Строка 080 6-ндфл: какие суммы включать

Известно, что строка 080 в декларации 6-НДФЛ заполняется не очень часто, однако с внесением в неё данных так или иначе сталкивается почти каждый налоговый агент. Чтобы разобраться в особенностях её заполнения, потребуется внимательно сосредоточиться на оговорённых законом правилах. Иначе придётся исправлять ошибки, за которые может грозить реальная ответственность.

Когда вносят информацию в строку 080 декларации 6-НДФЛ

В строке 080 хранятся данные о сумме неудержанного налога. Они оформляются в виде нарастающего в течение года итога.

Однако многие бухгалтеры не могут разобраться, о каком именно неудержанном налоге идёт речь. Поэтому на практике в строке фиксируется весь налог, неудержанный с доходов, полученных физлицами в отчётном квартале. И это является довольно распространённым заблуждением.

В строке 080 фиксируют налог, который пока не вычтен с доходов, полученных наёмным работником от организации в натуральном виде, если зарплата в денежной форме ему не выплачивалась.

Налоговой базой в этом случае считается стоимость на товары или услуги в средних ценах, сложившихся на рынке. Так, работник может брать от ООО ил ИП такие материальные блага, как:

  • зарплата выпускаемой продукцией;
  • оплата отдыха;
  • плата за обучение, повышение квалификации;
  • оплата счетов ЖКХ;
  • сувениры и подарки.

Кроме того, физлицо имеет возможность получить и другие выгоды от работы в фирме:

  • понижение процентов использования заёмных средств;
  • использование товаров и услуг от организаций-партнёров;
  • приобретение ценных бумаг по ценам ниже рыночных.

С такого вида доходов удерживать налоги не получится, поэтому налоговый агент (ООО ил ИП) удерживает их во время получения физлицом любых денежных выплат. В этом случае важно иметь в виду, что удержать допустимо сумму, не превышающую 50% от денежного дохода. Но иногда возникают ситуации, когда налог остаётся неудержанным:

  • сумма выплат в денежном эквиваленте мала, её не хватает для удержания НДФЛ;
  • физлицо не получает от организации никаких денежных выплат.

Вот для таких случаев и существует строка 080.

Строка 080 6-ндфл: какие суммы включать

В строке 080 формы 6-НДФЛ фиксируется вся сумма налога, которая не была удержана налоговым агентом

Внесение данных в строку 080 декларации 6-НДФЛ

В строку 080 вписывается сумма неудержанного налога от полученных сотрудниками денежных выплат за весь отчётный период.

Пример заполнения строки 080

В ООО «Родео» числятся пять сотрудников, их общий доход за второй квартал равен 450 000 руб. Один человек должен получить налоговый вычет — 1 400 руб. в месяц. Сумма за квартал составит 4 200 руб.

Кроме того, в конце квартала фирма сделала 2 подарка тем своим работникам, которые в настоящее время находятся на заслуженном отдыхе, по цене 10 000 руб. каждый. По закону, сумма подарков, не облагаемых налогом, составляет 4 000 руб., с оставшейся стоимости следует заплатить налог.

Однако с подарка взять налог невозможно, а зарплату бывшие работники уже не получают. В таком случае раздел 1 формы 6-НДФЛ будет выглядеть так:

  • строка 020 — 470 000 руб. — отражает доходы сотрудников за второй квартал и стоимость подаренных телевизоров (450 000 + 20 000);
  • строка 030 — 12 200 руб. — указывает налоговый вычет за квартал и необлагаемую часть подарка (4 000 + 4 000 + 4 200);
  • строка 040 — 59 514 руб. — здесь проставляется начисленный НДФЛ с зарплаты и с подарка (470 000 – 12 200) * 13%;
  • строка 070 – 57 954 руб. — сумма удержанного НДФЛ (59 514 – 1 560);
  • строка 080 — 1 560 руб. — отражает налог, который фирма не может удержать (20 000 – 8000) * 13%.

В строчках, оставшихся пустыми, необходимо проставить нули.

Строка 080 6-ндфл: какие суммы включать

Пример заполнения строки 080 формы 6-НДФЛ на цифрах в ООО «Родео», правильное заполнение строк

Когда строка 080 бывает пустой

В некоторых ситуациях строка 080 формы 6-НДФЛ остаётся незаполненной.

Таблица: разрешённые случаи незаполнения строки

После этого во всех строках, от сотой до сто сороковой второго раздела должны стоять прочерки.

Последующие действия после заполнения строки 080 декларации 6-НДФЛ

После внесения данных организация должна поставить в известность местные органы ФНС и объснить, по каким причинам удержание НДФЛ невозможно. Одновременно уведомляется и физлицо, получившее любой вид дохода с невычтенным из него налогом. Специальное уведомление должно быть отправлено в форме справки 2-НДФЛ с указанием признака 2.

Срок определяется налоговым периодом, установленным законом (ст. 216 НК РФ), — это календарный год. Значит, о налоге, который не был удержан в 2017 г., сообщается до конца января 2018 года.

Если указанные законом временные рамки будут нарушены, предприятие наказывается штрафом в 200 руб. за каждый не поданный вовремя документ (ст. 126 НК РФ).

Как исправить ошибку при заполнении строки 080

Допущенную в 6-НДФЛ ошибку можно исправить двумя способами.

Таблица: варианты исправления ошибок

Уточнённый расчёт подаётся в ближайшее время после найденных некорректных данных. В этом документе потребуется:

  • во время оформления титульного листа декларации обязательно обозначить корректировочный номер;
  • в строках с прежде указанными некорректными суммами оставить правильные показатели.

Вся процедура внесения данных не представляет особой сложности, главное — уточнить начисление налогов. Иначе могут появиться неправильные суммы.

Строка 080 6-ндфл: какие суммы включать

Важно внимательно проверить записи и исправить ошибки, допущенные при заполнении формы 6-НДФЛ

Какая ответственность грозит за оплошность

За представление недостоверной информации в декларации 6-НДФЛ работники налоговых служб вправе оштрафовать фирму на сумму 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ). Шанс избежать наказания может представиться только в случае быстрого обнаружения и исправления ошибки — пока она не попала на глаза инспектору.

Видео: когда заполняют восьмидесятую строку расчёта 6-НДФЛ

Строка 080 раздела 1 декларации 6-НДФЛ чаще всего вызывает вопросы при внесении в неё информации. Чтобы разобраться в особенностях её заполнения, налоговому агенту необходимо точно понять, для чего именно она существует.

Следует помнить, что в восьмидесятой строке должна быть отражена общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

При этом ситуации, при которых налог не может быть удержан сразу же, бывают самые разные.

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/stroka-080-v-6-ndfl-kogda-zapolnyaetsya.html

Строка 080 в 6-НДФЛ: когда и как заполняется

С момента предоставления ФНС РФ новой формы отчетности прошло чуть более года, но и сейчас не всем понятно, для чего используется и когда заполняется строка 080 6-НДФЛ — Сумма исчисленного налога. 

Строка 080 6-ндфл: какие суммы включать

Применение строки 080

Предназначение этой строки состоит в указании в ней суммы и причины, по которой налоговому агенту не удалось взыскать с физического лица. Но не надо думать, что ее помощью можно избежать рутинной процедуры удержания НДФЛ. В действительности, каждый налоговый агент должен помнить свои обязательства, а это означает, что он обязан проводить без просрочек удержание налога.

Стоит заметить, что в эту строку нельзя вносить налоги, находящиеся в подвешенном состоянии и переходящие с других отчетных кварталов.

В ситуациях, когда физлицо получает доход, представленный в натуральной форме либо материальной, в качестве первого может представляться стоимость товара, работы, переданной физлицу налоговым агентом.

К примеру, это может быть оплата за обучение или отдых физлица, подарок. Под видом материальной выгоды представляется получение прибыли от приобретения ценных бумаг по существенно заниженной стоимости, экономия средств на оплате процентов за использование заемных средств компании.

Таким образом, получается всего три ситуации, когда заполнение строки 080 в 6-НДФЛ является необходимой процедурой:

  • Маленькая сумма дохода, не позволяющая осуществить полное удержание НДФЛ.
  • За указываемый период от налогового агента сотрудником не было фактически получено никакого дохода.
  • Физическое лицо оплату получило в натуральной форме, например, в виде подарка.

Процедура заполнения строки

Заполняется строка 80 суммой, не подверженной удержанию налоговым агентом. Процедура заполнения происходит с нарастающим итогом, который приходится на начало года.

Стоит отметить тот факт, что в ней во время заполнения нельзя указывать налог, который не был удержан с дохода физлица, выплаченного в отчетном квартале. Это относится также и к переходящим с кварталов другим видам налогов.

К примеру, если начисление заработной платы было в сентябре, но процедура удержания налога с этой суммы была проведена в октябре, отражение налога происходит в строке 020.

Исчисление НДФЛ с этой суммы заносится в строку 040. В этой ситуации получается, что в 080 строку заносить данные виды сумм не требуется. В ней должны фиксироваться суммы только с доходов, получаемых в форме, не подлежащей вычету налога.

Пример такой ситуации

Заполнение 80 строки можно рассмотреть на следующем примере:

25 сентября ООО «Сима» произвело оплату по турпутевке одному из сотрудников, стоимость которой составила 25 000 рублей.

Вычет НДФЛ по плану должен быть осуществлен бухгалтером компании с последующей заработной платы сотрудника, составляющей 2700 рублей.

Но оплата НДФЛ не была осуществлена бухгалтером по причине увольнения сотрудника 2 октября и получения им расчета, состоящего из 2000 рублей.

Вопрос, какая сумма будет отражена в строке 080 6-НДФЛ?

Стоит знать, что удержать налог в полном объеме из расчетных средств невозможно. По закону вычет налога не должен превышать 50% от данной суммы. Таким образом, с расчетных бухгалтер имеет право удержать лишь 2000 Х 50% = 1000 руб.

Удерживаемый из расчетной суммы, составляющей всего 2000 р., НДФЛ 13% будет всего 260 р. А из суммы, которая останется после вычета НДФЛ, можно осуществить удерживание налога от стоимости путевки лишь 740 р.

, так как было ранее сказано, что из суммы дохода можно вычесть лишь ее половину.

Таким образом, получается, 1000 руб. – 260 руб. = 740 руб. В качестве не удержанной суммы НДФЛ будет 2440 рублей. Не удержанная сумма была получена так: 2700 руб. – 260 руб. = 2440 рублей.

В этой ситуации строка 080 в 6-НДФЛ при заполнении бухгалтером 9-месячного расчета будет не заполненной, поскольку на тот период работник еще находился в числе работающих в компании сотрудников.

Это значит, что работодатель мог осуществить удержание с него налога. Во время заполнения 020 строки в указываемую сумму дохода вносится также и стоимость путевки. Высчитанная сумма налога заносится бухгалтером в 040 строку.

И лишь в годовом расчете 6-НДФЛ происходит занесение информации в 080 строку.

Детальное видео о заполнении отчетности:

Задержка информации грозит штрафом

Нужно не только вовремя заполнять документы, но и ставить в известность о невозможности удержания налога как само физлицо, так и инспекцию ФНС. Подавать информацию о проблемах с удержанием налога следует в ФНС до начала марта последующего года. Подается данная информация в Справке 2-НДФЛ.

В этом документе осуществляется указание признака 2. Если подача этой справки будет совершена позже выделенного для этого срока, то налоговому агенту грозит начисление штрафа размером в 200 рублей.

Такая мера наказания предусмотрена также за любую другую справку, которая была предоставлена с опозданием.

Строка 080 6-ндфл: какие суммы включать

Что делать, если в строке 080 ошибка

При обнаружении неверных данных в строке, касающихся неудержанного НДФЛ или отражения его суммы, нужно в кратчайшие сроки предоставить уточненный расчет, придерживаясь определенных правил. Во время заполнения титульного листа 6-НДФЛ необходимо выставить корректировочный номер. А в тех строках, где ранее были указаны суммы с ошибками, нужно внести правильные суммы.

Несмотря на то, что строка 080 подвергается заполнению редко, с ее заполнением приходится сталкиваться практически каждому налоговому агенту. И хотя сама процедура заполнения не представляет сложностей, нюансы в исчисления налога могут спровоцировать возникновение сумм с ошибками, а значит, некорректное заполнение самой строки.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/v-kakih-sluchayah-nado-zapolnyat-080-stroku.html

Строка 080 в форме 6-НДФЛ — когда заполняется в 2019 (2020) году?

  • Применение строки 080 в 6-НДФЛ в 2019 — 2020 годах
  • Строка 080 в 6-НДФЛ: что туда входит?
  • Что указывать в строке 080 при переходящей зарплате?
  • Примеры заполнения строки 080 в разделе 1 формы 6-НДФЛ
Читайте также:  Справка об отсутствии дисквалификации из налоговой

Применение строки 080 в 6-НДФЛ в 2019 — 2020 годах

Расчет 6-НДФЛ в своем 1-м разделе содержит строку 080. Эта строка показывает суммы НДФЛ, которые налоговый агент не удержал с физлица.

Строка 080 6-ндфл: какие суммы включать

Казалось бы, все элементарно: налог не удержали и указываем его в вышеуказанной строке. Но на деле оказывается, что не все так просто.

Во-первых, по каким причинам может быть не удержан НДФЛ? И какие из этих причин обязывают нас указывать сумму в строке 080?

Во-вторых, что же подразумевается под формулировкой «не удержан»?

Таким образом, есть нюансы, о которых необходимо знать при заполнении строки 080 в 6-НДФЛ.

Компания обязана исчислять и удерживать НДФЛ в случае получения физлицом дохода от данной организации. Например, зарплаты, подарков, оплаты тренингов и курсов, возмещения затрат на фитнес, а также материальной выгоды. Удержать налог организация имеет возможность только тогда, когда есть с чего удерживать.

И обязательно нужно знать, что под «неудержанным» НДФЛ в данном случае подразумевается налог, который останется неудержанным до конца года.

Таким образом, становится понятным, что указывать в строке 080 6-НДФЛ следует сумму налога, не удержанного:

  • в связи с отсутствием или недостаточностью суммы дохода физлица для удержания с него налога;
  • при невозможности удержания на протяжении всего отчетного периода.

Только при обнаружении этих двух условий одновременно заполняется строка 080.

ВАЖНО! При сдаче годового 6-НДФЛ с заполненной строкой 080 также необходимо предоставить сведения в ИФНС по форме 2-НДФЛ с признаком 2 по всем физлицам, у которых не был удержан налог.

Строка 080 в 6-НДФЛ: что туда входит?

Разберемся, как заполняется строка 080 6-НДФЛ и что туда входит.

На практике чаще всего встречаются следующие стечения обстоятельств, вынуждающие работодателей заполнять строку 080 в 1 разделе 6-НДФЛ:

  • доход выдан в натуральной форме физлицу, который не имеет дохода в организации (или доход недостаточен для удержания НДФЛ);
  • возникла материальная выгода у сотрудника, который не имеет дохода в организации (или доход недостаточен для удержания НДФЛ).

В соответствии со ст. 131 ТК РФ заработная плата работнику может быть выдана до 20% в натуральной форме. В большинстве случаев это подарки, оплата обучения, питания, фитнеса и прочее.

Другим видом дохода считается материальная выгода, возникающая при использовании сотрудниками привилегий, предоставленных работодателем.

Например, займы на льготных условиях или приобретение ценных бумаг по заниженной стоимости. Такой доход облагается НДФЛ.

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

ВАЖНО! Материальная выгода облагается по ставке 35%.

И с материальной выгоды, и с натурального дохода налог вычитается из ближайшего вознаграждения физлица. А если дохода не имеется и не предвидится, то сумма исчисленного, но не удержанного НДФЛ указывается в строке 080 в 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 19.07.2016 № БС-4-11/12975).

ВАЖНО! Удерживаемая таким образом сумма налога не может быть более 50% от денежного вознаграждения. Но есть возможность вычесть налог в следующих кварталах.

Получается, строка 080 6-НДФЛ содержит налог:

  • не удержанный по объективным причинам в отчетном периоде;
  • исчисленный нарастающим итогом;
  • по всем физлицам, чей налог не был удержан.

Что указывать в строке 080 при переходящей зарплате

Зачастую заработная плата за месяц выплачивается только в следующем месяце в пределах периода, указанного в коллективном договоре. И это абсолютно нормальная ситуация. При этом не должно возникать никакой путаницы.

Но бухгалтеры, боясь представить недостоверные сведения в ИФНС, намеренно указывают в строке 080 6-НДФЛ с начисленной в последнем месяце квартала зарплаты, которая была выплачена сотрудникам только в следующем месяце. Ведь на конец квартала НДФЛ не был удержан, т. к. моментом удержания налога считается выплата зарплаты.

Но это ловушка. В этом случае строка 080 в 6-НДФЛ остается нетронутой. Таково мнение налоговых органов (письмо ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8609).

Объясняется это тем, что обязанность по удержанию налога у организации возникает не в месяце начисления зарплаты, а в следующем, при непосредственной выплате денежных средств сотрудникам.

Примеры заполнения строки 080 в разделе 1 формы 6-НДФЛ

Пример 1

Источник: https://nsovetnik.ru/ndfl/stroka-080-v-forme-6-ndfl-kogda-zapolnyaetsya/

В каких случаях заполняется строка 080 декларации 6-ндфл

Строка 080 формы отчетности 6-НДФЛ – это запасной игрок, который выходит на «поле», когда необходимо отобразить данные по неудержанному налогу. Как правило, такие ситуации носят обоснованный характер, не имея ничего общего с мошенническими мотивами налогового агента.

Строка 080 6-ндфл: какие суммы включатьЗаполнение строки 080 в отчете 6-НДФЛ

Предназначение строки 080 в налоговой декларации 6-НДФЛ

Строка «080» в отчете 6-НДФЛ фигурирует далеко не всегда, так как необходимость ее заполнения будет зависеть от ситуации. «Сумма налога, неудержанная налоговым агентом» — точное название строки «080», — не намекает на возможность сохранения налогоплательщиками своего полного заработка, что противоречило бы пункту 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Каждый налоговый агент, он же работодатель, обязан производить своевременное исчисление, удержание и перечисление подоходного налога трудоустроенных физических лиц в пользу государственного бюджета. Заполнение строки «080» — мера, сопряженная с определенными «рабочими» обстоятельствами.

Строка «080» выполняет следующие функции в отчете по форме 6-НДФЛ:

  • установление факта намеренной неуплаты подоходного налога в пользу государственной казны;
  • установление обоснованной причины, если таковая имела место быть;
  • отражение размера неудержанного НДФЛ.

Законным основанием к тому, чтобы не удерживать НДФЛ с доходов физических лиц, является:

  1. Выплата дохода сотруднику в натуральном виде, или в качестве подарка, при отсутствии денежных выплат на протяжении календарного года.
  2. Получение сотрудником организации дохода в виде материальной выгоды (например, с беспроцентного займа), размер которого недостаточен для полного или частичного удержания НДФЛ.

Стоит отметить, что заработная плата переходящая из одного отчетного периода (квартала) в другой, не является «неудержанным налогом». Показатели по такой выплате найдут свое отражение в декларации 6-НДФЛ за следующий квартал, и занесение этих данных в строку «080» будет считаться грубой ошибкой (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/9194 от 24 мая 2016 года).

Алгоритм формирования строки 080 в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ

Приказ ФНС РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года, в котором изложен подробный алгоритм заполнения декларации 6-НДФЛ, содержит особые указатели, касаемые заполнения строки 080 «Сумма налогов, неудержанная налоговым агентом»:

  • в строке необходимо указать общую сумму неудержанного подоходного налога;
  • данные указываются с нарастающим итогом из отчета в отчет.

Таким образом, строка «080» Раздела 1 декларации 6-НДФЛ отражает общий размер неудержанного налога в адрес всех физических лиц, независимо от:

  • общего количества трудоустроенных работников;
  • величины дохода сотрудников;
  • периода совершения подобной выплаты налогоплательщиком (Письмо ФНС РФ БС-4-11/3984 от 1 августа 2016 года).

Для упрощения порядка заполнения данной строки, рассмотрим следующую ситуацию:

Коллективный договор ООО «Промлайт» предусматривает соблюдение такой условности, как возможность наградить ценным подарком сотрудника, уходящего на пенсию после 15 лет непрерывной работы на предприятии.

В мае и июне 2018 года 4 пенсионерам – бывшим сотрудникам ООО «Промлайт», были преподнесены подарки: импортные мультиварки стоимостью 7 200 рублей. Общая сумма всех подарков — 28 800 рублей, более никаких выплат в адрес сотрудников пенсионеров в отчетном периоде не производилось.

Фактическая передача подарков найдёт следующее отражении в декларации 6-НДФЛ за полугодие:

  • строка 020 «Сумма начисленного дохода» — 28 800 рублей
  • строка 030 «Налоговые вычеты» — 16 000 рублей (4 000 — не облагаемая налогом сумма × 4 человека)
  • строка 040 «Сумма исчисленного налога» — 1 664 рубля ((28 800 – 16 000) × 0,13%)
  • строки 100 и 130 даты получения подарков — фактическое получение подарков
  • строки 110, 120, и 140 дата исчисления, удержания и перечисления НДФЛ в бюджет – даты и суммы доходов (стоимость подарков

Если до конца года ООО «Промлайт» не произведет в адрес пенсионеров каких-либо выплат, то в годовом отчете по форме 6-НДФЛ необходимо будет заполнить строку «080», признавая тем самым невозможность удержания НДФЛ.

Дополнительное информирование налоговых органов

  • Пункт 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ гласит, что каждый налоговый агент, он же работодатель, помимо годового отчета 6-НДФЛ, с заполненной в нем строкой «080», должен предоставить в органы ФНС письменное объяснение о причинах, по которым налог не был удержан.
  • Письменное сообщение о неудержанных налогах Отправляется не только в налоговую инспекцию, но и всем физическим лицам, с доходов которых не был удержан НДФЛ (Письмо ФНС РФ БС-4-11/21695@ от 16 ноября 2016 года).
  • Существует ряд дополнительных требований к оформлению такого сообщения:
  1.  Для подачи такого сообщения необходимо заполнить специальную форму, используя справки доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (Приказ ФНС РФ No ММВ-7-11/485@ от 30 октября 2015 года).

  2. В самой справке 2-НДФЛ в поле «Признак» необходимо поставить цифру «2», а в Разделе 5 заполнить строку, предназначенную для отражения неудержанного подоходного налога.
  3. Такое сообщение необходимо предоставить в налоговые службы по месту учета не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

При этом нужно помнить, что ФНС и Минфин Российской Федерации рекомендуют продублировать справки 2-НДФЛ, добавив в них еще и Признак «1», и сдать в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Любое нарушение сроков подачи сообщения в налоговые службы может облагаться штрафами в размере:

  • от 300 до 500 рублей для руководителя организации (статья 15.6 КоАП);
  • 200 рублей для всей организации в целом за каждое просроченное сообщение (статья 126 Налогового кодекса РФ).

Нулевая строка 080 и ошибки заполнения

Строка «080» не должна содержать никаких данных в следующих случаях:

  1. Если со всех доходов физических лиц налоговому агенту удалось удержать подоходный налог.
  2. В течение всего года вообще не производилось каких-либо выплат а адрес физических лиц.
  3. При выплате сумм не облагаемых НДФЛ.

Если налоговые органы обнаружили ошибку в показателях строки «080» отчета 6-НДФЛ (неверное отражение суммы или оформление строки) – необходимо предоставить уточненный расчет 6-НДФЛ, в котором ошибка будет исправлена. При этом в Титульном листе в строку «Код корректировки» необходимо будет поставить соответствующую цифру.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/v-kakih-sluchayah-zapolnyaetsya-stroka-080-deklaratsii-6-ndfl.html

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

В расчете 6-НДФЛ иногда необходимо указывать сведения по строке 080, информация по которой связана с налогом, не удержанным налоговым агентом. В каких случаях в ней проставляются значения, а когда она должна оставаться пустой? Разберемся подробно.

Для чего строка 080 в форме 6-НДФЛ?

В строке 080 указывается НДФЛ, который по каким-либо причинам не был удержан налоговым агентом из начисленного дохода. При этом, согласно Приказу № ММВ-7-11/450@, суммы по этой строке обязательно должны формироваться нарастающим итогом: с учетом информации, представленной на основании предыдущих расчетов.

Иной информации по заполнению данной строки в Приказе не содержится, а потому многие бухгалтеры справедливо задают вопрос: что именно нужно относить к налогу, не удержанному налоговым агентом?

Строка 080 6-ндфл: какие суммы включать

В некоторых ситуациях бухгалтеры указывают в строке 080 всю сумму НДФЛ, которую не успели удержать из начисленных доходов, выплаченных физлицам в отчетном периоде. Однако такое действие считается некорректным и даже ошибочным, поскольку строка 080 не предназначена для того, чтобы отражать переходящий налог из одного периода в другой.

К примеру, если зарплата начислена в июне, а налог с нее удержан в июле, то сумму дохода нужно указать по строке 020, исчисленный НДФЛ — по строке 040, а удержанный НДФЛ по строке 070 указывать не надо. Однако между строками 040 и 070 возникнет разница, но ее не нужно отдельно отражать, то есть в строку 080 данный налог не попадет, а перейдет в другой отчетный период.

Читайте также:  Как создать профсоюз на работе, в организации с нуля

  6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года: образец заполнения

Что отражать в строке 080 расчета 6-НДФЛ?

По строке 080 нужно показать конкретный налог — НДФЛ, который не удалось удержать с доходов, выданных физическому лицу именно в натуральной форме, а также с доходов в виде материальной выгоды при условии, что иных доходов в денежной форме у физического лица не было. Об этом четко прописано в Письме ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/12975.

Таким образом, только по двум основаниям неудержанный налог можно отражать в строке 080 расчета.

При этом по доходам в натуральной форме налогооблагаемая база представляет собой рыночную стоимость товаров, работ, услуг, которые физлицо получило от налогового агента. Например, выплата зарплаты произведенной продукцией, оплата различных расходов (отдыха, учебы, коммунальных услуг), подарки и т. д.

Доходы в виде материальной выгоды могут быть представлены как экономия на процентах при пользовании банковскими продуктами, заемными средствами третьей стороны, приобретение ценных бумаг по стоимости ниже рыночной и др.

С доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды нельзя сразу же удержать налог, а можно это сделать только, когда физлицо получит какой-либо иной доход в денежном выражении. Если же такого дохода не будет, налог так и останется неудержанным у этого физического лица.

Обратите внимание

  • Если физлицо не получит никакого денежного дохода у данного налогового агента, то НДФЛ так и останется неудержанным.
  • Если доход физлица недостаточен для удержания такого НДФЛ, то налог так и останется неудержанным.
  • Если денежный доход имеется, то из него можно удерживать налог, относящийся к натуральному доходу или материальной выгоде, но только в пределах 50%.
  • Сумма неудержанного НДФЛ отражается не только по строке 080 расчета 6-НДФЛ, но также и в справке 2-НДФЛ с признаком «2». Кроме того, эта информация доводится до сведения и самого физического лица.
  • Должно соблюдаться контрольное соотношение между строкой 080 годового 6-НДФЛ и всеми справками 2-НДФЛ с признаком «2».

Как пошагово заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года, читайте в этой инструкции.

Источник: https://blogkadrovika.ru/stroka-080-v-6-ndfl/

6-НДФЛ строка 080: как заполняется в 1С

Строка 080 6-ндфл: какие суммы включатьФорма 6-НДФЛ вошла в нашу жизнь, получив попутно миллион проклятий от бухгалтеров и миллион комментариев от налоговиков о правилах ее заполнения. Но страсти и споры не утихают. Одним из пунктов постоянных сомнений оказалась строка 080. Рассказываем, как и почему строка 080 заполняется в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3.

     По строке 080, в соответствии с ее названием, отражается Сумма налога не удержанная налоговым агентом. Вроде все ясно и понятно. Но дебаты вокруг заполнения этой строки подогревают некоторые бухгалтерские издания, рекомендующие в строке 080 отражать исчисленный НДФЛ, который невозможно будет удержать до конца года.

     При этом никто из них не берет на себя ответственность уточнить, какая же статья НК РФ поддерживает предсказателей. Что можно вложить в слова «невозможно будет удержать до конца года»? В Налоговом кодексе нет предложений погадать о том, что произойдет к концу года.

     Пункт 4 статьи 226 НК РФ предписывает налоговым агентам удерживать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Буквально из этого пункта следует: если доход не выплачен, то и налог не мог быть удержан. Следовательно, в соответствии с названием поля, величину этого налога нужно отразить в строке 080.

6-НДФЛ: как проверить правильность расчета за полугодие 2018

     Необходимо уточнить, что непосредственно в НК РФ и в приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, которым утверждены форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения, не содержится конкретных указаний о том, какие именно суммы налога необходимо отразить в строке 080 первого раздела. Есть только название строки.

     Письма Минфина или ФНС в данном контексте могут расцениваться как документы разъяснительного и рекомендательного характера, а не регулирующие нормативно-правовые акты.

     Часто приверженцы решений о возможности удержания налога ссылаются на следующие письма:

1. письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (далее — письмо 1), рекомендующее указывать в этой строке «общую сумму налога, не удержанную налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме»

Источник: https://atlantika-soft.ru/articles/400602

Строка 080 в 6-НДФЛ: когда заполняется и как

Рассмотрим, когда в форме 6-НДФЛ заполняется строка 080 «сумма налога, не удержанная налоговым агентом», смотрите образец заполнения строки в нашей статье. Также мы рассмотрим популярные ошибки при оформлении строки 080 и как их решить.

Как заполнить строку 080 в 6-НДФЛ

Строка 080 в 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы налога, не удержанного налоговым агентом с доходов физлиц.

Здесь указывается информация о том, сколько средств и почему налоговый агент не взыскал с работника.

В строке показывается не удержанный подоходный налог по всем физическим лицам, независимо от того, какой доход был получен и когда. Указание этих данных не освобождает налогового агента от удержания НДФЛ.

Физическое лицо может получать от налогового агента доход в материальной или натуральной форме, которая представляется стоимостью товаров, услуг, переданных в счет оплаты.

Доходом в натуральной форме может выступать оплата обучения или повышения квалификации на курсах, тренингах, стоимость фитнес-тренировок для работников, получение путевок для отдыха, подарков. Согласно ст.

131 ТК РФ зарплата физлицу может быть выплачена в натуральной форме, но не более 20 % от расчетной суммы.

Материальную выгоду физлицо может получать в виде прибыли от приобретения ценных бумаг по низкой стоимости, экономии денег при оплате сниженных процентов работодателю по выданному заему.

Налоговый агент с доходов работника, полученных в натуральной форме или в виде материальной выгоды, не может сразу удержать подоходный налог. Это можно сделать только тогда, когда физлицу выплачен иной доход деньгами. Но удерживать можно не больше половины от денежной выплаты.

Строка 080 6-ндфл: какие суммы включать

Не удержанным считается тот налог, который не удалось удержать до окончания года. Если в годовом отчете есть данные об не удержанном НДФЛ, то налоговый агент должен сформировать справку по форме 2-НДФЛ, в которой в поле «Признак» указать цифру 2 и отразить не удержанный налог в разделе 5.

Между отчетами 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должно соблюдаться контрольное соотношение. То есть данные, указанные в строке 080 в 6-НДФЛ, должны равняться сумме не удержанного налога, отображенного во всех справках 2-НДФЛ, имеющих признак 2.

В строке 080 нельзя указывать не удержанный подоходный налог, который перешел с прошлых отчетных периодов.

Ситуаций встречается на практике много и не всегда понятно, когда заполняется строка 080 в 6-НДФЛ. ФНС РФ в своем письме № БС-4-11/12975 разъяснило, что в эту строку вносятся данные в ситуациях, когда:

  • физлицо в отчетный период получило сумму дохода, которая не облагается НДФЛ;
  • работник не получал от налогового агента доходы в отчетном периоде;
  • оплата была произведена в виде материальной выгоды или в натуральной форме, например, в виде подарка.

Рассмотрим на примере, как заполнять строку 80 ф. 6-НДФД.

Работнику предприятия было оплачено обучение на курсах повышения квалификации в размере 54 000 руб. Подарки, которые имеют стоимость до 4 000 руб. налогом не облагаются.

Поэтому НДФЛ из этой суммы составляет (54 000 – 4 000) х 13% = 6 500 руб. Но после окончания курсов работник решил уволиться с предприятия, так как ему поступило более выгодное предложение.

Выходное пособие составило 6 000 руб., НДФЛ – 780 руб.

Бухгалтер не сможет удержать подоходный налог с оплаты за обучение в полной мере, так как работником в отчетном периоде получен маленький доход. Можно выполнить частичное погашение долга, но законодательство не разрешает удерживать более 50% от суммы окончательного расчета при увольнении.

Тогда расчетной суммой будет не 6 000 руб., а только 3 000 руб. Из этой суммы отнимаем налог с выходного пособия: 3 000 – 780 = 2 220 руб. Эта сумма налога с обучения будет компенсирована.

Не удержанной останется сумма: 6 500 – 2 220 = 4 280 руб.

Строки в 6-НДФЛ будут заполнены следующим образом:

№ строки Сумма, руб. Расшифровка
020 54 000 Включена оплата обучения
030 4 000 Налоговый вычет
040 6 500 Начислен подоходный налог с оплаты обучения
080 4 280 Не удержанный НДФЛ

После оформления 6-НДФЛ, пройдите тест в журнале Зарплата в учреждении. Он поможет вам выявить ошибки и во время их исправить во избежании штрафов.

Когда строка 080 остается нулевой

В строке 080 не будут отображаться суммы удержанного налога, если:

  • налоговый агент удержал НДФЛ со всех работников, которым были начислены налоги;
  • в отчетном периоде не был перечислен подоходный налог, так как зарплата физлицам будет выплачена в следующем отчетном периоде;
  • при выплате средств, не облагаемых налогом, др.

В этих ситуациях в строке проставляется значение 0. Также при заполнении строки 080 в 6-НДФЛ ставятся нули, если в течение года не удалось удержать подоходный налог с материальной выгоды. Это касается расчетов за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Сумму не удержанного налога следует отобразить только в годовой форме, если НДФЛ так и останется на конец года не удержанным.

Ошибки в строке 080 и что делать при их обнаружении

Самыми распространенными ошибками, которые допускаются при заполнении строки 080, являются:

  • Указание суммы налога с дохода, который будет выплачен в следующем отчетном периоде. Это означает, что ошибка допущена в периоде представления, когда срок удержания и перечисления налога еще не наступил;
  • Ошибочное внесение суммы НДФЛ, когда сумма начисленного налога отличается от суммы удержанного.

Неверные данные, внесенные в строку 080 раздела 1 ф. 6-НДФЛ влияет на сумму налога, которую необходимо перечислить в казну. Ошибочно указанная информация должна быть скорректирована уточненной формой 6-НДФЛ. Если в строке 080 была отображена сумма, которая будет удерживаться с доходов в следующем отчетном периоде, то налоговый агент обязан предоставить уточненный расчет за текущий период.

Корректировать данные только в отчете за год не получится. В раздел 1 заносятся данные нарастающим итогом в течение отчетного года. Поэтому исправлять данные с помощью уточненного расчета необходимо в том отчетном квартале, когда допущена неточность.

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102953-qqq-09-06-stroka-080-v-6-ndfl

В каких случаях и как заполняется строка 080 в 6-ндфл — evle

Пора сдавать отчёт в налоговую инспекцию. Открыта форма 6-НДФЛ, но не понятно, что указывать в некоторых пунктах. Вопросы вызывает графа 080, раздел первый. Она называется «сумма налога, не удержанного налоговым агентом».

Проблематично с первой попытки заполнить самостоятельно 6 НДФЛ и не ошибиться. Что входит в число не удержанных средств — это знают не все. Если неправильно эту форму заполнить, страшного ничего не произойдёт. Придётся отправлять уточняющий отчёт, на это уйдёт больше времени.

Лучше заранее разобраться во всех пунктах, в том, что означает в 6-НДФЛ строка 080 и как её заполнить.

Польза от строки 080

Есть такое понятие в бухгалтерии, не удержанная сумма налога. Данная формулировка используется для идентификации части не исчисляемой. Отчёт 6-НДФЛ, строка 080, заполнение будет считаться ошибкой иногда. Заполнять её нужно только в таких случаях:

  1. Определяется и анализируется доход в натуральной форме, полученный не в денежном эквиваленте.
Читайте также:  Учет удержаний из заработной платы работников

Раньше, когда экономика страны переживала значительный кризис, зарплату выдавали товарами, продуктами сотрудникам. Применялась система купонов, карточек. Близость к натуральному хозяйству была очевидна, пугала.

Теперь же такая форма взаиморасчетов вызывает более позитивные эмоции. Дарятся призы, выдаются премии в виде товаров и продуктов.

Налоги, которые не вычитались в отчетном периоде, надо указывать в пункте 080 первого раздела бланка.

  1. Определяется и анализируется доходов в денежной форме, но налоговая часть не вычтена.

Такая ситуация может возникнуть при частичном перечислении средств за выполненную работу, в ситуации задержки оплаты или по другим причинам. Сумма налога вычтена не полностью. Благодаря наличию пункта 080 формы 6-НДФЛ, в ФНС смогут увидеть цифру, о которой идёт речь.

  1. Сотрудник должен предприятию какую-то сумму денег и не вернул её на момент подачи отчёта в налоговую.
  2. По решению суда, в котором не был обозначен вычет, выплачивается какая-либо сумма — в полном объёме, без удержания налога, подробного анализа, расчета в 6-НДФЛ.

Что расскажут сведения из графы 080

Восьмидесятую графу включили в бланк, чтобы проинформировать инспекцию о факте невозможности удержать часть налогов, отразить сумму, о которой идёт речь. Указывается итоговая сумма не удержанного налога за выбранный период. Только для этого нужна графа 080.

Этими данными смогут оперировать налоговые инспекторы при составлении статистики, внутренних отчётов своего ведомства. Если сумма будет увеличиваться в будущем и это заранее известно, всё равно надо указать цифру, соответствующую положению дел на момент отправки формы.

Останется ли ситуация такой, как прогнозируется, можно лишь догадываться. Новую цифру, с учётом изменений, роста или уменьшения, указывают в следующем отчётном периоде. В этом случае будет принят 6 НДФЛ, строки 080 заполнение не закончится корректированием всего документа.

Изучив значение каждой строки 6-НДФЛ

На виду в 6-НДФЛ раздел 1 строка 080. Человек же, самостоятельно заполняющий отчёт, если инспекторы налоговой не предоставил комментарий по поводу неточностей, ошибку в ней обнаружить сможет только через некоторое время.

Желательно, прежде чем придёт из ФНС оповещение о необходимости уточнения, изучить бланк. Разобраться, строка 080 в 6 НДФЛ что значит, другие пункты, вызывают они вопрос или нет. Для предоставления уточнения есть определённые сроки. Их надо соблюдать.

Кому-то этого времени может не хватить, пригодится помощь специалиста.

Лишними могут показаться сведения о некоторых графах. Даже если это действительно так, стоит потратить на них время, проанализировать их смысл. Это поможет в дальнейшем быстрее заполнять бланк, без ошибок.

Когда не обойтись без уточняющего отчёта

Сотрудники предприятия редко получают зарплату в конце отработанного месяца. В начале или середине, в третьей декаде — классический случай. Налог переносится на следующий месяц. Легко допустить, что строчка 080 его отражает.

Но это ошибка, что подтверждается письмом ФНС № БС-4-11/9194 от 24.05.16. Действительно, вычет отсрочен во времени, перенесён на следующий месяц, но это не значит, что в строке 080 надо эти сведения указать.

Есть пункт 020 для дохода, 040 для предоставления сведений о налоге, который нужно удержать, в НДФЛ. Строка 080 в 6-НДФЛ остаётся незаполненной.

Годовой и квартальный отчёт заполняется по этим же правилам. Цифра в 070 может не совпадать с той, что в 040. Строка 080 в 6 НДФЛ, когда заполняется в 2019, будет содержать сведения за 2018.

Понять значение строки 080 формы 6-НДФЛ и всех других строчек, помогает приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015. Из этого документа следует, что ошибкой будет внесение сведений о разных сотрудниках в индивидуальном порядке, указание нескольких цифр одновременно.

Отражается всегда одна, общая цифра.

Помимо того, что надо отправить в ФНС уточняющий бланк, если сведения не в той графе указаны или другая неточность присутствует, в обязательном порядке требуется отправить сообщение о невозможности удержать налог всем заинтересованным сторонам (НК РФ, ст. 226, п.5).

Отправка сообщения о невозможности удержать налог

При наличии не удерживаемой налоговой части, проинформировать об этом нужно сотрудников ФНС и физических лиц, чья прибыль в заполняемом отчёте отражается. Надо ли дополнительно письмо ФНС отсылать или же отправленная отчётность автоматически причисляется к информированию — ещё один неясный момент.

Прояснить ситуацию помогают такие документы:

  • письмо ФНС РФ от 16.11.2016 № БС-4-11/21695;

Источник: https://evle.ru/buhgalterskij-uchet/v-kakih-sluchayah-i-kak-zapolnyaetsya-stroka-080-v-6-ndfl

6 НДФЛ строка 080 когда заполняется и как правильно

В расчете 6 НДФЛ строка 080 заполняется при невозможности удержать налог. Когда и как заполняется этот показатель – читайте в статье, здесь новые формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, бесплатные документы и полезные ссылки.

Без проблем отчитываться по НДФЛ помогут следующие документы, их можно скачать:  

Программа БухСофт автоматически рассчитает налог и заполнит отчетность. Попробуйте составить расчет 6-НДФЛ.

Подготовить 6-НДФЛ онлайн

Отчитываться по НДФЛ должны налоговые агенты, от которых физлица получают денежные или неденежные вознаграждения, облагаемые налогом.

Агентами по НДФЛ считаются работодатели — юрлица, их подразделения, предприниматели, так как они выдают сотрудникам зарплату, премии, начисляют доплаты и надбавки, предоставляют материальную помощь, размер которой законодательно не ограничен.

Кроме того, агентами по НДФЛ признаются заказчики по ГП договорам с физлицами на выполнение услуг или работ, пользователи лицензий по лицензионным договорам с физлицами – обладателями исключительных прав и т.д.

Основная отчетность налоговых агентов – расчет по форме 6 НДФЛ. Правила его заполнения закреплены в приказе от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@.

Сдавать расчет в инспекцию в течение года необходимо каждый квартал – к последней дате следующего месяца. А отчитаться по годовому НДФЛ нужно к 1-му апреля следующего календарного года после отчетного.

В любом случае крайний срок отчитаться, выпадающий на нерабочий день, переносится по налоговым правилам на ближайшую рабочую дату.

Пример 1

Сдать годовую 6-НДФЛ по общему правилу нужно к 1-му апреля. Однако в 2018г. это выходной день, поэтому крайний срок отчитаться перенесен на 2-е апреля.

Полезные документы

Ознакомившись с порядком заполнения строки 080 6-НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие ссылки, которые помогут в работе:

Актуальный расчет 6 НДФЛ

Образец заполнения расчета 6 НДФЛ на актуальном бланке смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

6 НДФЛ строка 080: что указывать

Расчет 6 НДФЛ состоит из двух разделов, причем строка с кодом 080 находится в первом разделе. Все показатели первого раздела заполняются нарастающим итогом с начала года, отдельно для каждой ставки по НДФЛ, например 13%, 30% и т.д. Подробнее о показателях первого раздела отчета читайте в таблице.

Таблица. Разделы и показатели 6 НДФЛ 

Строка Что указывают
010 Ставка НДФЛ
020 Вознаграждения физлицам по накоплению с начала года
025 Дивиденды физлицам по накоплению с начала года
030 Вычеты, предоставленные физлицам, по накоплению с начала года
040 Посчитанный НДФЛ с вознаграждений физлицам по накоплению с начала года
045 Посчитанный НДФЛ с дивидендов физлицам по накоплению с начала года
050 Фиксированные авансовые выплаты по НДФЛ, уменьшающие налог, по накоплению с начала года  
060 Количество получателей вознаграждений от налогового агента
070 Удержанный НДФЛ
080 Налог, который нет возможности удержать, так как физлицу не было денежных выплат
090 Возвращенный излишне удержанный налог

Когда заполняется строка 080 в 6 НДФЛ

Как видно из таблицы, строка 080 6-НДФЛ заполняется, когда агент рассчитал налог, но не смог его удержать и уплатить в бюджет из-за того, что денежных вознаграждений физлицу не выдавалось, то есть удержать НДФЛ было не из чего.

В таком случае агент по НДФЛ обязан письменно сообщить в налоговую инспекцию и получателю дохода о том, что налог не удержан, а также о сумме дохода и сумме налога. Отправить сообщение агент должен к 1-му марта следующего года после года неудержания налога.

Контролирующие органы настоятельно рекомендуют отправлять сообщения на бланках справки 2-НДФЛ, проставляя в них признак «2». Справка обновлена приказом от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@ и будет применяться с 2019г.

Новая форма приведена в окне ниже, ее можно скачать:

После сообщения агент по НДФЛ освобождается от обязанности перечислить налог в бюджет, так как эта обязанность возлагается непосредственно на физлицо – получателя дохода. Человек должен заплатить налог самостоятельно и отчитаться по нему по форме 3-НДФЛ.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1603-6-ndfl-stroka-080

Вопросы по форме 6-НДФЛ: как в 1С заполнить строку 080?

Это один из самых животрепещущих вопросов, правильное разрешение которого гарантированно снимет головную боль у бухгалтера. Не стоит говорить, источником скольких сомнений явился этот пункт, требующий подробного разъяснения. Как правильно отразить сумму налога, не удержанную торговым агентом?

Для того, чтобы получить ответ на этот вопрос, стоит прочесть данную статью, в которой изложены правила заполнения строки 080 при помощи продукта 1С: ЗУП8 в третьей редакции.

Вопросы остаются даже при внимательном изучении писем от ФНС и Министерства финансов. Авторы статьи идут логическим путем, разбирая все пункты и тщательно отслеживая любой нюанс. Здесь раскрываются преимущества ПО 1С, позволяющие основывать отчетность на основе достоверной информации о фактическом состоянии дел на момент составления документа.

В конце статьи на основе всех приведенных фактов получен итог и дана рекомендация по заполнению графы таким образом, чтобы избежать дальнейших неувязок и неприятностей.

Форма 6-НДФЛ вошла в нашу жизнь, получив попутно миллион проклятий от бухгалтеров и миллион комментариев от налоговиков о правилах ее заполнения. Но страсти и споры не утихают. Одним из пунктов постоянных сомнений оказалась строка 080. Рассказываем, как и почему строка 080 заполняется в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3.

По строке 080, в соответствии с ее названием, отражается Сумма налога не удержанная налоговым агентом. Вроде все ясно и понятно. Но дебаты вокруг заполнения этой строки подогревают некоторые бухгалтерские издания, рекомендующие в строке 080 отражать исчисленный НДФЛ, который невозможно будет удержать до конца года.

При этом никто из них не берет на себя ответственность уточнить, какая же статья НК РФ поддерживает предсказателей. Что можно вложить в слова «невозможно будет удержать до конца года»? В Налоговом кодексе нет предложений погадать о том, что произойдет к концу года.

Пункт 4 статьи 226 НК РФ предписывает налоговым агентам удерживать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Буквально из этого пункта следует: если доход не выплачен, то и налог не мог быть удержан. Следовательно, в соответствии с названием поля, величину этого налога нужно отразить в строке 080.

6-НДФЛ: как проверить правильность расчета за полугодие 2018

Необходимо уточнить, что непосредственно в НК РФ и в приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, которым утверждены форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения, не содержится конкретных указаний о том, какие именно суммы налога необходимо отразить в строке 080 первого раздела. Есть только название строки.

Письма Минфина или ФНС в данном контексте могут расцениваться как документы разъяснительного и рекомендательного характера, а не регулирующие нормативно-правовые акты.

Часто приверженцы решений о возможности удержания налога ссылаются на следующие письма:

1. письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (далее — письмо 1), рекомендующее указывать в этой строке «общую сумму налога, не удержанную налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме»

Источник: https://soft34.ru/help/answer/voprosy-po-forme-6-ndfl-kak-v-1s-zapolnit-stroku-080/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector