Налоговые льготы для инвалидов в 2020 году

Чтобы создать максимально комфортные условия проживания для людей с ограниченными возможностями, правительством России реализуются различный социальные программы.

Одним из направлений такой поддержки являются налоговые льготы для инвалидов 1 группы. В рамках этого законопроекта, граждане, которые имеют ограничения по трудоспособности частично или полностью освобождаются от некоторых видов налогообложения.

Рассмотрим, на какие налоговые привилегии могут рассчитывать граждане, находящиеся на инвалидности в  2019-2020 году.

Какие виды налоговых льгот предусмотрены в  2019-2020 году

Льготы по налогам для инвалидов 2 группы и 1 группы предназначены для частичного облегчения финансовой нагрузки для этой категории граждан. Основным источником дохода для этих людей является пенсия, поэтому дополнительные расходы на погашение налоговой ставки иногда становятся неподъемными.

Согласно федеральному законодательству, признание гражданина инвалидом допускается при следующих условиях:

• полная либо частичная утрата трудоспособности;
• необходимость ежедневного ухода — собственная недееспособность;
• недостаток конечностей;
• серьёзные психофизические расстройства;
• утрата внутренних органов;
• неизлечимые патологии;
• необратимые нарушения работы слухового или зрительного аппарата.

На основании степени тяжести физических нарушений, гражданину присваивается группа нетрудоспособности, которая предполагает дополнительные меры соцподдержки и льготное налогообложение. В частности, лица с ограниченными возможностями могут претендовать на послабления по налогам на:

• имущество;
• землю;
• личный автотранспорт;
• привилегии в области налогообложения для юридических и физических лиц.

Важно! На основании Федерального закона № 181, присвоить гражданину 1 или 2 группу инвалидности может только медицинская комиссия. Поэтому для оформления причитающихся льгот обязательно потребуется заключение МЭС. Скачать для просмотра и печати:

Федеральный закон от 24.11.1995 № 181

Помимо налоговых послаблений, инвалиды 1-2 группы могут претендовать на такие виды социальной поддержки:

1. Компенсация стоимости проезда к месту лечения;
2. Обеспечение лекарственными препаратами и медицинскими изделиями первой необходимости согласно установленного перечня;
3. Протезирование конечностей и получение ортопедической обуви;
4. Бесплатное зубопротезирование в государственных клиниках;
5. Льготный проезд в общественном транспорте, за исключением служб коммерческого такси;
6. Сокращённая трудовая неделя и предоставление дополнительного неоплачиваемого отпуска;
7. Возможность поступления в высшие учебные заведения вне общего конкурса;
8. Повышенная стипендия для учащихся очной формы обучения.

Начиная с 2019 года, будут проиндексированы все виды пособий, полагающихся людям с психофизическими отклонениями, находящиеся на группе инвалидности.

Подробно о налоговых льготах

Итак, инвалиды 1 и 2 группы получают послабления по налогообложению:

• на транспорт;
• имущественную собственность;
• земельные участки.

Для каждого вида действуют свои условия, требующие детального рассмотрения.

Имущественный налог

Согласно действующему законодательству, список льготников, которые освобождаются от уплаты имущественного налога регламентирован на федеральном уровне. Помимо прочих, в этот перечень включены инвалиды 1 и 2 группы. От налогообложения освобождаются:

• квартиры;
• частные домовладения;
• гаражные постройки;
• дачи;
• комнаты;
• доли в квартире.

Чтобы освободиться от уплаты налогов на находящуюся в собственности недвижимость, необходимо обратиться с соответствующим заявление в ИФНС по месту фактического проживания. Сроки подачи таких заявлений не регламентированы, поэтому это можно сделать в любое время. Кроме этого, инвалидность 1 и 2 группы позволяет оплачивать коммунальные услуги в половинном размере.

Важно! Освобождение от налогов предусмотрено только для личной имущественной собственности инвалида. Например, если человек с ограниченными возможностями владеет частью квартиры, которая находится в долевой собственности между 3 домовладельцами, налоговая база будет снята только с этой части. Остальные собственники облагаются налогом в полном объёме.

Налог на автотранспорт

Транспортный налог распространяется на все виды автотранспорта, которые прошли госрегистрацию и поставлены на учёт в ГИБДД. Сюда относятся:

• грузовые и легковые автомобили;
• мотоциклы;
• катера и моторные лодки.

Если говорить об инвалидах, то освобождение от транспортного налога для них предоставляется на следующих условиях:

1. Транспортное средство переоборудовано для людей с ограниченными возможностями.
2. Автомобиль оснащён двигателем, мощностью менее 100 лошадиных сил, приобретался через органы соцзащиты в рамках программы помощи инвалидам.
3. Снижение ставки для автотранспорта, оснащенного 150-сильным двигателем.

Льготы распространяются на оформление полисов автострахования. В частности, ОСАГО можно приобрести по цене на 50% меньше реальной. Нужно понимать, что данная привилегия распространяется только на транспортные средства, переоборудованные для нужд инвалидов.

Важно! Полное или частичное освобождение от транспортного налога не обязывает инвалида лично пользоваться автотранспортом. За рулем может находиться официальный представитель или третье лицо, на которое оформлена генеральная доверенность.

Налог на землю

С 2018 г. инвалиды данной категории полностью освобождены от уплаты земельного налога за участок, находящийся в собственности, при условии не превышения 600 кв.м. Льгота распространяется только на 1 земельный надел по выбору самого собственника, пользующегося налоговыми привилегиями.

Для того чтобы льгота была применена к конкретному наделу, необходимо было подать в ФНС уведомление нового образца до 1.07.2018 г. Если такой документ не будет своевременно направлен в ИФНС, льгота будет применена автоматически к тому из участков, в отношении которого рассчитан наибольший по сумме налог.

Налоговый вычет

Для граждан, с ограниченными возможностями, которые получают доход, предусмотрено 2 варианта льгот:

1. Освобождение прибыли от налога для физических лиц.
2. Стандартный налоговый вычет.

Согласно этим правилам, НДФЛ не будет высчитываться со следующих видов выплат:

• средства, которые пошли на приобретение путёвок для прохождения санаторно-курортного лечения;
• расходы, понесенные общественными организациями на оказание медпомощи и других услуг людям с ограниченным возможностями;
• затраты на закупку реабилитационных средств и необходимого инвалидам технического оборудования, включая содержание собак-поводырей;
• финансовая помощь, оказываемая работодателями в отношении своих сотрудников, имеющих группу инвалидности (до 4 000 рублей);
• возмещение организациями расходов на приобретение медикаментов, необходимых для лечения и реабилитации (до 4 000 рублей);
• материальная помощь, которая оказывается инвалидам общественными организациями (до 4 000 рублей);
• денежная и другая помощь, оказанная инвалидам Великой Отечественной войны или их вдовам.

Стандартный налоговый вычет для граждан с 1 и 2 группой инвалидности составляет 500 рублей ежемесячно. Если инвалидность наступила в результате тяжёлого ранения, сумма увеличивается до 3 000 рублей.

Помимо этого, налоговые послабления предусмотрены для предприятий и организаций где задействованы люди с ограниченными возможностями.

В частности, каждый работодатель или частный предприниматель платит страховые взносы в отношении инвалидов 27.1%.

Если штат общественной организации укомплектован людьми с ограниченными возможностями на 80% и более, такие движения и фонды полностью освобождаются от имущественного и земельного налога.

Госпошлины

Для граждан с инвалидностью 1 и 2 группы предусмотрены послабления по уплате государственных пошлин. Привилегия работает по такой схеме:

1. Полное освобождение при рассмотрении дел мировым и Верховным судом, инстанциями общей юрисдикции.
2. 50% от сбора за предоставление нотариальных услуг.
3. Госпошлина в любом виде не взимается с людей, которые находятся в домах и интернатах для престарелых.

Исключением из этого законопроекта являются дела, связанные с отчуждением объектов недвижимости и транспортных средств.

Важно понимать, что льготы по налогообложению положены каждому инвалиду 1 и 2 групп, вне зависимости от возраста и региона проживания. Однако эти привилегии не предоставляются по умолчанию, а носят заявительный характер: гражданину нужно самостоятельно обращаться в определенные инстанции и предоставлять документы для их получения.

Чтобы претендовать на получение налоговых льгот необходимо выполнить следующие действия:

• документально подтвердить статус: группа инвалидности присваивается комиссией МЭС, которая выдает официальное заключение;
• уведомить соцзащиту: полученное заключение вместе с пакетом документов предоставляется в территориальное подразделение соцзащиты;
• уведомить Пенсионный фонд: сделать это нужно не позднее 3 суток с момента получения заключения врачебной комиссии;
• посетить ИФНС , чтобы сделать перерасчет налоговой базы.

Учитывая, что речь идёт о гражданах с ограниченными возможностями, которые иногда не могут самостоятельно передвигаться, закон допускает выполнение перечисленных выше действий через доверенного представителя. Для этого на дом вызывается нотариус, который заверяет ксерокопии документов и оформляет доверенность на законного представителя.

Налоговые льготы предоставляются на основании ксерокопий:

• паспорта;
• медицинского заключения, подтверждающее группу инвалидности;
• трудовой книжки (если таковая имеется);
• персональной реабилитационной программы.

Важно! Ксерокопии должны обязательно подтверждаться оригиналами, поэтому подлинники указанных документов также придётся брать с собой.

Заявление, которое подается в территориальный налоговый орган, заполняется в произвольной форме, однако, обязательно должно содержать следующую информацию:

• фамилия и инициалы заявителя;
• полное наименование исполнительного органа, куда делается обращение;
• вид налоговой льготы (для освобождения от транспортного налога указывается госномер авто);
• группа инвалидности, причины, повлекшие нетрудоспособность;
• дата заполнения и подпись заявителя.

Необходимо отметить, что, если речь идёт о детях-инвалидах, льготы распространяются не только на ребёнка, но и на его родителей/опекунов. Для несовершеннолетних инвалидов действуют те же льготы, что и для взрослых.

Учитывая, что дети не могут иметь личный автотранспорт, они получают послабления по уплате коммуналки и освобождаются от налога на принадлежащую им часть имущественной собственности.

Родители и опекуны, имеющие на иждивении ребёнка с ограниченными возможностями, получают привилегии по уплате НДФЛ.

Нужно добавить, что перечень льгот для инвалидов, в том числе в плане налогообложения, может различаться в зависимости от региона проживания, поэтому актуальные условия оказания финансовой и нематериальной поддержки нужно уточнять в местном отделении ИФНС.

• Дорогие читатели!
• Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
• Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения 

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Видео о льготах для предпринимателей с инвалидностью

Источник: http://lgoty-vsem.ru/lgoty/nalogovye-lgoty-dlya-invalidov.html

Льготы для пенсионеров России в 2019-2020 году

Кроме получения ежемесячной пенсии, каждый гражданин России, вышедший на заслуженный отдых, имеет право на определенные льготы. Они охватывают разные области жизни, направлены на снижение налогов, коммунальных платежей.

Большинство пожилых людей, оставивших работу, вынуждено экономить каждую копейку, а потому информация о доступных федеральных льготах и региональных программах в 2020 году, может помочь им улучшить свое материальное состояние.

Все граждане России, вышедшие на пенсию, получают ряд налоговых преимуществ. В некоторых случаях, благодаря льготам, они полностью или частично освобождаются от уплаты налогов. Преференции предоставляются владельцам машин, квартир, дачных участков, при получении доходов.

Так, пенсионеры в 2019-2020 году не будут оплачивать НДФЛ в размере 13% на:

• Пенсии;
• Платежи от социальной защиты;
• Денежную, другую помощь от работодателей.

Возможность уменьшить платежи предоставляется на государственном и местном уровне. Оформление льготы требует обращения в инстанцию, сбора определенных документов.

На земельный налог

Каждый регион имеет возможность предоставить преимущества по оплате налога за землю. Особенности, размер помощи варьируются и везде разные. Однако в большинстве за основу расчета берется участок размером 6 соток. Если земли больше, льгота распространяется на его часть, если меньше – полностью на участок. Другое условие – действует она только на один объект.

Примерами регионов, предоставляющих бенефиции, являются Ростовская и Свердловская области. В первом случае граждане, вышедшие на пенсию по возрасту, получают право на 100% льготу. Во втором освобождаются от оплаты налога неработающие пенсионеры.

Льгота на транспортный налог

Аналогична ситуация с освобождением или уменьшением транспортного налога. Размер, льготы в 2020 году будет устанавливаться региональными властями. В ряде ситуаций преимущество предусмотрено на государственном уровне. Не платят налог:

• Владельцы автомобилем, приспособленным для перевозки инвалидов.
• Собственники транспортного средства, которое было получено от социальной защиты. Мощность не должна превышать сто лошадиных сил.
• Граждане, у которых автомобиль был похищен и официально зарегистрирован в розыске.
• Владельцы лодок, весельных, моторных мощностью меньше 5 л.с.

В каждой из этой ситуации пенсионер получает 100% льготу от суммы налога. Действует она только на одно средство передвижения.

На имущественный налог

Пенсионеры в 2019-2020 г. освобождаются от уплаты налога на квартиры, жилые дома, комнаты, парковочные места, гаражи, хозяйственные сооружения площадью не более 50 м2. Возможно применение преимущества на студии, мастерские.

Льгота составляет 100%, однако, действует только при соблюдении следующих условий:

1. Имущество принадлежит пенсионеру;
2. Не используется с предпринимательской целью для получения прибыли;
3. Кадастровая стоимость не выше 300 млн рублей;
4. Распространяется только на один объект.

Несоблюдение этих условий служит основанием для отказа в получении преференции.

Другие льготы пенсионерам

Кроме налоговых преимуществ, граждане, находящиеся на пенсии, получают дополнительные. Их представляют органы социальной защиты, администрация, центры занятости. Так, тем, кто хотел бы повысить квалификацию в 2020 году, предоставляется возможность получения новой профессии, освоения навыков работы на компьютере.

Пенсионеры могут получить помощь, выделяемую в соответствии с различными социальными программами, реализуемыми на региональном и федеральном уровне.

Адресная помощь

В рамках социальных программ, реализуется адресная помощь. Для уточнения, существуют ли таковая в регионе, необходимо обратиться в администрацию населенного пункта. Претендентом может быть человек, который получает доход ниже определенного региональными властями прожиточного минимума.

Предметом адресной помощи могут быть продукты, лекарства, одежда, средства гигиены. В некоторых случаях предоставляется дополнительное денежное довольствие.

Источник средств – федеральный или региональный бюджет. Основанием для получения помощи является заявление. Человек может одновременно претендовать на несколько видов льгот и пособий.

Льготы для ветеранов труда

Государством определена возможность получения преференций ветеранами труда. Обычно их источником становятся федеральные программы, но в некоторых случаях корректируются или полностью предоставляются местными властями.

На общегосударственном уровне бесплатно предоставляется лечение, пользование общественным транспортом. Оплата коммунальных услуг производится со скидкой, как и некоторые дорогостоящие стоматологические услуги. Дополнительное преимущество, предназначенное для ветеранов труда – отпуск продолжительностью удлиненный 30 дней.

На местах возможны дополнительные преференции. Среди них – бесплатный проезд железнодорожным транспортом к местам лечения. Обеспечивается возможность платить за городской телефон половину абонентской платы.

Медицинские и коммунальные услуги

Диспансеризация раз в три года, обслуживание в медицинских учреждениях проводится бесплатно. Санаторно-курортное лечение положено инвалидам, участникам ВОВ, а также жителям ряда регионов, власти которых установили такую возможность на местном уровне.

Федерально установлен список лекарственных препаратов, которые люди, вышедшие на пенсию, могут приобретать за половину цены. Лица старше 60 лет могут ставить прививку от гриппа бесплатно.

Для работающих пенсионеров

Ряд преимуществ имеют люди пенсионного возраста, принявшие решение продолжать работу.

Они приобретают право на бесплатное повышение профессиональной квалификации, не должны при увольнении отрабатывать 2 недели. Работающим пенсионерам в 2019-2020 годах, предоставляется увеличенный отпуск.

Инвалиды могут отдыхать до 60 дней, другие приобретают возможность дополнительного отпуска продолжительностью 2 недели за свой счет.

В 2019 г. началась реализация пенсионной реформы, направленная на постепенное повышение возраста, когда люди могут выйти на заслуженный отдых. Многие чувствуют себя обманутыми, однако, стоит помнить о том, что государство предоставляет льготы и преимущества пенсионерам для того, чтобы условия их жизни стали значительно лучше, чем в прошлые годы.

• Также смотрите видео о том, какие льготы предусмотрены в 2019-2020 году работающим пенсионерам:
• Узнайте, больше о льготах на имущество для российских пенсионеров:

Пожалуйста, оцените статью: Загрузка…

Источник: https://vsegoda.com/lgoty-dlya-pensionerov-rossii-v-2019-2020-godu/

Льготы пенсионерам в 2020 году

Льготы пенсионерам в 2020 году сохранят и расширят. Граждане РФ продолжат пользоваться транспортными, медицинскими, налоговыми и коммунальными послаблениями. Ниже мы детально опишем список преференций, их принцип работы и условия предоставления.

Льготы для пенсионеров при уплате налогов в Москве и в других регионах России

В 2020 году пенсионерам РФ компенсируют НДФЛ на следующие источники дохода:

• пенсии (за исключением негосударственных выплат);
• материальные формы помощи от работодателей (включая денежные);
• выплаты от частных и государственных фондов социальной защиты.

Важно: для получения вышеописанных льгот, необходимо обратиться в местное отделение пенсионного фонда, написать заявление и предоставить требуемые документы. Там же можно узнать о других преференциях, действующих в регионе.

Отмена имущественного налога для неработающих и работающих пенсионеров

В 2020 году пенсионеров освободят от налога на квартиры, дома, мастерские, гаражи, хозяйственные помещения, комнаты и другие объекты недвижимости площадью до 50 м². Важно: эта льгота распространяется только на один предмет недвижимости. Она действует при соблюдении следующих условий:

1. Кадастровая стоимость объекта не превышает 300 млн рублей.
2. Пенсионер является единственным владельцем недвижимости.
3. Объект не используется в коммерческих целях.

Несоблюдение любого из вышеприведенных пунктов приводит к отказу на предоставление льготы.

Освобождение пенсионеров от земельного налога: последние новости

В почти всех регионах РФ пенсионерам не нужно платить земельный налог за участок, размером до 6 соток. Если земли больше, от налога освобождается часть территории. Важно: эта льгота действует лишь на один объект. Если у пенсионера имеется два землевладения общей площадью в 6 соток, ему придется нести расходы за один из них.

В некоторых регионах от земельного налога освобождаются все группы пенсионеров (например — в Ростовской области). В других субъектах РФ льготы распространяются лишь на неработающих пенсионеров (например — в Свердловской области). Позвоните на телефонную линию пенсионного фонда, чтобы узнать как действует закон в вашем городе.

Льготы неработающим пенсионерам по оплате коммунальных услуг (ЖКХ)

Пенсионеры, которые проживают в России и расходуют на коммунальные услуги более 22% от получаемого дохода, имеют право на скидку по ЖКХ. Обычно она составляет 50% от суммы по оплате электроэнергии, газа, других коммунальных услуг. Некоторые группы пенсионеров получают 50% скидку вне зависимости от размера дохода. К ним относятся следующие группы населения:

1. Военные пенсионеры, получившие инвалидность во время исполнения служебных обязанностей.
2. Лица, пережившие блокаду Ленинграда.
3. Участники и инвалиды ВОВ, их члены семьи.

Пенсионеры с инвалидностью получают 50% скидку на оплату коммунальных услуг и аренду государственного жилья по социальному найму. Герои социалистического труда оплачивают лишь половину от суммы коммунальных услуг и снимают социальное жилье на безоплатной основе. Также они могут отказаться от преференций в пользу денежной прибавки к пенсии.

Важно: для снижения расходов по ЖКХ нужно своевременно оплачивать счета. Наличие долгов приводит к отказу в получении льготы по оплате коммунальных услуг или ее полной отмене. Для оформления преференций необходимо обратиться в органы социальной защиты.

Льготы для пенсионеров на транспорт на Крайнем Севере, в Московской области и других регионах РФ

В некоторых регионах РФ действуют следующие льготы на проезд в транспорте:

1. Скидка на разовый проезд.
2. Продажа проездных по льготной цене.
3. Безвозмездное пользование муниципальным транспортом.
4. Бесплатный проезд в электричках и пригородных поездах.

Пенсионеры, проживающие на Крайнем Севере и приравненным к ним регионам, имеют право на компенсацию проезда к месту отдыха и обратно. Эту выплату можно получить дважды в год. Некоторые авиакомпании предоставляют скидки пенсионерам в частном порядке.

Пенсионеры в Москве и Подмосковье бесплатно пользуются метро, троллейбусами, монорельсовой дорогой, автобусами и трамваями. Они получают 100% скидку за проезд на пригородных поездах.

В некоторых регионах пенсионерам монетизируют транспортные льготы. Чтобы узнать последние новости о льготах на транспорт в вашем городе, обратитесь в службу социальной защиты или местное отделение пенсионного фонда.

Какие льготы по старости предоставляются на сегодня

Для неработающих пенсионеров в возрасте 80 лет и пенсионеров с инвалидностью I группы выделяется прибавка к пенсии. Они получают двойную фиксированную выплату к страховой пенсии по старости. Эта льгота начисляется автоматически, для ее получения не нужно писать заявлений или посещать органы социальной защиты.

Россияне в возрасте 80-лет освобождаются от взносов на капремонт. Важно — другие жильцы дома оплачивают взносы в полном размере. 70-летним пенсионерам компенсируют 50% расходов на капитальный ремонт здания. Для получения компенсации необходимо обратиться в органы социальной защиты.

Льготы для работающих пенсионеров в 2020 году

Работающие пенсионеры имеют право на дополнительный неоплачиваемый отпуск, предоставляемый на следующих условиях:

• 2 недели — для пенсионеров по старости;
• 60 дней — для инвалидов;
• 35 дней — для ветеранов ВОВ.

Для работающих пенсионеров доступны транспортные, медицинские, налоговые и трудовые льготы. Людям, проработавшим на вредном производстве, полагается дополнительная выплата.

Какие льготы доступны военным пенсионерам на сегодня и в 2020 году

Военные пенсионеры пользуются всеми льготами для людей пенсионного возраста. Также они имеют право на следующие блага:

1. Ипотека с низким процентом и частичной компенсацией по спецпрограмме НИС.
2. 75% скидка на лечение в санатории и бесплатный проезд в обе стороны.
3. Сохранение северной надбавки при изменении места жительства.
4. Льготное трудоустройство через службу занятости.
5. Вторая пенсия.
6. Расширенный объем бесплатного медицинского обслуживания — консультации у редких специалистов, посещение узконаправленных санаториев и т. д.

Льготы для пенсионеров-инвалидов в 2020 году

Пенсионеры-инвалиды III и II групп получают 50% скидку на курортное лечение. Их бесплатно снабжают лекарствами по государственному списку. Также они пользуются общими льготами для пенсионеров и получают особые преференции по ЖКХ (они описаны выше).

Дополнительная помощь пенсионерам: компенсации по оплате электроэнергии, за телефон и другие.

В субъектов РФ действуют региональные программы поддержки пенсионеров. Они обеспечивают пенсионерам следующие блага:

1. Скидки на оплату телефона, радио, электроэнергии и других расходов.
2. Возможность повысить квалификацию или обрести новую профессию.
3. Получение денежных средств на целевые нужды.
4. Скидки на покупки в социальных магазинах.
5. Льготные кредиты.

Такие программы успешно действуют в Московской, Тульской, Ростовской области, а также в других регионах. Некоторые блага предоставляются всем пенсионерам, другие положены лишь отдельным группам населения (например — военным пенсионерам). Подробная информация о региональных программах поддержки предоставляется в местном отделении социальной защиты.

Мы собрали важнейшие льготы для пенсионеров в 2020 году и разместили их в следующей таблице:

Название льготы	Работающие пенсионеры	Неработающие пенсионеры	Военные пенсионеры	Пенсионеры-инвалиды
Компенсация НДФЛ	+	+	+	+
Освобождение от земельного налога	+	+	+	+
50% скидка на ЖКХ	+-	+-	+-	+
Транспортные льготы	Зависит от региона	Зависит от региона	Зависит от региона	Зависит от региона
Прибавка к пенсии “по старости”	—	+	+	+
Освобождение от взносов на капремонт с 80 лет	+	+	+	+
Льготная ипотека	—	—	—	+
Вторая пенсия	—	—	—	+
Расширенный объем бесплатного медицинского обслуживания	—	—	+	+
Скидка на курортное лечение	+-	+-	+	+

Источник: https://g2020.su/lgoty-pensioneram-v-2020-godu/

Налоговые льготы малому бизнесу на примере Москвы

Правительство г. Москвы старается снижать нагрузку на малый бизнес путем уменьшения налоговых ставок, введения перечня видов деятельности, подпадающих под льготный режим и пр. А Московская областная Дума приняла закон, продлевающий на территории региона до 31 декабря 2020 года «налоговые каникулы» для малого бизнеса.Рассмотрим, какими льготами могут воспользоваться столичные бизнесмены.

Может ли малый столичный бизнес претендовать на нулевые ставки по отдельным налогам, например, по НДС? Какую поддержку получают предприниматели, предоставляющие рабочие места инвалидам в г.Москве? Как максимально уменьшить налог на имущество при его расчете с кадастровой стоимости объекта, используемого в предпринимательской деятельности?

Кадастровые льготы столичным бизнесменам

Налог с кадастровой стоимости (от него не освобождены и предприниматели-упрощенцы) составляет существенную величину и не каждый субъект малого предпринимательства сможет выжить. А предприниматели вынуждены увеличивать стоимость продукции и сокращать свою прибыль.

Важно!

Правительство г.Москвы снижает размер и темпы роста ставки по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость (торговая, офисная, иная коммерческая недвижимость).

Соответствующие поправки были внесены в Законг. Москвы «О налоге на имущество организаций»от 05.11.2003 г. №64 (далее по тексту – Закон №64).

Напомним, федеральные налоговые льготы предусмотрены в гл.30 НК РФ, а региональные налоговые льготы предусмотрены ст.4, 4.1 Закона №64.

Суть льготы состоит в том, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий:

• налогоплательщик-организация является субъектом малого предпринимательства;
• налогоплательщик-организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению;
• за предшествующий налоговый период средняя численность работников, составила не менее 10 человек и сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника, составила не менее 2 млн. рублей.

Компании уплачивают налог в размере 25 процентов суммы налога, исчисленной в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых:

• для осуществления образовательной деятельности и (или) медицинской деятельности;
• научными организациями, выполняющими НИОКР за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, при условии, что указанные средства составляют не менее 30 процентов всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде.

Льгота предоставляется также в части административных зданий заводоуправлений.

Суть льготы заключается в уменьшении налоговой базы на величину кадастровой стоимости площади объекта налогообложения, используемойбизнесменом для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность, с применением коэффициента 0,75 (ч. 2.1 ст. 4.1 Закона № 64). При этом льготируемая площадь:

• используется для обеспечения производственной деятельности;
• находится в нежилом здании, расположенном на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает только размещение объектов промышленности;

На данном или прилегающем земельном участке также расположены производственные здания, находящиеся в собственности налогоплательщика или закрепленные за ним на праве хозяйственного ведения. 

Для того чтобы воспользоваться льготой компании должны иметь документы, подтверждающие право на льготу:

• акт Госинспекции о фактическом использовании здания, в котором расположена льготируемая площадь;
• акт Госинспекции о фактическом использовании для производственной деятельности здания, находящегося в собственности налогоплательщика или закрепленного за ним на праве хозяйственного ведения и расположенного на том же, что и льготируемое здание, или смежном с ним земельном участке, и другие документы.

Льготная ставка единого налога при применении УСН

УСН относится к специальным налоговым режимам, которые устанавливаются НК РФ (ст. 18 НК РФ).

Законодательные органы субъектов РФ вправе устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (п.2 ст. 346.20 НК РФ).

Законом Московской области от 12.02.2009 г.

№9/2009-ОЗ «О ставке налога, взимаемого в связи с применением УСН» (далее по тексту – Закон №9/2009-ОЗ) для некоторых столичных бизнесменов, применяющих УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», установлена налоговая ставка в размере 10%, при условии, что компании и ИП осуществляют определенные виды деятельности (ст.2 Закон №9/2009-ОЗ).

• Среди них, например: выращивание однолетних и многолетних культур, выращивание рассады, животноводство, смешанное сельское хозяйство, деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции, сбор и заготовка дикорастущих грибов,плодов, ягод, орехов, производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, производство резиновых изделий, стекла и изделий из стекла, чугуна, стали и ферросплавов, строительных металлических конструкций и изделий, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, машин и оборудования общего назначения, мебели, ремонт машин и оборудования, электронного и оптического оборудования, деятельность автомобильного грузового транспорта, аренда судов внутреннего водного транспорта для перевозки пассажиров с экипажем, управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, деятельность в области спорта.
• Условием применения льготной ставки 10% является соотношение выручки, которая должна составлять по указанным видам деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% от общей суммы.
• Указанные льготы действуют по 31 декабря 2020 года.

Налоговые каникулы для бизнесменов Москвы

Закон г. Москвы от 18.03.2015 г. №10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве ИП и перешедших на УСН и (или) ПСН» вступил в силу  25.03.2015 г. (далее по тексту – Закон №10) и ввел нулевую ставку для ИП, перешедших на УСН и (или) ПСН и впервые зарегистрировавшихся в качестве ИП.

1. Указанный закон также как и предыдущий, распространяется на ограниченный осуществляемыми видами деятельности круг ИП, например, деятельность в сфере производства пищевых продуктов, одежды, кожи и изделий из нее, резиновых и пластмассовых изделий, электрооборудования, мебели, музыкальных инструментов; научные исследования.
2. То есть ИП, работающий на патенте, вправе претендовать на бесплатное получение патента на определенный вид деятельности, а ИП-«упрощенец» — использовать ставку 0% в отношении полученного дохода.
3. Условия применения налоговых каникул следующие:

• ИП должен быть впервые зарегистрирован в качестве ИП после 25.03.2015 г.;
• с даты регистрации ИП прошло не более двух лет;
• численность наемных работников в ИП – не более 15 человек.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, нужно заниматься определенными видами деятельности. Это производственная, социальная, научная, сфера оказания бытовых услуг населению.

При этом доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70% (для УСН).

Важно!

Предпринимателям — «упрощенцам» никаких заявлений для применения 0 ставки налога подавать не нужно, а по итогам года сдается «упрощенная» декларация  со ставкой 0%.

Налоговые каникулы доступны ИП со дня регистрации ИП и непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Продолжительность льготного режима при применении патента может быть меньше, чем при применении «упрощенки», поскольку она зависит от срока действия приобретенных патентов: льгота может быть действительна менее одного года, поскольку налоговым периодом может являться даже один месяц (если патент приобретен на такой срок).  

Льготы для бизнесменов, использующих труд инвалидов

Если бизнесмены предоставляют рабочие места инвалидам в Москве, то они имеют право сразу на несколько налоговых льгот.

Так, для общественных организаций инвалидов, организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, и организаций, использующих труд инвалидов, установлена пониженная ставка налога на прибыль в части налога, подлежащего зачислению в бюджет г.Москвы (Закон г.Москвы от 05.03.2003 г. №12 «Об установлении ставки налога на прибыль для общественных организаций инвалидов и организаций, использующих труд инвалидов», далее по тексту – Закон №12).

Пониженная ставка налога на прибыль установлена в размере 12,5% и действует до 2020 г.

Для того чтобы применять льготную ставку нужно выполнить ряд условий:

• среднесписочная численность инвалидов среди работников должна составлять не менее 50%;

При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

• доля оплаты труда инвалидов в фонде оплаты труда — не менее 25%;

Кроме того, можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль задоплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ (в соответствии с 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ»)

Льготная ставка действует и в части налога на имущество организаций. Льготная ставка в размере 0% применяется, если:

• численность инвалидов в компании — не менее 50% от общего числа работников;
• доля оплаты труда инвалидов в фонде оплаты труда — не менее 25%.

Компания освобождается от налогообложения земельным налогом (ст.3.1 Закона г.Москвы от 24.11.2004 г. №74 «О земельном налоге»), если:

• среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов;
• доля инвалидов в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов.

Освобождение действует в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утв.

Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, а также услуг по сдаче в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков).

Льготы для инвестиционных приоритетных проектов г.Москвы

Получение статуса инвестиционных приоритетных проектов (далее по тексту – ИПП), промышленного комплекса, технопарка, индустриального парка позволяет компаниям воспользоватьсяльготами по налогу на прибыль в бюджет Москвы, земельному налогу, арендным платежам за землю.

Так, Законом г. Москвы от 07.10.2015 г. №52 установлена ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет г. Москвы, в размере 13,5 для управляющих компаний технопарков и индустриальных (промышленных) парков, якорных резидентов технопарков и индустриальных (промышленных) парков.

Пониженная ставка применяется с первого числа отчетного периода, следующего за отчетным периодом, в котором организации присвоен или подтвержден статус управляющей компании технопарка или индустриального (промышленного) парка, якорного резидента технопарка или индустриального (промышленного) парка.

В соответствии со ст.4 Закона г. Москвы от 07.10.2015 г. №55 «О промышленной политике г.

Москвы» определение порядка присвоения статуса технопарка, индустриального парка, управляющей компании, якорного резидента и резидента технопарка и индустриального парка относится к полномочиям Правительства Москвы.

Указанный Порядок утвержден постановлением Правительства Москвы от 11.02.2016 г. №38-ПП «О мерах по реализации промышленной и инвестиционной политики в г.

Присвоение статуса ИПП, Промышленного комплекса, Технопарка, Индустриального парка при соответствии требованиям, установленным Правительством Москвы

Кто может претендовать на льготы?

Например, статус Промышленного комплекса — собственники и обладатели права хозяйственного ведения на объекты капитального строительства, ведущие на них деятельность в сфере обрабатывающего производства или совмещающие научно-исследовательскую деятельность с производственной.

Статус Технопарка — собственники и обладатели права хозяйственного ведения на объекты капитального строительства, используемые для ведения деятельности в области научных исследований и разработок, информации и связи и (или) обрабатывающего производства, технических испытаний, исследований, анализа и сертификации.

Статус Индустриального парка — собственники и обладатели права хозяйственного ведения на объекты капитального строительства, ведущие на них деятельность в сфере обрабатывающего производства. Допускается осуществление деятельности в сфере науки, ИТ, связи, технических испытаний, исследований, анализа и сертификации в рамках технологического цикла обрабатывающего производства.

В части промышленного комплекса уплачивается уплата 50% суммы исчисленного налога на имущество в отношении недвижимого имущества промышленных комплексов (ч.1.4 ст.4 Закона г.Москвы от 05.11.2003 г. №64).

А статусы ИПП, Технопарка, Индустриального парка дают полное освобождение от уплаты налога в отношении недвижимого имущества, используемого в ходе реализации ИПП, а также в отношении недвижимого имущества Технопарка или Индустриального парка (п.27 ч. 1 ст.4 Закона г.Москвы от 05.11.2003 г. №64).

Сведения о присвоении соответствующего статуса в Реестре инвестиционных приоритетных проектов города Москвы, размещенном в АИС г. Москвы «Управление инвестиционной деятельностью».

Источник: https://www.klerk.ru/blogs/rosco/488083/

Льготы по танспортному налогу для инвалидов в 2019 году

В состав социально незащищенного населения включается такая категория граждан как лица, которым установлено ограничение по состоянию здоровья.

В связи с тем, что уровень дохода их меньше, чем у обычных граждан, государство предусматривает для них целый ряд мер поддержки и пособий, в том числе и транспортный налог либо по сниженным ставкам для инвалидов, либо вообще освобождение о него при определенных условиях.

Общая информация о транспортном налоге

Также обязательно следует учитывать нормы, установленные нормативными актами субъекта федерации. Данные документы определяют, какие применяются ставки, и кто может использовать льготы по транспортному налогу.

К транспортным средствам, которые подлежат обложению, относятся легковые и грузовые автомобили, самоходный транспорт, воздушные и водный транспорт.

Обязанность по уплате налога распространяется как на предприятия, так и на граждан. Инвалиды как физлица при условии наличия у них обычного автотранспорта также являются плательщиками данного налога.

Размер льгот на ТН для инвалидов в 2020 году:

Право на льготу по транспортному налогу может устанавливаться законодательством России, а также нормативными актами субъектов.

1 группа

Лица, имеющие первую группу инвалидности, имеют наибольшую возможность оформить льготу по транспортному налогу.

В большинстве регионов они освобождаются от его уплаты в отношении одного транспортного средства с определенной мощностью (в основном 100-150 л.с, в некоторых регионах 200 л. с).

Только два региона России – Ленинградская и Мурманская области не предусматривают полного освобождения инвалидов 1 группы от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства.

2 группа

Инвалиды, которым присвоена 2 группа, чаще всего имеют возможность получить полное освобождение от уплаты налога при условии, что автомобиль соответствует установленным критериям (он не старше 15 лет и имеет мощность не больше порогового значения).

Внимание! В отдельных регионах транспортный налог для инвалидов может перечисляться частично (50% от суммы).

Чаще всего отсутствие льготы у инвалидов 3 группы объясняется тем, что данные люди имеют незначительные ограничения и в большинстве своем признаются трудоспособными. Поэтому, они имеют возможность в полной мере оплачивать все имущественные налоги.

Льготы для родителей детей-инвалидов

Такого рода льгота распространяется только на одно транспортное средство, и если мощность его двигателя не превышает установленный региональным законодательством предел. При превышении данного порога налог выплачивается в полном объеме, а не с разницы в мощности.

Страна выпуска авто, на которое действует льгота, обычно значения не имеет.

Если в семье находится несколько единиц автомобильного транспорта, то родители сами выбирают, по какому из них не платить налог.

На какие транспортные средства распространяется

Характеристики автомобилей, на которые действует льгота по транспортному налогу, закрепляются нормативным актом каждого конкретного региона.

Чаще всего послабление действует на один легковой автомобиль, мощность двигателя которого находится в пределах 100-150 л.с. Если за инвалидом закреплено несколько автомобилей, то льготу он обычно может получить только по какому-то одному.

Кроме этого, Налоговый кодекс определяет, что льгота должна быть предоставлена за машины с двигателем мощностью до 100 л.с., какие были выданы инвалиду соцзащитой, а также на специально переоборудованные для управления инвалидом.

Виды льгот в зависимости от региона:

Региональные льготы

Налоговым кодексом определяются только базовые ставки и основные положения по применению налога. Размеры льгот и порядок их предоставления определяется в регионах на местах, исходя из их финансовой возможности.

В результате этого, предоставляемые льготы в соседних регионах могут иметь существенные различия — к примеру, определенная категория льготников в одном регионе может иметь скидку, а в другом она не предоставляется.

Чаще всего льгота по транспортному налогу предоставляется инвалидам 1 и 2 групп. В то же время, для 3 группы скидка по налогу устанавливается намного реже, поскольку считается, что такие люди могут заботиться о себе самостоятельно.

Также отдельные регионы устанавливают льготу по налогу гражданам, у которых на попечении находится инвалид.

Федеральные льготы

Статья 358 НК устанавливает, что не облагаются транспортным налогом легковые дорожные автомобили, которые специально оборудованы для управления людьми с ограниченными возможностями.

При этом данное переоборудование должно быть произведено и зарегистрировано в установленном порядке. В случае, если такого рода изменения были произведены в частном порядке и не зарегистрированы, то налог будет уплачиваться в полном объеме.

Также не нужно платить налог на автомобили с мощностью до 100 л.с., которые были выданы инвалиду через органы соцзащиты в установленном порядке.

Когда инвалиды полностью платят налог на транспорт

Необходимо отметить, что далеко не все владельцы автомобилей, у которых диагностирована инвалидность, полностью освобождаются от платежей по налогам за свое авто. Здесь, в первую очередь, правила устанавливает сам регион.

Чаще всего льгота может не предоставляться тем гражданам, которые не лишились трудоспособности (т. е. присвоена 3-я группа инвалидности). Есть еще один критерий, по которым инвалиду могут отказать во льготе. Это превышение его автомобилем установленных норм по мощности.

Процедура оформления льготы на транспортный налог для инвалидов:

Куда обращаться?

Для оформления льготы по транспортному налогу, инвалиду необходимо обращаться в орган ФНС по месту своего проживания.

При этом закон устанавливает несколько способов предоставления подготовленных документов:

• Личное посещение налогового органа;
• Подача документов через своего представителя;
• Путем отправления их по почте;
• Подача электронным способом.

Самым простым способом оформления льготы является подача заявления в электронной форме. Сделать это можно при помощи кабинета налогоплательщика.

Доступ в него производится с использованием учетной записи от сайта «Госуслуги». При подаче заявления к нему необходимо прикрепить требуемые документы в отсканированной форме.

При сдаче бумажных документов лично в руки, при себе кроме копий необходимо также иметь оригиналы. После сличения, оригинальные документы передаются назад заявителю. Если отправка производится по почте, то копии необходимо заверить у нотариуса.

Какие документы предоставить?

Поскольку транспортный налог относится к разряду региональных, каждый субъект сам может определять перечень необходимых документов, требуемых для подтверждения привилегии. Поэтому, перед тем, как посещать налоговый орган, лучше всего уточнить точный список.

Обычно в ФНС нужно предоставить следующие документы:

• Справка из МСЭ для подтверждения факта инвалидности;
• Документы на автомобиль (ПТС);
• Документ для подтверждения личности (обычно паспорт).

Источник: https://infportal.ru/lgoty/lgoty-po-transportnyy-nalog-dlya-invalidov.html