Как в 6-ндфл отразить отпускные

Как в 6 НДФЛ отразить отпускные – зависит от даты их выплаты и от ситуации с сотрудником (увольняется или нет). Ошибка в сумме или в дате – повод для штрафа или подачи уточненного расчета. Проверьте себя.

Читайте в статье:

Неточности в форме 6-НДФЛ наказуемы – могут оштрафовать и работодателя, и сотрудника, ответственного за подготовку отчета, в том числе директора:

  1. Работодателя – на 500 р. за каждый расчет.
  2. Ответственного сотрудника – на сумму от 300 р. до 500 р.

Попробуйте составить, проверить и сдать 6-НДФЛ онлайн.

В ситуации с отпускными форма 6 НДФЛ и правила ее заполнения не детализируют особенности отражения сумм и дат в нестандартных ситуациях. Поэтому приходится брать за основу многочисленные официальные разъяснения, особенно по вопросам указания дат в разделе 2 расчета.

  • Скачать бланк 6-НДФЛ.
  • Скачать пример 6-НДФЛ за полугодие.

6 НДФЛ: отпускные, дата получения дохода

Такие денежные выплаты для целей НДФЛ считаются полученными в день их выдачи сотруднику. Подробнее о ключевых датах при заполнении 6 НДФЛ читайте в таблице 1.

Таблица 1. 6 НДФЛ: отпускные по датам

День Как определить
Получение денег на отпуск День выплаты
Расчет НДФЛ День выплаты
Удержание налога День выплаты
Перечисление НДФЛ в бюджет Последний день месяца выплаты

Исходя из этих правил по определению дат и оформляется расчет 6-НДФЛ. Вот несколько примеров заполнения формы при нестандартных ситуациях.

  • Скачать справочник по заполнению 6-НДФЛ.

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ при отдыхе в следующем квартале

В такой ситуации в первом разделе показатели заполняют в периоде выплаты денег, а во второй раздел сведения вносят, если крайний срок уплаты налога в бюджет пришелся на период отчета. Если это нерабочий день, то сведения во  второй раздел 6 НДФЛ вносят только по итогам следующего периода по строкам:

  • 100 – день выдачи средств;
  • 110 — день выдачи средств;
  • 120  — последняя дата в месяце выплаты или перенесенный рабочий день с прошлого периода;
  • 130 – выданная сумма;
  • 140 – налог с выданной суммы.

Пример 1

6 НДФЛ с отпускными, пример заполнения

Сотрудник ООО «Символ» 28 июня получил 25 000 р. на отдых и ушел в отпуск со 2 июля. Бухгалтер «Символа» удержал 3250 р. налога и заполнил расчет 6 НДФЛ:

Раздел 1

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Раздел 2

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ при перерасчете с доплатой

В данном случае в первом разделе отражают выплату с учетом корректировки. Во втором разделе  отражают по отдельности изначальные отпускные и доплату – по строкам:

  • 100 — дни каждой из выплат;
  • 110 – дни каждой из выплат;
  • 120 – последняя дата в месяце выплаты;
  • 130 – отпускная и доплаченная суммы
  • 140 – налог с обеих сумм.
  • Пример 2
  • Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными
  • Сотрудник ООО «Символ» ушел на отдых с 1 июня. Бухгалтер сделал выплаты:
  • 28 мая – 10 000 р. с удержанием 1300 р. налога;
  • 5 июня – 3000 р. с удержанием 390 р. НДФЛ,

и в результате форму 6-НДФЛ заполнил так:

Раздел 1

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Раздел 2 за полугодие

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Раздел 2 за 9 месяцев

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

6 НДФЛ: отпускные вместе с зарплатой

Зарплату придется показать в отчете отдельно, так как у нее другие ключевые даты. Читайте о них в таблице 2.

Таблица 2. 6 НДФЛ: отпускные вместе с зарплатой

День для зарплаты Как определить
Получение денег Последняя дата месяца
Расчет НДФЛ Последняя дата месяца
Удержание налога Дата выплаты денег
Перечисление НДФЛ в бюджет Следующая дата после дня выплаты денег

Значит, во втором разделе бухгалтер запишет:

  1. По отпускным по строкам:
    • 100 — день выдачи средств;
    • 110 — день выдачи средств;
    • 120 — последняя дата в месяце выплаты;
    • 130 – выданная сумма;
    • 140 – налог с выданной суммы.
  2. По заработку:
    • 100 — последний день зарплатного месяца;
    • 110 — день выдачи зарплатных средств;
    • 120 — следующий рабочий день после выдачи зарплатных средств;
    • 130 – зарплатная сумма;
    • 140 — налог с зарплатной суммы.
  1. Пример 3
  2. 6 НДФЛ с отпускными: пример заполнения
  3. Сотрудник ООО «Символ» ушел на ежегодный отдых с 14 мая. Бухгалтер сделал 7 мая выплаты:
  • 26 000 р. отпускных с удержанием 3380 р. налога;
  • 40 000 р. заработка с удержанием 5200 р. НДФЛ,

и в результате  второй раздел формы 6-НДФЛ заполнил так:

Раздел 2

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ при отзыве из отпуска

В такой ситуации выплата к отдыху пересчитывается. Ее показывают во втором разделе с учетом корректировки, как и сумму налога. Перечисляют НДФЛ в сумме за минусом излишнего удержания с неиспользованных отпускных дней. Оплату перенесенных дней показывают в расчете в день выплаты денег. В результате во втором разделе бухгалтер запишет:

  1. По отпускным по строкам:
    • 100 — день выдачи средств;
    • 110 — день выдачи средств;
    • 120 — последняя дата в месяце выплаты;
    • 130 — сумма после перерасчета;
    • 140 – налог с суммы с учетом перерасчета.
  2. По заработку по строкам:
    • 100 — последний день зарплатного месяца;
    • 110 — день выдачи зарплатных средств;
    • 120 — следующий рабочий день после выдачи зарплатных средств;
    • 130 – зарплатная сумма;
    • 140 — налог с зарплаты.
  3. По переносу по строкам:
    • 100 — день выдачи отпускных средств;
    • 110 — день выдачи средств;
    • 120 — последняя дата в месяце выплаты;
    • 130 – выданная сумма;
    • 140 — налог с выданной суммы.

Пример 4

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Второй раздел в расчете за полугодие:

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Второй раздел в расчете за 9 месяцев:

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ при болезни в отпуске

Болезнь не изменяет общие правила фиксации отпускных в расчете, если отпуск продлили на дни заболевания в том же месяце. Отпускная сумма в таком случае не меняется. Во втором разделе бухгалтер запишет:

  1. По отпускным по строкам:
    • 100 — день выдачи средств;
    • 110 — день выдачи средств;
    • 120 — последняя дата в месяце выплаты;
    • 130 – выданная сумма;
    • 140 – налог с выданной суммы.
  2. По больничным по строкам:
    • 100 — день выдачи больничных средств;
    • 110 — день выдачи больничных средств;
    • 120 — последняя дата в месяце выплаты;
    • 130 — больничная сумма;
    • 140 – налог с больничной суммы.

Пример 5

6 НДФЛ с отпускными: пример заполнения

Сотрудник ООО «Символ» взял отпуск с 6-го по 19-е июня. С отпускных в размере 17 500 р. удержан налог в сумме 2275 р.

Период с 14-го по 17-е июня он проболел, получив больничные 21-го июня в размере 2650 р., включая НДФЛ в сумме 345 р. «Символ» перенес дни отпуска на период с 25-го июня, а бухгалтер так заполнил второй раздел расчета за 9 месяцев:

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ при увольнении

Особого порядка для таких выплат не установлено, их фиксируют в расчете по обычным правилам, но отдельно от иных увольнительных сумм.

Пример 6

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Сотрудник ООО «Символ» взял отпуск перед увольнением с 5-го июня и 1-го июня получил 10 000 р. отпускных, включая налог в сумме 1300 р. Бухгалтер так заполнил второй раздел расчета за 9 месяцев:

Отпускные 6 НДФЛ: как отчитаться

Сдать форму за отчетный период нужно к последнему дню следующего за ним месяца. Ближайшие сроки по расчету 6-НДФЛ смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Отпускные 6 НДФЛ: как отчитаться

Период по отчетности в 2018 году Срок сдачи в инспекцию
полугодие 31.07.18
9 месяцев

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1331-otpusknye-6-ndfl

6 НДФЛ отпускные: сроки перечисления и советы по заполнению отчета

Бухгалтер должен правильно отобразить в отчете 6 НДФЛ отпускные сотрудника, так как это вид дохода, который облагается налогом.

Ошибки в оформлении могут привести к различным санкциям со стороны ФНС. Сам отчет по форме 6-НДФЛ несложный, но при его составлении необходимо быть предельно внимательным.

Если сотрудников бухгалтерии несколько, то имеет смысл обратиться за помощью в проверке к коллеге.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

6 НДФЛ отпускные

Особенности 6-НДФЛ

6-НДФЛ – это отчет, который состоит из двух разделов. Он заполняется каждый квартал. Принцип включения доходов здесь различный, поэтому нужно внимательно заполнять документ.

Чтобы исключить факт внесения данных по методу «подгонки» сейчас указываются сведения по нарастающей. Первый раздел заполняется всегда, независимо от наличия финансовой деятельности. Он показывает данные по нарастающей.

Во втором разделе бухгалтер должен показать сведения за очередной отчетный период.

В отчете указываются данные о следующих доходах:

  • зарплата;
  • дивиденды;
  • отпускные;
  • больничные;
  • иные виды доходов.

Также нужно указывать отдельно налог по каждому виду дохода и общие сведения.

Важно. Закон требуется предоставить сотруднику отпускные максимум за три дня до ухода в отпуск.

Что такое дата получения отпускных и как ее отобразить в отчете

В статье 223 НК РФ, Письме Минфина №03-04/2187 и в Постановлении Президиума ВАС РФ №11709/11 указано, что порядок получения дохода в виде отпускных отличается от зарплаты. Поэтому он требует особого оформления в финансовых отчетах.

Дата получения отпускных – это день, когда средства были перечислены специалисту. В этот же день должен рассчитываться НДФЛ. Если деньги выдавались в одном месяце, а отпуск в другом, то существуют свои нюансы заполнения отчета, но об этом будет написано ниже.

Здесь существуют особые правила заполнения строчки 100.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Выписка из статьи НК РФ

Важно. На каждого сотрудника 6-НДФЛ составляется отдельно. То есть, если в отпуск было отправлено несколько человек, то у каждого в отчете требуется отразить это.

Дата удержания налога и его перечисления в бюджет

В статье 226 НК РФ указано, что дату отпускных необходимо отображать в 110 строке отчета 6-НДФЛ. При этом удержание налога происходит в момент начисления оплаты.

Размер отпускных зависит от длительности работы в конкретно взятой компании, полученных официально премий и надбавок к окладу, а также больничных компенсаций. Стандартный расчетный период составляет 12 месяцев. Используют установленную законом формулу для расчета.

При этом каждый раз размер отпускных может отличаться, в зависимости от уровня официальных доходов специалиста.

Читайте также:  Массовое увольнение работников – это сколько человек по трудовому кодексу?

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Памятка оплаты НДФЛ

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ – пошаговая инструкция

Стоит рассмотреть, как происходит заполнение отпускных в отчете 6-НДФЛ в виде пошаговой инструкции, чтобы можно сделать все правильно с первого раза.

Шаг 1. Заполнение ИНН и КПП, а также указание налоговой ставки, которая установлена законом.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Заполнение ИНН и КПП

Шаг 2. Заполнение раздела 1 в соответствии с подстрочником. Тут необходимо указать общую сумму доходов и расписать данные за каждый месяц. Для расчета отпусков берут сведения за 12 месяцев.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Заполнение первого раздела

Шаг 3. Указание налога, который был удержан за фактически выданные ранее суммы. Указываются данные тоже за каждый месяц. Также нужно указать итоговый размер. На этом этапе происходит также расчет отпускных и вычет НДФЛ из них.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Заполнение второго раздела

Шаг 4. Заполнение титульного листа. На нем нужно указать ФИО сотрудника, ИНН и КПП.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Заполнение титульного листа

В принципе, само заполнение не представляет проблем. Необходимо только выполнять все предельно внимательно. Если отпускные переходящие, то нужно заполнять не все строчки в один месяц, поскольку они переходят в отчет следующего месяца.

Переходящие отпускные

Отдельно поговорим о том, как отображать отпускные января в данных за декабрь. Обычно это вызывает проблемы у бухгалтеров, так как периоды разные, при этом сведения уже отчасти пойдут в новый годовой отчет.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Начисление отпускных в 1с

Особых сложностей не возникает, если не считать длительные новогодние праздники. Все происходит также, как при переходящих отпускных между кварталами. Вот основные моменты, о которых нужно помнить:

  • данные в строках 100 и 110 Раздела один отображаются по дате выплаты;
  • срок перечисления НДФЛ может растянуться до последнего числа месяца;
  • в 120 строке указывается, в отчет за какой период попадут отпускные.

Таблица 1. Заполнение отчета с привязкой к строкам формы отчета

СтрокаДействиеСрок выполненияНормы НК РФ (статья)
020 Начисление дохода В день совершения транзакции 223
040 Исчисление НДФЛ В день совершения транзакции 226 п.3
100 Передача денег сотруднику В день совершения транзакции 223
070, 110 Удержание НДФЛ В день совершения транзакции 226 п. 4
120 Перечисление НДФЛ в казну Последнее число месяца, в котором выдавалось пособие 226 п. 6

Рассмотрим процесс занесения отпускных в 6-НДФЛ на примере.

Таблица 2. Пример занесения отпускных в отчет

СтрокаЗначение
020 18 500
040 2 405
070 2 405
100

Источник: https://posobie-expert.com/6-ndfl-otpusknye/

Отпускные в 6-НДФЛ

Отпускные в 6-НДФЛ отражают в зависимости от даты выплаты дохода. Есть особенности для пересчитанных и декабрьских отпускных. Чтобы не допустить ошибку, посмотрите примеры заполнения 6-НДФЛ с отпускными.

Новые требования к отчету 6-НДФЛ: как верно отразить выплаты

Как показать отпускные в 6-НДФЛ

Чтобы правильно отразить в 6-НДФЛ отпускные, важно знать дату получения дохода и уплаты налога с них. Когда компания начислила выплату сотруднику, значения не имеет.

Ведь в разделе 1 доходы показывают в периоде выплаты, в разделе 2 – в том периоде, на который приходится крайний срок уплаты НДФЛ (письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@).

Если компания допустила и сама обнаружила ошибку, расчет потребуется уточнить. Узнайте, оштрафует ли инспекция в этом случае.

Датой получения дохода признают день выплаты отпускных. НДФЛ с отпускных компания вправе перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором выдала деньги (ст. 226 НК).

Если этот срок выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Посмотрите, с каким выгодным для компании расчетом сроков сдачи отчетности согласились чиновники.

Заполняем раздел 1. В строку 020 расчета включите сумму начисленных отпускных. То есть записать следует доход вместе с НДФЛ. В строке 040 покажите рассчитанный налог, а в строке 070 – удержанный.

Эксперты УНП предупреждают

Налоговики проверяют 6-НДФЛ по обновленным контрольным соотношениям. Убедитесь, что у вас нет расхождений.

Проверить расчет

Заполняем раздел 2. В строке 100 поставьте дату выплаты отпускных (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). В строку 110 перенесите показать из строки 100. Поскольку даты получения дохода и удержания налога с отпускных совпадают.

В строке 120 запишите срок перечисления налог, в строке 130 – сумму выплаты вместе с НДФЛ, в строке 140 – величину налога, удержанную при выплате отпускных.

Пример отражения отпускных в 6-НДФЛ в 2019 году

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Что писать в 6-НДФЛ, если отпуск и отпускные в разных периодах

Когда отпускные сотруднику перечислили в одном месяце, а отдых начался в другом, всю сумму включите в расчет в периоде выплаты. Разделы 1 и 2 заполните в общем порядке. В случае переходящего отпуска, отпускные в 6-НДФЛ также запишите в периоды выплаты. Распределять сумму выплаты и налога пропорционально дням отдыха не нужно.

Пример. Как заполнять 6-НДФЛ с переходящими отпускнымиСотрудник оформил отпуск с 24 сентября по 2 октября. Отпускные выплатили 19 сентября. Сумма отпускных – 25 000 руб., НДФЛ – 3250 руб. (25 000 руб. х 13%). Вычеты сотруднику не положены.

Бухгалтер покажет отпускные в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев так.В разделе 1 по строке 020 запишет 25 000 руб., по строкам 040 и 070 поставит 3250 руб. В строку 060 впишет 1, так как расчет заполняют по одному работнику.

В остальных строках бухгалтер поставит 0.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52448-otpusknye-v-6-ndfl-primer-zapolneniya-v-2019-godu

Как отразить отпускные в отчете 6-НДФЛ

Отпускные выплаты, как и любые другие доходы физических лиц, облагаются налогом, которой обязательно должен отображаться в декларации 6-НДФЛ. Как отобразить отпускные в отчете 6-НДФЛ подробно рассматривается в данной статье.

Особенности отпускных по части НДФЛ

Отпускные, а так же больничные, должны быть отражены в отчете 6-НДФЛ наряду с доходами физических лиц, подлежащих налогообложению. В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ заработная плата выплачивается в два этапа (аванс и основная часть), в то время как отпускные и больничные начисляются следующим образом:

  • отпускные: при оформлении отпуска, не позднее, чем за 3 календарных дня до его наступления (статья 136 ТК РФ);
  • больничные: в течение 10 календарных дней после того, как сотрудник предоставит больничный лист или другой соответствующий документ. Больничные начисляются в совокупности с ближайшей зарплатой, согласно пункту 1 статьи 15 закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29 декабря 2006 года No 255-ФЗ.

Не смотря на различия в сроках начисления, правила определения и для отпускных и для больничных являются общими:

  1. Дата, когда доход признается полученным для расчета НДФЛ, должен соответствовать дате выплаты дохода (подпункт 1 пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ).
  2. Сроком уплаты НДФЛ должна являться последняя дата месяца, в котором совершены выплаты (пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ).

С точки зрения крайнего срока, отпускные отличаются от прочих доходов физических лиц, НДФЛ с которых должен выплачиваться не позднее дня, следующего за выплатой (пункт 6 статьи 226 НК РФ). Именно поэтому в форме отчетности 6-НДФЛ отпускные отражаются обособленно.

Отражение отпускных в 6-НДФЛ

Чтобы отразить отпускные в отчете 6-НДФЛ, необходимо свести формат выплаты к одному из двух вариантов:

  1. Отпускные выплачиваются отдельно от заработной платы по мере их начисления. В этом случае они отражаются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ. Причинами такого обособленного обозначения являются отдельная дата выплаты дохода и удержания с него НДФЛ.
  2. Отпускные выплачиваются вместе с заработной платой (например, в случае ухода в отпуск с последующим увольнением). В этом случае для отражения отпускных также потребуются отдельные строки в разделе 2 формы 6-НДФЛ, так как не смотря на единую дату выплаты отпускных и дохода, различными будут сроки удержания с них НДФЛ.

Так или иначе, в разделе 2 формы 6-НДФЛ отпускные будут обозначены отдельно от остальных выплат, так как срок удержания с них НДФЛ будет отличаться (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/8312 от 11 мая 2016 года.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ отпускные войдут в общие показатели сумм начисленных доходов за отчетный период времени (строка 020), налога удержанного с этих начислений (строка 040), и фактически удержанных налогов (строка 070).

На стыке отчетов оплата НДФЛ с отпускных может перейти на следующий за отчетным периодом квартал.

Такое может произойти, если день отчисления налога с отпускных выпадает на выходной и  переходит на ближайший рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ).

В данном случае строки 020, 040 и 070 Раздела 1 формы 6-НДФЛ будут заполнены по факту начисления дохода, а строки Раздела 2 заполнятся данными по налогообложению уже в следующем квартальном отчете.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускныеОтображение отпускных в разделах декларации 6-НДФЛ

Переходящие отпускные и их перерасчет

Существует ряд общих правил, как отобразить отпускные, переходящие на следующий месяц или квартал:

  • начисление дохода в виде отпускных и удержанного с них налога, не зависимо от периода времени, к которому они относятся, на основании их фактической выплаты, будут занесены в общие показатели Раздела 1 формы 6-НДФЛ;
  • выплата отпускных будет отражена в Разделе 2 формы 6-НДФЛ с обозначением даты начисления и удержания подоходного налога.

Одним словом, отпускные  отражаются в декларации 6-НДФЛ по мере их фактической выплаты, не зависимо от того, к какому отчетному периоду они относятся (Письмо ФНС РФ БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).

Даже если отчет с данными по отпускным выплатам уже был сдан, может появится необходимость сделать перерасчет отпускных по следующим причинам:

  1. Была допущена ошибка при расчете отпуска, в результате чего в отчете фиксируются неверные данные. Исправленные сведения необходимо сдать в налоговые службы в виде Уточненного отчета 6-НДФЛ.
  2. Перерасчет отпускных основан на законодательной базе, и правомерно осуществлен после первичного расчета отпускных. Такая ситуация может произойти в результате увольнения сотрудника, отзыва его с места пребывания в отпуске, переноса отпуска ввиду несвоевременной выплаты отпускных. В этом случае данные по перерасчету вносятся в соответствующие строки отчета 6-НДФЛ за тот период, в котором был произведен перерасчет (Письмо ФНС РФ БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).
Читайте также:  Требования и правила охраны труда на высоте, техника безопасности

Образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Отпускные необходимо отражать в декларации 6-НДФЛ в соответствии с тремя датами:

  1. Дата начисления дохода по отпускным, а также соответствующего сумме выплаты подоходного налога. Здесь отпускные ни чем не отличаются от всех остальных форм дохода, и на общих основаниях вносятся в Раздел 1 формы 6-НДФЛ.
  2. Дата фактической выплаты отпускных. Отображается в Разделе 2 формы 6-НДФЛ наряду с другими формами дохода. Датой дохода считается день фактической выплаты отпускных (подпункт 1 пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ, письма ФНС РФ No БС-4-11/14329@ от 21 июля 2017 года и No БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).
  3. Срок уплаты налога, который отличается от ударения налогов с других форм доходов, и требует изменения порядка заполнения формы 6-НДФЛ.

Как заполнить отчет по форме 6-НДФЛ показано ниже, на примере конкретной ситуации.

Сотрудницы ООО «Бриллиант» уходят в очередной отпуск весной 2018 года:

  • бухгалтер Бирюлькина Б. Б. – 6 марта (на 10 календарных дней). Отпускные в размере 9 800 р выплачены 28 февраля;
  • заведующая складом Сережкина С. С. – 21 марта (на 28 календарных дней). Отпускные в размере 21 500 р выплачены 17 марта;
  • продавец-консультант Подвескина П. П. – 3 апреля (на 14 календарных дней). Отпускные в размере 12 300 р выплачены 30 марта.

Подоходный налог каждой из сотрудниц был удержан в день фактической выплаты отпускных. То есть даты получения отпускных и удержания НДФЛ будут следующими:

  • Бирюлькина Б. Б. – 28 февраля;
  • Сережкина С. С. – 17 марта;
  • Подвескина П. П. – 30 марта.

Согласно этим данным мы можем заполнить полностью Раздел 1 и строки 100 и 110 Раздела 2. Для строки 120 определяем дату перечисления НДФЛ:

  • Бирюлькина Б. Б. – 28 февраля (последний день месяца февраля для выплат);
  • Сережкина С. С. – 2 апреля (последний день месяца марта – 31 число, — выпадает на субботу);
  • Подвескина П. П. – 2 апреля (по той же причине).

Каждая из этих выплат в Разделе 2 будет отображаться обособленно, так как все сотрудницы получают отпускные выплаты в разные дни.

На практике, если сразу несколько сотрудников получают отпускные в один день, то данные по ним можно объединить при отражении их в Разделе 2.

Дата фактического удержания налога при этом будет одна и та же, даже если выплаты начислены в разные одни одного и того же месяца.

Далее необходимо заполнить Раздел 1 формы отчетности 6-НДФЛ. Данные по всем сотрудницам, уходящих в отпуск, будут отражены за I квартал. Для удобства предположим, что иных выплат в организации не совершалось.

Раздел 1 Общие показатели

Номер строки Содержимое строки Комментарий
010 13% Налоговая ставка
020 43 600 р Общий доход
025 0 р Доход по дивидендам
030 0 р Размер налоговых вычетов
040  5 668 р Сумма удержанного налога
045 0 р Сумма удержанного налога с доходов по дивидендам
050 0 р Сумма фиксированного авансового платежа
060 3 Количество физлиц получивших доход
070 5 668 р Сумма удержанного налога
080 0 р Сумма неудержанного налога
090 0 р Сумма налогов, возвращенных налоговым агентом

В строке 120 Раздела 2 отражается дата перечисления НДФЛ согласно Налоговому кодексу РФ (не фактическая. Именно она определит к какому отчетному периоду будет относиться выплата: к I кварталу или полугодию.

Так как перечисление НДФЛ в I квартале было только у Бирюлькиной (февраль месяц),то ее отпускные должны быть отражены в отчете 6-НДФЛ за I квартал обособленным блоком.

Если бы последний день марта не выпал на выходной день, и перечисление НДФЛ Сережкиной и Подвескиной произошло 31 марта, данные по ним так же отразились бы в отчете за I квартал.

Но так как перечисление произошло 2 апреля, информация по ним переходит в отчет по форме 6-НДФЛ за полугодие.

Раздел 2 Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц

Отчет за I квартал. Отпускные Бирюлькиной Б. Б.

Номер строки Бирюлькина Б. Б. Содержание строки
100

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/kak-otrazit-otpusknye-v-otchete-6-ndfl.html

Как правильно в 6-НДФЛ отразить отпускные

Вышеперечисленные обязательства непосредственным образом отражаются в НДФЛ. Стоит отметить, что отпускные выплаты, компенсации не относятся к оплате труда. Поэтому при фактическом получении дохода в виде отпускных и других подобных выплат имеются свои нюансы, о которых пойдет речь ниже.

Что следует знать об отпускных начислениях

Большинство граждан страны в силу обстоятельств не используют время отпуска в полной мере, и выходят на работу ранее отведенного на отдых срока. В такой ситуации порядок оформления документации не подлежит сильным изменениям. Сумма налога меняется только в связи с суммой выплат, но не с датой реального отпуска.

Следующий пример покажет, как отразить отпускные в 6-НДФЛ:

К примеру, вы являетесь руководителем компании и выплачиваете отпускные двум сотрудникам в один и тот же месяц. Однако даты выплат бывают разные – в начале и в середине месяца. Если последний день месяца пришелся на выходной или праздничный день, выплату можно осуществить в следующую рабочую неделю.

Ндфл и страховые взносы

Плательщики ЕНВД способны уменьшить сумму налоговых исчислений на сумму страховых взносов, уплата которых осуществлялась в пользу сотрудников. Уплата страховых взносов в таком случае не может превышать 50 процентов исчисления ЕНВД.

Как вернуть подоходный налог с зарплаты и как

Когда страховые взносы не начисляются

Обычно страховые взносы начисляются независимо от того, какой вид начисления отражен в отчетности. Но в некоторых ситуациях существуют исключения, при которых исчисление страховых взносов не осуществляется.

Расчет страховых взносов не делается для сотрудников, которые имеют социальное обеспечение. Все это отражается в отчетности.

Отпускные выплаты при УСН

Как в 6-НДФЛ отразить отпускныеПрежде чем узнать, как осуществляется перечисление НДФЛ при «упрощенке», важно определить, какие категории имеют право не платить налог во время отпуска. К ним относятся:

• налогоплательщик, причисленный к 1-й и 2-й группе упрощенной системы налогообложения;
• частный предприниматель, который не имеет наемных рабочих.

Отпускные выплаты при УСН заносятся в расходы только во время рабочего года. Однако и здесь существует лимит, поскольку взносы уменьшают перечисленный НДФЛ менее чем на пятьдесят процентов.

Вычет по ККТ

Современная мировая финансовая практика давно отказалась от финансовых операций в наличной форме. К примеру, современные развитые страны достаточно продолжительное время осуществляет денежные обороты по безналу.

Это происходит потому, что наличные деньги отследить достаточно сложно, что может являться основанием для развития коррупции. Наша страна постепенно старается переходить к прозрачным операциям учета финансового оборота.

Сегодня налоговики имеют возможность контролировать оборот денег и оплат, в том числе и отпускных. Осуществляется данная операция при помощи электронных средств благодаря ККТ.

Однако не все субъекты обязаны использовать ККТ. Инструкции по вычету, субъекты, которым не нужно использовать ККТ, четко указаны в Налоговом кодексе.

Нюансы заполнения НДФЛ

Нюансы заполнения бланка 6-НДФЛ связаны с несколькими моментами, например, при осуществлении переходных выплат. Это происходит в том случае, если доход начислен в одном документе, а налог отражается в другом.

К примеру, аванс за март выплачивается в первый, а заработная плата в следующий квартал. В таком случае зарплата за апрель фиксируется в 1-м квартале, а вся остальная информация заполняется во втором квартале.

Отпускное пособие, согласно законодательству, перечисляется не позже последнего рабочего дня месяца.

Заключение

Форма 6-НДФЛ является важным документом, который контролирует выполнение налоговыми агентами своих обязательств.

При появлении сложностей в первую очередь необходимо обращать внимание на дату перевода НДФЛ для определенного вида дохода.

Если проблема таким способом не решается, следует более подробно ознакомиться с письмами и постановлениями контролирующего органа и разъясняющих инструкций.

Источник: https://TrudGid.ru/otnosheniya/nalogi/kak-pravilno-v-6-ndfl-otrazit-otpusknye.html

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ хоть и введена уже два года назад, однако по сей день вызывает множество вопросов при ее заполнении.

Когда вопрос стоит о заполнении информации исключительно по удержанию налога с заработной платы, особых трудностей у работодателей не возникает.

Но довольно простая форма, состоящая из двух разделов, вызывает множество трудностей у бухгалтеров, когда необходимо вносить удержание НДФЛ с отпускных.

Особенно спорным моментом являются переходящие отпуска, попадающие на стык двух отчетных кварталов.

С 1 января 2016 года все налоговые агенты обязаны ежеквартально сдавать отчеты по форме НДФЛ 6. Данный бланк заполняется нарастающим итогом с начала года поквартально.

Его главной целью является предоставление отчетов о суммах начисленного и удержанного налога с доходов физических лиц, коими являются наемные работники. Отчитываться обязаны все работодатели, независимо от их формы собственности и количество принятых в штат сотрудников.

Сотрудниками считаются все работающие лица, которым начисляется з/п и за которых платятся налоги.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Отчет 6-НДФЛ имеет сходства с 2-НДФЛ, в том, что касается предмета отчислений, но разнится в порядке подачи информации. В отличие от отчетности 2-НДФЛ в 6-НДФЛ отражаются суммы удержанного налога не по каждому работнику, а в целом по организации. Но важно правильно сортировать данные по видам выплат – зарплата, больничные, отпускные, начисления по исполнительным листам.

В бланки отчетности вносится информация как цифрового порядка, так и календарного типа. Такой подход позволяет органам ФНС производить ежеквартальную сверку перечисленных и полученных сумм.

Примечательно, что отчетность заполняется нарастающим итогом за три месяца, полгода, девять месяцев и год.

Это упрощает сверку данных и позволяет произвести пересчет выплаченных сумм при выявлении нестыковок.

Правила заполнения отчетности

Налогообложению подлежат все юридические и физические лица, поэтому правила отражения информации об удержанных суммах подоходного налога должны знать все работодатели. Все требования к заполнению отчетности 6-НДФЛ изложены в приказе ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 года.

При заполнении отчетности первое правило – это соблюдение сроков составления документа и его сдачи.

По нормам налогового законодательства сдавать форму в 2018 году следует в такие сроки:

  1. Годовой отчет за 2017 год до 2 апреля 2018 года.
Читайте также:  Две трудовые книжки при оформлении пенсии и ответственность за них в 2020 году

Источник: http://ZnatokTruda.ru/nalogi/otpusknye-6-ndfl/

6-НДФЛ: отпускные с зарплатой

В отдельной консультации мы ответили на вопрос, как в 6-НДФЛ отразить отпускные.

Но в расчете помимо данных выплат, как правило, присутствуют и другие, такие как, заработная плата, премии, больничные и др.

В этой консультации мы подробно рассмотрим, как заполнить форму 6-НДФЛ на отпускные с зарплатой. Причем разберем ситуацию, когда выплачиваются они в один день.

Даты в 6-НДФЛ

Для того, что корректно отразить разные виды выплат в отчетной форме 6-НДФЛ, нужно четко знать, как определяются:

  1. дата фактического получения дохода;
  2. дата удержания налога с дохода;
  3. крайний срок перечисления налога, удержанного с дохода.

Зарплатные даты в 6-НДФЛ

Если говорить о зарплате, то дата фактического получения данного вида дохода отдельно прописана в абз.1 п.2 ст.223 НК РФ – это последний день расчетного месяца. То есть зарплата за январь считается полученной 31.01.ГГГГ, за февраль – 28 (29).02.ГГГГ, за март – 31.03.ГГГГ и т. д. На эту же дату налоговый агент исчисляет НДФЛ с дохода (абз.1 п.3 ст.226 НК РФ).

На основании абз.1 п.4 ст.226 НК РФ исчисленный налог удерживается из «зарплатного» дохода при его фактической выплате. Конкретную дату выдачи заработка устанавливает работодатель, любую, с 1-го по 15-е число месяца, следующего за расчетным, но не позже (ст.136 ТК РФ).

В бюджет НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ).

Итак, мы выяснили, что:

  1. дата фактического получения дохода в виде оплаты труда – это последний день месяца, за который начислена зарплата;
  2. дата удержания НДФЛ – это дата выплаты зарплаты;
  3. крайний срок перечисления НДФЛ – это день, следующий за днем выплаты зарплаты.

Отпускные даты в 6-НДФЛ

В отличие от оплаты труда дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков определяется по общему правилу, установленному пп.1 п.1 ст.223 НК РФ, как день выплаты этого дохода физлицу. То есть когда работодатель перечислит работнику отпускные на банковскую карту или выдаст деньги из кассы предприятия, тогда доход считается полученным.

Исчисление и удержание НДФЛ производится в один день – в день выплаты дохода. Это следует из абз.1 п.3 ст.226 НК РФ и абз.1 п.4 ст.226 НК РФ.

А вот крайний срок перечисления налога регулируется отдельной нормой – абз.2 п.6 ст.226 НК РФ. В соответствии с ней НДФЛ с отпускных уплачивается в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором работники получили деньги к отпуску.

Итак, мы выяснили, что:

  1. дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков – это дата выплаты отпускных;
  2. дата удержания НДФЛ – это дата выплаты отпускных;
  3. крайний срок перечисления НДФЛ – это последний день месяца, в котором выплачивались отпускные.

Получается, что предельные сроки уплаты налога с зарплаты и отпускных всегда различаются, даже если эти выплаты производятся в один день. Поэтому в разделе 2 формы 6-НДФЛ доход в виде оплаты труда показывается отдельно от дохода в виде оплаты отпусков.

Отпускные вместе с зарплатой в 6-НДФЛ: пример

Продемонстрируем на примере, как в 6-НДФЛ отразить отпускные вместе с зарплатой.

Пример. В ООО «Лотос» работают два человека:

  1. генеральный директор – с окладом 50 000 руб.;
  2. главный бухгалтер – с окладом 35 000 руб.
  • Главный бухгалтер ежемесячно получает стандартный налоговый вычет на единственного 7-летнего ребенка в размере 1 400 руб.
  • Общество 5 мая выплатило генеральному директору отпускные в размере 45 000 руб.
  • Все начисленные в пользу работников выплаты представлены в таблице ниже.
Месяц начисления дохода Вид дохода Сумма начисленного дохода, руб. НДФЛ с дохода (13%), руб.
Январь 2017 Зарплата 85 000 10 868*
Февраль 2017 Зарплата 85 000 10 868
Март 2017 Зарплата 85 000 10 868
Апрель 2017 Зарплата 85 000 10 868
Май 2017 Зарплата 52 500 6 643
Отпускные 45 000 5 850
Июнь 2017 Зарплата 80 200 10 244
ИТОГО: Х 517 700 66 209

НДФЛ исчисляется с учетом предоставленного работнику стандартного налогового вычета: (85 000 руб. – 1 400 руб.) х 13% = 10 868 руб.

В организации установлены следующие сроки выплаты заработной платы:

  • за первую половину расчетного месяца – 20 число этого месяца;
  • за вторую половину расчетного месяца – 5 число следующего месяца.
  1. ООО «Лотос» заполнило расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года следующим образом.
  2. Раздел 1 расчета 6-НДФЛ
  3. Заполняется нарастающим итогом с начала 2017 года (в нашем примере до июня 2017 года).
  4. по строке 010 – 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц;
  5. по строке 020 – 517 700 / указывается общая сумма дохода (включая отпускные), начисленного физлицам за период январь – июнь 2017 года;
  6. по строке 030 – 8 400 / указывается сумма налоговых вычетов, предоставленных физлицам за период январь – июнь 2017 года;
  7. по строке 040 – 66 209 / указывается НДФЛ, исчисленный с доходов физлиц;

по строке 060 – 2 / указывается количество физлиц, получивших доход (в т. ч. в виде отпускных) по всем налоговым ставкам;

по строке 070 – 55 965 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам за период январь – июнь 2017 года.

Обратите внимание! Поскольку НДФЛ с зарплаты, начисленной за июнь 2017 года, будет удержан только в июле при ее фактической выплате, значит соответствующая сумма налога не будет включена в показатель строки 070.

  • Раздел 2 расчета 6-НДФЛ
  • Заполняется только за последние 3 месяца отчетного периода (в нашем примере за апрель – июнь 2017 года).
  • Сведения о выплате дохода за март.

Кстати! Если операция начинается в одном отчетном периоде, а заканчивается в другом, то в разделе 2 формы 6-НДФЛ она отражается в периоде завершения.

А момент завершения операции соответствует периоду, в котором наступает крайний срок уплаты налога.

Таким образом зарплата за март 2017 года, выплаченная в апреле, попадет в отчет за 6 месяцев, а за июнь – только в отчет за 9 месяцев.

по строке 100 – 31.03.2017 / указывается дата получения дохода физлицами; для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена (п.2 ст.223 НК РФ);

Источник: https://yarbuh76.ru/buhgalterskie-konsultacii/6-ndfl-otpusknye-s-zarplatoi.html

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ — пример — FINFEX.ru

В соответствии со статьями 37 (пункт 5) Конституции Российской Федерации и 122 Трудового кодекса каждый трудящийся имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

И если с юридической точки зрения принципиальных сложностей с оформлением запланированного отдыха не возникает (составляется и утверждается график, после чего работодатель оформляет приказ о предоставлении отпуска работнику, а последний подтверждает ознакомление с ним), то для бухгалтера отражение периода «простоя» в универсальной форме 6-НДФЛ — настоящая проблема.

Причин тому несколько: это и громоздкость заполняемой таблицы, и особенности переноса даты перечисления налога, и, разумеется, большой штат сотрудников, данные о которых следует не пропустить.

Ниже будет приведено несколько примеров заполнения декларации 6-НДФЛ.

Их достаточно, чтобы отразить отпускные в самых распространённых случаях; могут они быть использованы и для решения более сложных вопросов — с непременной корректировкой под текущие условия.

Особенности заполнения декларации 6-НДФЛ

  • Скачать форму 6-НДФЛ .pdf

Декларация, или отчёт по форме 6-НДФЛ, — это сводная таблица, в которой приводятся данные о доходах работников предприятия, включая отпускные и выплаты по больничным, в обособленном (для каждого работника в отдельности) или общем (суммарном) виде. Бланк 6-НДФЛ унифицирован, не подлежит изменениям и в настоящее время, согласно общей практике, заполняется в электронном виде.

Важно: хотя на законодательном уровне не существует запрета на оформление отчёта от руки (налоговая инспекция должна принять и обработать его), целесообразнее, чтобы привести отпускные или отразить больничный в 6-НДФЛ, вносить данные в бланк на компьютере. Это ускорит обработку и позволит бухгалтеру исправлять неверно внесённые данные «на лету», не перепечатывая форму каждый раз.

Декларация по форме 6-НДФЛ направляется в Федеральную налоговую службу четыре раза в год в последний день каждого квартала:

  • первого — 31 марта;
  • второго — 30 июня;
  • третьего — 30 сентября;
  • четвёртого — 31 декабря.

Важно: если указанные даты выпадают на выходные или праздничные дни (а с 31 декабря так бывает всегда), крайней датой подачи отчёта 6-НДФЛ становится первый рабочий день после окончания квартала.

К примеру, если дата 30 июня пришлась на субботу, направить декларацию в ФНС следует не позднее 2 июля, то есть следующего понедельника.

Для четвёртого квартала крайний срок подачи 6-НДФЛ — первый день после окончания новогодних каникул.

Декларация 6-НДФЛ состоит из двух страниц и трёх основных разделов:

  1. На первой странице приводятся данные организации: полное наименование, идентификационный номер налогоплательщика и КПП, код по ОКТМО, номер телефона, информация о налоговом агенте и его представителе. На той же странице налоговый инспектор подтверждает ознакомление с документом и правильность его оформления.
  2. На второй странице (в первом разделе) в пронумерованных строках указываются обобщённые показатели: ставка налога на доходы физических лиц, суммарный доход работников за отчётный квартал, начисленный и удержанный НДФЛ и число сотрудников, в отношении которых заполняется отчёт. Во втором разделе (в дублированных строках 100, 110, 120, 130 и 140) бухгалтер должен отразить:
    • в позиции под номером 100 — календарную дату (в принятом формате) получения работником дохода (отпускных, выплат по больничному и так далее);
    • в позиции под номером 110 — календарную дату (в принятом формате) удержания налога на доходы физических лиц с каждой конкретной суммы;
    • в позиции под номером 120 — календарную дату (в принятом формате) перечисления удержанного налога в адрес Федеральной налоговой службы;
    • в позиции под номером 130 — размер каждого фигурирующего во втором разделе дохода;
    • в позиции под номером 140 — размер удержанного налога в отношении указанного выше дохода.

Источник: https://finfex.ru/kak-otrazit-otpusknye-v-6-ndfl-primer/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector