС, обслуживающее обособленное подразделение (основание – налог перечисляется с привязкой к месту нахождения агента).

При заполнении бланка Расчета должны быть учтены суммы доходных поступлений и налогов по ним в отношении наемного персонала подразделения и лиц, сотрудничество с которыми основывается на соглашениях ГПХ. Правило закреплено п.2 ст. 230 НК РФ. Для крупнейших налоговых агентов предусмотрен особый порядок сдачи 6-НДФЛ.

Онлайн журнал для бухгалтера

  • Внимание По месту нахождения каждого обособленного подразделения (даже если они состоят на учете в одной ИФНС) организация, в том числе крупнейший налогоплательщик, должна уплачивать НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами от этого обособленного подразделения.
  • До даты снятия обособленного подразделения с учета НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого (ликвидируемого) обособленного подразделения, необходимо перечислить в бюджет по месту учета обособленного подразделения.
  • В платежном поручении на перечисление НДФЛ по каждому обособленному подразделению надо указать:- КПП, присвоенный обособленному подразделению при постановке на учет в налоговую инспекцию;- код ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения.

Порядок сдачи формы 6-ндфл по обособленным подразделениям

Куда, в какие сроки сдать и как заполнить НДФЛ-отчетность по закрытому подразделению?». Итоги 6-НДФЛ по обособленным подразделениям подается в налоговую по месту их регистрации.

Такое же правило действует при подаче последнего отчета 6-НДФЛ в случае закрытия подразделения.

У крупнейших налогоплательщиков есть выбор: отчитываться за подразделение по форме 6-НДФЛ в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам или по месту учета подразделения.

6 ндфл при закрытии обособленного подразделения

Как отчитаться по обособленным подразделениям, не наделенным полномочиями по начислению зарплаты». ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Требования к заполнению 6-НДФЛ содержатся в приказе ФНС России от 14.10.

2015 № MMB-7-11/[email protected] Пристального внимания потребует заполнение титульного листа отчета 6-НДФЛ, а точнее ячеек, предназначенных для кодов налогового органа, в адрес которого он представляется, а также КПП и ОКТМО подразделения.

Читайте также:  Как правильно составить коммерческое предложение: образец и основные правила

Фнс разъяснила, как сдавать 6-ндфл за обособленные подразделения

Такой порядок не случаен. Ведь НДФЛ с указанных выплат перечисляется по месту нахождения обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ), поэтому и отчетность представляется также по месту учета обособленного подразделения.

  1. «Крупнейший» налоговый агент Особый порядок представления формы 6-НДФЛ действует в отношении налоговых агентов — организаций, отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков.
  2. Они сами выбирают, в какую налоговую инспекцию представлять сведения по работникам обособленных подразделений и физлицам, заключившим договоры ГПХ с этими обособленными подразделениями.

Форма 6-НДФЛ может представляться либо по месту нахождения каждого соответствующего обособленного подразделения, либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика (абз. 5 п. 2 ст. 230 НК РФ). → Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ Актуально на: 23 августа 2016 г.

Налоговые агенты должны ежеквартально представлять Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. Важно Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]) в налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ).

А куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению? Налоговый агент с обособленным подразделением Если у налогового агента — российской организации есть обособленное подразделение, то форму 6-НДФЛ нужно представлять не только в головную налоговую, но и в налоговую по месту учета обособленного подразделения.

При этом в Расчете нужно будет привести информацию об исчисленном и удержанном НДФЛ как работников этих обособленных подразделений, так и физлиц, заключивших с такими обособленными подразделениями договоры ГПХ (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ).

6-ндфл: куда отчитываться по закрытому обособленному подразделению

Код места представления на Титульном листе Заполняя 6-НДФЛ, налоговый агент должен указать место представления Расчета на Титульном листе, проставив соответствующий код.

По строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать: Код Место нахождения (учета) 212 По месту учета российской организации 213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации Подробнее о кодах места нахождения можно прочитать в нашей отдельной консультации. Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Представление расчета 6-ндфл по закрытому обособленному подразделению

Законодательно закреплено обязательство налоговых агентов составлять 6-НДФЛ по обособленным подразделениям. Форма подается в контролирующий орган с поквартальной периодичностью.

Шаблон документа закреплен Приказом, изданным ФНС 14.10.2015 г., № ММВ-7-11/450. Особенность бланка в том, что он отображает накопленные с начала годы величины доходов и удержаний из них не по отдельно взятому человеку, а сразу по всем наемным работникам и другим физическим лицам, по отношению к которым отчитывающееся предприятие является налоговым агентом.

При оформлении 6-НДФЛ по ОП, которые планируется ликвидировать, необходимо придерживаться следующих правил:

  • отчетный период для 6-НДФЛ — от начала года (или с момента регистрации ОП, если оно создано и ликвидируется в течение календарного года) до даты снятия с налогового учета (завершения процесса ликвидации);
  • сдавать последний отчет 6-НДФЛ необходимо по месту нахождения закрываемого ОП.

Об особенностях отражения в 6-НДФЛ выплат при увольнении читайте в материале «Как правильно отразить выплаты при увольнении в 6-НДФЛ?».

Налоговым агентам — КН снова дается возможность выбора: подать последний отчет 6-НДФЛ по ликвидируемому ОП в ту инспекцию, в которой компания зарегистрирована как КН, или по месту регистрации ликвидируемого ОП.

Как поступить, если отчитаться по месту учета ОП до его закрытия не удалось, см.

В случае, если юридическое лицо не успело представить расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению до его снятия с учета, расчеты и справки подаются:- крупнейшими налогоплательщиками — в инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;- остальными организациями — в инспекцию по месту нахождения самой организации. Расчет 6-НДФЛ необходимо представить не позднее срока, установленного Налоговым кодексом РФ для его представления за период, в котором закрыто обособленное подразделение.В соответствии с Порядком заполнения расчета 6-НДФЛ необходимо указать:- в строке «Представляется в налоговый орган (код)» — код инспекции, в которую представляется расчет;- в строке «Код по ОКТМО» — код ОКТМО по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения;- в строке «КПП» — КПП ликвидированного обособленного подразделения.

Источник: http://adler-group.ru/po-obosoblennomu-nado-sdavat-6-ndfl/

Источник: https://pravasovet.ru/kuda-sdavat-otchet-6-ndfl-po-obosoblennym-podrazdelenijam.html

6-НДФЛ по обособленному подразделению: куда сдавать

Проверьте, куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению. Неверно указанный адрес, может обернуться для компании штрафом за опоздание с отчетностью. Мы также расскажем вам, в чем особенность заполнения 6-НДФЛ обособленными подразделениями, и покажем образец.

Из этой статьи вы узнаете

  • Каким обособленным подразделениям нужно сдавать 6-НДФЛ
  • Куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению
  • Куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению при ликвидации
  • Как заполнить 6-НДФЛ для обособленного подразделения

У обособленного подразделения есть два варианта сдачи 6-НДФЛ: включить свои данные в отчет всей фирмы или предоставить декларацию отдельно. Для последнего варианты нужно соблюдение нескольких условий:

  • Обособка создана на срок более месяца;
  • Она имеет служащих по трудовым договорам, работающих на стационарных рабочих местах;
  • При наличии договоров ГПХ, они подписаны от имени обособки;
  • Самостоятельно рассчитывает и выдает заработную плату.

Обратите внимание! Если у предприятия несколько обособленных подразделений, и они соответствует вышеназванных требованиям, то каждое из них сдает свой вариант 6-НДФЛ.

Тут возникает вопрос, как быть с сотрудниками, которые совмещают службу и в основной компании, и в ее филиале. Правило тут не хитрое. Бухгалтерам каждого подразделения нужно будет указать в 6-НДФЛ только те доходы, которые платились у них. Соответственно и сумма подоходного налога войдет в отчетность только с зарплаты, полученной в данном подразделении.

Читайте по теме: Как отражаются отпускные в 6- НДФЛ пример

Куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению

Рассмотрим вопрос, куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению. Здесь уместны следующие варианты, представленные в таблице.

Вид филиалаКуда сдавать 6-НДФЛ
Обособленное подразделение, не имеющее своего баланса, сотрудники которого получают доходы в головной компании Данные включаются в 6-НДФЛ главного офиса и передаются по месту его регистрации как налогового агента
Обособленное подразделение, имеющее свой баланс и выплачивающее зарплату самостоятельно Заполняется свой отчет, сдается по месту регистрации обособки, как налогового агента
Несколько отдельных обособок, но прикрепленных к одной налоговой
  • Каждое из этих подразделений, перечисляющее НДФЛ в ФНС, делает отдельную форму 6-НДФЛ и отправляет по месту своей регистрации;
  • Если сотрудники какого-то подразделения получают доходы из основной организации, то данные по подоходному этой обособки включаются в декларацию головной фирмы.
Обособленное подразделение принадлежит предприятию, числящимся крупнейшим налогоплательщиком Таким организациям закон предоставляет выбор:

  • сдавать по своим подразделениям 6-НДФЛ по месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • отчитываться за обособки в налоговой по месту их учета.

Итак, если подытожить сказанное в таблице, то обособленные подразделения, являющиеся налоговыми агентами, сдают 6-НДФЛ в налоговую по месту своего учета. Обособки крупнейших налогоплательщиков могут также отчитаться и по месту регистрации своей основной компании.

Читайте по теме: Письмо пояснение в налоговую образец

Остается только добавить, что все отмеченное выше относится и к филиалам, заключающим договора ГПХ. Эти правила не зависят:

  • от численности обособленного подразделения;
  • от рода их деятельности.

Куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению при ликвидации

Не менее важная задача, куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению при ликвидации. Разберем все возможные ситуации.

Вариант ликвидацииКак сдать 6-НДФЛ
Закрывается только филиал, а сотрудники распределяются по другим отделам или в основную часть
  • Подоходный налог работников отражать в 6-НДФЛ будет тот отдел, который им теперь будет выплачивать зарплату. При этом делается это с первой же выплаты.
  • Ликвидируемая обособка подает декларацию по месту своего учета с начала отчетного года до того момента, как ФНС уберет ее из списка налогоплательщиков.
Закрывается отделение, либо вся фирма с дальнейшим увольнением работников. Ликвидируемая обособка подает декларацию по месту своего учета с начала отчетного года до того момента, как ФНС уберет ее из списка налогоплательщиков.
Ликвидируется обособка крупнейшего налогоплательщика С начала отчетного года и до момента снятия ее с учета в ФНС предоставляет 6-НДФЛ либо по месту регистрации крупного налогоплательщика, либо по своему.

Как заполнить 6-НДФЛ для обособленного подразделения

Разберем порядок заполнения 6-НДФЛ для обособленных подразделений. Никаких отдельных правил тут не существует, практически все делается точно также как и для головной организации. Используйте тот же бланк, утвержденный ФНС России приказом от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (в январской редакции 2018 года).

Скачать бланк 6-НДФЛ

Несколько нюансов есть только в титульном листе, на этом мы сейчас и остановимся.

  1. Графа «Код по месту нахождения учета» — все обособленные подразделения, за исключением компаний, относящихся к крупнейшим налогоплательщикам, пишут 220;
  2. Обособленные подразделения, принадлежащие крупнейшим налогоплательщикам, могут ставить код по месту нахождения: 213 – если отчет сдают по месту регистрации как крупнейшей фирмы, 220 – если как обособка;
  3. Код ОКТМО – обособленные подразделения пишут код той местности, где они находятся.

Внимание! В 2018 году изменился код по месту нахождения учета для предприятий, не являющихся крупными налогоплательщиками. Вместо 212 теперь указывается 214. Но это изменение касается главного офиса. Обособки ставят 220.

Ошибка в коде может привести к штрафу, не забывайте об этом.

6-НДФЛ по обособленным подразделениям: куда сдавать

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161202-6-ndfl-po-obosoblennomu-podrazdeleniyu-kuda-sdavat

6-НДФЛ по обособленным подразделениям

6-НДФЛ по обособленным подразделениям: куда сдавать

Форма 6-НДФЛ по обособленным подразделениям составляется и представляется в ИФНС с соблюдением определенных требований. Рассмотрим их.

Куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению

Начнем с определения обособленного подразделения (ОП), которое поможет понять его статус и рамки деятельности. Ст. 55 ГК РФ к этой категории относит филиалы и представительства фирмы. Не являясь юрлицами, они указываются в ЕГРЮЛ, действуют по доверенности от головного предприятия и расположены вне места его нахождения.

Представительства представляют интересы головной компании и отстаивают их, филиалы же могут выполнять рабочие функции головного предприятия, а также представительств. И те, и другие могут открывать свои расчетные счета, вести самостоятельный бухучет, соответственно и отчитываться по выплатам сотрудникам.

Читайте также:  Справка об отсутствии дисквалификации из налоговой

Подробнее об обособленных подразделениях читайте здесь.

Отчет 6-НДФЛ необходимо представлять отдельно по каждому подразделению. Форма головного офиса сдается в ИФНС, где компания зарегистрирована, отчеты по ОП – в ИФНС по месту их нахождения.

Например, головная фирма, имеющая 3 подразделения, должна подать 4 отчета – на себя и каждое ОП, даже если все они состоят на учете в одной инспекции.

Отметим одно исключение – крупнейшим компаниям дано право выбора, они могут отчитываться в ИФНС по месту головного предприятия или по местам нахождения подразделений.

6-НДФЛ по обособленным подразделениям: какие сведения включаются

Оформить 6-НДФЛ по ОП необходимо, если за отчетный период выплачены доходы в пользу работников ОП и лиц, заключивших договоры ГПХ с ОП. Сдается отчет по месту нахождения подразделения. По всем остальным выплатам, в т.ч. в пользу работников головной копании – по месту нахождения юрлица.

Заполняют форму, состоящую из 2-х разделов, по ОП так же, как и 6-НДФЛ по головному предприятию, руководствуясь порядком, продиктованным приказом ФНС от 14.10 2015 № ММВ-7-11/450.

На титульном листе расчета отражают:

  • ИНН головного предприятия;
  • КПП подразделения – филиала или представительства;
  • ОКТМО по месту нахождения рабочих мест сотрудников, получающих выплаты. Для проверки! Тот же ОКТМО должен присутствовать на платежном поручении, по которому перечислялись суммы налога по ОП.

Если в ОП имеются работники, получающие выплаты не в одном подразделении, то их доход распределяют по разным отчетам, составленным по ОКТМО нахождения их рабочих мест;

  • Код места нахождения (учета). В 6-НДФЛ место нахождения налогоплательщика шифруется определенным кодом, который проставляется в отведенном поле. Например, по месту учета российских компаний присваивается код 214, крупнейшего налогоплательщика – 213, обособленных подразделений отечественных организаций – 220. Т.е., заполняя форму по ОП, вносят код 220, если она будет сдаваться по месту его нахождения.

Куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению, если оно ликвидируется

Процедура оформления 6-НДФЛ по ликвидируемому подразделению несколько отличается от обычного заполнения, поскольку необходимо «подбить все итоги».

При закрытии ОП в 6-НДФЛ изменяется отчетный период, начинается он с начала года (либо с момента регистрации подразделения, если это произошло в одном календарном году), заканчивается датой снятия с учета.

Сдают последний отчет по месту нахождения ликвидируемого ОП.

Если закрывается лишь подразделение, то вопросы перевода персонала решают кадровики, и после ликвидации ОП работников увольняют, либо передислоцируют по другим филиалам или в головную компанию. Впоследствии их выплаты включают в отчетность по тем подразделениям, куда они перешли.

Если ликвидация филиала произошла прежде, чем он успел отчитаться, то сдают 6-НДФЛ по нему в ИФНС головной компании, но если по месту учета закрытого подразделения остались другие ОП, то представить отчет можно и в эту ИФНС. Сделать это необходимо в сроки, установленные для сдачи формы в текущем отчетном периоде. В расчете указывают код ИФНС, а также КПП и ОКТМО закрытого подразделения.

Обратите внимание! С 2018 года форма 6-НДФЛ изменилась, и сейчас необходимо использовать новый бланк формы. О том, как заполнить новую 6-НДФЛ за первый квартал 2018 года читайте здесь.

Источник: https://spmag.ru/articles/6-ndfl-po-obosoblennym-podrazdeleniyam

6 НДФЛ обособленное подразделение

Обязанность по оформлению и сдаче 6-НДФЛ по обособленным подразделениям (ОП) у компании возникает, если выплачены доходы:

  • работникам, исполняющим трудовые обязанности на территориально отдаленных от головного офиса стационарных рабочих местах (созданных на срок более 1 месяца);
  • физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, заключенным уполномоченными лицами от имени ОП.

Если доход выплачен хотя бы 1 такому физическому лицу, у бухгалтерской службы может возникнуть вопрос: как сдать 6-НДФЛ по обособленному подразделению?

Алгоритм заполнения разделов 1 и 2 отчета 6-НДФЛ по обособленным подразделениям ничем не отличается от подобного отчета по головной компании.

См. также «Как отчитаться по обособленным подразделениям, не наделенным полномочиями по начислению зарплаты».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Требования к заполнению 6-НДФЛ содержатся в приказе ФНС России от 14.10.2015 № MMB-7-11/450@.

Пристального внимания потребует заполнение титульного листа отчета 6-НДФЛ, а точнее ячеек, предназначенных для кодов налогового органа, в адрес которого он представляется, а также КПП и ОКТМО подразделения.

Даже если несколько ОП одной фирмы зарегистрированы в одной налоговой инспекции, действует единое правило: представить 6-НДФЛ обязано каждое ОП по месту своего налогового учета, независимо:

  • от количества зарегистрированных фирмой ОП;
  • численности получающих от ОП доход физических лиц;
  • иных условий деятельности ОП.

Налоговые агенты — крупнейшие налогоплательщики (КН) вправе выбрать адрес подачи 6-НДФЛ по месту учета:

  • компании в качестве КН;
  • или своих ОП.

Как открыть ОП и организовать в нем бухучет, расскажет статья «Регистрация обособленного подразделения — пошаговая инструкция 2018».

На титульном листе 6-НДФЛ необходимо отразить КПП и ОКТМО того ОП, которое выплатило доходы физлицам. См. «Как оформить 6-НДФЛ за филиал?».

Обособленное подразделение закрывается: куда представить 6-НДФЛ при закрытии

Если подразделение закрывается, как сдать 6-НДФЛ? Подобный вопрос может возникнуть в любой момент после принятия решения о ликвидации одного или нескольких ОП компании.

При этом работники данного ОП могут быть:

  • Переведены в другое ОП или головной офис. С момента такого перевода выплачиваемый им доход попадет уже в другой 6-НДФЛ — того подразделения, куда их перевели.

О том, как заполняется отчет при перемещении работника между подразделениями, читайте в материале «Как заполнять 6-НДФЛ, если работник «кочует» по подразделениям (примеры)».

  • Уволены. Если ликвидируется компания в целом вместе со всеми ОП, заключительный отчет 6-НДФЛ, оформленный по данному ОП, будет последним отчетом, в котором отразятся суммы дохода и НДФЛ, а также соответствующие даты (получения дохода, удержания налога и его перечисления) по уволенным сотрудникам.

О процедуре увольнения работников при реорганизации фирмы см. в статье «Порядок увольнения работника по инициативе работодателя».

При оформлении 6-НДФЛ по ОП, которые планируется ликвидировать, необходимо придерживаться следующих правил:

  • отчетный период для 6-НДФЛ — от начала года (или с момента регистрации ОП, если оно создано и ликвидируется в течение календарного года) до даты снятия с налогового учета (завершения процесса ликвидации);
  • сдавать последний отчет 6-НДФЛ необходимо по месту нахождения закрываемого ОП.

Об особенностях отражения в 6-НДФЛ выплат при увольнении читайте в материале «Как правильно отразить выплаты при увольнении в 6-НДФЛ?».

Налоговым агентам — КН снова дается возможность выбора: подать последний отчет 6-НДФЛ по ликвидируемому ОП в ту инспекцию, в которой компания зарегистрирована как КН, или по месту регистрации ликвидируемого ОП.

Как поступить, если отчитаться по месту учета ОП до его закрытия не удалось, см. «Куда, в какие сроки сдать и как заполнить НДФЛ-отчетность по закрытому подразделению?».

Фнс разъяснила, как сдавать 6-ндфл за обособленные подразделения

По общему правилу организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого подразделения (п. 1 ст. 83 НК РФ).

При этом в пункте 4 этой же статьи оговорено: если обособленные подразделения находятся на территории одного муниципального образования или города федерального значения, но подведомственны разным налоговым органам, постановка организации на учет может производиться по месту нахождения одного из таких подразделений по выбору налогоплательщика.

Пункт 2 статьи 230 НК РФ гласит: если у организации есть обособленное подразделение, то отчетность по налогу на доходы физлиц в общем случае следует представлять по месту учета таких подразделений.

Означает ли это, что организация, которая воспользовалась пунктом 4 статьи 83 НК РФ и встала на учет по месту нахождения одного подразделения, может подавать 6-НДФЛ по месту учета этого подразделения? На этот вопрос налоговики ответили утвердительно. Специалисты ФНС рассуждают так.

Согласно пункту 7 статьи 226 НК РФ, если у организации-работодателя есть обособленное подразделение, то налог с зарплаты его сотрудников организация должна переводить в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Обязанность представлять расчет 6-НДФЛ по месту своего учета корреспондирует с обязанностью уплачивать исчисленную и удержанную сумму налога в бюджет по месту учета налогового агента. Из сказанного выше авторы письма делают следующий вывод.

Если организация встала на учет по месту нахождения каждого своего подразделения, то НДФЛ перечисляется в бюджет по месту учета каждого подразделения. Соответственно, и расчет по форме 6-НДФЛ, заполненный отдельно по каждому подразделению, должен быть представлен по месту учета каждого ОП.

Иная ситуация возникает в случае, когда несколько обособленных подразделений, подведомственных разным налоговым органам, но в пределах одного муниципального образования или города федерального значения, стоят на учете в одной инспекции (по месту нахождения одного из ОП с присвоением ему КПП). В описанной ситуации НДФЛ с доходов работников всех подразделений можно перечислить в бюджет по месту учета ответственного обособленного подразделения. Соответственно, расчеты 6-НДФЛ в отношении работников данных подразделений должны быть представлены в одну инспекцию (по месту учета ответственного ОП с указанием его КПП). Добавим, что согласно пункту 1.10 приказа ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@, расчет 6-НДФЛ заполняется по каждому ОКТМО отдельно. Это означает, что в одну инспекцию подается несколько расчетов 6-НДФЛ (отдельно по каждому ОКТМО).

Куда сдавать 6-НДФЛ обособленного подразделения

Стоит помнить о небольшом нюансе.

Независимо от того, сколько в компании зафиксировано ОП в одной ИФНС, в определенный срок головной фирмой должны быть предоставлены 6-НДФЛ по обособленным подразделениям, для каждого — в отдельно заполненном документе.

На предоставление отчета на каждое ОП в отдельном варианте не оказывает влияния численность ОП у головной фирмы. Не влияет на процесс заполнения 6-НДФЛ также численность физлиц, получающих от них доход, и даже определенные условия деятельности ОП.

Таким образом, каждый агент при наличии даже одного ОП должен осуществлять передачу бланков 6-НДФЛ в две инстанции. Один бланк должен быть доставлен в основной налоговый орган. А вот второй — в ИФНС, расположенную на территории, где фактически находится обособленное подразделение.

Стоит также уточнить, куда должны в этой ситуации перечисляться налоги. Несмотря на то, что бланк 6-НДФЛ по филиалу передается также и в основной налоговый орган, фактическое перечисление суммы налога происходит в налоговую, к которой относится ОП.

Стоит помнить, что налогоплательщик обязан независимо от численности работающего в обособленном подразделении персонала своевременно предоставлять отчетность налоговикам.

Читайте также:  Полис дмс для иностранных граждан и мигрантов в 2020 году

Это требование относится даже к ОП, в котором была осуществлена выплата дохода всего одному сотруднику. Если по каким-то причинам в указанный срок передача 6-НДФЛ не была осуществлена в налоговую, то компания может быть оштрафована за неисполнение обязанностей.

Особенности подачи декларации 6-НДФЛ смотрите в видео:

Что делать с 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

Для такого решения у руководителя компании может быть ряд причин. Независимо от них, практически у каждого возникает вопрос, как в этом случае осуществляется процесс сдачи 6-НДФЛ? Во время процедуры ликвидации ОП работающие ранее в нем специалисты могут быть:

  • Уволены. Такое решение руководителем принимается чаще всего в случае полной ликвидации компании и всех его подразделов. В этой ситуации 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения и головного офиса станет последним отчетом, который обязан быть предоставлен в налоговую своевременно. В нем должны будут полностью отражены суммы последних доходов и суммы вычитаемых налогов. В качестве дополнительной информации в нем также должны присутствовать все даты, когда было осуществлено фактическое получение дохода и последующее удержание из него налога. Данная информация в оформляемом отчете должна присутствовать по всем сотрудникам из головного офиса и подразделений.
  • Переведены на другое место работы. То есть все работники с ликвидируемого ОП переводятся в любое другое ОП, имеющееся в компании. В иной ситуации перевод работников может быть осуществлен в головной офис.

Процесс оформления формы 6-НДФЛ в ситуации с ликвидацией ОП немного отличается от стандартного заполнения по используемым в этой процедуре правилам.

В этой ситуации составление отчета начинается с даты, открывающей начало календарного года, и заканчивается датой снятия ОП с учета.

Если ликвидации подвергается ОП, которое было открыто в текущем году, то составление отчетности должно начинаться с даты регистрации филиала.

6-НДФЛ по обособленным подразделениям: куда сдавать

Несмотря на то, что во время деятельности подразделения подача отчета 6-НДФЛ осуществлялась в основную и территориальную налоговую службу, при ликвидации такой отчет составляется лишь в одном экземпляре и предоставляется в местную налоговую службу.

В случае если процедурой ликвидации занимаются крупные налоговые агенты, то существующее на данный момент законодательство предоставляет каждому из них право выбора. Крупные организации в этой ситуации по своему усмотрению решают, куда лучше и удобнее им передавать 6-НДФЛ: в территориальную или главную налоговую.

Форма 6-НДФЛ предоставляется в территориальную ФНС, где ранее была проведена регистрация подразделения. Подобное требование касается и передачи отчета при ликвидации подразделения.

Источник: https://ecoafisha.ru/6-ndfl-obosoblennoe-podrazdelenie/

Куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению

Актуально на: 23 августа 2016 г.

Налоговые агенты должны ежеквартально представлять Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) в налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). А куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению?

Налоговый агент с обособленным подразделением

Если у налогового агента — российской организации есть обособленное подразделение, то форму 6-НДФЛ нужно представлять не только в головную налоговую, но и в налоговую по месту учета обособленного подразделения.

При этом в Расчете нужно будет привести информацию об исчисленном и удержанном НДФЛ как работников этих обособленных подразделений, так и физлиц, заключивших с такими обособленными подразделениями договоры ГПХ (абз. 4 п. 2 ст.

 230 НК РФ).

Такой порядок не случаен. Ведь НДФЛ с указанных выплат перечисляется по месту нахождения обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ), поэтому и отчетность представляется также по месту учета обособленного подразделения.

«Крупнейший» налоговый агент

Особый порядок представления формы 6-НДФЛ действует в отношении налоговых агентов — организаций, отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков.

Они сами выбирают, в какую налоговую инспекцию представлять сведения по работникам обособленных подразделений и физлицам, заключившим договоры ГПХ с этими обособленными подразделениями.

Форма 6-НДФЛ может представляться либо по месту нахождения каждого соответствующего обособленного подразделения, либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика (абз. 5 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Код места представления на Титульном листе

Заполняя 6-НДФЛ, налоговый агент должен указать место представления Расчета на Титульном листе, проставив соответствующий код. По строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать:

Код Место нахождения (учета)
212 По месту учета российской организации
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

Подробнее о кодах места нахождения можно прочитать в нашей отдельной консультации.

Форум для бухгалтера: Задайте вопрос и получите ответ эксперта

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k501842

Фнс разъяснила, как сдавать 6-ндфл за обособленные подразделения

Если организация встала на учет по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, то перечислять НДФЛ и представлять расчет 6-НДФЛ следует по месту учета каждого такого обособленного подразделения.

Если же все филиалы находятся в одном муниципальном образовании (или городе федерального значения), но на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям, и состоят на учете по месту нахождения одного из них, то перечислять налог с доходов работников этих подразделений и подавать расчеты 6-НДФЛ нужно по месту учета такого обособленного подразделения. Об этом проинформировала ФНС России в письме от 05.10.16 № БС-4-11/18870@.

По общему правилу организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого подразделения (п. 1 ст. 83 НК РФ).

При этом в пункте 4 этой же статьи оговорено: если обособленные подразделения находятся на территории одного муниципального образования или города федерального значения, но подведомственны разным налоговым органам, постановка организации на учет может производиться по месту нахождения одного из таких подразделений по выбору налогоплательщика.

Бесплатно сдать 6‑НДФЛ через интернет

Пункт 2 статьи 230 НК РФ гласит: если у организации есть обособленное подразделение, то отчетность по налогу на доходы физлиц в общем случае следует представлять по месту учета таких подразделений.

Означает ли это, что организация, которая воспользовалась пунктом 4 статьи 83 НК РФ и встала на учет по месту нахождения одного подразделения, может подавать 6-НДФЛ по месту учета этого подразделения? На этот вопрос налоговики ответили утвердительно. Специалисты ФНС рассуждают так.

Согласно пункту 7 статьи 226 НК РФ, если у организации-работодателя есть обособленное подразделение, то налог с зарплаты его сотрудников организация должна переводить в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Обязанность представлять расчет 6-НДФЛ по месту своего учета корреспондирует с обязанностью уплачивать исчисленную и удержанную сумму налога в бюджет по месту учета налогового агента. Из сказанного выше авторы письма делают следующий вывод.

Если организация встала на учет по месту нахождения каждого своего подразделения, то НДФЛ перечисляется в бюджет по месту учета каждого подразделения. Соответственно, и расчет по форме 6-НДФЛ, заполненный отдельно по каждому подразделению, должен быть представлен по месту учета каждого ОП.

Иная ситуация возникает в случае, когда несколько обособленных подразделений, подведомственных разным налоговым органам, но в пределах одного муниципального образования или города федерального значения, стоят на учете в одной инспекции (по месту нахождения одного из ОП с присвоением ему КПП). В описанной ситуации НДФЛ с доходов работников всех подразделений можно перечислить в бюджет по месту учета ответственного обособленного подразделения. Соответственно, расчеты 6-НДФЛ в отношении работников данных подразделений должны быть представлены в одну инспекцию (по месту учета ответственного ОП с указанием его КПП). Добавим, что согласно пункту 1.10 приказа ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@, расчет 6-НДФЛ заполняется по каждому ОКТМО отдельно. Это означает, что в одну инспекцию подается несколько расчетов 6-НДФЛ (отдельно по каждому ОКТМО).

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2016/10/11590

Куда сдается 6-НДФЛ по обособленным подразделениям в 2019 году

Как правильно заполнять и сдавать 6-НДФЛ по обособленным подразделениям в 2019 году? Поясним в таблицах.

Коды в 6-НДФЛ

Заполняя 6-НДФЛ, налоговый агент должен указать место представления Расчета на Титульном листе, проставив соответствующий код. По строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать:

Код
Место нахождения (учета)
212 По месту учета российской организации
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

Куда сдавать 6-НДФЛ по “обособкам”

Если у налогового агента — российской организации есть обособленное подразделение, то форму 6-НДФЛ нужно представлять не только в головную налоговую, но и в налоговую по месту учета обособленного подразделения.

При этом в Расчете нужно будет привести информацию об исчисленном и удержанном НДФЛ как работников этих обособленных подразделений, так и физлиц, заключивших с такими обособленными подразделениями договоры ГПХ (абз. 4 п. 2 ст.

230 НК РФ).

Однако есть некоторые аспекты. Поясним их в таблице.

Таблица: куда сдавать 6-НДФЛ по подразделениям и филиалам

Кто и где получает доходы Куда подавать 6-НДФЛ
 Сотрудники головного офиса  В инспекцию по местонахождению головного офиса
 Сотрудники обособленных подразделений  В инспекции по местонахождению подразделений.
Форму 6-НДФЛ составляйте по каждому обособленному подразделению, даже если они состоят на учете в одной и той же инспекции
Обособленное подразделение ликвидировали (закрыли)? Предоставьте по месту учета такого подразделения расчет за последний налоговый период, то есть за период времени от начала года до дня завершения ликвидации (закрытия) обособленного подразделения
 Сотрудники одновременно получают доходы в головном офисе и в обособленных подразделениях 
– по доходам за время, отработанное в головном отделении В инспекцию по местонахождению головного офиса организации с его КПП и ОКТМО
– по доходам за время, отработанное в обособленных подразделениях В инспекцию по местонахождению каждого обособленного подразделения (с КПП и ОКТМО соответствующего подразделения)
 Сотрудники обособленных подразделений получают доходы в подразделениях, которые находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях разных налоговых инспекций  В инспекцию, где зарегистрированы подразделения. По каждому из подразделений заполняют отдельный расчет
 Сотрудники организаций – крупнейших налогоплательщиков, включая обособленные подразделения  В инспекции в том же порядке, что и обычные организации
 Сотрудники предпринимателя на ЕНВД или ПСН  В инспекцию по месту, где предприниматель ведет деятельность ЕНВД или ПСН. Если прекратили деятельность на спецрежиме, то подайте расчет за период от начала года до дня прекращения бизнеса 
 Сотрудники предпринимателя, который совмещает ЕНВД и УСН  По сотрудникам, занятым в деятельности на ЕНВД, – в инспекцию по месту такой деятельности
По сотрудникам, занятым в деятельности на УСН, – в инспекцию по местожительству предпринимателя

Источник: https://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/kuda-sdavat-6-ndfl-po-obosoblennym-podrazdeleniyam-tablitsa.html

Ссылка на основную публикацию