Повышение ндс в 2020 году: с какого числа

x

Check Also

Повышение НДС в 2020 году: с какого числа

О поголовной чипизации российских детей к 2020 году в интернете пишут на протяжении многих лет. Некий страшный государственный или полугосударственный проект (да не просто проект, …

Повышение НДС в 2020 году: с какого числа

Всего через пару недель россиян ожидает длительный новогодний отдых. Нас ждут десять подряд нерабочих дней — с 30 декабря 2020 года по 8 января 2020-го. …

Повышение НДС в 2020 году: с какого числа

2017 год — год столетия событий 1917 года. Февральская революция того года, когда в России закончилась многовековая история монархического правления. Октябрьский переворот, когда власть захватили …

Повышение НДС в 2020 году: с какого числа

Из статьи вы узнаете, какова ситуация с зарплатой бюджетников по состоянию на конец 2016 года, ожидает ли бюджетников индексация зарплаты в 2017 году и правда …

Повышение НДС в 2020 году: с какого числа

Многие задаются вопросом «как приобрести больничный лист во время оплачиваемого отпуска в 2017 году» и сейчас мы постараемся ответить на него, чтобы у Вас в …

Повышение НДС в 2020 году: с какого числа

Будет ли повышение пенсии в 2017 году и, если будет, то на сколько процентов — после тяжёлого для пенсионеров 2016 года вопрос этот является довольно-таки …

Повышение НДС в 2020 году: с какого числа

Россия в последние два десятилетия пережила массовую автомобилизацию, когда личный транспорт стал наконец стоить более справедливых денег, нежели раньше. Семейный автомобиль есть хотя и не …

Повышение НДС в 2020 году: с какого числа

Состояние рынка недвижимости и дальнейшие его перспективы вызывают стабильный интерес. Покупка или продажа квартиры — дело довольно ответственное, и выбор правильного момента для совершения такой …

Повышение НДС в 2020 году: с какого числа

Безвизовый режим, который одна страна вводит в отношении граждан другого государства — удобен прежде всего для туристов, которые хотят отдохнуть в различных уголках Земли. Безвизовый …

Повышение НДС в 2020 году: с какого числа

Одним из самых значимых для простых людей достижений новой, постсоветской, России стала возможность свободно путешествовать по миру. Конечно, для этого нужны деньги, но без них …

Российский интернет часто наполнен самыми невероятными слухами. Один из самых свежих — слух о денежной реформе, которая якобы готовится к проведению в России. Многочисленные интернет-порталы …

Приблизительно столько же, сколько существует человечество, отдельные его представители ожидают наступления конца света. В то время, как одни люди изобретают колесо, строят цивилизации, выходят в …

К платной парковке в Москве горожане и гости столицы давно успели привыкнуть. Такой режим позволяет максимально эффективно регулировать количество автомобилей в центре города и ограничивать …

Просто огромное количество слухов ходило вокруг того, что приватизацию жилья не продлят. Меньше нужно верить “жёлтой прессе”, на самом деле ситуация совсем другая! К счастью, …

Летом 2020 года нашу страну ожидает крупное спортивное событие — возможно, самое крупное и сложное по логистике среди всех, что когда-либо принимала наша страна. Речь …

Сдача единых государственных экзаменов в последние годы — главное, к чему готовятся одиннадцатиклассники на протяжении многих месяцев перед выпуском. От количества полученных баллов по каждому …

Детройтский автосалон традиционно открывает собой новый автомобильный сезон. Это первый автомобильный салон года, он стартует уже в середине января. Традиционно именно это событие привлекало автопроизводителей, …

В следующем году в РФ нас ожидает не только возможное появление новых объектов для обложения налогами, но и незначительный прирост косвенного налога (ставки) на алкогольную …

Вы наверняка сталкивались, и раз читаете данную статью, продолжаете сталкиваться с нехваткой денежных средств. Возможно, пытаетесь компенсировать это денежными займами у друзей и родственников или …

Праздник выпускников Санкт-Петербурга “Алые Паруса” — явление уникальное, и больше ни в одном городе России нет такого красивого празднования окончания школы. Как пройдут “Алые Паруса” …

Нужно уметь отказываться от бесполезных покупок, навязываемых обществом или рекламой. Это позволит Вам собрать достаточное количество денежных средств, вложиться в реализацию поставленной цели, подарить отличный …

На большей части Москвы городские парковки только платные. Такова цена, которую приходится платить за жизнь в мегаполисе. Город искусственно ограничивает автомобилистов в их желании по …

Евро достаточно интересная валюта и не только из-за своего размера, цветовой палитры и прочего. Все знают, ну или почти все, что купюры различного номинала обладают …

Выставляя квартиру на продажу, любой собственник хочет получить за нее максимум. Это вполне понятно. Другое дело, что покупатель должен быть готов отдать запрошенную сумму. Неудобная …

Источник: http://argi.su/novye-zakony/povyshenie-nds-s-1-janvarja-2020-goda

Повышение НДС с 1 января 2020 года – последние новости, чем грозит, влияние на цены

Повышение НДС в 2020 году: с какого числа

С какого числа повысится ставка ндс в россии

Закон о повышении НДС (No303) с нововведениями от августа 2018 года, начинает действовать с начала 2020г. Что изменится:

  • отчисляемый налог вырастет с 18% до 20%, льготные значения не меняются;
  • расчетный коэффициент (число, на которое надо умножать прайс, чтобы вычислить величину налогового отчисления) будет составлять 0,1667 (ранее был 0,1525).

С чем связано повышение

Налог на добавленную стоимость составляет более трети доходов бюджета Российской Федерации (34%), в 2018г. сумма составила 5,1 трлн. ₽, увеличение позволит собрать на 620 млрд. ₽ больше.

Путин в мае подписал указ с перечнем ряда социальных проектов, для реализации которых на протяжении 6 лет требуется 8 трлн. ₽ или ≈1300 млрд. ₽ в год. Принимать закон пришлось, так как в бюджете недостаточно свободных средств. С целью аккумуляции доп.

ресурсов уже повышен пенсионный возраст в России (женщины – до 63, мужчины – до 65). Другими альтернативными источниками наполнения государственной казны могли стать: торговый сбор, прирост НДФЛ или применение прогрессивной шкалы для расчета, применение другой схемы реализации нефти.

  Аргументами в пользу принятия НДС20% стали:

  • Некритическое влияние на бизнес: во-первых, предприятия получают компенсацию, уплаченного фискального обязательства за сырье; во-вторых, рост косвенных фискальных обязательств закладывается в конечном ценнике;
  • Теоретически малообеспеченные граждане не должны пострадать, так как продовольственные товары первой необходимости облагаются на льготных условиях, которая не подлежит корректировке.

Кому станет жить лучше или целевые проекты для финансирования:

  1. Рост пенсионных выплат и заработной платы в бюджетной сфере.
  2. Бесплатная диспансеризация.
  3. Льготная ипотека.
  4. Выплата материнского капитала.
  5. Развитие инфраструктуры.
  6. Поддержка экспорта.
  7. Реформы в образовательной сфере.
  8. Улучшения услуг здравоохранения.
  9. Поддержка научно-технологического сектора.

На сколько вырастет ставка

Косвенные фискальные обязательства от реализации повышаются на два процентных пункта – до двадцати процентов. История свидетельствует, что это не рекордное значение, хронология значений:

  • 1992г. – 28%;
  • 1993-2004гг. – 20%, а с 2008г. еще +5% от объема продажи;
  • 2004-2018гг. – 18%;
  • С 2020г. – 20%.Повышение НДС в 2020 году: с какого числа

В некоторых развитых странах VAT даже превышает значение РФ, но там совсем другие правила налогообложения: Швеция – 25%, Финляндия – 24%, Италия – 22%, Германия – двадцать %.

Чем грозит повышение НДС до 20 процентов?

Чем грозит повышение НДС до 20 процентов:

  1. Для компаний: рост себестоимости производства, за счет подорожание составляющих; возможное снижение чистого дохода, если будет принято решение не перекладывать доп. затраты на потребителя; сокращение объемов продаж, так как снизится платежеспособность людей; некоторое смягчение других фискальных условий; вероятное подорожание кредитов за счет прироста ключевой ставки.
  2. Для конечных потребителей: большие расходы, так как многое подорожает, основная масса производителей компенсируют доп. затраты за счет потребителя; пенсионерам и малоимущим гражданам повысят выплаты.
  3. Для государства: наполнение государственного бюджета, что позволит выполнить ряд реформ в социальной сфере; увеличение инфляции, замедление темпов роста ВВП.

2% не так много, но для предпринимателей это лишь повод повысить расценки, и этот процесс может не ограничится несколькими процентами.

На что повлияет повышение НДС до 20%

Кого коснется? Это отразится на простых людях, так компании рост затрат будут перекладывать на конечного потребителя. Последние новости о повышении НДС сообщают, что ценовую политику пересмотрели уже 80% крупнейших компаний на рынке. Это означает, что в текущем финансовом периоде на инфляцию повлияет не только рост курса доллара, а и налоговая составляющая себестоимости.

Простым гражданам такие законодательные “улучшения” оценочно обойдутся в дополнительных 4000-5000₽ годовых затрат без физического роста объема потребления.

Как повышение повлияет на цены

Повышение НДС в 2020 году: с какого числа

Подорожает практически все, так как в производственном цикле каждого продукта и услуги есть один или несколько компонентов, с которых оплачивается этот сбор. В первую очередь корректировки ценников стоит ожидать на услуги и товарные позиции, с которых отчисления осуществляются в полном объеме, особый скачек коснется позиций с длинным производственным циклом:

  • одежда, обувь;
  • электроника и бытовая техника (компьютеры, смартфоны, телевизоры, холодильники, микроволновки и т.д.);
  • стройматериалы и мебель;
  • частные услуги в сфере медицины, консультирования, ремонта, юриспруденции, аренды и т.д.;
  • общественное питание (рестораны, кафе) и деликатесные продукты;
  • продукты питание, учитывая с льготами НДС10%, так как себестоимость вырастет за счет налогооблагаемых составляющих (исключением могут стать сезонные овощи и фрукты, уровень расценок на которые зависит от урожая);
  • продукты в пластиковых упаковках станут дороже еще за счет платы на экологические цели, введенной с 01.01.19;
  • топливные материалы (на бензин и дизтопливо повышены акцизы в текущем году);
  • автомобили и автосервис;
  • недвижимость;
  • тарифы ЖКХ (их уже скорректировали в январе, в июле ожидается очередной скачек).

Что стоит купить до повышения

До начала 2020 г. целесообразно было успеть купить: автомобиль, крупную бытовую технику, электронику, дорогую одежду или обувь, мебель, строительные материалы. Критерии совершения покупки: 2% от цифры на ценнике равняется ощутимой экономии, приобретение планировалось давно (не спонтанная покупка).

Читайте также:  Командировка в выходной день по тк рф - как она оплачивается в 2020 году

Как повышение повлияет на зарплату

Прямого влияния на заработную плату повышение НДС до 20 процентов не оказывает. То есть, ценники увеличиваются, а доходы предприятий и заработок сотрудников не растут.

Поэтому некоторые аналитические прогнозы гласят о возможном сокращении потребления. Но, Президент и правительство успели успокоить населения, спрогнозировав улучшение реальной зарплаты за счет других экономических факторов в 2020 г.

на 6,1%, то есть прирост налоговой нагрузки будет неощутим для работников.

Влияние повышения на недвижимость

Покупка жилой недвижимости не облагается сбором на добавленную стоимость, но обновленные правила окажут непосредственное отрицательное влияние на данный сегмент.

К чему приведет повышение НДС на рынке недвижимости:

  1. Прайсы на квартиры поднимутся по причине удорожания строительных работ и материалов.
  2. Прямое подорожание коснется нежилых помещений.
  3. Снижение банковских процентов на ипотеку может прекратиться за счет ускорения инфляции.
  4. Прирост расходов арендаторов.
  5. Объемы продажи могут сократиться в связи со снижением платежеспособности населения.Повышение НДС в 2020 году: с какого числа

Плюс к стоимости квартир на 1-2% за счет повышения НДС, будет незначительным в сравнении со скачком на 15-20% в связи с вступлением в силу проектного финансирования и отмены долевого строительства.

Как заработать на повышении налога

Прямые последствия повышения НДС для населения не очень положительные, так подорожают практически все товары и услуги.

С целью получения выгоды многие осуществили плановые покупки до конца 2018 года, поскольку с началом текущего периода ценники поменялись.

Это целесообразно было сделать, в случае плановой большой покупки, а закупка с целью спекуляции в данном случае невыгодна – вероятный заработок очень маленький.

Что делать с договорами в связи с повышением НДС

Чем грозит повышение НДС для предприятий, которые работают по старым договорам? Обновленные правила коснутся абсолютно всех отгрузок с 2020 года, правительство разъясняет, что в данном случае неважно:

  • дата подписания (нововведение применяется к сделкам, подписанным в 2018 и ранее, но фактическая отгрузка товара осуществляется с 01.01.2020);
  • сумма полученной полной или частичной предоплаты, плата за оплаченные позиции может быть пересмотрена в момент отгрузки.

Госдума не утвердила переходный период до окончания строка действующих договоренностей о продаже. Порядок действий предпринимателей в связи с обновлением законодательства:

  1. Пересмотрите все активные договора и выберите те, где цена указано НДС18.
  2. Согласуйте с покупателем увеличение итоговой платы на два %.
  3. Подпишите соответствующее дополнение к сделке, с учетом новой суммы.
  4. Перенастройте программное обеспечение и бухгалтерские книги.

Как переоформлять старые договоры

Договорную базу предприятия надо группировать и переоформлять в зависимости от типа договора:

  1. Если в тексте указана цифра с НДС18% – потребуется подписать доп соглашение или переоформить сделку с НДС20%.
  2. Если прописан прайс, а упоминания о косвенном отчислении в бюджет нет – рекомендуется дополнить сделку более детальными разъяснениями, указав отдельно цену и НЛС20%.
  3. В случае отображения прайса только в документах на отгрузку – генеральное соглашение исправлять не надо.
  4. В тексте документа о продаже может быть предусмотрена возможность продавца изменять условия в одностороннем порядке, с учетом существенных корректировок законодательства или экономики, – сделку переоформлять необязательно, но очень желательно предупредить покупателя.
  5. Текст соглашений со льготными условиями 0% и 10% корректировать не надо.Повышение НДС в 2020 году: с какого числа

Как написать письмо клиентам о повышении НДС

Перед тем, как менять документ о реализации, надо уведомить клиента и согласовать с ним обновленные условия поставок.

С этой целью можно составить письмо о повышении НДС на 20 процентов, оно может включать приблизительно такой текст: «С 01 января 2020 года в силу вступили законодательства (ФЗ 303), которыми предусмотрено увеличение налога на добавленную стоимость с 18% до 20%, соответственно прайс на продукцию подлежат пересмотру».

Пример доп. соглашения о повышении НДС

Для всех действующих договор, составленных до 2020 года, надо подписывать дополнительное соглашение о повышении НДС. Рекомендации по составлению документа:

  • рекомендуется прописывать чистую цену и налог отдельно;
  • дополнительно указываете, что надо учитывать с 1 января НДС20% и ссылаетесь на постановление правительства.

Тест формируется в произвольном порядке, пример соглашения отображен на картинке.

Какие договоры не нужно исправлять?

Договора, где указана чистая цена перезаключать не требуется, но рекомендуется дополнить их доп.соглашением с новыми правилами налогового учета.

Повышение НДС в 2020 году: с какого числа

Исправлять не придется документ о поставках, что предусматривает льготный налог на добавленную стоимость, поскольку его размер не меняется:

  • 0% – экспортные операции;
  • 10%, какие товары продаются на территории РФ с применением данной льготы: базовые продукты питания (крупы, мясо, рыба, молочка, овощи, сахар, мука, хлеб, масло, детское питания, продукты для диабетиков); некоторые ассортиментные позиции для детей (базовая одежда и обувь, подгузники, канцелярия, матрасы, кроватки); лекарства; книги и образовательные журналы.

Нужно ли уведомлять контрагентов о повышении НДС

Сообщать партнерам об изменении условий поставки надо обязательно, поскольку это повлечет за собой увеличение цены продажи на 2 процента.

Контрагентам следует согласовать все условия продажи, в том числе за чей счет будут компенсироваться дополнительные затраты.

Два % – несущественный прирост, но и он требует согласования и обязательного документарного оформления для правильного ведения бухгалтерского учета.

Что делать если юр.лицо отказывается от повышения цены?

Если все стороны согласны с обновленными условиями, то сумма чистой выручки не меняется, а покупатель уплачивает больше на 2%.

Если реакция покупателя на прирост расценок отрицательная, то для сохранения продажи, поставщику придется сделать скидку в два %, то есть уплатить часть нового налогового обязательства за счет своей выручки.

Например: сумма поставки 250 тыс. руб. без учета НДС18% (+45 тыс. ₽). При изменении налогообложения сумма вычета увеличится до 50 тыс. ₽. Возможны два варианта расчетов:

  • Покупатель оплачивает 300 тыс. ₽, из них выручка продавца 250 тыс.₽, уплата налогов – 50 тыс. ₽.
  • Покупатель оплачивает, ранее оговоренную сумму, 295 тыс. ₽: НДС20% – 49 тыс. ₽, а доход продавца меньше на 4 тысячи – 246 тыс. ₽.

Подводим итоги: плюсы и минусы повышения НДС

Как и в каждого законодательного нововведения, в приросте налога на добавленную стоимость есть свои плюсы и минусы.

Положительные стороны нового федерального закона:

  1. Дополнительное наполнение бюджета страны на 600 млрд. ₽ в год. Эти средства могут быть направлены на доп. пенсии и социальные выплаты, медицинские и образовательные льготы.
  2. Расценки на основные продукты в потребительской корзине подниматься не должны, так как ставка 10% не увеличивается.

Повышение НДС в 2020 году: с какого числа

  1. Экспортеры будут получать увеличенную компенсацию – двадцать %.
  2. Для предприятий отменили налог на движимое имущество в регионах.
  3. Доходы большого бизнеса фактически не изменятся, поскольку и платить и получать компенсацию он будет по новым тарифам. Но это повод увеличить прайс, и не всегда процент корректировки будет равняться двум.
  4. Срок проверки декларация для возмещения сократился на 1 месяц.
  5. Пороговое значение оплаченной суммы в ФНС для возмещения сократилось до 2 млрд. ₽ (с 7 млрд. ₽).

Чем чревато незначительное, на первый взгляд, увеличение для простых граждан:

  1. Дополнительный вклад в бюджет в перерасчете на одного гражданина составляет 346 ₽ в месяц.
  2. Новое требование будет способствовать скачку расценок на все ассортиментные позиции, насколько они вырастут не известно, но ожидаемый процент точно больше двух.
  3. Рост скажется и на льготных группах продовольствия, поскольку в процессе их производства могут присутствовать этапы, на которых нет налоговых льгот.
  4. Наиболее сильное влияние ожидается на средний и малый бизнес (особенно те, кто не получает налоговую компенсацию).
  5. В 2019г. ожидается сокращения потребления и замедление темпов ВВП, плюс к ключевой ставке.
  6. Плановое подорожание продовольствия и услуг может спровоцировать скачек инфляции.
  7. Сокращение реальных доходов населения.

Источник: https://banks7.ru/povyshenie-nds.html

С 2020 года ндс придется восстанавливать по новым правилам

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫПовышение НДС в 2020 году: с какого числаС 2020 года ндс придется восстанавливать по новым правилам 16 октября Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ (далее — Закон № 325-ФЗ) внес многочисленные изменения во вторую часть Налогового кодекса. Некоторые поправки носят технический характер, другие же существенно меняют устоявшийся порядок налогообложения. В настоящей статье мы подробно расскажем о новых правилах восстановления НДС и других новшествах по этому налогу.

Основные поправки по НДС касаются ситуаций, когда налогоплательщики должны восстановить налог.

Восстановление НДС при переходе на ЕНВД

Уточнения, внесенные Законом № 325-ФЗ в правила восстановления НДС при переходе на спецрежимы, снимают многие спорные вопросы. Некоторые изменения дают налогоплательщикам поблажки. Пример — восстановление НДС при переходе на ЕНВД (при условии сохранения ОСНО по иным видам деятельности).

С 1 января 2020 года в таких ситуациях организации и ИП смогут значительно сократить восстанавливаемые суммы НДС, если будут тщательно вести раздельный учет.

По новым правилам те налогоплательщики, которые после перехода на ЕНВД продолжат платить НДС (по иным видам деятельности), вправе восстановить НДС только после того, как реально начнут использовать соответствующие товары, работы, услуги, основные средства или нематериальные активы в деятельности, переведенной на ЕНВД. Налог нужно будет восстановить в том периоде, когда налогоплательщик стал использовать эти объекты указанным образом (новая редакция подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Раздельный учет даст возможность определить, в какой именно момент лучше передать тот или иной объект в деятельность, облагаемую ЕНВД. А это, в свою очередь, позволит на законных основаниях восстановить НДС в наиболее подходящем периоде.

Вести раздельный учет и сдавать отчетность по НДС и ЕНВД через интернет

Восстановление НДС при реорганизации

Также внесена ясность в правила восстановления НДС при реорганизации. В пункте 3.

1 статьи 170 НК РФ прямо зафиксировано, что правопреемники должны восстановить НДС (в том числе НДС с аванса), принятый к вычету правопредшественником, если после реорганизации начнут использовать полученные объекты в деятельности, не облагаемой НДС, в том числе при переходе на УСН, ЕНВД или ПСН. При этом законодатели детально расписали, как именно и на основании каких документов необходимо восстановить НДС в каждом конкретном случае реорганизации.

Читайте также:  Полная материальная ответственность работника по тк рф – статьи и законы

Так, по общему правилу, правопреемник восстанавливает НДС на основании счетов-фактур или их копий, приложенных к разделительному балансу или передаточному акту, составленному при реорганизации.

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур со своими контрагентами

А если таких документов нет, то понадобится бухгалтерская справка-расчет с применением ставки НДС, действовавшей на момент приобретения соответствующих объектов.

Вне зависимости от того, на основании какого документа (счета-фактуры, его копии или бухгалтерской справки-расчета) производится восстановление налога, сумма НДС по товарам, работам и услугам определяется исходя из их полной стоимости, а по ОС и НМА — пропорционально их остаточной (балансовой) стоимости, указанной в разделительном балансе или в передаточном акте. Что касается периода восстановления налога, то общее правило при реорганизации здесь такое же, как и для «своего» НДС. Восстановить налог нужно в периоде, когда соответствующие объекты начали использоваться в деятельности, не облагаемой НДС, а при переходе правопреемника на спецрежимы — в квартале, предшествующем такому переходу.

Из этого общего правила имеются исключения.

Во-первых, если правопреемник переходит на ЕНВД не полностью, а лишь по отдельным видам деятельности, а по остальным продолжает применять ОСНО, то действуют упомянутые выше положения (новая редакция подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

А именно: НДС надо восстановить только по тем объектам, которые фактически используются во «вмененной» деятельности, и только в том периоде, когда они начали использоваться подобным образом.

Бесплатно сдать электронную отчетность за вновь созданную или реорганизованную компанию

Во-вторых, если в результате реорганизации образована новая организация (такое возможно при выделении, разделении, слиянии или преобразовании), и она решит перейти на УСН или ЕНВД, то НДС по объектам, полученным при реорганизации, нужно будет восстановить в первом квартале применения соответствующего спецрежима. Заплатить восстановленный налог и подать декларацию необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за этим кварталом. Этот срок установлен в обновленных редакциях пунктов 4 и 5 статьи 174 НК РФ.

В-третьих, если произошло присоединение организации на ОСНО к другой организации на УСН или на ЕНВД, то НДС, принятый к вычету присоединенной организацией, нужно восстановить в первом квартале, наступившем после того квартала, в котором в ЕГРЮЛ была внесена запись о прекращении деятельности присоединенного юрлица. Восстановленный налог, как и в предыдущем случае, надо заплатить не позднее 25 числа месяца, следующего за тем кварталом, когда был восстановлен налог. В этот же срок нужно представить декларацию по НДС, отразив в ней восстановленную сумму налога.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС через интернет

Наконец, в-четвертых, если правопреемник начал использовать в операциях, необлагаемых НДС, объекты недвижимости, а также работы (услуги), приобретенные для строительно-монтажных работ, в том числе для собственного потребления, то налог восстанавливается по правилам статьи 171.1 НК РФ. Об этом говорится в новом пункте 11 статьи 171.1 НК РФ.

Напомним, что статья 171.1 НК РФ разрешает не восстанавливать НДС по полностью самортизированным основным средствам, а также в тех случаях, когда с момента ввода ОС в эксплуатацию прошло 15 лет и более. В остальных ситуациях восстановление НДС можно «растянуть» на 10 лет.

Также нужно учесть, что правила статьи 171.1 НК РФ в отношении указанных объектов (недвижимости, а также работ и услуг, приобретенных для выполнения СМР) распространяются на НДС, восстанавливаемый правопреемником в любой из ситуаций, перечисленных в пункте 3.1 статьи 170 НК РФ, в том числе при переходе на спецрежимы.

Если же налогоплательщик по указанным объектам восстанавливает «свой» НДС, то нужно руководствоваться прежними нормами. Чиновники и судьи разъясняли, что в этом случае НДС восстанавливается единовременно и без учета правила о 15 годах (письма Минфина России от 16.02.12 № 03-07-11/47 и ФНС от 13.12.

12 № ЕД-4-3/21229, постановление Президиума ВАС РФ от 01.12.11 № 10462/11).

Все указанные новшества вступают в силу с 1 января 2020 года.

Проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки, банкротство и наличие дисквалифицированных лиц

Другие изменения по НДС, внесенные Законом № 325-ФЗ

НовшествоСоответствующая норма НК РФДата вступления в силу
Сокращен перечень документов, необходимых для подтверждения ставки 0% при пересылке товаров почтой — достаточно представить реестр информации из деклараций в электронной форме. Сведения о факте вывоза будут передаваться в таможенные органы, а затем и в ИФНС, организацией почтовой связи. Новые редакции подп. 7 п. 1 и п. 17 ст. 165 НК РФ 1 апреля 2020 года
Введен отдельный порядок подтверждения ставки 0% для экспресс-грузов. В этом случае в налоговый орган нужно представить электронный реестр информации из декларации на товары и индивидуальной накладной. Новый подп. 8 п. 1 ст. 165 НК РФ и новая редакция п. 16 ст. 165 НК РФ
При создании нематериальных активов предъявленный НДС можно принять к вычету после принятия на учет соответствующих товаров, работ, услуг, имущественных прав. Новые редакции п. 6 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ 1 января 2020 года

Обсудить на форумеВ закладкиРаспечатать Поделиться18 553 Обсудить на форумеВ закладкиРаспечатать Поделиться18 553

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2019/10/15124

НДС: что изменится с 1 января 2020 года

Повышение НДС в 2020 году: с какого числаПрезидент подписал постановление от 10.07.2019 г. «О дополнительных мерах по совершенствованию налогового администрирования».

Санкции – только финансовые

Должностные лица и работники субъектов предпринимательства, граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, могут избежать уголовной и административной ответственности за налоговое правонарушение. Для этого субъект предпринимательства должен:

  • признать обнаруженное правонарушение;
  • добровольно уплатить финансовые санкции в течение 10 дней со дня получения постановления налогового органа.

НДС – новые правила

С 1 января 2020 года: 

  • юридические лица и индивидуальные предприниматели, переходящие на уплату НДС, подлежат обязательному учету в качестве плательщика данного налога в налоговых органах. Это является условием зачета суммы НДС; 
  • при переходе на уплату НДС его сумма принимается к зачету по подтвержденным остаткам товарно-материальных запасов, приобретенных за последние 12 месяцев, предшествующих дате перехода в части, соответствующей объему реализации; 
  • уведомление о переходе на уплату НДС или отказе от уплаты ЕНП предоставляется не позднее 10 рабочих дней до начала месяца перехода на уплату НДС. 

«Tax free», налоговые кредиты и другие поручения

Во-первых, физическим лицам планируют предоставлять скидки по налогу на доходы, на имущество и земельному налогу на сумму расходов, подтвержденных чеками онлайн-ККМ, либо возвращать часть указанного в них НДС.

Конкретные предложения ГНК должен внести в Кабинет Министров в 2-месячный срок.

А с будущего года начнут проводить массовые акции «Потребуй чек и выиграй подарок» для поощрения добросовестных предпринимателей и развития общественного контроля. 

Во-вторых, в течение 3 месяцев Минфин и ГНК представят Правительству свои предложения, касающиеся: 

  • установления порядка возврата иностранным гражданам уплаченного НДС за приобретенные товары при пересечении ими узбекской границы («Tax free»); 
  • внедрения института «инвестиционных налоговых кредитов», предполагающего уменьшение платежей по налогам путем дальнейшего возврата с процентами в рассрочку; 
  • введения упрощенного порядка взыскания финансовых санкций: добровольно оплативших 50% в течение 10 дней со дня вручения решения будут освобождать от оставшейся суммы; 
  • пресечения искусственного занижения порогового размера валовой выручки для применения упрощенного порядка налогообложения (разделение, образование новых субъектов предпринимательства и др.). При выявлении таких случаев налоговые органы смогут корректировать суммы налогов, подлежащих оплате, и взыскивать их в судебном порядке. 

В-третьих, до 1 декабря 2019 года должны запустить Единую информационную систему бухгалтерского учета, интегрированную с системой сдачи налоговой отчетности.

Она позволит вести бухучет и обмениваться данными с налоговиками в режиме реального времени. С 1.01.2020 г.

финансово-хозяйственная деятельность субъектов предпринимательства, использующих эту систему, в период применения программного продукта не подлежит проверке. 

В-четвертых, Министерство транспорта в 3-месячный срок разработает информационную платформу «Мониторинг грузовых перевозок» на базе единой интерактивной информационной системы «UzTrans».

Она обеспечит регистрацию грузоперевозчиками товаросопроводительных документов (счет-фактура, инвойс, накладная и др.), онлайн-мониторинг движения товаров отправителями и получателями груза.

С начала будущего года регистрация сопроводительных документов товара в информационной платформе для грузоперевозчиков станет обязательной. 

Олег Заманов.

Источник: https://www.norma.uz/novoe_v_zakonodatelstve/nds_chto_izmenitsya_s_1_yanvarya_2020_goda

Минфин оценил рост доходов бюджета от повышения НДС :: Экономика :: РБК

В 2020 году дополнительные поступления от увеличения ставки НДС вырастут на 26%. Это связано с низкой базой 2019 года, в котором эффект повышенных сборов НДС проявился только со второго квартала (в первом квартале 2019 года бюджет получал НДС еще с продаж четвертого квартала прошлого года, когда действовала прежняя ставка).

Сборов НДС, полученных только от повышения ставки, в 2020 году хватит, например, чтобы целиком профинансировать расходы федерального бюджета по разделам «Жилищно-коммунальное хозяйство» и «Охрана окружающей среды».

Они почти покроют расходы на выплаты пенсий военнослужащим и силовикам.

Изначально были сомнения, что повышение ставки НДС оправдает себя с точки зрения собираемости. Правительство критиковали за решение поднять налоговую нагрузку на фоне слабого экономического роста. Например, британская Oxford Economics подсчитала, что именно из-за повышения ставки вклад инвестиционных нацпроектов в рост российского ВВП будет сведен практически к нулю.

Но чисто фискальный эффект от повышения ставки оказался на уровне первоначальных ожиданий Минфина.

Доходы от внутреннего НДС на товары, проданные в России, выросли на «рекордные» 25 и 22% во втором и третьем кварталах по сравнению с предыдущим годом, сообщила РБК директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Основной эффект от роста ставки НДС проявился во втором и третьем кварталах 2019 года, пояснила она.

«Налоговая база расширяется, в том числе за счет вовлечения тех, кто раньше НДС не платил», — отметила Лебединская.

Поступления могут оказаться больше

В 2019 году с учетом первого квартала, когда НДС еще платился по старой ставке 18%, бюджет получит от повышения НДС около 507 млрд руб. Получается, этот фактор обеспечит более 7% общих поступлений НДС за год.

Рейтинговое агентство АКРА смотрит на дополнительные поступления НДС в этом году даже более оптимистично, прогнозируя 545 млрд руб. от увеличения ставки, подсчитал для РБК замдиректора группы суверенных рейтингов и прогнозирования АКРА Дмитрий Куликов.

Если бы НДС весь год платился по ставке 20%, дополнительные доходы бюджета могли бы превысить 700 млрд руб., говорит он.

За девять месяцев 2019 года, по оперативным данным Минфина, общая сумма поступлений по внутреннему НДС выросла на 16% относительно того же периода предыдущего года (до 3,16 трлн руб.), по ввозному НДС рост составил 14% (до 2 трлн руб.).

Читайте также:  Kpi в маркетинге — как рассчитать эффективность труда маркетолога

Оперативные данные о поступлениях по НДС не являются окончательными, потому что некоторые компании возмещают уплаченный налог из бюджета, отмечает директор департамента налогового и юридического консультирования КПМГ Илья Самуйлов. В лучшем случае возмещение НДС занимает два с половиной месяца после подачи декларации.

Ужесточение администрирования

Поступления бюджета от НДС будут расти не только из-за повышения ставки, но и благодаря усиленному администрированию со стороны ФНС, считает управляющий партнер юридический компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Александр Лемчик. Он отмечает запуск на полную мощность системы АСК НДС-2 (автоматически выявляет уклонение от уплаты НДС), а также расширяющуюся практику борьбы с «необоснованной налоговой выгодой», доначисления по результатам проверок и т.д.

НДС — самый собираемый налог в России. Это крупнейший источник доходов бюджета, не считая поступлений от нефти и газа. В 2018 году государство получило за счет НДС более 6 трлн руб., или 31% всех доходов.

Хотя НДС перечисляет бизнес, оплачивают его потребители — налог включен в цены товаров и услуг.

Больше всего после повышения НДС подорожали недвижимость, автомобили, бензин, одежда, бытовая техника, платные медуслуги и услуги ЖКХ — товары с длинной производственной цепочкой и высокой наценкой.

Не отразился рост налога на стоимости ограниченного числа социально значимых товаров и услуг с льготной ставкой (10% — продукты, книги, обувь, некоторые лекарства и медизделия; 0% — диагностика и лечение, пассажирские перевозки, уход за детьми и обучение в школах).

Повышение НДС в 2020 году: с какого числа

Авторы: Ольга Агеева, Иван Ткачёв

Источник: https://www.rbc.ru/economics/05/11/2019/5dbabda49a79474ba57f2dd3

Налоговые и бухгалтерские изменения с 1 января 2020 года

ФНС начнет отслеживать движение товаров, МРОТ снова повысят, транспортные декларации отменят. На одном из специальных режимов больше нельзя будет работать. Узнайте об этих и других изменениях в налоговом законодательстве России с 1 января 2020 года, чтобы подготовиться к ним заранее.

В 2020 году вступят в силу очередные поправки в налоговое законодательство. Это значит, что в новом году бухгалтерам вновь предстоит разбираться в изменившихся правилах работы. Про ключевые налоговые и бухгалтерские изменения с 2020 года читайте далее.

Изменения по НДС с 2020 года

Отслеживание движения товаров. Налоговики с 2020 года начнут следить и за движением товаров. В Налоговом кодексе появится новая глава, которая будет посвящена отслеживанию. Текст проекта уже внесли в Госдуму.

В проекте — 21 товар по российскому классификатору продукции. Но перечень еще окончательно не утвердили.

В список попали холодильники, детские коляски и автокресла, офисная мебель, автопогрузчики, бульдозеры, стиральные и сушильные машины и т. д.

Инспекторы будут прослеживать движение этих товаров внутри страны с момента ввоза из-за границы. То есть отчитываться о таких товарах будет не только компания, которая их ввезла, но и все конечные покупатели и продавцы.

Новые правила коснутся товаров, которые поступили в Россию из стран ЕАЭС: Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии. 

У каждого вида товара будет идентификатор. Его компании будут отражать в счете-фактуре. По этому номеру налоговики и будут определять товар. Какие еще появятся к компаний из-за поправки, читайте в статье «Налоговики будут контролировать движение товаров по новым счетам‑фактурам и декларации НДС».

Новое уведомление в ИФНС об остатках товара. У компаний на 1 января 2020 года могут быть остатки отслеживаемых товаров на складах или в магазине. В таком случае в инспекцию по месту учета необходимо подать уведомление об остатках.

То есть когда правительство утвердит список прослеживаемых товаров, компании нужно уведомить налоговиков, если есть товары из списка. Срок — 30 рабочих дней с момента, когда правительство утвердило список. Уведомление нужно будет подать по электронке.

Форму и формат утвердит ФНС.

Товар может выйти из системы отслеживания. Например, если компания продаст его «физику» или за рубеж, начнет использовать для личных нужд, его заберут приставы, продукцию исключат из перечня и т. д. Но актив также может и вернуться в систему. В частности, это произойдет, если «физик» вернет товар.

Новая форма декларации по НДС.  Все счета-фактуры и первичные документы по операциям с прослеживаемыми товарами операторы электронного документооборота будут с 2020 года ежедневно передавать налоговикам. Продавцы и покупатели будут отчитываться о таких операциях ежеквартально. Для этого нужно будет заполнять дополнительный раздел в декларации по НДС.

Новая отчетность по операциям с прослеживаемыми товарами. Компании на спецрежимах и освобожденные от НДС не сдают декларации. Поэтому они будут заполнять специальный отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Форму утвердит ФНС, отчитываться нужно электронно. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

См. также: Как НДС возникает, где не ждали

Уведомление о перемещении товаров в/из ЕАЭС. Потребуется сообщать инспекторам, что компания отгрузила прослеживаемый товар в страну ЕАЭС. Для этого не позднее следующего дня после отгрузки нужно подать уведомление.

Форму, порядок заполнения и формат утвердит ФНС. Документ нужно сдавать электронно. Если покупатель из ЕАЭС полностью или частично вернет прослеживаемые товары, потребуется сдать уточненку.

Срок — не позднее следующего дня с даты, когда контрагент вернул товар.

Еще одно уведомление нужно будет подавать, если компания закупает прослеживаемые товары в странах ЕАЭС. На это кодекс отводит пять рабочих дней с даты, когда компания примет товары на учет. На основании уведомления налоговики присвоят товару регистрационный номер и сообщат организации по электронке.

Раздельный учет товаров. По отслеживаемым товарам нужно будет вести отдельный учет. Компаниям запретят сдавать информацию по отслеживаемым товарам вместе с неотслеживаемой продукцией.

Новые счета-фактуры. Форма счета-фактуры изменится. Появятся новые реквизиты для прослеживаемых товаров:

  • регистрационный номер;
  • единица количественного учета;
  • количество товара в единице количественного учета.

Единицу количественного учета также будет утверждать правительство в перечне прослеживаемых товаров.

Компании на спецрежимах и освобожденные от НДС вместо счетов-фактур будут заполнять идентификационный номер в документах на отгрузку и первичке на изменение цены. Эти документы потребуется заполнять по форматам, которые утвердит ФНС. Узнайте,когда дата счета‑фактуры влияет на вычеты НДС.

Обмениваться с контрагентами счетами-фактурами и первичкой на прослеживаемые товары, а также информацией с налоговиками нужно будет только электронно. Потребуется оформить усиленную квалифицированную подпись и заключить договор с оператором электронного документооборота.

Наладить электронную связь с налоговиками нужно в течение 10 рабочих дней с момента, когда компания провела операцию с прослеживаемым товаром.

Причем, даже если компания всего один раз закупила такой товар, она обязана в течение 9 месяцев держать связь с налоговиками по электронке.

Новые штрафы за нарушения в работе с прослеживаемыми товарами. Проект предусматривает новые штрафы по следующим основаниям:

  • Несдача декларации или отчета — 5 % от цены прослеживаемых товаров, минимум — 5000 рублей.
  • Неотражение товаров или ошибки в счетах-фактурах или документах на отгрузку — 10 % от цены товара, минимум 1000 рублей за каждый документ.
  • Непредставление первичных документов и счетов-фактур по запросу налоговиков — 1000 рублей за каждый документ.
  • Несдача уточненки по запросу инспекторов — 10% от цены товаров, минимум — 5000 рублей.

Изменения по страховым взносам с 2020 года

Новая предельная база. Минфин предлагает увеличить лимит по пенсионным взносам до 1,292 млн руб. В этом году показатель равен 1,15 млн руб. (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).

Предельные величины по взносам на материнство также увеличатся — они станут равны 912 тыс. руб. Сейчас этот показатель составляет 865 тыс. руб.

Пока вознаграждения в пользу сотрудника не превысят эту сумму, начислять взносы надо по тарифу 2,9 процента для российских работников и 1,8 процента для иностранцев (п. 2 ст. 425 НК).

С выплаты, которая превысила лимит, пенсионные взносы надо считать по ставке 10 процентов. Взносы на материнство после пороговой суммы вообще не начисляют (п. 2 ст. 425 НК). Если компания или предприниматель платит взносы по пониженным тарифам, то, как только доходы сотрудника превысят лимит, взносы в ПФР начислять не надо (письмо Минфина от 13.08.2019 № 03-15-06/61097).

Коллеги спрашивают, с каких выплат начислить взносы, а с каких нет. УНП собрала разъяснения Минфина, которые помогут правильно рассчитаться с бюджетом и сэкономить деньги компании.

Когда не нужно начислять взносы 

Новый вид обязательного страхования. Организации будут платить страховые взносы на случай банкротства. Тариф будет единым для всех компаний – 0,02 процента. Проект, разработанный сенатором, уже поступил в Госдуму (asozd2.duma.

gov.ru, № 1012488-6.) Разработчик утверждает, что общий тариф взносов для компаний не изменится, но это не так. В итоге общий тариф поднимется до 30,02 процента. Инициативу хотели ввести еще в 2014 году, но в итоге отложили.

Изменения по налогу на прибыль с 2020 года 

Новая форма отчетности по налогу на прибыль. Хотя форма действительно будет обновленной, фактически для компаний ничего не изменится. Поправки потребовались для того, чтобы привести форму в соответствие с действующим законодательством. То есть, они носят технический характер. Проект приказа ФНС есть на regulation.gov.ru под номером 88846.

Бессрочная нулевая ставка. Для образовательных и медицинских учреждений нулевую ставку налога на прибыль хотят сделать бессрочной. Изначально ставку в 0 процентов хотели отменить с 2020 года (ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ). Но в итоге Минфин поменял свое решение.

Важная информация: Инспекторы по‑новому сверят вашу бухгалтерскую отчетность с налоговой

Изменение МРОТ и прожиточного минимума с 2020 года

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52425-izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-1-yanvarya-2020

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector