Расчет среднего заработка для командировки в 2020 году

Как оплачиваются командировочные дни работника: из среднего заработка или просто выдается зарплата? Как гласит ст. 167 ТК РФ, при направлении сотрудника в поездку ему гарантируется сохранение рабочего места и среднего заработка (п. 9 Положения № 749 от 13.10.2008), а также возмещение расходов. Поэтому за время нахождения в командировке ему следует выплатить такой заработок.

Оплата командировки, как правило, производится в день зарплаты. Бухгалтерия рассчитывает среднюю сумму, которую сотрудник мог бы получить на своем трудовом месте, а затем выдает ее вместе с авансом или оплатой за месяц.

Что такое средний заработок

Средний заработок (СЗ) — это средняя сумма выплаченных работодателем в пользу работника в расчетном периоде заработной платы, иных выплат и вознаграждений.

Порядок расчета СЗ обозначен ст. 139 ТК РФ и Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922.

При любом режиме труда расчет такой заработной платы сотруднику производится исходя из фактически начисленной ему зарплаты и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за трудящимся сохраняется средняя зарплата. Средний дневной заработок определяется по формуле:

Расчет среднего заработка для командировки в 2020 году

Средняя зарплата для командировки рассчитывается с помощью простой формулы: средняя дневная заработная плата умножается на количество дней работы вне основного места:

Расчет среднего заработка для командировки в 2020 году

Пример расчета

Приведем пример: инженер Петров Семен Николаевич ежемесячно получает заработную плату в размере 30 000 рублей. Его годовой доход составляет 360 000. Среднее количество рабочих дней составляет 191 день в год. Командировка длилась 4 рабочих дня. Среднедневной доход работника в этом случае: 360 000 / 191 = 1884 руб. За поездку Семен Николаевич получит 1884 × 4 = 7536 руб.

Так как все дни были трудовыми, он ничего не потеряет в доходе.

Также, помимо рабочего времени, руководитель предприятия должен оплатить расходы трудящегося во время деловой поездки (например, затраты на проездные билеты, аренду гостиничного номера, питание). Оплата командировочных производится только в том случае, если у работника есть на руках оправдательные документы, подтверждающие расходы.

Период работы для расчета

Какой период работы следует учесть для расчета СЗ при командировке?

Расчет выполняется исходя из 12 предшествующих месяцев и зарплаты, выплаченной в этот период. Важно помнить, что учитываются исключительно рабочие дни, а не календарные.

Если трудящийся направляется на задание в первый месяц работы на предприятии, то для него СЗ рассчитается за период с первого рабочего дня в фирме до первого дня поездки (п. 7 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

В подсчет включаются выплаты, предусмотренные действующей системой оплаты труда.

Исключенные дни

В период расчета рабочих дней для определения СЗ не входят:

  • дни отпуска;
  • дни болезни, подтвержденные листком нетрудоспособности;
  • выходные и праздничные дни;
  • время отпуска по уходу за ребенком;
  • время простоя по вине нанимателя;
  • отпуск «за свой счет»;
  • время прошлых командировок;
  • дополнительные оплачиваемые дни по уходу за детьми с инвалидностью.

Расчет СЗ без учета вышеперечисленных периодов называется с исключенными днями.

Пример расчета для исключенных дней

В данном примере рассмотрен расчет командировочных с исключенными днями, которыми послужили дни ежегодного очередного отпуска.

Источник: https://clubtk.ru/oplata-po-srednemu-zarabotku-komandirovka

Расчет командировки в 2020 году с примерами

За время командировки работнику положены три вида выплат. Читайте, какие это выплаты. Смотрите пошаговую инструкцию, как сделать расчет командировки в 2020 году с примерами.

За время командировки за работником сохраняется средний заработок, ему положены суточные и компенсация понесенных расходов. Причем компенсация возможна в двух вариантах. А еще есть ряд условий и особенностей, которые должен учесть бухгалтер. Но обо всем по порядку.

Что включает расчет командировки в 2020 году

Командировка может быть однодневной, длиться несколько дней или недель. В этот период работник отсутствует на рабочем месте, но занят делами компании. Не являются командировкой:

  • Разъездная работа,
  • Вахтовая работа.

Поскольку во время поездки сотрудник отсутствует на рабочем месте, то зарплату ему не начисляют. Но он выполняет задание руководителя, поэтому бухгалтерия вместо зарплаты начисляет средний заработок. Расходы по командировке включают три вида выплат:

  1. Средний заработок,
  2. Суточные,
  3. Подотчетные средства.

Расскажем и покажем примеры, как рассчитывать выплаты по командировке в 2020 году.

Средний заработок на время командировки в 2020 году

Итак, первая выплата, которая полагается откомандированному работнику, это средний заработок.

Формула расчета

Среднедневной заработок определяется по простой формуле: доход, начисленный за расчетный период, делится на количество дней в этом же периоде.

Среднедневной заработок = Доход, начисленный за расчетный период : Количество дней в расчетном периоде

Разберем подробнее элементы этой формулы.

Расчетный период

По общему правилу в расчетный период входят 12 предыдущих календарных месяцев.

Пример

Сотрудник еде в командировку с 10 февраля 2020 года. Расчетный период – с 1 февраля 2019 года по 31 января 2020 года.

Если сотрудник еще не проработал в компании полного года, то в расчет берутся все отработанные месяцы. А если по делам фирмы едет только что оформленный сотрудник, вместо среднего заработка ему начисляют оклад.

Что входит и не входит в расчет среднего заработка

В сумму дохода за расчетный период включаются не все начисления в пользу работника. А только те, которые связаны с его трудовой деятельностью:

 Включаются в расчет среднего заработкаНе включаются в расчет среднего заработка
  • Зарплата,
  • Надбавки за особые условия труда,
  • Районные коэффициенты и северные надбавки,
  • Премии по итогам работы,
  • Доплаты за сверхурочную, ночную работу, выходы в праздники и выходные
  • Пособия по нетрудоспособности, в том числе по беременности и родам,
  • Средний заработок, например, за период  предыдущей командировки,
  • Выплаты за время простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от воли сторон,
  • Выплаты за период, когда работник не мог работать из-за забастовки других сотрудников, но сам в ней участия не принимал,
  • Выплаты за дополнительные дни для ухода за детьми-инвалидами,
  • Выплаты за дни, когда работник освобождался от работы с сохранением среднего заработка

Количество дней в расчетном периоде

Для среднего заработка на период командировки в расчет берутся рабочие дни за 12 предшествующих месяцев. Из общего количества отнимаются дни, когда работник получал выплаты, которые не учитываются в среднем заработке. Например, дни болезни или ухода за ребенком.

Пошаговая инструкция

Зная исходные данные, расчет среднего заработка сводится к простым шагам:

ШагЧто рассчитатьКак рассчитать
1 Расчетный период 12 предыдущих месяцев
2 Суммарный заработок Зарплата, надбавки, доплаты, трудовые премии
3 Расчетная сумма Проверить, чтобы в суммарный заработок не попали исключаемые суммы
4 Количество дней расчетного периода Рассчитать количество рабочих дней, отнять дни, за которые начислялись исключаемые суммы
5 Среднедневной заработок Сумму, полученную на шаге 2, разделить на количество дней, полученное на шаге 4
6 Начисление за период командировки Сумму, полученную на шаге 5, умножить на количество дней поездки

Доплата до оклада

Рассчитанный среднедневной заработок может получиться существенно ниже, чем обычная дневная зарплата работника. В трудовом договоре или локальном акте компании можно предусмотреть условие о доплате до оклада. Такая доплата полностью включается в расходы по налогу на прибыль (п. 25 ст. 255 НК РФ, письма Минфина от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164).

Работник едет в командировку с 17 по 20 февраля 2020 года, всего 4 дня. Расчетный период – с 1 февраля 2019 года по 31 января 2020 года. Есть исключаемые дни:

  • 11 дней бюллетеня,
  • 28 дней ежегодного отпуска.

В расчетном периоде работнику начислялись выплаты:

  • Зарплата – 718 000 руб.,
  • Отпускные – 48 000 руб.,
  • Больничные – 22 000 руб.

Рассчитываем средний заработок за период поездки:

  • Расчетный период – с 1 февраля 2019 года по 31 января 2020 года, всего 247 рабочих дней,
  • Суммарный заработок – 718 000 руб.,
  • Количество дней расчетного периода – из 247 дней отнимаем 11 дней больничного и 28 дней отпуска, получаем 208 дней,
  • Среднедневной заработок – 718 000 / 208 = 3 451,92 руб.,
  • Начисление за время поездки – 3 451,92 руб. * 4 дня = 13 807,68 руб.

Суточные за время командировки в 2020 году

Служебная поездка доставляет работнику определенный дискомфорт. Ему приходится жить вне дома, где-то питаться, как-то обустраивать бытовые условия. Для компенсации этих неудобств работодатель выплачивает суточные.

Суточные не платят, если работник имеет возможность возвращаться домой. Например, из однодневной командировки работник вернется в тот же день. Или в поездке в не очень отдаленную местность, если есть возможность возвращаться домой ежедневно. Отдаленность и транспортную доступность оценивает руководитель. Он же принимает решение о целесообразности ежедневных возвратов и выплате суточных.

Размер суточных полностью отдан на усмотрение работодателя, в законодательстве ограничений нет. Но есть ограничение сумм, не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами:

  • 700 руб. – в поездке по России,
  • 2 500 руб. – в поездке за границу.

Работодатель может выплачивать суммы и в большем размере, достаточно зафиксировать их в локальном акте. Но с превышения придется платить НДФЛ и страховые взносы.

Работнику выплачены суточные за три дня командировки по России по 1 000 руб. за каждый день, всего 3 000 руб. Рассчитаем налоги:

  • Необлагаемая сумма – 700 * 3 = 2 100 руб.,
  • Превышение – 3 000 – 2 100 = 900 руб.,
  • НДФЛ (налоговые вычеты в расчет не принимаем) – 900 * 13% = 117 руб.,
  • Взносы в ПФР – 900 * 22% = 198 руб.,
  • Взносы в ФОМС – 900 * 5,1% = 45,9 руб.,
  • Взносы в ФСС – 900 * 2,9% = 26,1 руб.

Расчет среднего заработка для командировки в 2020 году

Суточные по загранпоездке

На период заграничной поездки суточные выдаются в повышенном размере. Необлагаемая сумма – 2 500 рублей, работодатель может выдавать и больше. Но здесь нужно учитывать одно правило. В день пересечения границы размер суточных определяется местом прибытия:

  • В день выезда за границу РФ суточные выдаются в «иностранном» размере,
  • В день приезда в Россию суточные выдаются по «российским» нормам.

Даты определяются по отметкам в загранпаспорте.

В положении о командировках организации определены размеры суточных:

  • В поездках по России – 800 руб.,
  • В поездках по странам ЕАЭС – 3 000 руб.,
  • В поездках в «дальнее» зарубежье – 3 500 руб.

Сотрудник едет в командировку:

  • С 13 по 15 января в город Санкт-Петербург,
  • 15 января он выезжает и прибывает в Казахстан,
  • 17 января вылетает из Казахстана и прибывает в Чехию,
  • 21 января вылетает из Чехии и прибывает в Россию.

За время поездки ему выдадут суточные:

  • За 13 и 14 января – по 800 руб. за каждый день,
  • За 15 и 16 января – по 3 000 руб. за каждый день,
  • За 17, 18 , 19 и 20 января – по 3 500 руб. за каждый день,
  • За 21 января – 800 руб.
Читайте также:  Должностная инструкция водителя легкового служебного автомобиля в 2020 году

Компенсация расходов за время командировки в 2020 году

Работодатель компенсирует расходы, понесенные работником в поездке. Прежде всего, это расходы на проезд и найм жилья, например, оплата гостиницы. Возможны другие расходы. Например, работник арендовал конференц-зал для проведения мероприятия с покупателями. Возможны два варианта оплаты этих расходов.

ВариантВ чем заключается
Подотчетные средства Деньги на оплату расходов бухгалтерия моет выдать еще до поездки. Тогда после возвращения работник составляет авансовый отчет. К отчету прилагает билеты, чеки, БСО и другие документы, подтверждающие расходы.
Компенсация расходов Если до поездки денег работник не получил, он может рассчитаться своими собственными средствами. После возвращения он должен составить служебную записку на имя руководителя. Перечислить понесенные расходы, приложить билеты, чеки и попросить возместить эти расходы. Обратите внимание: составлять авансовый отчет в этом случае не нужно. Авансовый отчет – это доклад о расходовании подотчетных средств. Но подотчетных в данном случае работник не получал.

Расчет среднего заработка для командировки в 2020 году

Особенности выплат за время командировки в 2020 году

Расскажем особенности оплаты командировки в некоторых случаях.

Больничный во время командировки

Выплаты зависят от тяжести болезни. Если заболевание легкое, то командировка продолжается по плану. Если заболевший не может выполнять служебное задание, ему необходимо обратиться в медучреждение и получить бюллетень.

Как поступать бухгалтеру? Время командировки продлевается на период бюллетеня. За дни болезни начисляются следующие выплаты:

  • Средний заработок не начисляется, вместо него работник получит пособие по нетрудоспособности,
  • Суточные начисляются за все дни, в том числе дни болезни,
  • Оплата гостиницы выдается за все дни, в том числе и дни болезни, если работник не попал в стационар.

Командировка в выходной

Для оплаты командировки во время выходного дня действует следующее правило. Если по обычному графику у работника этот день является выходным, а в командировке сотрудник в этот день:

  • Не работал – день не оплачивается,
  • Работал – вместо среднедневного заработка начисляется двойная оплата как за работу в выходные.

Если по обычному графику этот день является рабочим, то начисляется среднедневной заработок по общему правилу.

Источник: https://www.RNK.ru/article/216851-raschet-komandirovki-v-2020-godu-s-primerami

Расчет командировки в 2019 году с примерами

В этой статье мы подробно покажем расчет командировки в 2019 году на примерах. Ведь командировка включает в себя несколько видов выплат, и все они отличаются друг от друга и иных выплат по технологии расчета. Мы остановимся на каждой, объясним все нюансы, и предоставим образцы расчета.

В этой статье мы подробно покажем расчет командировки в 2019 году на примерах. Ведь командировка включает в себя несколько видов выплат, и все они отличаются друг от друга и иных выплат по технологии расчета. Мы остановимся на каждой, объясним все нюансы, и предоставим образцы расчета.

Какие выплаты положены сотруднику в командировке в 2019 году

Прежде чем показывать расчеты командировки в 2019 году, важно определиться, в каких случаях их необходимо производить. Командировка – это выполнение определенной работы в другом городе вне основного рабочего места по заданию компании. Она оформляется на основании приказа директора фирмы.

Расчет среднего заработка для командировки в 2020 году

Если сотрудник, например, пилот, проводник, водитель междугороднего автобуса и т.д. Иными словами, разъезды – это его служебные обязанности, это уже не командировка. И здесь подсчеты будут совсем иными.

С 2019 года действуют новые правила по командировкам. Эксперты журнала «Зарплата» собрали все самые важные разъяснения чиновников по командировкам, показали на примерах контрольные даты по НДФЛ, привели примеры проводок по зачету НДС.

Узнать про новые правила

Когда служащий едет в командировку, организация выплачивает ему:

  • Средний заработок, исходя из числа рабочих дней командировки;
  • Командировочные (это оплата проезда, проживания, иных нужд);
  • Суточные (в них входит в первую очередь питание и оплата дневных нужд, связанных со служебной необходимостью).

В совокупности эти доходы и составляют оплату командировки, расчет которой мы и рассмотрим дальше.

Средний заработок в 2019 году

Для подсчета среднего заработка при оплате командировки в 2019 году в первую очередь устанавливается расчетный период. Он равен 12 месяцев предшествовавших месяцу командирования работника. Если сотрудник трудится недавно, то берется то число месяцев, которое он фактически отработал.

  • Расчет среднего заработка для оплаты командировки делается по такой формуле:
  • Расчет среднего заработка для командировки в 2020 году
  • Чтобы воспользоваться формулой, нужно просчитать три величины:
  1. Доход за расчетный период;
  2. Число рабочих дней, отработанных служащим;
  3. Число дней командировки.

К доходам относятся все выплаты, которые платятся сотруднику в качестве зарплаты: оклад, премии, выслуга, надбавки и т.д. Исключаются отпускные, пособия по листу нетрудоспособности, командировка, любая социалка (смотрите пример ниже).

Важно! Работник находится командировке, в это время всему коллективу компании индексируют зарплату, то средний заработок также индексируется.

Чтобы определить количество реально отработанных рабочих дней, нужно знать число таких суток в расчетном периоде. Из этого числа вычесть рабочие дни, выпавшие на отпуск, болезнь, командировку.

Пример. Феофанова Е.П. с 10.04.2019 направлена в командировку. Для этой даты расчетным периодом будет  апрель 2018 – март 2019. На  него приходится 248 рабочих дней. Однако в июле 2018 Феофанова была в отпуске. Отдых захватил  20 рабочих дней.

248 – 20 = 218 дней. Это и будет количеством фактически отработанных рабочих дней за расчетный год.

Возвращаясь к формуле, остается прояснить вопрос, сколько дней командировки оплачивать. В расчете средней зарплаты для командировки в 2019 году участвуют только рабочие дни деловой поездки работника.

Как же быть, если человек вынужден был все же трудиться в выходной. Тут два варианта:

  1. Оплатить выходные дни в двойном размере;
  2. Оплатить обычно, но после возвращения рабочего, предоставить ему эти дни в качестве отгула.

 Обращаем ваше внимание! Если расчет по средней зарплате резко отличается в меньшую сторону, от аналогичных вычислений по окладу. Можно сделать доплату командированному, но подобная практика должна быть прописана в документах предприятия.

Пример расчета командировки

Пример 1. Работник трудится в компании давно.

Сермяжный В.Д. был отправлен руководителем ООО «Радость» в город Екатеринбург, для участия в семинаре по современным компьютерным технологиям. Семинар длился с 10 апреля по 16 апреля 2019 года, из них рабочими были только 5 дней, а субботу и воскресение участники сессии отдыхали.

Возьмем такие данные:

Показатель для подсчетаДанные в цифрах
Расчетный период апрель 2018 – март 2019
Рабочих дней в периоде 248
Дни, когда Сермяжный не работал

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161305-raschet-komandirovki-v-2019-godu

Командировка: платим по среднему заработку

Трудовое законодательство оговаривает необходимость оплаты командировки по среднему заработку (ст. 167 ТК РФ). Эта сумма будет относиться к фонду заработной платы. Дополнительно к ней выплачиваются суточные, которые не являются элементом заработной платы. Подробности – читайте в материале.

Общие принципы

При выведении среднего заработка за период служебной поездки необходимо руководствоваться постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749:

  • оплачиваются только рабочие дни;
  • количество рабочих дней за период командировки подсчитывается по утвержденному для сотрудника графику трудовых смен;
  • все попадающие на время поездки выходные не подлежат оплате.

Бухгалтеру для выведения заработной платы сотруднику, у которого в течение расчетного месяца были командировки, необходимо разбить начисления на две части:

  • зарплата по окладу за фактически отработанные часы и дни;
  • плюс, расчет среднего заработка при командировке, который перемножается с количеством рабочих дней в период поездки (средний доход определяется по стандартному алгоритму, приведенному в постановлении Правительства от 24.12.2007 № 922).

О расчете подробнее

За основу вычислений для командировочного периода принимается годовой интервал, предшествующий месяцу, в котором человек отправился в деловую поездку по заданию руководства. Расчет средней зарплаты для командировки производится по формуле:

Средний доход за день = Совокупные выплаты работнику за весь расчетный период ÷ Количество дней, отработанных сотрудником по факту в расчетном интервале.

Расчет среднего заработка для командировки в 2020 году

Алгоритм действий бухгалтера будет таким:

  • определяются границы временного диапазона, который составляет основу вычислений. Учитываются месяцы с 1 числа по последний день месяца за последний год, но текущий месяц не затрагивается. Например, осуществляется начисление среднего заработка при командировке при условии, что поездка была сентябре 2018 года. Расчетным интервалом является сентябрь 2017 года – август 2018 года;
  • выводится суммарное значение дохода работника в обозначенном интервале времени. Учитываются только начисленные суммы до удержания налога;
  • производится корректировка дохода на выплаты, которые не должны влиять на средний заработок для расчета командировочных (например, отпускные, больничные и другие пособия, начисленные по среднему доходу, суммы, не относящиеся к системе оплаты труда);
  • подсчитывается количество дней в обозначенном интервале, которые были фактически отработаны человеком;
  • выводится среднедневной заработок, который перемножается с рабочими днями, проведенными человеком в служебной поездке.

Особые случаи

Если имела место переходящая командировка, расчет среднего заработка производится в два этапа:

  • по расчетному периоду в отношении первого месяца, когда работник уехал;
  • по периоду, который является основой для выведения дохода за второй месяц (в нем человек вернулся).

В ситуациях, когда в месяцах, предшествующих поездке, у сотрудника не было дохода, бухгалтер пользуется начислениями текущего месяца с начала месяца и до дня отправления в командировку.

Приведем пример расчета командировки по среднему при отсутствии заработка.

Сотрудник, принятый на работу 3 сентября 2018 года, отправился в служебную поездку 25 сентября 2018 года. В период с 3 сентября до 25 числа его зарплата составила 28 500 руб., а количество отработанных дней по табелю – 16. В сентябре на командировку по графику приходится 4 рабочих дня.

  Можно ли перечислять подотчет на зарплатную карту работника?

Средний заработок будет равен 1781,25 руб. (28 500 ÷ 16), командировочные составят 7125 руб. (1781,25 × 4).

Если вычисленная сумма оказалась меньше оклада, производится доплата до среднего заработка при командировке.

Если предприятие включило этот вид выплат в систему оплаты труда и учитывает их в ФОТ, доплаченные суммы могут быть зачтены при выведении средних заработков в последующих периодах.

Источник: https://blogkadrovika.ru/rasch-komandir-po-sred-zarab/

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.

Для расчета  командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.

Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д. (см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

Пример:

Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней. Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.

  • Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней.
  • Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой.
Читайте также:  Особенности приема беременной женщины на работу по тк рф, отказ в приеме беременной

Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции. Бесплатно 3 месяца.

Зарегистрироваться

2. Определяем заработок за расчетный период

В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15.

Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

Пример:

Начисление Поповой А. А.  за все месяцы, кроме августа и сентября, — 40 000, в августе — 26 086,96 рубля, в сентябре — 12 000 рублей. Итого за расчетный период: (40 000 рублей × 10 месяцев) + 26 086,96 рубля + 12 000 рублей = 438 086,96 рубля.

3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных

Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ.

Пример:

(438 086,96 / 225) × 5 = 9 735,27 рубля командировочных нужно выплатить Поповой А. А. На эту сумму работнику будет начислен НДФЛ.

Доплата до оклада

Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.

Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. 255 НК РФ и письма Минфина от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164).

Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

Командировка в выходные

Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день. Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются.

А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст.

 153 и 106 ТК РФ).

При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина от 25.12.2013 г. № 14-2-337 и от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).

Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн. 3 месяца бесплатно.

Зарегистрироваться

Расчет суточных

За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина от 24.11.09 № 03-03-06/1/770, от 01.04.10 № 03-03-06/1/206).

Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений.

Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.

Смотрите также другие шпаргалки для бухгалтера:

  • Расчет среднего заработка
  • Начисление отпускных
  • Начисление декретных

Источник: https://kontur.ru/articles/2244

Повышение зарплаты: как рассчитать командировочные выплаты?

Если произошло повышение заработной платы (увеличены оклады), как показывает практика, не все бухгалтеры знают, как этот факт влияет на порядок исчисления среднего заработка, в том числе выплачиваемого за дни нахождения работника в служебной командировке. Как не ошибиться при расчете, вы узнаете из данной статьи.

В соответствии с трудовым законодательством работникам, направляемым в служебные командировки, гарантируется сохранение места работы (должности), а также среднего заработка (ст. 167 ТК РФ). Средний заработок сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации (п. 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки):

  • за период нахождения работника в командировке;
  • за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.

Для всех случаев определения размера среднего заработка, преду-смотренных ТК РФ, в том числе при направлении работника в служебную командировку, установлен единый порядок его исчисления (далее — Положение № 922).

1. Исчисляется средний дневной заработок (путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в этот период дней).

2. Определяется средний заработок работника (путем умножения среднего дневного заработка на количество дней в периоде, подлежащем оплате).

Напомним, что расчетным периодом являются 12 полных календарных месяцев (с 1го по 30е (31е) число, а в феврале — по 28е (29е) число), предшествующих командировке. То есть, например, при направлении работника в командировку:

  • 30 апреля 2019 года — расчетным является период с 01.04.2018 по 31.03.2019;
  • 1 мая 2019 года — расчетным является период с 01.05.2018 по 30.04.2019.

Порядок действий бухгалтера учреждения при расчете среднего заработка в случае, если в учреждении (филиале, структурном подразделении) произошло повышение заработной платы, подробно описан в п. 16 Положения № 922. В частности, он зависит от того, когда произошло такое повышение. Рассмотрим все случаи по отдельности. Итак, разъясним ситуацию, когда в учреждении увеличен размер тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения.

Минтруд в Письме от 18.08.2015 № 141/В-623 уточнил, что корректировка среднего заработка производится только в случае, когда тарифные ставки, оклады, денежное вознаграждение повышаются всем работникам организации (филиала, иного структурного подразделения).

Повышение зарплаты произошло в расчетный период

Если повышение заработной платы (в частности, тарифных ставок, окладов, денежного вознаграждения) произошло в расчетный период, выплаты, учитываемые при определении среднего заработка и начисленные в расчетном периоде за предшествующий повышению период времени, увеличиваются на коэффициенты, которые рассчитываются путем деления тарифной ставки, оклада, денежного вознаграждения, установленных в месяце последнего повышения тарифных ставок, окладов, денежного вознаграждения, на тарифные ставки, оклады, денежное вознаграждение, установленные в каждом из месяцев расчетного периода.

Работник направлен в командировку с 06.05.2019 по 08.05.2019. С 01.01.2019 в учреждении произошло повышение окладов сотрудников. В частности, размер оклада командированного сотрудника до повышения составлял 18900руб., после повышения — 19900 руб. Также работнику выплачивается ежемесячная премия в размере 30% оклада. Других случаев повышения заработной платы в расчетном периоде не было. Работник отработал расчетный период полностью (249 дней), его ежемесячная заработная плата до повышения составляла 24570руб. (18900руб. 18900руб. х 30%), после повышения — 25870руб. (19900руб. 19900руб. х 30%).

В рассматриваемом случае расчетным является период с 01.05.2018 по 30.04.2019.

Размер повышающего коэффициента — 1,053 (19900руб. / 18900руб.).

Соответственно, за период 2018 года (до повышения размера оклада) при расчете среднего заработка будут учитываться ежемесячные выплаты с учетом коэффициента. Они составят 25872руб. (24570руб. х 1,053).

1. Определим средний дневной заработок. Он будет равен 1247руб. ((25872руб. х 8 мес. 25870руб. х 4 мес.) / 249 дн.).

2. Определим средний заработок за дни служебной командировки (с учетом индексации). Он составит 3741руб. (1247руб. х 3 дн.).

Если бы соответствующие корректировки не были произведены, средний дневной заработок работника составил бы 1205руб. (24570руб. х 8 мес. 25870руб. х 4 мес.) / 249 дн.), соответственно, средний заработок за дни служебной командировки был бы равен 3615руб. (1205руб. х 3 дн.), что ущемляет права работника.

Повышение зарплаты произошло после расчетного периода

Если заработная плата была увеличена после расчетного периода, то есть в месяце направления работника в командировку, повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период.

Воспользуемся условиями примера 1, но предположим, что повышение заработной платы произошло с 01.05.2019.

В данном случае сначала определим размер среднего заработка, как если бы повышения зарплаты не было.

  1. Определим средний дневной заработок. Он составит 1184руб. (24570руб. х 12 мес. / 249 дн.).
  2. Определим средний заработок за дни служебной командировки (без учета повышения зарплаты). Он будет равен 3552руб. (1184руб. х 3 дн.).
  3. Применим повышающий коэффициент. В результате размер среднего заработка за дни служебной командировки составит 3740руб. (3552руб. х 1,053).

Повышение зарплаты произошло в период сохранения среднего заработка

Если повышение заработной платы произошло непосредственно в период командировки, часть среднего заработка увеличивается с даты повышения тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения до окончания указанного периода.

Работник направлен в командировку с 06.05.2019 по 08.05.2019. Предположим, что повышение заработной платы произошло 08.05.2019 (остальные исходные данные не изменились).

В рассматриваемом случае средний дневной заработок за дни командировки до повышения заработной платы рассчитывается без учета коэффициента, а со дня, в котором произошло повышение, — с учетом повышающего коэффициента.

1. Определим средний дневной заработок. Он составит:

  • за 6, 7 мая — 1184руб. (24570руб. х 12 мес. / 249 дн.);
  • за 8 мая — 1247руб. (25870руб. х 12 мес. / 249 дн.).

2. Определим средний заработок за дни служебной командировки. Он будет равен 3615руб. (1184руб. х 2 дн. 1247руб.).

Изменился перечень ежемесячных выплат

В случае если при повышении в учреждении тарифных ставок, окладов, денежного вознаграждения изменяются также перечень ежемесячных выплат к ним и (или) их размеры, средний заработок увеличивается на коэффициенты, которые рассчитываются путем деления вновь установленных тарифных ставок, окладов, денежного вознаграждения ежемесячных выплат на ранее установленные тарифные ставки, оклады, денежное вознаграждение и ежемесячные выплаты.

Какие выплаты не подлежат индексации?

Итак, при повышении среднего заработка учитываются тарифные ставки, оклады, денежное вознаграждение, а также выплаты, установленные к тарифным ставкам, окладам, денежному вознаграждению в фиксированном размере (проценты, кратность). (См. рассмотренные выше примеры. В частности, в них индексации подлежали сумма оклада, а также сумма премии, установленной работнику в фиксированном размере — 30% оклада.)

Не подлежат индексации:

  1. выплаты, установленные к тарифным ставкам, окладам, денежному вознаграждению в диапазоне значений (проценты, кратность). Поясним. Выплаты к окладу в диапазоне значений — это выплаты, установленные, например, положением о премировании в размере от 10 до 50% должностного оклада в зависимости от выполнения работником тех или иных критериев (то есть в случае, если размер премии в расчетном периоде неодинаков);
  2. выплаты, учитываемые при определении среднего заработка, установленные в абсолютных размерах (то есть выплаты, установленные не по отношению к тарифной ставке, окладу). К таковым можно отнести, например, выплаты за выслугу лет.

Если в учреждении повышены стимулирующие выплаты

Если в учреждении произошло повышение денежных премий, надбавок и иных вознаграждений без увеличения окладов, сумму выплат за расчетный период в целях определения среднего заработка индексировать не нужно.

* * *

Индексация средней заработной платы для расчета командировочных выплат производится в случае, когда имеет место повышение тарифных ставок, окладов, денежного вознаграждения всем работникам организации (филиала, структурного подразделения).

Следует учитывать, что у каждого работника будет свой коэффициент индексации. Не имеет значения, произошло ли повышение в процентах или абсолютных величинах.

При этом Положением № 922 предусмотрен запрет на индексацию выплат:

  • которые установлены в абсолютных размерах;
  • которые варьируются в диапазоне значений.

Если в учреждении произошло повышение денежных премий, надбавок и иных вознаграждений без увеличения окладов, сумму выплат за расчетный период в целях определения среднего заработка индексировать не нужно.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/486990/

Расчет средней зарплаты при командировке

Если работодатель направляет сотрудника в командировку, дни отсутствия оплачиваются по особым правилам. Работодатель должен выплачивать за эти дни среднюю заработную плату. Об этом говорит статья 167 Трудового кодекса РФ.

Ошибки в расчете средней зарплаты при оплате командировок сотрудников входят в ТОП-5 ошибок, которые мы выявляем по итогам аудита расчета зарплаты. А все потому, что в этом вопросе есть много нюансов, которые нельзя упускать.

О том, как рассчитать среднюю зарплату для командировочных и не допустить ошибок, пойдет речь в этой статье.

Считать нужно по правилам, которые прописаны в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном Постановлением от 24.12.2007 г. № 922.

Формула расчета выглядит так:

Начисления за расчетный период/Отработанные дни за этот период

Приведем пошаговый алгоритм расчета средней зарплаты при командировке.

Шаг 1. Определите расчетный период

Это 12 месяцев до начала месяца, в котором сотрудник поехал в командировку. Например, если командировка началась 5 марта 2019 года, то расчетный период – это промежуток с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года.

Читайте также:  Ветеран труда: как получить, сколько лет нужно проработать, льготы

Если сотрудник устроился меньше, чем год назад, нужно взять отработанные месяцы. А если человека отправляют в командировку сразу после того, как приняли, то есть в том же месяце, то расчетный период – это промежуток с первого дня работы до первого дня командировки (п. 7 Положения). Ну а если сотрудника командируют в первый же день работы, то оплатить нужно исходя из оклада (п. 8 Положения).

Статья 139 Трудового кодекса РФ дает работодателям право устанавливать другой расчетный период, если это не ущемляет права работников.

Шаг 2. Посчитайте отработанные дни в расчетном периоде

Сюда не должны попасть периоды, когда сотрудник был в отпуске, на больничном, в командировке, либо не работал по причине простоя на предприятии.

Возьмите общее количество рабочих дней в расчетном периоде и вычтите из них рабочие дни, которые пришлись на отпуск, больничный и т.д.

Шаг 3. Определите сумму заработка за расчетный период

Для этого возьмите начисления сотруднику, которые были произведены в течение расчетного периода. Это зарплата во всех ее проявлениях (в том числе в неденежной форме), премии и надбавки (п. 2 Положения).

Не нужно брать:

  • начисления за те периоды, которые из расчетного периода исключили – отпускные, больничные, командировочные и т.д.;
  • начисления и выплаты социального характера (п.3 Положения): матпомощь, оплата питания, проезда, обучения и т.д.

Как учитывать премии

Для них пунктом 15 Положения предусмотрен особый порядок. И с этим связано много вопросов и сложностей.

Эти премии должны быть предусмотрены системой оплаты труда и прописаны в локальных документах.

Спорная ситуация с премиями к юбилеям и праздникам

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/raschet-sredney-zarplaty-pri-komandirovke/

Разбор: оплата командировки по среднему заработку в 2019 году — Полезные статьи о командировках и деловом туризме в блоге OneTwoTrip for Business

Согласно закону, зарплата сотрудника сохраняется за ним на период командировки. При этом, она не должна быть ниже среднего заработка. Сегодня мы поговорим о том, как его рассчитывать и применять при оформлении деловых поездок.

Для того, чтобы посчитать средний заработок сотрудника, необходимо взять период в двенадцать месяцев до месяца начала командировки. К примеру, если поездка назначена на декабрь 2019 года, то нужно проанализировать средний заработок с первого декабря 2018 года по конец ноября 2019.

Рассчитывать средний заработок нужно так:

Средний дневной заработок = все подходящие выплаты за расчетный период / количество отработанных дней за расчетный период

Включать в расчет нужно не все возможные выплаты сотруднику. Включаются в базу для его расчета любые деньги, выплаченные в качестве компенсации или вознаграждения за труд. Исключить же из нее нужно:

  • отпускные;
  • оплату больничных, декретных, взносов в ФНС и прочие фонды;
  • материальная помощь;
  • командировочные расходы.

Важный момент: если в период 12 месяцев зарплата работника повышалась, этот факт также нужно будет учесть.

Средний заработок в первый месяц и доплата до него

При расчете среднего заработка есть пара не совсем стандартных ситуаций, которые влияют на подход к его исчислению. В том случае, если сотрудник трудится в компании меньше года, для расчета среднего заработка нужно учитывать фактически начисленную заработную плату и фактически отработанные дни (за вычетом праздников, больничных и т.п.) 

Например, если работника отправляют в командировку в первый же месяц работы на новом месте, то периодом для расчета базы будет время с первого дня до старта поездки – то есть дни, фактически отработанные в компании.

Условно, если зарплата сотрудника равна 50 тысяч рублей, а он отработал 10 дней, то его средний заработок составит пять тысяч рублей.

Если же человек отработал больше месяца, и за этот период было 20 рабочих дней, то средний заработок составит две с половиной тысячи рублей.

Второй интересный момент – ситуация, в которой сумма среднего заработка получается меньше текущего оклада сотрудника. В таких случаях компания вправе доплатить работнику до достижения среднего заработка.

Для этого такие выплаты должны быть прописаны в трудовом договоре, включены в фонд оплаты труда, с них нужно платить взносы в фонды. Поскольку это будет доходом сотрудника, с суммы удерживается и НДФЛ 13%.

  

Источник: https://b2b.onetwotrip.com/blog/business-trip/razbor-oplata-komandirovki-po-srednemu-zarabotku-v-2019-godu/

Входят ли командировочные в расчет отпускных: включается ли командировка, как влияет?

Если сотрудник ездил в командировку на протяжении минувшего рабочего года, данный факт обязательно учитывается при определении его отпускных.

Часто возникает вопрос о том, следует ли уменьшать сумму отпускных на величину командировочных выплат, полученных данным гражданином. Помимо этого, нужно выяснить, исключается ли время пребывания работника в поездке из расчетного периода при расчете оплаты за отпуск.

Как командировка влияет на отпускные?

На время пребывания в командировке сотрудник не теряет место трудоустройства. При этом за ним сохраняется зарплата, ему насчитывается соответствующий трудовой стаж.

Организация погашает затраты сотрудника, обусловленные его нахождением в деловой поездке, а также выплачивает ему полагающиеся командировочные.

Работнику компенсируются следующие расходы, связанные с его командировками:

  1. Оплата проживания, потребления коммунальных услуг.
  2. Затраты на проезд (или покупку топлива).
  3. Суточные выплаты.
  4. Прочие издержки, возмещаемые работодателем.

Командировочные перечисляются работнику, когда он вернулся из командировки и приступил к выполнению своих трудовых обязанностей.

Чтобы получить полагающуюся компенсацию, гражданин, который ездил в командировку, должен передать работодателю всю документацию, подтверждающую понесенные затраты. Если такие бумаги не будут представлены, работник не сможет вернуть потраченные средства.

Как командировочные влияют на предоставление отпуска и его оплату:

  1. Дни нахождения в командировке не включаются в расчетный период при вычислении отпускных.
  2. Для определения среднего заработка командировочные выплаты не входят в расчет.
  3. Месяц, в котором была командировка, считается не полностью отработанным.
  4. Командировки работника дают право на оплачиваемый отпуск. Время, потраченное гражданином на командировки, включается в отпускной стаж.

Входят ли дни поездки в стаж для отпуска?

Как оговорено статьей 121 Трудового кодекса РФ, расчет отпускного стажа не ограничивается включением в него времени, фактически отработанного гражданином у конкретного работодателя.

Стаж трудовой деятельности работника, позволяющий ему претендовать на ежегодный оплачиваемый отпуск (основной), учитывает также и время, на протяжении которого за данным гражданином сохранялось место работы.

Время пребывания сотрудника в командировка должно включаться в его отпускной стаж.

Получается, что командировки работника не приводят к сдвигу даты завершения его рабочего года. Соответственно, момент начала оплачиваемого отпуска также не откладывается.

Наличие служебных поездок, их длительность и количество не имеют значения в данном контексте.

Надо отметить, что в так называемый отпускной стаж не включаются прогулы работника, а также время, использованное работником для ухода о ребенке, не достигшем трехлетнего возраста.

Учитываются ли командировочные дни  в расчетном периоде?

По итогам рабочего года сотрудник вправе взять оплачиваемый отпуск, длительность которого составляет 28 (двадцать восемь) календарных дней минимум. При этом данный работник может единовременно использовать это время в полном объеме или, как вариант, разделить его на определенные части.

  • Льготники, категории которых четко определяются нормами действующего законодательства, могут законно продлить такой отдых.
  • Положениями ТК РФ предусмотрен также и дополнительный отпуск для некоторых граждан.
  • Отпускное время, предоставленное сотруднику, включает выходные дни (по календарю) и не включает нерабочие праздничные дни.

Чтобы определить расчетный период, используемый для вычисления отпускных, необходимо учесть рабочий год – 12 минувших месяцев, отработанных у данного работодателя, при этом не учитывать тот месяц, в котором гражданин желает отдыхать. Если отпускник не отработал полный рабочий год, в расчет принимается реальное время работы этого сотрудника у конкретного работодателя.

Командировочное время не входит в расчетный период, используемый для расчета отпускных выплат.

Месяцы рабочего года, в которых у сотрудника были командировки, признаются частично отработанными. Надо отметить, что для них выполняется особый расчет времени.

Расчетный период, применяемый для вычисления отпускных, включает общее число дней, отработанных за год. Полный месяц рабочего года учитывается как 29,3 дня.

Продолжительность неполного месяца, в котором была командировка, определяется следующим образом:

  1. Из общего числа отработанных дней (календарных) данного неполного месяца вычитается реальное количество командировочных дней.
  2. Значение, полученное в пункте 1, умножается на 29,3 дня, а затем делится на совокупное количество календарных дней в данном неполном месяце.

Пример:

В декабре 2019 года сотрудник 5 дней был в командировке, значит при расчете отпускных этот месяц будет неполным. Количество отработанных дней в декабре = 26 * 29,3 / 31 = 24,6.

Помимо командировочного времени, расчетный период, используемый для вычисления отпускных, не включает также простои, больничные, декретные отпуска, иные разновидности отпусков, отгулы для присмотра за детьми-инвалидами.

Включается ли оплата расходов и суточные в средний заработок?

Как оговорено нормами Постановления Правительства РФ № 922 от 24.12.2007, определенные выплаты, совершенные работодателем в пользу наемного сотрудника, не учитываются при вычислении его среднедневного заработка.

К выплатам, исключаемым при определении среднего заработка, относятся:

  1. Премиальные выплаты или иные вознаграждения, которые не установлены действующей системой оплаты труда (учет разовых премий в отпускных, учет годовых премий).
  2. Определенные выплаты, указанные в пункте 5 Постановления № 922. Например, это могут быть оплата простоев, командировочные возмещения, а также социальные пособия.
  3. Выплаты сотруднику, которые не считаются обязательными и не относятся к затратам на оплату труда (например, социальные выплаты).

Командировочные компенсации не входят в расчет среднедневного заработка для определения отпускных, поскольку время деловых поездок оплачивается работнику в соответствии с суммой среднего заработка.

Кроме того, командировочные относятся к вышеупомянутому пункту 5 Постановления № 922.

Среднедневной заработок определяется следующими способами:

  1. Величина дохода, выплаченного за конкретный расчетный период, делится на произведение количества календарных месяцев рабочего года (12) и коэффициента рабочих дней (29,3). Такой способ применяется, если отсутствуют неполные месяцы.
  2. Если есть неполные месяцы (например, из-за командировок), используется иной алгоритм вычисления. Сначала определяется число расчетных дней в каждом неполном месяце – для этого число дней, отработанных в данном месяце, умножается на 29.3, а затем делится на количество календарных дней данного месяца. Полученное значение суммируется с общим числом расчетных дней целых (полных) месяцев, рассчитанным как произведение количества полных месяцев и коэффициента 29,3. На полученную сумму следует разделить величину дохода, выплаченного физлицу за рассматриваемый расчетный период.

Пример расчета для 2019 года

Исходные данные:

Источник: https://9trud.ru/komandirovochnye-pri-raschete-otpusknyx/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector