Размер командировочных расходов в 2020 году: суточные по россии и за рубежом

Большинству людей, занятых в той или иной сфере деятельности, приходится отправляться в командировки, в которых они проводят определенное количество времени для выполнения требуемых задач. Это позволяет сотруднику успешно продвигаться в плане карьерного роста, решать новые поставленные задачи, приобретать опыт переговоров и заключать соответствующие контракты.

Но, помимо этого, любой сотрудник несет определенные денежные затраты из своего бюджета, компенсируемые работодателем.

Как прописано в статьях ТК, нормы командировочных расходов по России и за рубежом в 2018 году могут регулироваться работодателем, однако, имеют четко тарифицированную величину суточных.

Что собой представляют суточные по Законодательству РФ

Согласно статьям, указанным в законе, определение суточные трактуется как дополнительные денежные расходы работника, направленного в поездку. Они выплачиваются за пребывание в другой стране или городе.

Если на работе сотрудника отправляют в командировку, представитель работодателя не только должен полностью сохранить его текущую зарплату, но и выплатить компенсацию за расходы, которые ему придется понести в связи с отъездом, приездом, питанием и проживанием в другом городе или стране.

Само определение суточные, которое определяется постановлением Правительства РФ N№ 10 от 13.10.2008 представляет собой следующие издержки:

  1. Проживание во время нахождения в другом городе (оплата гостиницы, комнаты или квартиры).
  2. Питание (еда, покупка продовольствия в магазинах).
  3. Оплата проезда до пункта назначения и обратно (самолеты, поезда, автобусы, автомобили, такси) и перемещения в пункте назначения.
  4. Представительские расходы – ужин с потенциальными или существующими партнерами, посещение презентаций, выставок или иных мероприятий.
  5. Остальные, прочие расходы, связанные с трудовой деятельностью сотрудника.

Размер командировочных расходов в 2020 году: суточные по России и за рубежом

Суточные это денежные расходы работника во время поездки

Все эти виды и являются расходами на поездку, установленными в 2018 году. При этом подобной структуры выплаты денежных сумм должны придерживаться все организации независимо от формы собственности.

Если ранее периодически возникали недоразумения по поводу того, к каким видам суточных отнести те или иные расходы, то теперь в 2018 году суточные по командировочным расходам как по России, так и за рубежом, претерпели значительные изменения.

Выплата суточных для человека, собирающегося в командировку, обязана производиться за один день до отъезда, причем длительность поездки не может быть менее суток. В иных ситуациях, к примеру, если сотрудник выезжает рано утром в другой регион или город, а возвращается поздно вечером, выплаты ему не полагаются.

Размер командировочных расходов в 2020 году: суточные по России и за рубежом

Алгоритм оформления командировочных

Размер командировочных расходов в 2018 году: суточные по России и за рубежом

Что касается законов, в них не прописано, какая именно величина суточных положена сотруднику, отправляющемуся в поездку. Данную сумму, как правило, определяет сам работодатель, причем она может различаться в зависимости от должности подчиненного.

Однако есть определенные суммы, регламентируемые законом, согласно которому данные выплаты не облагаются налогом, а именно:

  1. По территории РФ – 700 рублей/день.
  2. За Рубежом – 2500 рублей/день.

Правительством РФ от 02.10.2002 принято постановление № 729, согласно которому размер суточных для компаний, занимающихся коммерцией, не может быть менее минимума, установленного для бюджетных организаций и равняющегося 100 рублям.

  • Таким образом, в 2018 году величина суточных, выплачиваемых командировочному, устанавливается самим работодателем.
  • При этом следует помнить, что с разницы между фиксированным необлагаемым размером суточных выплат при поездках по России и за рубежом (700 и 2500 рублей соответственно) и реальной суммы суточных необходимо будет заплатить налог НДФЛ, который составляет 13%.

Размер командировочных расходов в 2020 году: суточные по России и за рубежом

Выплачивани суточных

Как осуществляется расчет, выплата суточных по дням

Согласно Положению о командировках, п.11, суточные выдаются командировочному за каждый день пребывания в отъезде, при этом в их расчет также принимаются в день приезда, отъезда, выходные, праздники, а также вынужденные остановки по независящим от работника причинам.

Для того чтобы правильно высчитать дни, за которые необходимо получить командировочные выплаты, необходимо предоставить билеты на транспорт (поезд, самолет корабль), чеки, квитанции или счета, подтверждающие маршрут сотрудника. При этом если командировочный пользовался личным транспортом или служебным автомобилем, к отчету прилагается служебная записка или путевой лист.

  1. Если командировочный пребывал все время в командировке только в одном городе, достаточно будет приложить проездные документы с указанием даты отъезда/приезда.
  2. Если по несчастливой случайности сотрудник заболел во время поездки, организация обязана заплатить ему пособие по листу нетрудоспособности.
  3. При командировках за границу суточные должны быть выплачены в той валюте, которая прописана во внутренних документах каждой конкретной компании.

Размер командировочных расходов в 2020 году: суточные по России и за рубежом

Расчет командировочных

Суточные, рассчитываемые при поездках в страны бывшего Советского Союза (СНГ)

Если сотруднику предстоит поездка в страны СНГ, величина суточных считается в особом порядке, так как в некоторых случаях при пересечении границы нет необходимости ставить штамп в загранпаспорте.

В подобной ситуации, согласно положению N№ 749, п.19 о командировках, дата пересечения государственной границы определяется согласно проездным документам.

Финансовый отчет после командировки

После возвращения из поездки, сотрудник обязан в течение 3 дней представить своему работодателю отчет о понесенных расходах, а именно:

  • авансовый отчет обо всех потраченных суммах (сопровождающийся подтверждающими документами)
  • суммарный расчет по выданному авансу (регламентируется Положением № 749, п.26).

Если имеется остаток средств, являющихся подотчетными в данной командировке, они должны быть возвращены в кассу организации.

Если же сотрудник потратил свои собственные деньги и подтвердил это соответствующими документами, то перерасход будет ему возмещен работодателем.

Таким образом, любое нахождение сотрудника организации в командировке, длящейся более одних суток, должно оплачиваться работодателем по своему усмотрению, но не меньше минимального установленного размера. При этом все суммы, выданные на руки работнику, являются подотчетными.

Источник: https://2020-g.ru/nazvanie-kategorii/komandirovochnye-rashody-sutochnye-po-rossii-i-za-2/

Суточные при командировках в 2019 году: размер согласно НК

При осуществлении хозяйственной деятельности организация может направлять своих сотрудников для выполнения поставленных руководством заданий.

Когда работники находятся в служебных поездках, согласно законодательству, за ними сохраняется место работы, а работодатель производит начисление зарплаты исходя из среднего заработка.

Также командируемым полагаются суточные при командировках в 2019 году, которые определяются так же как и в предыдущие годы.

Изменения по суточным в 2018-2019 году

  • Размер командировочных расходов в 2020 году: суточные по России и за рубежомНа протяжении нескольких лет законодатели пытаются исключить из состава командировочных расходов понятие суточных, под которыми понимаются суммы выделяемые в определенном размере сотруднику в командировке на каждый день для покрытия дополнительных расходов в командировке.
  • В настоящее время порядок расчет, нормирование суточных в командировке, а также процесс нормирования действуют так же как и в предыдущие годы.
  • В 2018 году в регионах появился новый сбор — курортный сбор, который уплачивается лицами, приезжающими в данные регионы и находящимися на их территории более 24 часов.

Сегодня на курортный сбор перешли следующие субъекты федерации – Республика Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский края. В среднем его размер по регионам будет определять в сумме 50 рублей на каждого человека за каждый день пребывания.

Внимание: поэтому при направлении работников в эти регионы, необходимо в командировочные расходы закладывать суммы, предназначенные для уплаты данного обязательного платежа.

Например, если отправить в служебную поездку работника на семь дней, нужно включить в расходы суммы в среднем 350 рублей на курортный сбор.

Размер суточных при командировках в 2019 году

Суточные при командировках в 2018 году и 2019 году нормируется как самим хозяйствующим субъектом, так и со стороны государства в виде фиксации нормы суточных в НК РФ.

Каждое предприятие утверждает размер суточных из расчета каждый день в своих нормативных актах, например, в Положение по командировках. Они необходимы для правильного включения расходов по командировки в базу по налогу на прибыль.

  1. Внимание: нормирование суточных законодательными актами принимается с целью осуществления правильного исчисления НДФЛ и социальных взносов.
  2. Если утвержденные нормы предприятия больше действующих размеров, закрепленных в законодательстве, то с превышения их компания как налоговый агент должна исчислять НДФЛ по каждому работнику, направленному в командировку.
  3. Данные правила действуют, когда определяется размер суточных при загранкомандировках в 2019 году.

По России

Размер командировочных расходов в 2020 году: суточные по России и за рубежом

Размер суточных определяется каждым субъектом самостоятельно исходя из существующих финансовых возможностей организации, а также целей командировок которые нужно достичь при направлении в служебную поездку работников.

Установленный размер компания должна зафиксировать во внутренних нормативах фирмы, например, в положении о командировках. В НК РФ определены суточные за 1 день командировки в 2019 году в сумме 700 рублей.

Многие предприятия, чтобы избежать дополнительных расчетов и уплаты дополнительных платежей предпочитают устанавливать размер суточных в этой же сумме.

Ограничение подобных расходов используется, также когда работника предстоит командировка на один день. Ведь суточные при таких командировках не выплачиваются.

Внимание: для целей исчисления налога на прибыль придерживаться норм, зафиксированных в НК РФ не считается обязательным. Если суточные на каждый день закреплены предприятием, то они в расходы включаются в полной сумме.

Отправление сотрудника в служебную поездку в страны СНГ считается частным случаем заграничной поездки. Поэтому хозяйствующему субъекту следует руководствоваться нормами, которые разработаны у него для поездок в иностранные государства.

Они также должны быть зафиксированы в локальных актах предприятия. НК РФ нормирует их в сумме 2500 рублей за каждый день командировки.

  • У служебных поездок в страны СНГ существует одна важная особенность — при пересечении границ с этими государствами согласно Таможенному законодательству штампы в загранпаспорте не проставляются.
  • Внимание: для подтверждения количества дней командировки в этих случаях используются проездные билеты.
  • Учитывать также следует следующее правило:
  • день прибытия в страну назначения — нормируется по размеру суточных для загранпоездок.
  • День возвращения в собственную страну – нормируется по размеру суточных, действующих на территории России.

За границу

Суточные при командировках в 2019 году за границу также устанавливаются внутренними нормативами организации. Кроме этого, действует Постановление №812, к котором устанавливаются размеры суточных исходя из страны нахождения работника.

Однако этот документ обязателен к исполнению только компаниями бюджетного сектора. Все остальные могут его использовать по желанию, либо на его основе разработать собственные нормативы.

Внимание: учтите, что для целей расчета налогов установлен лимит суточных в размере 2500 рублей. На сумму, превышающую этот предел, необходимо будет начислить налог НДФЛ, а также отчисления в соцфонды кроме травматизма.

В законе не установлено, поездку какой продолжительности можно считать командировкой. Поэтому, если работник едет в поездку только на один день, то ее можно считать служебной командировкой и выдавать за нее суточные.

Их размер должен быть закреплен во внутренних нормативах организации. При этом допускается определить размер суточных в зависимости от длительности поездки.

Важно: если сумма суточных за день будет превышать 700 рублей при поездках внутри России и 2500 рублей за границу, то с размера превышения необходимо будет удержать налог НДФЛ и начислить страховые взносы за исключением травматизма.

Размер командировочных расходов в 2020 году: суточные по России и за рубежомРазмер, какой составляют суточные при командировках в 2019 году определяется на основании общего числа дней, которые работник проведет в поездке. Это количество обычно закрепляется при издании приказа на командировку.

Вся необходимая сумма суточных должна быть выдана работнику из кассы наличными деньгами либо перечислена на его банковскую карту не позднее, чем за 1 день до отправления сотрудника в поездку.

Суточные в 2019 году по России должны выплачиваться только в российских рублях, их нужно выдать:

  1. По каждому дню, в течение которого сотрудник выполняет задание руководства на месте командировки. В эти дни также включаются выходные и праздники. Не имеет значения, весь день работник был занят либо несколько часов — суточные должны быть выплачены в полной мере.
  2. По каждому дню, в течение которого сотрудник добирался на место командировки, либо возвращался оттуда. Сюда же включаются дни вынужденного простоя.
Читайте также:  Хронометраж (баланс) рабочего времени - образец заполнения

Если работник отправляется в иностранную поездку, то сначала необходимо разделить дни, когда он находился на территории России, и когда — в иностранном государстве. За первые дни ему должны быть выплачены суточные в рублях, а за вторые — в валюте страны, в которую он поехал.

Важно: также необходимо учитывать следующее правило — день, когда работник уезжает за границу должен считаться дней нахождения за границей, а день возвращения — днем в России.

Компания имеет право не выдавать работнику суточные при командировках в 2018 году в валюте, а выдать на руки эквивалент в рублях.

В такой ситуации работник самостоятельно при пересечении границы должен произвести обмен рублей на местную валюту. В подтверждение указанной операции работнику выдается чек, в которой указан размер приобретенной валюты и обменный курс на день совершения операции.

Если руководством фирмы принимается решение произвести продление срока командировки, то суточные за новые дни необходимо рассчитать и перечислить работнику на его банковскую карту, отправить переводом и т. д.

Внимание: по закону работник не должен использовать свои личные денежные средства в качестве суточных, даже если администрация производит их компенсацию.

Если во время командировки работник заболел, он все равно получает суточные за указанные дни в полном размере, даже если по причине болезни он не смог выполнить поставленных перед ним задач.

Налогообложение

Нормы на размер суточных закреплены в НК:

  • Если работник осуществляет поездку внутри страны — 700 руб;
  • Если работник отправляется в другое государство — 2500 руб.

Если работник получает суточные в пределах данных норм, то они не должны отражаться ни в каких налоговых декларациях, а также производить начисление налогов и взносов.

Но если по решению руководства суточные выплачены в большем размере, то на сумму превышения необходимо начислить налог НДФЛ.

Данный шаг необходимо выполнить в завершающий день того месяца, когда сотрудник сдал на рассмотрение свой авансовый отчет. Сумма рассчитанного налога подлежит удержанию из его зарплаты.

Размер удержанного налога подлежит отражению в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Кроме этого, на них требуется начислить взносы в соцфонды, за исключением отчислений на травматизм.

Производить определение сумм взносов необходимо в конце месяца, когда работник подал на рассмотрение свой авансовый отчет. Расчет производится путем включения размера превышения суточных в общую базу по расчету отчислений.

Внимание: при расчете налога на прибыль нет обязанности учитывать размер суточных. Они должны включаться в пределах лимитов, которые закреплены на предприятии внутренними актами, в налогооблагаемую базу. Их учет производится в тот же день, когда сотрудником был сдан заполненный авансовый отчет.

После того, как сотрудник вернулся из служебной поездки, ему необходимо оформить и сдать отчет по командировке. К данному документы прикрепляются чеки и иные бланки, при помощи которых можно подтвердить правомерность расходования подотчетных сумм.

К ним можно отнести:

  • Документы, подтверждающие найм жилого помещения для проживания в период поездки. К ним можно отнести квитанции, договор о найме частного жилья, счет из гостиницы. В каждом документе должно быть указано число дней, которые прожил работник в данном месте, а также стоимость за один день.
  • Документы, при помощи которых можно подтвердить проезд к месту служебной командировки и возвращение назад в компанию. Сюда включаются проездные билеты, талоны, чеки на получение постельного белья и т. д.
  • Документы для подтверждения использования услуг такси — квитанции, билеты, чеки и т. д.
  • Служебная записка от работника, к которой он приложил чеки с АЗС — в случае, если в течение поездки использовался свой транспорт;
  • Служебная записка, рассказывающая об отсутствии подтверждающих документов по причине утери либо других обстоятельств;
  • Документы, подтверждающие иные разовые расходы (чеки из камеры хранения, на оплату сотовых телефонов и т. д.)

Внимание: непосредственно суточные при командировках в 2019 году и направления их расходования никаким образом подтверждать нет необходимости.

Источник: https://litebuh.ru/personal/sutochnye-pri-komandirovkah.html

Суточные при загранкомандировках: нормы и учет в 2020 году

Для поездки за границу суточные выдаются по особым правилам. В статье – всё о суточных при загранкомандировках в 2020 году: нормы, учет, примеры расчета.

Точный размер суточных в зарубежных командировках установлен только для бюджетников. Частные компании сами разрабатывают размер и правила выдачи. Может получиться так, что работодатель увеличит себе налоговую нагрузку сверхлимитными суточными.

Размер суточных при загранкомандировках 2020

Законодательством установлены размеры суточных только для бюджетников, отправленных в рабочую поездку за границу. Полный перечень приведен в Приложении 1 к Постановлению Правительства от 26.12.2005г. № 812. Приведем несколько примеров:

СтранаСуточные в долларах США
Армения 57
Болгария 55
Венгрия 61
Германия 65
Египет 60
Италия 65
Китай 67

Для частный предприятий норм суточных в законодательстве нет. Каждый работодатель может сам установить размер выплат для зарубежной рабочей поездки. Например, можно ориентироваться на суммы, действующие для бюджетников. Причем допускается устанавливать разные суммы для поездок в разные страны. Установленные суммы фиксируются в локальных актах компании, например, в приказе руководителя:

Размер командировочных расходов в 2020 году: суточные по России и за рубежом

Хотя размер суточных законодательством не ограничен, в ст. 217 и 422 НК РФ утверждена пороговая сумма – 2 500 рублей:

  • Суточные в размере 2 500 руб. или меньше не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами,
  • Сумма превышения над 2 500 руб. облагается и НДФЛ, и страховыми взносами.

Суточные при загранкомандировках 2020: как рассчитать

Рассчитать размер суточных очень просто: оплате подлежат все дни поездки. День отъезда и день возвращения тоже берутся в расчет. Если сотрудник уехал 20 января, а вернулся 25 января 2020 года, то суточные нужно выдать за шесть дней. Но нужно учитывать несколько правил.

Во-первых , установлены правила для определения даты отъезда и возвращения. Еще нужно учитывать время проезда до вокзала или аэропорта, если они находятся за чертой города. Правила установлены Положением о направлении в командировки, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008г. № 749:

Дата, время условия отъезда или приездаКак определить первый или последний день командировки
Сотрудник выезжает 20 сентября в 23.45 День отъезда – 20 сентября
Самолет вылетает 20 сентября в 01.00. Для прохождения таможни сотрудник прибыл в аэропорт 19 сентября в 23.00 День отъезда – 19 сентября
По расписанию вылет 20 сентября в 20.30. Сотрудник прибыл в аэропорт к 18.00 для прохождения таможни. По погодным условиям вылет задержан до 03.00 часов 21 сентября День отъезда – 20 сентября
Таможенный досмотр в аэропорту начинается 25 сентября в 00.30. Путь из города до аэропорта на такси занимает 45 минут День отъезда – 24 сентября
Поезд прибывает на вокзал 30 августа в 23.30 День приезда – 30 августа
Поезд прибывает 24 августа в 00.05 День приезда – 24 августа
По расписанию самолет должен был прилететь 25 августа в 23.00. По погодным условиям рейс фактически прибыл 26 августа в 01.00 День приезда – 26 августа

Во-вторых, в расчет берутся даты отъезда и приезда, и все дни между ними. Если во время поездки сотрудник заболел, командировка продлевается на время лечения. За эти дни работодатель тоже выдает суточные.

В-третьих, заграничные суточные выдаются только за дни пребывания за рубежом. При этом дни пересечения границы РФ учитываются так:

  • День выезда за границу РФ – это день пребывания за границей, суточные выдаются по иностранным нормам,
  • День возврата на территорию РФ – это день в России, суточные выдаются по российским нормам.

Сотрудник отправился в командировку в Германию с 20 по 25 января 2020 года. В локальных актах компании для поездок в Германию установлены суточные в размере 60 евро. А для поездок по России – 700 руб. Бухгалтерия рассчитает суточные так:

  • За 20 января (день выезда за границу РФ) выдаются «иностранные» суточные 60 евро,
  • За дни пребывания в Германии (с 21 по 24 января) суточные – по 60 евро за каждый день,
  • За 25 января (день пересечения границы РФ в обратном направлении) – «российские» суточные 700 руб.

Во время поездки работник может побывать в нескольких странах. Если для них установлены одинаковые суточные, вопросов не возникает. Если суточные в этих странах выдаются в разных размерах, то действует то же правило пересечения границ. Поясним на примере.

Сотрудник отправился в командировку:

  • Германию – с 20 по 25 января 2020 года,
  • В Болгарию – с 25 по 28 января,
  • В Австрию – с 28 по 31 января.

В локальных актах компании установлены суточные:

  • Для поездок по России – 800 руб.,
  • Для поездок в Германию – 60 евро,
  • Для поездок в Болгарию – 55 евро,
  • Для поездок в Австрию – 58 евро.

Бухгалтерия рассчитает суточные так:

ДатаСумма
20 января – день выезда за пределы РФ в Германию 60 евро
С 21 по 24 января – пребывание в Германии 60 евро в день
25 января – выезд из Германии в Болгарию 55 евро
С 26 по 27 января – пребывание в Болгарии 55 евро в день
28 января – выезд из Болгарии в Австрию 58 евро
29 и 30 января – пребывание в Австрии 58 евро в день
31января – пересечение границы РФ в обратном направлении 800 руб.

Суточные при загранкомандировках 2020: как выдавать

Порядок выдачи суточных определяет работодатель. Решение закрепляют в локальных актах компании, например, в положении о командировках.

Когда выдавать

Суточные – это денежные средства, которые работодатель выдает сотруднику для компенсации неудобств, связанных с поездкой. Сразу скажем, что отчитываться о расходовании этих денег работник не обязан. Как правило, эти средства идут на оплату питания, поскольку работнику приходится жить вне дома. Выдать денежные средства нужно до поездки, иначе теряется смысл суточных.

Какие документы оформить

Для бухгалтерии достаточно приказа о направлении сотрудника в командировку. Если в нем размер суточных не указан, то понадобится второй локальный акт, в котором закреплены точные суммы. А требовать от работника дополнительное заявление не нужно.

Валюта

Работодатель может выдать суточные в валюте или в российских рублях. Если выдаются рубли, сотрудник сам купит валюту. В бухгалтерию он должен принести справку из банка о покупке валюты.

Способы выдачи

Выдать суточные можно одним из способов:

  • Наличными из кассы предприятия по расходному кассовому ордеру, так можно выдавать и рубли, и валюту,
  • Сумму в рублях можно перевести на банковскую карту сотрудника. Но в назначении платежа обязательно указать, что это суточные. В противном случае придется платить НДФЛ и взносы со всей суммы.

Суточные при загранкомандировках 2020: налоги

По налогу на прибыль вся сумма суточных полностью учитывается в расходах. Никаких лимитов и ограничений нет, вся выданная сумма идет в расходы. Единственное условие – суточные, выданные в иностранной валюте, придется пересчитать в рубли. Если из кассы работник получил валюту, пересчет делается по курсу Центробанка на дату выдачи (п. 10 ст. 272 НК РФ):

Расходы по налогу на прибыль, руб. = Суточные в валюте за день х Официальный курс ЦБ на день выдачи суточных х Количество дней, оплаченных в валюте
Читайте также:  Запись в трудовой книжке ип самому себе

В расходы суточные списываются датой утверждения авансового отчета.

НДФЛ начисляется на сверхлимитные суточные. Напомним, что в любой загранкомандировке как минимум один день (день возвращения) оплачивается российскими суточными. Поэтому расчет налоговой базы по НДФЛ всегда будет состоять минимум из трех шагов:

ШагЧто рассчитатьКак рассчитать
1 Налоговая база с суточных по России Сумма, выданная работнику, минус 700 рублей
2 Налоговая база с заграничных суточных Сумма, выданная работнику, минус 2 500 рублей
3 НДФЛ 13% от совокупной налоговой базы

Возможные дополнительные шаги:

  • Если суточные выданы в валюте, их придется пересчитать в рубли по курсу Центробанка на день выдачи,
  • Если работник посетил несколько стран с разными нормами суточных, нужно пересчитать каждую сумму в рубли.

Такой же порядок действует в отношении страховых взносов.

Суточные при загранкомандировках 2020: учет

Выше мы рассказали, что выдать работнику суточные бухгалтерия может в рублях или в валюте. Сумма, выданная в валюте, списывается в расходы в рублях. Пересчет производится по официальному курсу на дату выдачи.

Перед поездкой работник получил в кассе предприятия суточные на 5 дней командировки в размере:

  • За 4 дня за границей – по 60 евро за день, получено наличными евро,
  • За 1 день в России – 700 руб., получено наличными рублями.

Официальный курс ЦБ на дату выдачи – 71 руб. После возвращения работник сдает авансовый отчет и указывает полученные суточные. Бухгалтер пересчитывает евро в рубли по курсу ЦБ на дату выдачи. На дату утверждения авансового отчета делает проводку:

Дебет 26 – Кредит 71 на сумму: 60 * 71 * 4 + 700 = 17 740 руб.

Если работнику выдан рублевый эквивалент, он должен принести в бухгалтерию справку из банка, в котором покупал валюту:

  • Списание суточных в расходы производится по курсу, указанному в справке,
  • Если справка отсутствует, суточные рассчитываются по курсу Центробанка на дату утверждения авансового отчета.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161697-sutochnye-pri-zagrankomandirovkah-v-2020-godu-normy-i-uchet

Новые суточные и командировочные расходы

В соответствии со статьей 166 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. При этом служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

  • В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:
  • расходы по проезду;
  • расходы по найму жилого помещения;
  • дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
  • иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (статья 168 ТК РФ).

Организации имеют право самостоятельно своими локальными нормативными актами (например, приказом) устанавливать конкретные размеры возмещения командировочных расходов и при документальном подтверждении таких расходов уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

  1. РАСХОДЫ НА ПРОЕЗД
  2. Расходы по проезду к месту служебной командировки в пределах Российской Федерации и обратно к месту постоянной работы (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов, расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями) — в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами, но не выше:
  • железнодорожным транспортом — в купейном вагоне скорого фирменного поезда;
  • водным транспортом — в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;
  • воздушным транспортом — в салоне экономического класса;
  • автомобильным транспортом — в автотранспортном средстве общего пользования (кроме такси).

При отсутствии проездных документов, подтверждающих произведенные расходы, — в размере минимальной стоимости проезда:

  • железнодорожным транспортом — в плацкартном вагоне пассажирского поезда;
  • водным транспортом — в каюте X группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения;
  • автомобильным транспортом — в автобусе общего типа.

Такие ограничения по расходам на проезд установлены Постановлением Правительства РФ от 2 октября 2002 года №729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств Федерального бюджета».

  • При направлении командированного работника за рубеж следует руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 20 декабря 2002 года №911 «О гарантиях и компенсациях работникам, направляемым на работу в представительства Российской Федерации за границей».
  • Так, командированным за границу работникам возмещаются затраты на проезд, подтвержденными соответствующими проездными билетами, но не выше:
  • железнодорожным транспортом — в купейном вагоне скорого фирменного поезда;
  • водным транспортом — в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;
  • воздушным транспортом — в салоне экономического класса;
  • автомобильным транспортом — в автотранспортном средстве общего пользования (кроме такси).

При отсутствии проездных документов, подтверждающих произведенные расходы, — в размере минимальной стоимости проезда:

  • железнодорожным транспортом — в плацкартном вагоне пассажирского поезда;
  • водным транспортом — в каюте X группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения;
  • автомобильным транспортом — в автобусе общего типа.

Командированному работнику, кроме указанных расходов, возмещаются:

  • расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок;
  • расходы на провоз не более 80 килограммов багажа (независимо от количества багажа, разрешенного для бесплатного провоза по билету на тот вид транспорта, которым следует работник);
  • расходы в связи с наймом жилого помещения в случае вынужденной задержки в пути следования (по установленным нормам).

Указанные расходы возмещаются только при условии представления подтверждающих документов (счетов, квитанций, проездных билетов и другие).

  1. РАСХОДЫ ПО НАЙМУ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ
  2. Расходы на проживание возмещаются работнику в сумме фактически произведенных затрат со дня его прибытия к месту командировки и по день выезда к месту постоянной работы по представленным документам.
  3. Документами, подтверждающими расходы по найму жилого помещения, являются:
  • акт, счет-фактура, приходный кассовый ордер, чек ККТ;
  • гостиничный счет по форме №3-Г, утвержденный Приказом Минфина России от 13 декабря 1993 года №121.

Если работник направляется в заграничную командировку, то документом, подтверждающим расходы на проживание, является так называемый инвойс (от англ. «invoice» — счет, фактура), который выдают зарубежные отели. При этом такой счет, который составлен на иностранном языке, необходимо построчно перевести на русский язык согласно пункту 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.

При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством. В настоящее время в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 октября 2002 года №729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организации, финансируемых за счет средств федерального бюджета» такие расходы возмещаются в размере 12 рублей в сутки (далее – Постановление №729).

СУТОЧНЫЕСуточные выплачиваются командированному работнику за каждый день нахождения в командировке. Согласно статье 168 ТК РФ их размер определяется работодателем самостоятельно. Однако для целей налогообложения суточные учитываются в размерах, предусмотренных НК РФ.

С 1 января 2008 года в Налоговом кодексе РФ (далее – НК РФ) появилась новая норма законодательства, устанавливающая размер суточных необлагаемых НДФЛ.

Такие изменения в абзац 10 пункта 3 статьи 217 НК РФ с указанной даты внес Федеральный закон от 24 июля 2007 года №216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации».

Согласно этим изменениям суточные освобождаются от налогообложения НДФЛ в размере 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Суточные, превышающие законодательно установленную норму, так же включаются в доход работника, подлежащий обложению НДФЛ в соответствии со статьей 224 НК РФ по налоговой ставке 13%.

Для расчета норматива по ЕСН и прибыли ничего пока не изменилось, так как законодательство не утвердило новые нормативы по командировкам. До сих пор действует Постановление №729, по которому норматив на командировку внутри РФ 100 рублей за сутки.

Пример.

Предположим, что организация отправляет работника в служебную командировку сроком на 5 дней. Работнику выплачены суточные в сумме 4000 рублей, из расчета 800 рублей за каждый день нахождения в командировке.

  • В целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организация признает доходы и расходы по методу начисления.
  • В рассматриваемом примере суточные в соответствии с нормами бухгалтерского стандарта ПБУ 10/99, формируют расходы по обычным видам деятельности организации и включаются в себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).
  • Расходы по обычным видам деятельности признаются в том отчетном периоде, в котором имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления.
  • При методе начисления датой осуществления командировочных расходов признается дата утверждения авансового отчета.
  • В бухгалтерском учете расходы на командировки отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Коммерческие расходы» в корреспонденции со счетом 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
  • В целях исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль суточные принимаются в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации и относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
  • Норма суточных установлена Постановлением №93 и составляет 100 рублей.
  • Так как в рассматриваемом примере, работник направлен в командировку на 5 дней, то при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией учитываются суточные в размере 500 рублей (100 рублей х 5 дней).
  • Сумма суточных сверх норм не учитывается при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на основании статьи 270 НК РФ.
  • В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК РФ при компенсации работодателем работнику расходов на командировки в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, не включаются суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством.
  • Суточные сверх норм, включаются в доход работника и подлежат налогообложению НДФЛ.

Организация, в которой работает данный работник, выступает налоговым агентом по НДФЛ, напомним, что плательщиками НДФЛ являются работники организации, то есть физические лица, а организация обязана исчислить, удержать из доходов физического лица сумму налога и перечислить ее в бюджет. Сделать это организация должна, при выплате очередной заработной платы данному работнику.

В учете эти операции отразятся следующим образом:

Корреспонденция счетов Сумма, рублей Содержание операции
Дебет Кредит
71 «Расчеты с подотчетными лицами» 50 «Касса» 4000 Выданы работнику денежные средства в подотчет
  1. 26 «Общехозяйственные расходы»
  2. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
  3. 4000

Отражены расходы в виде суточных

Превышение фактически произведенных расходов в виде суточных, учитываемых при исчислении бухгалтерской прибыли, над расходами, принимаемыми для исчисления налогооблагаемой прибыли приводит к образованию постоянной разницы, с возникновением которой (4000 рублей – 500 рублей = 3500 рублей) в бухгалтерском учете организации признается постоянное налоговое обязательство (3500 рублей х 24% = 840 рублей). Постоянное налоговое обязательство представляет собой сумму налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде. Данная сумма в бухгалтерском учете отражается следующим образом:

Корреспонденция счетов Сумма, рублей Содержание операции
Дебет Кредит
99 «Прибыли и убытки» субсчет « Постоянное налоговое обязательство» 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» 840 Отражена сумма постоянного налогового обязательства
  • На дату выплату заработной платы в организации
  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
  • 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по НДФЛ»
  • 65
Читайте также:  Расшифровка окпо: что это такое в реквизитах

Удержан НДФЛ с суммы суточных, превышающих норму 65 (4000 рублей – 3500 рублей) х 13%

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/101451/

Командировочные расходы в 2019 году по России и за рубежом

Работодатели в Российской Федерации обязаны возмещать своим работникам суточные, то есть денежные средства, которые были потрачены ими во время командировок в другой город или другую страну.

В этом году размер суточных определяется самостоятельно руководством предприятия, где работает командированный куда-либо сотрудник. Но не всё так просто: освобождение выплаты от налогов и взносов может быть произведено исключительно в нормированном пределе.

Лимит на суточные командировочные расходы

Законодательно не рассматриваются никакие нормы для суточных расходов во время командировок – каждый работодатель самостоятельно определяет сумму, которую получит сотрудник для служебной поездки. При этом сумма и порядок выплаты должны быть указаны во внутренних документах организации, к примеру, в документе о командировках.

Несмотря на то, что минимального предела нет, стоит знать, что в Налоговом кодексе Российской Федерации обозначена максимальная сумма суточных в 2019 году, которая допустима для расчёта налога на доходы физических лиц и страховых взносов. Фирма не имеет права удерживать налоги и взносы с суммы выплаты, которая не больше, чем лимит, то есть 700 рублей в день для командировок по России и 2500 рублей в день для поездок в другую страну.

Суточные при командировках по России

В коллективном договоре или локальном акте обязательно должно быть указано, сколько получит сотрудник за один командировочный день, если поездка предусматривает передвижение только в пределах Российской Федерации.

Для того чтобы избежать путаницы с налогами и взносами, работодателям рекомендуют придерживаться максимальной суммы необлагаемого лимита, то есть семисот рублей в сутки. Если директор фирмы всё же решил установить большую сумму, то бухгалтер обязан удерживать налог на доходы физических лиц и подсчитывать страховые взносы.

Суточные в 2019 году россияне получают как за каждый день пребывания в поездке, в том числе за выходные и праздничные дни, а также за дни, когда гражданин находится в дороге (день отъезда и приезда тоже учитывается). В том числе суточные платятся за дни, когда работник был вынужден задержаться из-за независящих от него условий, к примеру, плохой погоды, из-за которой отменили рейс.

День отъезда – это дата отправления транспортного средства из города, в котором проживает и работает работник, в город, куда он должен прибыть с рабочей целью. День возвращения – это дата прибытия транспортного средства туда, где живёт сотрудник. При этом стоит знать, что если «дома» гражданин окажется до 24:00 включительно, то считаются текущие сутки, если в 00:00 и позже, то следующие.

Выплаты за командировки за рубеж

Что касается командировок за границу, общие правила те же – сумма должна быть прописана в коллективном договоре или локальном акте.

Для сотрудников бюджетных организаций существуют свои общепринятые правила. К примеру, служащие, которые направляются в Китайскую Народную Республику с рабочей целью, получат 67 долларов в США, а тем, кто едет в Казахстан, выплатят по 55 долларов в день.

Дата выезда и въезда здесь рассчитывается несколько иначе. Если работник едет в одну из стран СНГ, то даты берутся из проездных документов, а если командированный россиянин отправляется в иностранное государство, то во внимание берётся отметка о пересечении границы в заграничном паспорте.

Проще говоря, за те дни, пока работник добирается до границы России, он получает суточные, которые предусмотрены для внутренних командировок, затем тарифы меняются.

Источник: https://pronedra.ru/komandirovochnye-rasxody-v-2019-godu-po-rossii-i-za-rubezhom-402752-pid-q.html

Суточные по россии 2019 год размер

Суточные при командировках в 2019 году — размер, норма, оплата

Ознакомившись с оплатой командировочных в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:Служебные поездки организуются в интересах работодателей, поэтому сотрудникам законодательно установлены компенсации расходов, связанных с командировками. Отдельной статьей расходов в Трудовом кодексе названы затраты:

  • На проживание в месте назначения.
  • На проезд к месту назначения командировки и обратно.

В отличие от вышеназванных расходов суточные в 2019 году – это возмещение затрат, которые возникают в связи с тем, что сотрудник находится вдали от места проживания. В первую очередь к таким затратам относится стоимость питания.Возмещение в виде суточных 2019 года причитается сотруднику на каждый из дней служебной поездки, в том числе:

  1. за выходные и нерабочие даты;
  2. за период пребывания в пути, в том числе при вынужденной задержке.
  3. за рабочие дни;

Командировочные расходы в 2019 году: суточные по России и за рубежом

Она может составлять и 50000 руб при поездке в любой город РФ, но тогда с 49 тысяч 300 руб удержат налог.С суточных не берут налог, когда они ниже:

  1. 2500 рублей при поездке в другое государство.
  2. 700 рублей, если это командировочные расходы в 2019 году, суточные по России;

Иначе говоря, строгий лимит суточных, конечно, отсутствует. Но присутствуют фиксированные суммы, с которых не будет удержан налог.

А сколько именно начислять суточных работнику, будет решать организация.Если человек решил направиться в рабочую поездку на авто, расчет ее длительности происходит согласно служебной записке.

Ее сотрудник отдает, приехав из командировки, приложив документы, которые подтвердят поездку на авто.

В других ситуациях продолжительность поездки будет определена по проездным билетам.Минимальный срок деловой поездки не устанавливается законом,

Суточные в командировке 2019: нормы, размеры по России и заграницей

  • Как мы уже отметили выше, нормы связывают только с расчетом НДФЛ и взносов.
  • Для остальных командировочных расходов в кодексе также нет норм.
  • Порядок оплаты командировочных расходов в 2019 году компании утверждают в своих нормативных актах (п.

11 постановления Правительства от 13.10.2008 № 749). Если у компании есть подтверждающие документы, то затраты можно учесть при исчислении налога на прибыль и налога при УСН.

Образец приказа на установление норм суточных в 2019 году Размер суточных расходов для поездок по России в 2019 году закрепите в коллективном договоре или локальном акте.

Чтобы не было путаницы с налогами и взносами можно придерживаться необлагаемого лимита – 700 руб.

Суточные при загранкомандировках в 2019 году: таблица

Законодательно нормы суточных установлены в России только для сотрудников госучреждений (об этом читайте далее).

Поэтому все коммерческие работодатели, желающие отправлять сотрудников в служебные поездки, должны определиться, какую сумму они будут выдавать в качестве суточных, в том числе при загранкомандировках.

Руководствоваться нормативами для федеральных госслужащих коммерческим работодателям не запрещено.

Дневной размер суточных работодатель должен утвердить приказом – например, по форме, которая приведена в окне ниже (ее можно скачать): Кроме того, рекомендуется закрепить размер суточных в локальном документе – например, в Положении о командировках.

Прежде всего, решение о направлении сотрудника в служебную поездку должно быть оформлено приказом руководителя – например, так, как показано в окне ниже (этот документ можно скачать): Выплачивать

Суточные при командировках в 2019 году

д.

За них работник должен отчитаться в пределах 3 дней с момента приезда, предоставив подтверждающие документы и составив авансовый отчет. Пункт 11 Положения о командировках, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.

2008 № 749, регулирует оплату времени, проведенного в рабочей поездке.

Согласно данному документу, оплата суточных осуществляется не только за рабочие дни, но и за выходные, праздничные дни, время, затраченное на дорогу, возможные остановки и задержки в пути.

  1. При этом работнику обязаны начислять среднюю заработную плату.
  2. Что такое суточные в командировке, разобрались.

Но размер именно таких расходов работодатели определяют самостоятельно и вносят во внутренние локально-нормативные акты, в том числе в Положение о командировках. Если размер суточных при командировках в 2019 году не превышает 700 рублей — для России и 2500 рублей — для зарубежных поездок, то НДФЛ с данных сумм не уплачивается.

Какой размер командировочных расходов в 2019 – 2020 году суточные

Когда работники находятся в служебных поездках, согласно законодательству, за ними сохраняется место работы, а работодатель производит начисление зарплаты исходя из среднего заработка.

Также командируемым полагаются суточные при командировках в 2019 году, которые определяются так же как и в предыдущие годы.

На протяжении нескольких лет законодатели пытаются исключить из состава командировочных расходов понятие суточных, под которыми понимаются суммы выделяемые в определенном размере сотруднику в командировке на каждый день для покрытия дополнительных расходов в командировке.

В настоящее время порядок расчет, нормирование суточных в командировке, а также процесс нормирования действуют так же как и в предыдущие годы.

В 2019 году в регионах появился новый сбор — курортный сбор, который уплачивается лицами, приезжающими в данные регионы и находящимися на их территории более 24 часов. Сегодня

Размер суточных в командировке в 2019 году по РФ

Она может утвердить размер выплат следующими документами:

  1. локально-нормативным актом (например, Положением о командировках);
  2. приказом главного руководителя;
  3. коллективным или трудовым контрактом.

Существуют лимиты величин, которые не облагаются налогом. Для поездок по России максимальный объём – 700 рублей, для командировки заграницу – 2500 рублей.

Ниже таких значений суммы не облагаются ставкой НДФЛ (пункт 3 статьи 217 и пункт 2 статьи 422 Налогового Кодекса РФ). Если размер компенсации больше максимальной заграницу, например, на 200 рублей, то они подлежат налогу.

Такая же ситуация и с командировками по России.

Министерство Труда России утверждает, что величина суточных может зависеть от должности работника. Чем выше статус, тем больше выплата.

И наоборот. Размер компенсации для каждой должности установлен нормативном локальном акте заведения.

Независимо

Командировочные расходы суточные в 2019 году — размер и расчет

Если принять во внимание определенные лимиты, данная задача может быть решена быстро. Если речь идет об однодневных выездах за пределы рабочей территории, то они в России не компенсируются.

Однако в рамках локальных нормативных актов работодатель имеет возможность предусмотреть организацию этого процесса по подобным поездкам. Ведь, даже если сотрудник уезжает на день, он несет определенные расходы, которые подлежат обязательному возврату.

Общий порядок возмещения расходов выглядит так: при отправлении сотрудника в командировку работодатель сообщает ему о лимитах; работник отправляется в поездку и тратит денежные средства в соответствии с лимитами; по возвращении на рабочее место сотрудник предоставляет доказательства затрат (проездные билеты, чеки); расходы на командировку в сутки умножаются на количество дней, проведенных вне постоянного места проживания, и выплачиваются совместно с положенной заработной платой за этот период.

Как оформить суточные для командировки

Если установленная в организации норма превышает лимит, регламентированный в НК РФ, то на разницу следует начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ.

С этого года сотрудников отправляют в командировки по новым правилам 2019, суточные и другие расходы возмещаются несколько иначе. Затраты на проезд, наем жилого помещения и разрешенные траты сотрудник обязан подтвердить документально. В ином случае оплата не производится.

Предельного лимита на суточные не установлено, но учреждение вправе самостоятельно утвердить нормы.

Источник: http://econsalting.ru/sutochnye-po-rossii-2019-god-razmer-62471/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector