Налоговый вычет за предыдущие годы

Вычет по предыдущим годам декларации и сумма, перешедшая с предыдущего года.
Эти понятия вызывают много вопросов при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат имущественного налогового вычета.

Чтобы раз и навсегда разобраться, нужно ответить на вопросы:

• Что же это такое?
• Откуда берется?
• Как рассчитывается?
• Как, в конце концов, заполнить 3-НДФЛ?
• Что именно и где писать в декларации?

Что такое вычет?

Фраза «вычет по предыдущим годам декларации» относится к теме имущественного вычета. А это означает, что можно вернуть подоходный налог, или НДФЛ, при покупке любого жилья: дома, квартиры, комнаты, земельного участка.

И снова возникают вопросы: что же такое подоходный налог? И как его можно вернуть?

Подоходный налог – это часть средств, которые физические лица платят государству со своих доходов. Правильно его будет назвать налогом на доходы физических лиц, или НДФЛ. Ставка этого налога для граждан России составляет 13%.

Как правило, НДФЛ удерживается налоговыми агентами, которыми являются работодатели. Например, если гражданин получает заработную плату в размере 10 тысяч рублей, работодатель, скорее всего, удержит налог 13%, а это 1300 рублей. И на руки гражданин получит 8700 рублей.

Этот подоходный налог, который удержали, можно вернуть. На сегодняшний день существует пять видов налоговых вычетов:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные;
• вычеты по ценным бумагам.

Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом и возвратить удержанный подоходный налог, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Откуда же берется вычет по предыдущим годам декларации?

На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей. И 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 тысяч рублей.

Теперь нужно сравнить это с зарплатой. Пусть она составляет 25 тысяч рублей в месяц, или 300 тысяч рублей в год. Удержанный НДФЛ за год составит 39 тысяч рублей.

За прошедший год можно получить возврат только с реальной суммы дохода – 300 тысяч рублей. То есть возвращается 39 тысяч. Какая же льгота останется неизрасходованной? Нужно вычесть из 2 миллионов 300 тысяч, получится 1 миллион 700 тысяч рублей.
Когда же можно вновь воспользоваться льготой? Только в следующем году, когда появится новый доход и, соответственно, удержанный НДФЛ.

А теперь внимание! 300 тысяч рублей – это и есть вычет по предыдущим годам декларации. Миллион 700 тысяч рублей – это сумма, переходящая на следующий год.

Как же рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации?

Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года?

Пусть купили квартиру стоимостью 3 миллиона рублей. Соответственно, можно воспользоваться имущественным вычетом в 2 миллиона рублей. В первый год, год покупки квартиры, зарплата покупателя составила 300 тысяч рублей. На следующий год он заработал 400 тысяч рублей. А еще через год доход стал 500 тысяч рублей.

В примере декларация подается именно за этот третий год, считая, что за все предыдущие годы уже получен возврат.

Нужно сложить доходы за предыдущие годы. Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации. 500 тысяч рублей были заработаны за тот год, за который сейчас подается декларация 3-НДФЛ. То есть это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.

Ну и еще небольшая задачка, теперь уже на вычитание. Из 2 миллионов налоговой льготы нужно вычесть все доходы за три года. В результате получается 800 тысяч рублей. Именно эта сумма будет остатком, переходящим на следующий год.

Здесь доход за текущий год учитывался, так как он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшается на полученную сумму.

Далее на конкретном примере нужно рассмотреть, что именно и в каких строчках нужно будет записать. Какие цифры отразить в бланке декларации.

Следует рассмотреть живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Условия задачки остаются прежними. Доходы за предыдущие три года были 300, 400 и 500 тысяч соответственно.

Итак, заполняется декларация за первый год. Купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получается впервые. В графе «Сумма фактически произведенных расходов на приобретение жилья» пишут размер налогового вычета, равный стоимости квартиры – или 2 миллиона, если стоимость превышает эту сумму.

В примере квартиру купили за 3 миллиона. Возможный вычет – 2 миллиона рублей.

Размер налоговой базы – это доход за год – 300 тысяч рублей.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год, – 1 миллион 700 тысяч рублей.

Как должна выглядеть декларация на следующий год? «Сумма фактически произведенных расходов на приобретение жилья» – здесь повторяется сумма из прошлогодней декларации.

«Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период» – это вычет по предыдущим годам декларации.

Раз в прошлом году доход был 300 тысяч рублей и с него получили возврат, то и здесь пишется эта сумма.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года, 1 миллион 700 тысяч рублей.

Размер налоговой базы – 400 тысяч рублей. Это доход за год.

Теперь осталось посчитать остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год. Из суммы налогового вычета в 2 миллиона рублей вычитают доход за предыдущие годы. Он пока был только 300 тысяч рублей. А также вычитаются доходы за текущий год – 400 тысяч рублей. В итоге остаток, переходящий на следующий год, получается 1 миллион 300 тысяч рублей.

Теперь заполняется декларация за третий год. Сумма фактически произведенных расходов остается прежней – 2 миллиона рублей.

Сумма имущественного вычета, принятого к учету за предыдущий налоговой период, – это вычет по предыдущим годам декларации.

Раз в прошлом году был доход 400 тысяч рублей, а в позапрошлом 300 тысяч рублей, то, суммируя эти числа, получается 700 тысяч рублей. Остаток имущественного вычета, перешедший с предыдущего года, – 1 миллион 300 тысяч рублей.

• Размер налоговой базы в текущем году – это доход, полученный за год – 500 тысяч рублей.

Осталось посчитать остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год. Из суммы налогового вычета в 2 миллиона рублей отнимают доход за предыдущие годы. Это 700 тысяч рублей. А также за текущий год – 500 тысяч рублей. И в результате получают сумму 800 тысяч рублей.

Все последующие годы декларация 3-НДФЛ заполняется по той же схеме. И так продолжается из года в год, пока полностью не вернется полагающийся налоговый вычет.

Источник: http://UrOpora.ru/nalogi/nalogooblozhenie-fizicheskix-lic/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-po-predydushhim-godam.html

Как узнать вычет по предыдущим годам

В разделе имущественных льгот декларации 3-НДФЛ существует поле «Вычет по предыдущим годам». Чтобы рассчитать значение, которое нужно в него вписать, необходимо правильно понимать, откуда берется эта цифра.

Откуда взялся вычет по предыдущим годам

Для того чтобы понять, что это такое, нужно знать законодательное положение, согласно которому в качестве компенсации излишне уплаченного налога не может быть получена сумма, превышающая удержанную в текущем периоде.

Если у человека происходит событие, при котором размер налоговой скидки превышает сумму, удержанную у него работодателем в качестве НДФЛ, его право на получение невыплаченной части материальной компенсации переходит на следующие годы. Однако это не происходит автоматически. Необходимо заполнять декларацию по итогам каждого налогового периода. И каждый раз необходимо подсчитывать это значение.

View this post on Instagram

5 фактов про имущественные вычеты с покупки квартиры: ⠀ 1️⃣ Если квартира куплена в браке после 01.01.2014 г., то каждый из супругов имеет право на 260 тыс., итого на двоих можно вернуть до 520 тыс.

— неважно на чье имя записана квартира☝???? ⠀ 2️⃣ Если вы купили квартиру через долевое строительство, не надо ждать оформления права собственности — по ДДУ право на вычет возникает после передачи квартиры по акту приемки.

⠀ 3️⃣ Если вы купили квартиру в ипотеку, также не ждите окончания ипотеки — получайте вычеты сразу: сначала основной вычет, потом ежегодно возвращайте с процентов. ⠀ 4️⃣ Срока давности по имущественным вычетам нет. То есть, если даже квартира куплена 10 лет назад, то вычет получить все равно можно.

Например, декретница сможет возвращать деньги после выхода из декрета, а безработный — в будущем, когда найдет работу. Но декларация все равно сдается за предыдущие 3 года.

⠀ 5️⃣ За счет вычета от покупки квартиры можно не платить налог от продажи старой, при условии, что покупка и продажа были в одном году — актуально для тех, кто владел квартирой меньше 3-х лет и продал ее. ⠀ Спасибо за внимание, ваш юрист Копцева Александра????????‍???? ___________ ???? Рубрики: #налоговый_вычет_деюре

A post shared by ЮРИСТ КОПЦЕВА А. В. ЯКУТСК (@de_yure_ykt) on Dec 12, 2018 at 12:47am PST

Таким образом значение графы вычетов по предшествующим периодам, расположенной на вкладке «Имущественный вычет», представляет собой сумму, с которой уже был возвращен НДФЛ.

Возможные типы вычетов

На следующие налоговые периоды может переноситься 2 типа льгот:

• остаток имущественного налогового вычета;

• остаток вычета по процентам по ипотечному кредиту.

Это связано с тем, что их размер существенно превышает годовой доход среднестатистического россиянина. Согласно действующему законодательству, можно получить выплату в размере 13% от потраченной суммы. Однако существуют лимиты:

• на цену жилья — 2 млн руб.;

• на величину процентов — не более 3 млн руб.

Соответственно, максимальная сумма, которую может получить от государства купивший жилье в ипотеку человек, равна:

260 тыс. руб. + 390 тыс. руб. = 590 тыс. руб.

Социальные вычеты на следующий период не переносятся. Если величина уплаченного в течение года НДФЛ оказалась меньше 13% от суммы, потраченной на попадающие под него нужды, разница сгорает. Это же касается и инвестиционного вычета по ИИС. Получить их можно только из налога с дохода, полученного в год совершения расходов. При этом обратиться за деньгами можно в течение 3 лет.

Как рассчитать вычет по предыдущим годам

Каждый год за счет суммы вычета предшествующих периодов подлежащая возврату величина уменьшается. Так продолжается до полного возврата излишне удержанного налога.

При заполнении декларации 3-НДФЛ необходимо указывать суммарную величину налоговой базы, с которой были получены выплаты. Для примера зададим условия:

• была куплена квартира по цене 2,4 млн руб.;

• проценты по ипотеке составят 1 млн руб.;

• годовой доход — 500 тыс. руб.;

• вычеты на других основаниях отсутствуют.

В первой декларации 3-НДФЛ нужно указать:

• фактические затраты на приобретение жилья — 2 млн руб., т. к. его полная стоимость превышает установленный лимит;

• затраты на выплату процентов можно не вносить;

• вычеты за предыдущие периоды равны нулю.

При заполнении документа в программе «Декларация» на второй год указывается ранее полученный вычет. Следует прописать не полученную от государства сумму, а налоговую базу, с которой она исчислялась, т.е. 500 тыс. руб.

На следующий год, при сохранении уровня дохода неизменным, нужно указать величину 1 млн руб. На третий — 1,5 млн руб. Эти цифры вписываются в поле, расположенное под графой « ».

Величина расходов на покупку недвижимости каждый раз указывается в размере 2 млн руб. Уменьшать ее на полученную ранее выплату не нужно.

Точный размер налоговой базы, с которой был возвращен НДФЛ, можно посмотреть в декларациях или справках от работодателя за предыдущие годы. Если эти документы утеряны, точные сведения предоставит налоговая инспекция.

Каким образом выплачивается вычет

Существует 2 способа получить сумму, перешедшую с предыдущего года:

• регулярная сдача декларации по итогам налогового периода до полного возмещения;

• обращение к работодателю с просьбой предоставить налоговую льготу.

В первом случае придется каждый раз сдавать полный комплект документов, подтверждающих право на вычет. Преимущество этого способа — возможность единовременно получить на руки крупную сумму. Основной недостаток — длительное ожидание:

• камеральная проверка 3-НДФЛ может занять 3 месяца;

• рассмотрение заявления о возврате излишне уплаченного налога — 1 месяц;

• перевод денег в случае положительного решения осуществляется в течение 10 дней.

У второго варианта достоинств больше:

• нет необходимости ждать окончания налогового периода, чтобы получить деньги;

• не нужно ежегодно заполнять 3-НДФЛ.

При такой форме возврата вычета работодатель не удерживает с сотрудника подоходный налог и перечисляет ему заработную плату в полном объеме. Это осуществляется на основании 2 документов:

Для получения подобного уведомления не нужно подавать декларацию о доходах. Достаточно документов, свидетельствующих о факте покупки. Время ожидания ответа службы составит 30 дней.

Этот способ недоступен тем, кто работает по договору ГПХ. Кроме того, если речь идет о компенсации процентов по ипотеке, то возместить можно только понесенные расходы. Они подтверждаются справкой из банка. Поэтому этот тип вычета можно получить только за суммы, потраченные в предыдущие годы, даже при оформлении через работодателя.

С какого года можно получить

Если выбран первый способ получения имущественного налогового вычета, возврат уже уплаченной суммы, обратиться в ФНС можно по окончании календарного года, в котором была сделана покупка. Получить в ФНС уведомление и обратиться к работодателю можно сразу же после совершения сделки.

Нужно знать, что вычет по уплаченным за ипотечный кредит процентам может быть получен только после того, как будет окончена выплата возмещения по стоимости жилья. Поэтому нет необходимости сразу же заявлять эту сумму.

Если доход, полученный в течение налогового периода, позволяет полностью компенсировать вычет по цене недвижимости и по уплаченным процентам, можно заявить права на эти льготы сразу. Нет необходимости соблюдать последовательность и откладывать получение денег на следующий год.

Заявить к компенсации можно только тот доход, который был получен не ранее года возникновения права. То есть если квартира была куплена в июле 2018 г., то ее владелец может в январе 2019 г. подать декларацию за 2018 г, на основании которой ему будет возвращен удержанный за этот период НДФЛ. Получить налог, уплаченный за 2017 г., нельзя.

Из этого правила предусмотрено одно исключение. Касается оно тех, кто приобрел жилье после завершения трудовой деятельности и выхода на пенсию. В этом случае человек вправе получить вычет за счет НДФЛ за 3 предшествующих года.

Срок давности

Максимальный срок, по истечении которого человек теряет право получить налоговую льготу в связи с покупкой жилья, законодательно не установлен. Вычет по предыдущим годам в декларации может присутствовать до полного возврата всей суммы.

Если в период покупки у человека не было официального дохода, с которого выплачивался НДФЛ, выплата возмещения откладывается до момента его появления. Каких-либо ограничений по срокам первичного заявления о праве на вычет также не установлено.

Даже если человек имел доход, но по каким-либо причинам не заявлял вычет, он может сделать это спустя неограниченное время. Однако в этом случае он сможет получить выплату только в счет НДФЛ, удержанного за 3 года до обращения. Даже если жилье было куплено раньше, вернуть налог за больший срок не удастся.

Если этой суммы будет недостаточно для полной компенсации, выплата будет перенесена на следующие периоды.

Для обращения за другими типами вычетов установлен срок в 3 года без возможности переноса суммы с предыдущих лет. Поэтому если в отчетном периоде у налогоплательщика возникает право получить льготу нескольких видов, следует отдать предпочтение социальному и инвестиционному, а имущественный перенести на следующие годы.

Когда подавать декларацию

Оптимальный срок подачи декларации — начало года, следующего за отчетным периодом. Однако связано это только с тем, что люди заинтересованы в скорейшем возврате денег. По закону подать этот документ можно в любое время в течение 3 лет.

Если целью обращения в налоговую службу является только возврат подоходного налога на покупку жилья или вычетов иного типа и необходимость декларировать дополнительные доходы отсутствует, ограничение срока подачи до 30 апреля года, следующего за отчетным, не действует.

Многие люди откладывают обращение за вычетом, желая сэкономить время и впоследствии единовременно получить выплату за несколько лет. Однако сдать одну декларацию не получится.

Необходимо использовать ту форму, которая действовала в тот год, за который передаются сведения.

Правомерно это и для тех, кто использует специальную программу. Каждый год налоговая служба размещает новую версию на своем сайте. Чтобы оформить декларацию за 3 года, нужно скачать и установить 3 варианта ПО.

Благодаря внедрению современных технологий больше нет необходимости подавать документы лично и тратить время на ожидание очереди. Направить их электронные версии можно через свой личный кабинет на сайте ФНС. Поэтому теперь откладывать получение вычета на 3 года бессмысленно.

За какой период времени оформляется

Декларация 3-НДФЛ заполняется за полный календарный год. Разбивать этот документ на отчеты по меньшим периодам или объединять в одну бумагу несколько лет нельзя.

Если после подачи декларации возникла необходимость предоставить дополнительные сведения, требуется составить еще 1 документ за отчетный период и присвоить ему номер коррекции.

Источник: https://BackNalog.ru/standartnyj/vychet-po-predydushhim-godam

Вычет за предыдущие годы

Имущественный вычет превращается в деньги через подоходный налог, который временно перестают удерживать из зарплаты. Суммы немалые ― до 260 тыс.― с расходов на покупку жилья, до 390 тыс.― с процентов по ипотеке. При доходах в 30-40 тысяч получится выбрать за год только часть. Неиспользованный остаток разрешено переносить. Реализуйте это право через работодателя или декларацию 3-НДФЛ.

Возможно ли получить налоговый вычет за предыдущие годы?

Если начали обогащаться, где трудились, хотите продолжить в том же духе, действуйте по знакомой схеме: получите уведомление в инспекции, напишите заявление, отнесите в бухгалтерию и радуйтесь повышенной зарплате. Ритуал повторяйте каждый год, пока не закончится вычет.

Пакет документов (чеки, договоры и проч.), который однажды сдавали в инспекцию, дублировать не надо. Уведомление получите, если будет личное заявление и справка 2-НДФЛ.

Рассчитываете на имущественный и социальный вычеты одновременно? Очередность имеет значение ― есть шанс потерять деньги из-за неправильных действий бухгалтера.

Например: В 2018 году при покупке дома, имущественный вычет составил 1 млн., на лечение вы потратили 50 тыс. рублей. Ожидаемый возврат ― 130 и 6,5 тысяч соответственно.  В 2019 году ежемесячная зарплата составляла 30 тыс. руб., НДФЛ-3 900 руб.

Предположим, бухгалтер делал вычеты из расчета 95% ― имущественный, 5% ― социальный, тогда подоходный (3 900руб.) разделится на 3 705 и 195руб. соответственно.

За год получится вернуть 44 460 руб. (3 705 Х 12) за счет имущественного и 2 340 руб. (195 Х 12) за счет социального вычета. Оставшиеся 85 540 рублей из положенных 130 тысяч имущественных возвратов (130 000 — 44 460) перейдут на следующий год, а вот компенсация по лечению в сумме 4 160 рублей (6 500-2 340) будет безвозвратно потеряна, поскольку социальные вычеты переносить нельзя.

Рекомендуем в заявлении указать очередность, выгодную для вас ― социальные вычеты пропускайте вперед. Что касается формы 3-НДФЛ, по ней налоговики действуют в интересах налогоплательщиков.

Вычет за предыдущие годы в декларации – что писать

В танцах с налоговой при переносе вычетов фигуры повторяются ― ежегодно подаете 3-НДФЛ, где указываете, сколько положено, сколько выбрано и сколько осталось.

Посмотрим, как сделать это в программе.

Предположим, в 2019 году мы заполняем вычет за предыдущий 2018 год в декларации. Нажимаем «вычеты», «имущественные» и заносим данные по объекту.

В июне 2018 года мы отдали за комнату 1,5млн. руб. и уплатили процентов по ипотеке за весь период ―250 тысяч, вычеты начали применять с 2017 года.

При ежемесячной зарплате 40 тыс. руб., подоходный за 2019 год составил 62 400руб., его мы задействовали в компенсации расходов (пропорция возможна любая) на покупку комнаты (41 600 руб.) и уплату процентов по ипотеке (20 800 руб.).

Сумма, перешедшая с предыдущего (2017) года, — это остаток, который можно использовать (общая стоимость объектов минус вычет по предыдущим годам), его и забиваем: 1 458 400

(1 500 000-41600) и 229 200 руб. (250 000-20 800) соответственно.

При сохранившемся заработке, в 2018 году мы вернем еще 62 400 (41 600+20 800) и в декларации за 2019 году покажем вычеты по предыдущим годам 83 200 (41 600+41 600) и

41 600(20 800+20 800) руб., а перешедшие суммы прошлых периодов― 1 416 800 (1458400-41600) и 208 400 (229 200-20 800) рублей. И так, пока не выберем все полностью.

Чтобы ускорить процесс, задействуйте подоходный с зарплаты, получаемой в других местах. Через форму 3-НДФЛ подключите доходы по гражданско-правовым договорам.

Как узнать, сколько было налоговых вычетов за предыдущие годы

Восстановить картину можно несколькими способами.

• По справкам 2-НДФЛ за все годы, когда получали вычет на работе.
• По сохраненным данных программы или распечатанным декларациям 3-НДФЛ.
• Направить запрос через кабинет налогоплательщика или обратиться в инспекцию лично.

Разрешается переносить только вычет по недвижимости, приобретенной после 1 января 2014 года.

Источник: https://kfin.pro/vychet-za-predyduschie-gody/

Как узнать налоговый вычет за предыдущие годы

Как узнать налоговый вычет за предыдущие годы

Можно подать документы и раньше, но тогда сумма возврата за год не сможет превысить 39 тысяч рублей. За три года Дурова уже отчислила в казну государства 156 тысяч рублей и может претендовать на эти деньги одномоментно. Но 104 тысячи рублей по-прежнему находятся в «запасе» — их государство станет выплачивать Дуровой ежегодно, по меркам отчисленных ею НДФЛ.

Смоделируем ситуацию, подобную примеру выше, чтобы понять, какие строки и какими данными необходимо заполнить в декларации.

Итак, Сергей Семенович Высотков приобрёл в прошлом году жильё и впервые хочет получить возврат. Фактически произведённые на приобретение жилья траты – это либо два миллиона рублей, либо большая сумма.

Налоговая база – это доход Высоткова за год, возьмём цифру в триста тысяч рублей.

Можно подать документы и раньше, но тогда сумма возврата за год не сможет превысить 39 тысяч рублей. За три года Дурова уже отчислила в казну государства 156 тысяч рублей и может претендовать на эти деньги одномоментно.

Но 104 тысячи рублей по-прежнему находятся в «запасе» — их государство станет выплачивать Дуровой ежегодно, по меркам отчисленных ею НДФЛ.

Как заполнять 3-НДФЛ?

Чтобы получить любой возврат, необходимо заполнить и сдать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ.

Внимание

Следует также указать суммы вычетов по предыдущим годам.

Ее можно посмотреть из деклараций за предыдущие годы. Если документ оформлялся в электронном виде на сайте ФНС, то сведения будут храниться на компьютере или в личном кабинете налогоплательщика.

Важно

В разделе «вычет по предыдущим годам» нужно указать суммы, которые заявитель получил за прошедшие налоговые периоды. После того как начисление вычета на банковскую карту физического лица будет утверждено, сперва на нее будет переведено 10 000 рублей, поскольку именно столько денег было снято с заработной платы налогоплательщика на НДФЛ за годовой период;

• 10000 рублей за второй год.

По истечении одного года со дня получения физическим лицом первой части материальной компенсации на его банковский счет поступят еще 10 000 рублей;

8900 рублей за третий год.

• По закону на территории России действуют шесть налоговых вычетов, четыре из которых считаются самыми популярными.
• Таблица 1. Разновидность налоговых вычетов
• В представленном материале мы обсуждаем, как пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.
• Рассчитать вычет за предыдущие годы совсем не сложно
• Отсюда мы переходим к остальным вопросам.

Откуда взялся вычет по предыдущим годам?

Как посчитать вычет за предыдущие годы?

Подавать документы на возврат имущественной льготы гражданин имеет право с трёхлетней давностью.

Рассмотрим на втором примере. Положим, Наталья Сергеевна Дурова приобрела дом, стоящий три миллиона рублей, в 2014 году.

Как узнать налоговый вычет за предыдущие годы документальное оформление

На какую сумму можно рассчитывать?

Для резидентов России подоходная ставка составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Отметим, что первыми считаются лица, подряд проживающие в стране 183 дня в течение двенадцати месяцев.

Отлучаться на полгода, не теряя статуса, позволительно для лечения, обучения или работы на морских месторождениях нефти. На годовой срок могут выезжать из страны сотрудники силовых и властных структур, представители органов местного самоуправления — по долгу службы.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья.

Оглавление

• Вычет по предыдущим годам
  • Каким образом выплачивается вычет
  • Возможные типы вычетов
• Остаток вычета с предыдущего года
  • Пример определения остатка
• Как рассчитать вычет по предыдущим годам
• Как узнать вычет по предыдущим годам

Вычет по предыдущим годам Налоговый вычет – это возврат определенной части подоходного налога физическим лицам, которые израсходовали денежные средства на один из видов затрат, закрепленных в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Что писать в личном кабинете в разделе вычет по предыдущим годам

Чтобы узнать, какая сумма вычета будет выдана физическому лицу, нужно определить 13% от расхода, связанного с приобретением имущества, однако при этом не забывать о существовании максимально допустимых пределов.

Как узнать налоговый вычет за предыдущие годы онлайн

Переходим ко второму.

Для большей наглядности предлагаю посмотреть видеоурок по этой теме или продолжить чтение статьи.

Откуда берется вычет по предыдущим годам декларации

На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. и 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 000 руб.

Теперь сравним со средней заработной платой.

Допустим, она составляет 25 000 руб. в месяц или 300 000 руб. в год.

Удержанный НДФЛ за год 300 000 руб. * 13% = 39 000 руб.

Сравниваем налоговую льготу (2 000 000 руб.) и наш годовой доход (300 000).

Льгота более, чем в 6 раз больше нашего реального дохода за год. Как же быть?

За прошедший год можем получить возврат только с реальной суммы 300 000 руб., т.е.

Как определить налоговый вычет за предыдущие годы

Дополнительно работники ФНС могут затребовать заполнение заявления на получение данных о вычете. Срок ответа устанавливается индивидуально в каждом органе фискальной службы и, как правило, составляет 14 календарных дней (2 недели), но не должен превышать 30 дней.

Способ №2.

Получение информации из декларации.

Если у Вас сохранилась копия предыдущей декларации, подаваемой Вами на получение первоначального вычета, то узнать остаток суммы у Вас не составит труда. Для этого откройте документ на листе «И»: в столбце по строке 2.10 будет указана сумма остатка.

статью: → «Налоговый вычет при обмене квартиры в 2018»

Способ №3. Использования электронного ресурса ФНС.

В последнее время все большую популярность набирает электронный способ подачи документов на получение вычета.

Как определить налоговый вычет за предыдущие годы 2019

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ, и сумма переходящая с предыдущего года

Довольно частым вопросом при заполнении 3-НДФЛ у пользователей программы встает вопрос об оставшейся сумме имущественного вычета. И именно эта задача останавливает весь процесс заполнения и сдачи в инспекцию. Ведь не обладая знанием о размере этой суммы вы не закончите начатое дело.

Вычет за предыдущие годы в 3-НДФЛ что это?

В программе декларация в эту графу необходимо вписать сумму, с которой вы возвращали подоходный налог на покупку жилья за все года, которые вы обращались в налоговую с этим вопросом. Давайте рассмотрим это на небольшом примере.

• Два года подряд гражданин подавал декларацию за 2016 и 2017 года в налоговую с целью возврата ранее уплаченного налога.

Как узнать налоговый вычет за предыдущие года

Нажимаем «вычеты», «имущественные» и заносим данные по объекту.

В июне 2018 года мы отдали за комнату 1,5млн. руб. и уплатили процентов по ипотеке за весь период ―250 тысяч, вычеты начали применять с 2017 года.

При ежемесячной зарплате 40 тыс. руб., подоходный за 2019 год составил 62 400руб., его мы задействовали в компенсации расходов (пропорция возможна любая) на покупку комнаты (41 600 руб.) и уплату процентов по ипотеке (20 800 руб.).

1. Сумма, перешедшая с предыдущего (2017) года, — это остаток, который можно использовать (общая стоимость объектов минус вычет по предыдущим годам), его и забиваем: 1 458 400
2. (1 500 000-41600) и 229 200 руб.
3. Однако, как и в ситуации с вычетом на жилье, купленное за собственные сбережения, оформление возврата при ипотеке имеет свои нюансы. Заключаются они в следующем:

Источник: http://sandseller.ru/kak-uznat-nalogovyj-vychet-za-predydushhie-gody

Налоговый вычет за покупку квартиры: за какой период его можно получить, и прочая информация

Приобретение жилья связано с большими затратами. Новое жилье нужно обставить мебелью, при необходимости сделать ремонт. Налоговый вычет, который полагается в этом случае, станет хорошей помощью.

Когда вы можете получить имущественный вычет, как нужно за ним обращаться и подавать документы, можно ли сделать это сразу и как он выплачивается, расскажем в этой статье.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию: +7 (812) 385-57-31 Санкт-Петербург

• Статья 220 НК РФ.
• Письмо ФНС РФ от 23.06.2010 № ШС-20-3/885.

Сумма возврата составляет 13% от стоимости недвижимости. В налоговую базу может быть включен и ремонт, если квартира куплена с черновой отделкой. Максимальная сумма, с которой считается вычет, составляет не более 2 миллионов рублей. Т.е. если стоимость жилья более 2 миллионов, вычет все равно считается только с двух.

Если сумма возврата налога не выплачена за 1 налоговый период единовременной выплатой, остаток переносится на последующие.

Таким образом, гражданин может подавать на имущественный вычет каждый год до полного его погашения.

Если сумма возврата составила менее 260 000 рублей, гражданин может получить остаток при приобретении следующей квартиры. Однако касается это лишь квартир, купленных после 01.01.2014.

Если возврат налога был получен в полной сумме, повторного права на него нет.

Если жилье менее 3 лет в собственности

Вычет полагается за приобретение любой квартиры: в новостройке, на вторичном рынке. При получении возврата покупателем не имеет значения, сколько времени жилье было в собственности у продавца.

За какой промежуток времени можно вернуть 13 процентов налога?

Нельзя вернуть налог за период, предшествующий году возникновения права на вычет. Такое право возникает:

1. При регистрации права собственности в ЕГРН при покупке по договору купли-продажи.
2. При подписании акта приема-передачи недвижимости при покупке по ДДУ.

Единственное исключение из этого правила – покупка жилья пенсионером. Согласно пункту 10 статьи 220 НК РФ для пенсионеров вычет можно сдвинуть на 3 года назад. Такой перенос могут осуществить не только пенсионеры, которые уже не работают, но и те, которые продолжают свою трудовую деятельность.

Оформление вычета целесообразно, если выход на пенсию произошел недавно либо если у пенсионера есть другие доходы, с которых он платит НДФЛ (например, он сдает в аренду комнату).

Получить возврат за 3 последних года могут и не пенсионеры. Однако нужно чтобы этот срок прошел после сделки купли-продажи. Если со сделки прошло 5 лет, то возврат можно получить все равно только за 3 последних года.

Налоговая база корректируется не более чем за три года, предшествующих тому, в котором налогоплательщик обратился за вычетом. Если после совершения сделки прошло только 2 года, возврат можно получить только за этот срок.

Нормативы установления сроков

1. С какого момента можно получить? Налоговый вычет допускается с момента совершения сделки. За периоды, которые предшествовали сделке вернуть налог нельзя.Декларацию можно подавать в следующем налоговом периоде после года покупки недвижимости.

   При получении через работодателя вычет оформляется со следующего месяца. Разница тут в том, что в первом случае налог, выплаченный только за один год, перечисляется на реквизиты налогоплательщика.

   При получении возврата через работодателя из зарплаты просто перестают удерживать НДФЛ, работник получает ее полностью.

2. Срок давности. Срок возврата подоходного налога при покупке жилья законодательством не предусмотрен. Соответственно можно оформлять вычет ежегодно до полного его погашения. Возврат можно оформить и через несколько лет после сделки. Однако возврат НДФЛ ограничен только тремя предыдущими годами.
3. За какой период оформляется? Вычет оформляется за предшествующий налоговый период. Покупатель получает обратно налог, который уплатил в предыдущем периоде.
4. Когда подавать декларацию для возврата НДФЛ (подоходного налога)? Декларация подается в налоговом периоде, следующим за годом сделки. Когда возврат получают через работодателя, декларацию оформлять не нужно.Подать декларацию можно в любое время: срок до 30 апреля относится только к тем случаям, когда необходимо задекларировать полученный доход.
5. Через сколько вычет будет получен? Деньги перечисляются через 3-4 месяца после подачи документов. Сюда входит 3 месяца камеральной проверки и месяц после написания заявления. При подаче заявления вместе с пакетом документов, срок не должен превышать 3 месяцев.

За сколько лет можно вернуть имущественный вычет 13 процентов НДФЛ, зависит от заработков покупателя. Чем больше зарплата, тем быстрее будет возвращена полная сумма налога.

Например.

У Ольги доход 20 000 рублей в месяц. Она купила жилье за 2 миллиона.

20 000 * 0,13 = 2600 (ежемесячный налог Ольги).

2600 * 12 = 31 200 (сумма возврата за год).

Ольге полагается вычет 260 000 рублей. Сколько лет он будет выплачиваться? При ее текущих заработках он будет выплачиваться более 8 лет (260 000 : 31 200 = 8,(3)).

Как это сделать за 3 предыдущих года?

1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Декларация заполняется за каждый год отдельно. Начинать заполнение нужно с года, который предшествует остальным (от первого к текущему). В последующие налоговые периоды переносится уже остаток вычета.
2. Собрать необходимый пакет документов и подать заявление в налоговую. Список документов:
   • Заполненные декларации 3-НДФЛ.
   • Заявление.
   • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за последние 3 года со всех мест работы.
   • Паспорт.
   • ИНН.
   • Договор купли-продажи.
   • Документы, подтверждающие право собственности на недвижимость.
   • Документы, подтверждающие расходы заявителя (банковская выписка, чеки (при расходах на отделку) и др.).
   • Кредитный договор и справка об уплаченных процентах (в случае, если жилье куплено в ипотеку).
3. Дождаться проверки и перевода денежных средств на указанные реквизиты.

Таким образом, налоговый вычет за период, предшествующий сделке купли-продажи квартиры, могут получить только пенсионеры. Максимальный период, за который можно получить вычет, составляет 3 года. Если гражданин еще не вышел на пенсию, этот период должен пройти после совершения сделки.

Видео по теме

Подробнее о получении налогового вычета можно узнать из этого видео:

Источник: https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/pokupka/nalogovyj-vychet/za-kakoj-period-mozhno-poluchit.html

Вычет по предыдущим годам в декларации 3 ндфл — что писать, как заполнять

Пользователи программы, как и заполняющие форму самостоятельно, испытывают одни и те же проблемы при оформлении документа. Как указать вычет по предыдущим годам в декларации 3 НДФЛ, что писать в строке «сумма документально подтвержденных расходов»? Данная статья посвящена вопросам расчетов, необходимых для заполнения утверждённой формы справки.

3-НДФЛ: что это такое и для чего нужно

Все лица, получающие доходы, уплачивают соответствующие налоги. Подоходный налог физического лица составляет 13 процентов. Стоит отметить, что доходом является не только заработная плата или гонорар. Доходом, требующим уплаты налога, будет считаться:

• сумма, вырученная от продажи или сдачи в аренду недвижимости;
• обращение в собственность ценного имущества, полученного в подарок от лица, не являющегося родственником одариваемого;
• выигрыш в лотерею;
• средства, вырученные от операций с ценными бумагами;
• иное.

Заполнение формы требует внимательности

То есть, даже работники организаций, обязанность по декларированию доходов и уплате фискального обременения за которых выполняет бухгалтерия организации-работодателя, могут получать иные доходы, требующие представления отчётности. А есть ещё самозанятое население, осуществляющее самостоятельное декларирование:

• адвокаты;
• нотариусы;
• индивидуальные предприниматели;
• представители творческих профессий и т. д.

Для всех этих случаев законодателем разработана форма 3-НДФЛ, на основе которого производится налогообложение. Документ является основанием для подтверждения налоговой базы физического лица, а также для получения предусмотренных льгот.

Что такое налоговые вычеты

Суммы вычета хватит на погашение 1-2 ежемесячных платежей по кредиту

Лист 3 декларации 3-НДФЛ: образец заполнения, имущественный вычет

Налоговый возврат для целей заполнения 3-НДФЛ:

• уменьшение размера НДФЛ;
• возврат части денежных средств, ранее уплаченных как НДФЛ.

Для получения возврата необходимо:

• быть гражданином РФ;
• иметь облагаемые доходы.

Законодательством предусмотрены такие виды вычетов, как:

• стандартные (ст. 218 НК РФ);
• имущественные (ст. 220 НК РФ);
• социальные (ст. 219 НК РФ);
• профессиональные (ст. 221 НК РФ);
• связанные с переносом убытков от операций физлиц с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

Для оформления каждого из этих платежей сдаётся справка 3-НДФЛ.

Имущественный вычет

Вычет на приобретение имущества состоит из трёх частей и предоставляется по расходам:

• на строительство или покупку жилья, а также земли для целей индивидуального строительства;
• на погашение процентов по ипотеке или иным целевым займам;
• на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) ипотечных займов.

Код вида документа в декларации 3-НДФЛ

Максимальная сумма расходов, с которой будет исчисляться налоговое удержание, – два миллиона рублей, а максимальная сумма тех же расходов при погашении процентов по ипотеке – три миллиона.

Важно! Подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ устанавливает, что налогоплательщик, который не воспользовался правом на возврат средств в полном размере, может получить остаток в следующие отчётные периоды до полного его использования.

При оформлении главное последовательно выполнить все необходимые для оформления действия

Чтобы оформить льготу нужно:

• заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• взять у работодателя справку 2-НДФЛ;
• подготовить список документов, подтверждающих право на жильё;
• при приобретении жилья с привлечением ипотечного займа нужно приложить договор с графиком платежей;
• подготовить копии платёжных документов;
• сдать весь пакет в районную инспекцию.

Передавать документы лучше по описи.

Кто имеет право на вычет

Следует знать, что по общему правилу, на получение возврата имеют право все налоговые резиденты РФ, к которым относятся граждане, которые:

• живут на территории страны не менее 183 дней в календарном году;
• выплачивают НДФЛ;
• имеют на руках свидетельство о праве собственности.

126 вычет в 3-НДФЛ при заполнении

При совершении покупки неработающим гражданином, он сможет оформить льготу после того, как начнёт платить подоходный налог от трудовой деятельности.

К частным случаям относится оформление возврата:

• супругом собственника;
• опекуном, при оформлении квартиры на лицо, не достигшее 18 лет.

Важно! Имущественный вычет при приобретении недвижимости не имеет срока давности.

Если вас интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет сразу за 3 года, то ответ на него положительный. Можно, но не более чем за три года, предшествующих году подачи заявления.

Не оформят возврат:

• ИП:
• неработающим студентам;
• пенсионерам, не работающим свыше трёх лет;
• безработным, получающим пособие;
• военнослужащим;
• получающим пособие детям-сиротам младше 24 лет;
• нерезидентам РФ.

Расчеты по налогам и вычетам для 3-НДФЛ на практике

Расчёт налогового вычета – это простые арифметические действия по сложению, вычитанию и умножению

Возврат денег по прежним годам относится к тематике имущественного вычета. Вернуть подоходный налог возможно при покупке любого жилья:

• дома;
• квартиры;
• комнаты;
• земельного участка.

Форма отчётности, на первый взгляд, непонятная. Как указать в декларации 3 НДФЛ вычет по предыдущим годам по декларации, с каких лет высчитывать? От каких данных отталкиваться и как рассчитать суммы? Лучше разбираться наглядно.

Пример. При подаче заявления на удержание в 2018 году, лицу, уже оформлявшему возврат в предыдущие 2 года, необходимо указать суммы по ним. Жильё приобретено за 3 миллиона рублей.

Шаг 1. Узнать налоговую базу, по которой получена льгота. Узнавать это лучше из справок 2-НДФЛ:

• в 2015 году база для удержания составила триста тысяч;
• в 2016 году – триста двадцать тысяч;
• в 2017 году – триста восемьдесят четыре тысячи.

Возвратом по предыдущим годам будет суммарный доход 2015-2016гг. в 620 000 рублей.

Шаг 2. Определить сумму, которая будет переходить с предыдущего года в декларации 3-НДФЛ, по формуле: цена недвижимости, не превышающая 2 млн руб. минус возврат, полученный в предыдущие годы = переходящая сумма.

В нашем примере: 2 000 000 – 620 000 = 1 380 000 руб.

Предельная сумма возмещения – 260 000 руб. (13% от двух миллионов). Заработок берётся исходя из средней заработной платы по ряду регионов страны. Он составляет порядка 32 000 руб. (данные Росстата за первый квартал 2018 года), средний годовой доход – 384 000 руб. НДФЛ за год с такого дохода составит 384 000 руб. * 13% = 49 920 руб.

Важно! Возврат возможен только с подтверждённой суммы дохода.

• При оформлении удержания в 2016 году возврат 13 процентов дохода за 2015 год составил 39 000 рублей.
• При оформлении удержания в следующем году с суммы дохода за 2016 год – 320 000 рублей – возвращено 41 600 рублей.
• Следовательно, при подаче заявления в 2018 году, переходящая сумма будет 1 380 тысяч рублей, а на следующий год перейдет 2 000 000 — (300 000 + 320 000 + 384 000) = 996 тысяч рублей.

Пример заполнения 3-НДФЛ

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ с данными исходного расчёта, приведённого в предыдущем абзаце.

Пример заполнения для 2016 года

Возврат оформляется в году, следующим за годом приобретения квартиры. По условиям примера приобретение было в 2015 году, форма 3-НДФЛ заполняется в 2016 году.

Сумма фактически произведенных расходов по приобретению – два миллиона рублей. Это максимальная определённая законодателем сумма.

Размер налоговой базы — это доход за год покупки квартиры: 300 000 рублей.

Эта информация указывается на Листе Д1 формы 3-НДФЛ, в пунктах 1.12, 2.5, 2.6, 2.8.

Обратите внимание! В одну ячейку вписывается одна цифра.

Во второй год при оформлении бланка вносятся данные по возврату с учётом предыдущего года:

• п. 1.12 – неизменный;
• п. 2.1 – добавляется информация за 2016 отчётный год – 300 000 руб.;
• пп. 2.5, 2.6 – доход 320 000 рублей;
• п. 2.8 – остаток по удержанию 1 380 000 рублей.

Пример заполнения для 2017 года

В третий год данные указываются за минусом предыдущих двух лет:

• п. 1.12 – неизменный;
• п. 2.1 – доход за отчётный год (2017) – 320 000 руб.;
• пп. 2.5, 2.6 – доход 384 000 рублей;
• п. 2.8 – остаток по удержанию 996 000 рублей.

Пример заполнения для 2018 года

Аналогично будет продолжаться в последующие годы, до прекращения права на получение льготы.

Заполнить форму 3-НДФЛ можно при помощи программного обеспечения. Кроме того, есть возможность скачать форму для заполнения в формате PDF или TIF из программ правового сопровождения «Консультант Плюс» или «Гарант».

Желающие сэкономить время, могут обратиться в специализированные фирмы по заполнению утверждённых отчётных форм. Какой способ заполнения не выбрать, главное – подготовить все необходимые документы.

Перед направлением пакета на рассмотрение в инспекцию, следует убедиться, что все прилагаемые копии читаемы.

Имущественный налоговый вычет является выгодным «бонусом» при приобретении недвижимости. Данная статья на примере показала, что размер выплаты по нему существенно превышает размер средней зарплаты, а значит будет хорошим подспорьем как в бытовых тратах, так при погашении ипотечного займа.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/vychet-po-predydushchim-godam-v-deklaracii-3-ndfl.html