С 2020 года в России появится еще еще один платеж, который нужно будет удерживать с зарплаты работников (дополнительно к 13 процентам НДФЛ). Новый процент удержаний составит до 6 процентов. Сумма будет направляться на формирование индивидуального пенсионного капитала (ИПК). Это, по сути, новая пенсионная система, которая должна заменить собой накопительный элемент (который сейчас в стадии “заморозки”). Также с 2020 года вводится новый обязательный ежемесячный отчет в ПФР.
Что даст новый налог?
По словам министра финансов Антона Силуанова, введение нового налога и внедрение ИПК позволит правительству повысить пенсии до 20%. Удерживать его будут со всех официальных доходов граждан, в том числе с заработной платы. За счет этих средств будет формироваться накопительная часть будущей пенсии.
Капитал налогоплательщиков Минфин намерен аккумулировать в негосударственных пенсионных фондах. Введением обязательного отчисления российские власти хотят стимулировать граждан к самостоятельному накоплению будущего социального пособия.
Удерживать налог на ИПК планируется напрямую из заработной платы. В результате разница между начисленной и «чистой» суммой к выплате составит 19%. Из них 6% — налог на ИПК, 13% — НДФЛ.
Налог добровольный или обязательный?
В законопроекте Минфина и Центробанка сказано, что ИПК станет существенной прибавкой к страховым пенсионным выплатам.
Новый пенсионный капитал граждане смогут передавать по наследству, а также распоряжаться им даже до наступления пенсионного возраста, например в случае тяжелой болезни.
При этом страховая часть пенсии, как сказано в законопроекте, останется без изменений. При этом пенсионные накопления граждан будут застрахованы по аналогии с банковскими вкладами.
Но как быть, если человек не хочет для себя всех этих дополнительных выгод? Оказывается, от нового налога на зарплату можно будет отказаться.
Законопроектом предусмотрено автоматическое подключение к пенсионным накоплениям всех работающих граждан, за которых сейчас работодатель уплачивает страховые взносы.
При начислении им заработной платы бухгалтеры организации-работодателя будут обязаны удерживать с зарплаты отчисления в НПФ по установленной ставке и перечислять их в выбранный НПФ.
Если работник не хочет копить себе на пенсию, он сможет написать письменное заявление на имя руководителя организации. До получения такого заявления удержания с зарплаты будут осуществлять каждый месяц.
Законопроект должен получить одобрение Правительства РФ, после чего он будет внесен на рассмотрение Госдумы. Эксперты ожидают, что инициатива Минфина будет принята уже в осеннюю сессию, а значит, вступит в силу с 2020 года.
Когда вводится?
Законопроект подготовлен, но еще не рассмотрен депутатами Госдумы и не подписан президентом, поэтому точную дату Минфин не называет. Вероятность введения в 2020 году высока.
- Окончательного механизма перевода трудоустроенных граждан на новую схему налогообложения пока нет – специалисты профильного министерства рассматривают разные варианты, в том числе автоматический перевод.
- Нет и единого решения по поводу обязательности фискального взноса – рассматривается возможность отказа от его уплаты на основании письменного заявления сотрудника.
- Переход к новому алгоритму пенсионных отчислений будет поэтапным, с ежегодным увеличением взноса на 1%. Таблица нового налога с зарплаты будет выглядеть следующим образом:
| 2020 | 1 |
| 2021 | 2 |
| 2022 | 3 |
| 2023 | 4 |
| 2024 | 5 |
| 2025 | 6 |
В общей сложности переход займет 6 лет. Эксперты сомневаются, что введение дополнительного фискального взноса решит проблему пенсионных выплат. Работодатели зачастую умышленно уменьшают официальную зарплату, чтобы сократить обязательные взносы с нее.
Не все сотрудники согласятся, чтобы с их оплаты труда удерживали дополнительные 6% накоплений. Многие откажутся, если государство предоставит им такую возможность.
Сколько промилле допускается в крови в 2019-2020 году
Российские власти собираются мотивировать трудоспособное население к дополнительным отчислениям предоставлением плательщикам налоговых льгот. Каких именно, пока не ясно.
Ндфл и возможные изменения
Все физические лица, получающие доходы, обязаны платить НДФЛ (подоходный налог).
Таблица НДФЛ заработной платы в процентах:
| 13% | • заработная плата по трудовым и гражданско-правовым договорам у сотрудников-граждан России; • заработная плата гражданам стран ЕАЭС; • оплата высококвалифицированным иностранным специалистам; • доход граждан, оформивших и работающих в РФ по патенту;• оплата труда лицам, получившим временное убежище в РФ. |
| 30% | • заработная плата сотрудников-нерезидентов Российской Федерации. |
В 2020 году в ставках НДФЛ ожидаются изменения. Первый вице-премьер, министр финансов Силуанов считает, что процент удержаний должен быть единым для всех. Соответствующий законопроект уже подготовлен – есть вероятность, что Госдума утвердит его на предстоящей осенней сессии.
Увеличат ли в ближайшее время ставку НДФЛ? Такая возможность обсуждалась, но четких разъяснений по этому поводу нет. В Министерстве финансов пока не планируют таких мер, хотя работа над масштабной налоговой реформой в российском правительстве продолжается.
Ранее независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что сбалансировать бюджет России можно за счет увеличения налога на доходы физлиц на 4% — с 13 до 17%.
В следующем году не исключено повышение ставки до 15% — об этом не раз говорил экономист Аркадий Дворкович. Повышение ставки на 2% обеспечит дополнительные 1,5 триллиона рублей государственному бюджету.
Налогообложение самозанятых
Самозанятым придется легализовать свои доходы уже в следующем году и перечислять в бюджет фискальные платежи. Закон, регламентирующий налогообложение самозанятых лиц, стал одним из самых резонансных в текущем году.
Зарплаты в 2019 году: кому повысят
В 2019-м удержания с доходов самозанятых осуществлялись в экспериментальном порядке в четырех субъектах РФ: Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области. В конце года эксперимент заканчивается – налоговый режим вводится для всех россиян, подпадающих под категорию самозанятых.
Специальный налоговый режим позволяет работать без регистрации и уплачивать льготные ставки с полученных гонораров:
- 4% — в случае, если доход получен от физического лица;
- 6% — в случае поступлений от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
Зачастую фрилансеры, блогеры, юрисконсульты и другие категории самозанятых граждан оказывают услуги физическим и юридическим лицам – в таких ситуациях применяются дифференцированные ставки для каждой категории.
Изначально законодатели планировали введение налогообложение для таких налогоплательщиков до 2029 года, но теперь сроки сократились.
Обязательные взносы для работодателей
Есть три страховых взноса, обязательных к уплате, но не являющихся налогами. Это взносы:
- пенсионного страхования (22%);
- медицинского страхования (5,1%);
- социального страхования (2,9%).
Их расчет и перечисление в ФСС – обязанность работодателей.
В следующем году к обязательным страховым отчислениям, возлагаемым на работодателей, может добавиться страховой взнос от банкротства. Его ставка составит 0,02% с Фонда оплаты труда (ФОТ).
Пакет соответствующих законопроектов российские депутаты уже направили в правительство и ждут экспертных заключений по каждому документу. Введение нового вида обязательного страхования защитит сотрудников в случае банкротства компании-работодателя и невыплаты причитающейся зарплаты по этой причине. Общая сумма отчислений с ФОТ увеличится с 30 до 30,02%.
Источник
Источник: http://yur-gazeta.ru/novosti/novye-nalogi-s-zarplaty-v-2020-gody-tablica.html
Как будут рассчитываться налоги с зарплаты в 2020 году в процентах: таблица расчетов
Начиная с 2020 года, все россияне должны уплачивать дополнительно 6% в качестве налога с зарплаты. Это нововведение принято в довесок к 13% НДФЛ.
Таким образом будет формироваться для каждого работающего гражданина счет, представляющий собой индивидуальный пенсионный капитал или ИПК, создаваемый для всех граждан Российской Федерации.
Стоит разобраться, куда пойдут эти деньги, как будут рассчитываться налоги с зарплаты в 2020 году в процентах. Таблица расчетов поможет наглядно все увидеть.
pixabay.com
Налоговое бремя для граждан России даже не думают ослаблять, каждый раз придумывая дополнительные налоги и сборы. Так и сейчас, начиная с 2020 года, жителей России ждет облегчение зарплаты еще на 6%. Проект был разработан Минфином совместно с Центробанком в начале 2019 года, и только сейчас он прошел все согласования и скоро вступит в силу. Давайте рассмотрим, что он нам принесет.
Для чего вводится этот налог
Согласно проекту Министерства финансов РФ, создание нового налога, совместно с внедрением индивидуального пенсионного капитала (ИПК), дает возможность правительству обеспечить повышение пенсий на 20%.
Причем формирование накопительной части для всех работающих граждан РФ будет происходить благодаря отчислению 6% налога со всех получаемых официальных доходов. Сюда входит, в первую очередь, заработная плата.
Весь получаемый капитал Минфин планирует накапливать в негосударственных пенсионных фондах, прошедших проверку на надежность и предлагающих выгодный процент по вкладам. Считается, что такое нововведение будет подталкивать граждан самим заботиться о будущей пенсии, занимаясь приумножением социального пособия.
Так как основным источником дохода большей категории граждан является их заработная плата, то 6% для ИПК будут удерживать именно из нее. В результате всем работающим придется выплачивать 19%, из которых 13% составляет НДФЛ.
Основные сроки введения
Если говорить о точных сроках введения в действие, то стоит сказать, что сам законопроект уже подготовлен и передан на рассмотрение депутатами Госдумы. Однако одобрения пока не было дано, и президент не подписал документ. Именно это не позволяет Минфину назвать точную дату, когда налог будет введен в силу. Но то, что это будет сделано в 2020 году, уже точно.
Отрабатывается и сам механизм, как будет вводиться новая форма налогообложения всех трудоспособных и работающих жителей страны. Специалисты из Министерства финансов будут рассматривать различные варианты, в число которых входит и автоматическая форма перевода.
Не было разработано и общего решения относительно способа обязательного изъятия фискального взноса. Например, специалисты рассматривают и вероятность, когда работник просто отказывается отплачивать налог через письменное заявление.
Причем одним из оптимальных вариантов является постепенное повышение процентной ставки на 1% в год.
В результате, в течение шести лет все работающие россияне получат дополнение к своему налоговому бремени 6% для формирования индивидуального пенсионного капитала.
Причем отдельные эксперты выражают сомнения, что такая мера позволит решить проблему, связанную с выплатой пенсий. В первую очередь это связано с тем, что очень многие руководители официально значительно уменьшают сумму заработной платы, что делает меньше и сумму уплачиваемых налогов.
Такая форма устраивает работников, так как фактическая зарплата будет несколько выше той, за которую отчитываются в налоговую. Стоит учитывать и то, что найдутся люди, которые через заявление откажутся от удержания у них из зарплаты дополнительных 6%.
Особенно, если в законе будет такая возможность.
В качестве альтернативы, российские власти планируют использовать такую форму мотивации, как предоставление всем налогоплательщикам дополнительных льгот, что позволит снизить удерживаемую сумму не в ущерб основным выплатам. Но вот в чем будут заключаться льготы, еще не освещалось.
Какие взносы выплачиваются работодателями
pixabay.com
На сегодняшний день все работодатели выплачивают три основных страховых взноса, при этом не являющимися налоговыми. Это такие как:
- отчисления в пенсионный фонд — 22%;
- на медицинскую страховку — 5,1%;
- для социального страхования — 2,9%.
Они являются обязательными к перечислению в ФСС. Изменяемое законодательство может добавить еще несколько дополнительных отчислений. Например, страховой взнос, который должен защищать трудящихся от банкротства. Он будет составлять 0,02% и перечисляться в Фонд оплаты труда (ФОТ).
Считается, что такая форма позволит защитить сотрудников предприятий от возможного банкротства и потери работы и/или задержек выплаты зарплаты на длительное время. Данный пакет документов уже проходит проверку в экспертной комиссии правительства Российской Федерации.
Считается, что это позволяет увеличить общую сумму отчислений с ФОТ с 30 до 30,02%.
Какие налоги и сборы выплачиваются работодателями
Согласно законодательству, все граждане, которые получают доходы, должны выплачивать подоходный налог – ННДФЛ. А потому стоит рассмотреть, как будут рассчитываться налоги с зарплаты в 2020 году в процентах. Таблица расчетов позволит лучше понять основной принцип вычетов:
| Ставка выплаты налога НДФЛ | Виды получаемого дохода |
| 13% | доходы, получаемые согласно заключенным трудовым или гражданско-правовым договорам, заключенным с гражданами России;
|
| 30% | от заработной платы всех сотрудников, не являющихся резидентами Российской Федерации. |
Причем, начиная с 2020 года, все ставки НДФЛ будут несколько подкорректированы с учетом ожидаемых изменений. Все дело в том, считают в Минфине, что процент удержаний следует сделать единым для всех категорий граждан, для чего был разработан пакет документов, которые были переданы на дальнейшее рассмотрение.
Причем затронуты будут не только те, кто работает у конкретного работодателя, но и те, кто относится к категории самозанятых. Им придется в обязательном порядке отчитаться обо всех полученных доходах, начиная с 2020 года. Причем им необходимо будет перечислить в бюджет все положенные фискальные платежи.
Благодаря специально действующему закону, все самозанятые могли работать, не проходя процедуру регистрации, при этом производя оплату налогов по следующей форме:
- при получении дохода от физического лица, то 4%;
- если прибыль получается в результате сотрудничества с частными предпринимателями или юридическими лицами — 6%.
В случае, когда услуги оказываются как физическим, так и ИП, то будет применяться дифференцированная ставка налогообложения. Естественно, что после 2020 года эти процентные ставки будут изменяться. Нам осталось только ждать, когда законопроект будет принят и тогда станет известно, какие изменения в налогообложении нас ждут.
Источник: https://bankiclub.ru/nalogi/kak-budut-rasschityvatsya-nalogi-s-zarplaty-v-2020-godu-v-protsentah-tablitsa-raschetov/
Ставки налогов на зарплату в 2020 году: таблица
Ставки налогов на зарплату в 2020 году изменились. Размер налогов определяется в зависимости от категории получателей и вида начислений. Чтобы не допустить ошибок используйте актуальную таблицу налоговых ставок.
Все отчисления с зарплаты в 2020 году
Работодатель перечисляет в бюджет и внебюджетные фонды более 40% заработка россиян. Как складывается эта цифра? Структура отчислений представляет собой следующие позиции:
- НДФЛ. Это 13% от суммы заработной платы, удерживаемый в стандартной ситуации. Например, при обложении доходов иностранца или нерезидента России, ставка по налогу намного выше.
- Страховые взносы в ФНС. Это 30%, начисляемых работодателем за счет собственных средств. Сумма страхового обеспечения не удерживается из заработка россиян. Взносы распределяются так:
- ОПС — это 22% на формирование будущей пенсии;
- ОМС — 5,1% за счет отчислений финансируется система здравоохранения России;
- ВНиМ — 2,9% — эти платежи обеспечивают выплату пособий и больничных;
- Страховые взносы в ФСС. Платежи на травматизм определяются в зависимости от класса профессионального риска, установленного в специальной оценке условий труда (СОУТ). Процент отчислений определяется на календарный год, равен 0,2-8,5%.
Отметим, что для каждого из вида налоговых платежей предусмотрены особые условия применения. Например, для страховых взносов по ВНиМ и ОПС предусмотрены лимиты. А в части НДФЛ, чиновники ввели налоговые вычеты, которые сокращают размер налога.
Бухгалтерская программа «Бухсофт» рассчитает налоги с зарплаты в несколько кликов. Программа сформирует платежки с верными реквизитами — просто и удобно. Программа интуитивно понятна. Оказываем круглосуточную поддержку.
Перейти в программу БухСофт
НДФЛ: ставки в 2020 году
НДФЛ с зарплаты — это основной налоговый платеж, за счет которого формируется государственная казна. Его еще называют налогом с доходов. Удерживаемые с доходов населения налоги аккумулируют доходную часть бюджета.
На 2020 год предусмотрено следующие ставки налога: 9%, 13%, 15%, 30% и 35%. Но к вознаграждениям за труд применяют лишь две ставки:
- 13% — это норматив обложения доходов налоговых резидентов;
- 30% — это норма для налогообложения выплат в пользу нерезидентов РФ.
Напомним, что резидентами России считаются те граждане, которые проживают в нашей стране не менее 183 дней за последние 12 календарных месяцев. Поэтому, зарплата иностранцев, временно пребывающих в РФ, облагается по ставке 30% НДФЛ. Но и в данном правиле есть исключения. Трудовые доходы нерезидента облагают по ставке 13%, если:
- Иностранец работает по патенту.
- Иностранный гражданин — это высококвалифицированный специалист.
- Нерезидент является участником Госпрограмм (Указ Президента № 637).
- Беженцы и переселенцы.
Обратите внимание, что НДФЛ по ставке 30% рассчитывается отдельно по каждой выплате и без уменьшения на сумму вычетов (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Налоговые вычеты по НДФЛ
В отношении обложения доходов предусмотрены специальные льготы. Это налоговые вычеты. Суммы, которые исключаются при исчислении подоходного налога. Применение вычета — уменьшает сумму НДФЛ, удерживаемого с заработной платы. Льготы могут применять только резиденты РФ, и только в доходам, облагаемым по ставке в 13%.
Всего предусмотрено шесть видов вычетов по НДФЛ:
- Стандартные. Предоставляются на самого налогоплательщика или на его несовершеннолетних детей.
- Социальные. Льготы на лечение, обучение и покупку медицинских препаратов. Можно вернуть 13% от суммы, уплаченной на социальные нужды.
- Профессиональные. Применяются при обложении профессиональных доходов.
- Имущественные. Привилегия позволяет вернуть НДФЛ с суммы, потраченной на покупку или строительство жилья. Льгота распространяется и на уплату процентов по ипотеке.
- Инвестиционные. Сумма вычетов позволяет вернуть подоходный налог по операциям по индивидуальным инвестиционным счетам.
- Убытки по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами. Позволяет учесть убытки прошлых периодов, при исчислении налога в текущем периоде.
Оформить льготы можно в ИФНС, по истечении календарного года. Но можно и не дожидаться окончания налогового периода, а заявить на вычет работодателю.
Страховые взносы: ставки в 2020 году
Правила применения тарифов по страховому обеспечению закреплены в 34 главе НК РФ. Взносы исчисляются на все категории трудовых доходов. Не подлежат обложению пособия по болезни, государственные стипендии и пособия, выплаты компенсационного характера, и иные категории начислений, назначенные не в рамках трудовых отношений.
ОПС
Сумма взносов на обязательное пенсионное страхование равна 22% со всех вознаграждений за труд. При достижении лимита — размер тарифа снижается до 10%. В 2019 году лимит составил 1 150 000 рублей. В 2020 году ставка будет снижаться, когда совокупные трудовые доходы превысят 1 292 000 рублей.
Взносы ОПС начисляют в рамках трудовых и гражданско-правовых отношений. В зависимости от категории страхователя и вида деятельности, к начислению могут применяться пониженные или дополнительные тарифы. Значения специальных тарифов смотрите в таблице: ставки налогов на зарплату в 2020 году.
ОМС
Взносы на обеспечение системы здравоохранения начисляют со всех категорий вознаграждений за труд. К начислению принимают выплаты по трудовых и гражданско-правовым договорам. Размер тарифа стандартный — 5,1%. Лимитов и понижения ставки не предусматривается в течение отчетного периода.
Некоторые категории страхователей вправе не уплачивать взносы на ОМС. Все виды льготников перечислены в ст. 427 НК РФ.
ВНиМ
За счет взносов ВНиМ оплачиваются государственные пособия и выплаты по временной нетрудоспособности и по материнству. Данная категория страхования исчисляется исключительно в рамках трудовых отношений. Например, если сотрудник принят в компанию по договору ГПХ или подряда, то взносы ВНиМ за него платить не нужно.
Тариф страхования равен 2,9% — для россиян, и 1,8% — для доходов иностранных граждан. Действует лимит. При достижении доходов 865 000 рублей в 2019 году, и 912 000 рублей в 2020 году, тариф снижается до 0%.
Плата на травматизм
Тариф взноса на травматизм начисляют с доходов по трудовым договорам. Но если в договоре гражданско-правового характера включен пункт об обязательном начислении платы на травматизм, то их придется платить в ФСС.
Сумма социального страхования определяется в зависимости от класса профессионального риска. Тариф колеблется от 0,2% до 8,5%. Но чтобы получить скидку по взносам, страхователю необходимо подтвердить основной вид деятельности. Если компания не подаст документы в ФСС до 14 апреля, то контролеры вправе установить максимальный тариф.
Когда платить налоги и взносы с зарплаты
Чиновники установили конкретные сроки для уплаты отчислений в государственный бюджет. Например, страховое обеспечение необходимо перечислить в ФНС и ФСС до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.
Например, взносы за февраль 2020 года следует заплатить до 15 марта 2020 года. Но так как это выходной день, срок оплаты переносится на первые рабочие сутки. То есть, крайняя дата оплаты взносов за февраль 2020 года — до 16.03.2020 года.
Для расчетов с бюджетов по НДФЛ предусмотрены иные правила:
- Налог с зарплаты — перечислите в ФНС не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода;
- НДФЛ с отпускных и больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором был выплачен больничный или отпускные.
Если день уплаты налога выпадает на нерабочий или выходной день, то перечислить НДФЛ нужно в первый рабочий день после. Если общая сумма удержанного налога меньше 100 руб., в этом месяце ее не нужно перечислять в бюджет. Она прибавляется к сумме налога, подлежащей уплате в следующем месяце текущего года, но не позднее декабря (п. 8 ст. 226 НК РФ).
Срок уплаты налогов с аванса
Работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже, чем два раза в месяц. Авансовая выплата теперь называется — заработная плата за первую половину месяца. НДФЛ и взносы с аванса платить не нужно. Рассчитайте суммы отчисления при окончательном расчете за отработанный месяц.
Отчисления с зарплаты в 2020 году
| Вид отчислений с зарплаты | Ставка |
| НДФЛ | 13% – для резидентов, иностранцев высококвалифицированных специалистов, трудящихся в РФ по патенту, иностранцев из ЕАЭС |
| 30% – для нерезидентов | |
| Пенсионные взносы | 22% – с доходов, не превышающих 1 150 000 руб. |
| 10% – с доходов свыше 1 150 000 руб. | |
| Медицинские взносы | 5,10% |
| Социальные взносы на случай болезни и материнства | 2,9% – с доходов до 865 000 руб. (1,8% — для иностранцев, которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами); |
| 0% – с доходов свыше 865 000 руб. | |
| Взносы на травматизм | От 0,2% до 8,5% — определяется в зависимости от класса риска, установленного по СОУТ |
Пониженные тарифы страховых взносов
| Страхователи | Тарифы | Условия и основания применения тарифов |
| Автономные учреждения на УСН, основной вид деятельности которых назван в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ |
|
Подпункт 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ |
| Аптечные учреждения, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, на ЕНВД | Подпункт 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ | |
| Учреждения, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий |
|
Подпункт 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ |
| Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов |
|
Подпункт 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ |
Дополнительные тарифы страховых взносов
| Условия | Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф в отношении выплат в пользу физических лиц, которые заняты на работах, указанных | |
| в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях | в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях | |||
| Отсутствует спецоценка условий труда (актуальная аттестация рабочих мест) | — | — | 9% | 6% |
| Имеется актуальная аттестация рабочих мест | Оптимальный | 1 | ||
| Допустимый | 2 | |||
| Вредный | 3.1 | 2% | ||
| 3.2 | 4% | |||
| 3.3 | 6% | |||
| 3.4 | 7% | |||
| Опасный | 4 | 8% | ||
| Имеется спецоценка условий труда | Оптимальный | 1 | 0% | |
| Допустимый | 2 | 0% | ||
| Вредный | 3.1 | 2% | ||
| 3.2 | 4% | |||
| 3.3 | 6% | |||
| 3.4 | 7% | |||
| Опасный | 4 | 8% |
Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене
Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка» — 5990 руб. Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».
Источник: https://www.26-2.ru/art/355285-stavki-nalogov-na-zarplatu
Что нового в налоговом учете с 2020 года
Очередной закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года внес многочисленные поправки в Налоговый Кодекс Российской Федерации. В первой части статьи рассмотрены отдельные нововведения, которые затронут налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и налог на имущество с 01 января 2020 года.
Далее речь пойдет об изменениях в составе налоговой отчетности, коснемся более ранних поправок, содержащихся в Федеральном законе № 63-ФЗ от 15.04.2019г.
В заключении, отметим, как изменяться сроки уплаты земельного и транспортного налогов за 2020 год.
Принятый Государственной Думой Федеральный закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» получился достаточно объемным, скорректирована практически каждая глава Налогового Кодекса, остановимся на некоторых из них:
Налог на прибыль
Перенос убытков на будущее
До 31 декабря 2021 года продлен срок, запрещающий уменьшать налоговую базу за текущий период на сумму убытков прошлых лет более чем на 50 процентов (поправки внесены в статью 283 НК РФ). Снятие ограничений по налогу на прибыль решено отложить еще на один год.
Кроме того, вводится запрет на уменьшение налоговой базы налогоплательщика-правопреемника на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации, если при проверке налоговые контролеры установят, что это является основной целью реорганизации.
Амортизируемое имущество
Законодатель дополнил статью 256 НК РФ, уточнив, что амортизируемым имуществом будут признаваться результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. По сути правила отнесения имущества к амортизируемому не изменятся.
Консервация основных средств
Из пункта 3 статьи 256 НК РФ будет исключена норма о продлении срока полезного использования основного средства на период нахождения объекта основных средств на консервации. В итоге отпадет необходимость в пересчете срока полезного использования объекта основного средства после его расконсервации.
Метод начисления амортизации
Метод начисления амортизации налогоплательщик сможет менять не чаще одного раза в пять лет (скорректирован пункт 1 статьи 259 НК РФ). Сейчас закреплена обязанность ждать пять лет только для перехода с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации. Новая норма лишит организации возможности часто менять метод начисления амортизации.
Налог на добавленную стоимость
Восстановление НДС
Организации при переходе на ЕНВД по одним видам деятельности с сохранением общего режима налогообложения по другим видам деятельности будут обязаны восстановить НДС, ранее принятый к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активы, имущественным правам, когда они переданы или начинают использоваться для осуществления деятельности, переведенной на ЕНВД. Пока такое восстановление производится в налоговом периоде, предшествующем переходу на спецрежим (дополнен пункт 3 подпункта 2 статьи 170 НК РФ).
Также в статью 170 НК РФ добавлен пункт 3.1, подробно расписывающий порядок восстановления НДС, организацией-правопреемником, который был принят к вычету до реорганизации.
В частности, квартал, в котором осуществляется восстановление НДС зависит от того является ли правопреемник вновь созданным юридическим лицом или реорганизация произведена путем присоединения одного юридического лица к другому, а также от выбора режима налогообложения после реорганизации.
Вычет НДС
Согласно новой редакции НК РФ организации смогут заявить вычет по НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для создания нематериального актива.
Вычет налога на добавленную стоимость, предъявленного налогоплательщику в связи с созданием нематериального актива можно будет заявить только после того как товары (работы, услуги), имущественные права, используемые, для его создания будут поставлены на учет (изменения коснулись п.6 ст. 171 и п.1 ст. 172 НК РФ).
Налог на имущество организаций
Недвижимое имущество, облагаемое по кадастровой стоимости
Новая редакция статьи 378.2 НК РФ расширит перечень объектов недвижимого имущества, подлежащего обложению по кадастровой стоимости. Напомним, что на данный момент к таким объектам относятся:
- административно-деловые центры и торговые центры;
- нежилые помещения, предназначенные либо фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
- отдельные объекты недвижимого имущества иностранных организаций.
С 01 января 2020 года вместо «домов и иных жилых помещений, не учтенных на балансе организаций в качестве объектов основных средств», которые также упомянуты в настоящей статье как объекты, облагаемые налогом по кадастровой стоимости, под налогообложение подпадет недвижимость, перечисленная в главе 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ, а именно: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, единый недвижимый комплекс, объекты незавершенного строительства и иные здания, строения, сооружения, помещения, расположенные в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе.
Таким образом, увеличение состава недвижимого имущества, облагаемого налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости неизбежно приведет к дополнительной налоговой нагрузке организаций.
Однако, в случае если кадастровая стоимость по «новым» объектам недвижимости, добавленным в перечень еще не определена, исчисление налога по таким объектам будет производиться исходя из их среднегодовой стоимости (добавлен подпункт 2.2 в пункт 12 статьи 378.2 НК РФ).
Налоговые декларации
Хорошей новостью для налогоплательщиков является отмена обязанности по предоставлению отдельных форм налоговой отчетности в ближайшем будущем. Данная мера позволит организациям сэкономить время и расходы на ее подготовку и отправку в ИФНС.
- Декларация по налогу на прибыль
- Организациям (налоговым агентам), выплачивающим доходы физическим лицам от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов больше не потребуется подавать соответствующие сведения в ИФНС и заполнять приложение № 2 к Декларации по налогу на прибыль (пункт 4 статьи 230 НК РФ утратит силу).
- Декларация по налогу на имущество
Упростится порядок сдачи налоговой отчетности по налогу на имущество. Федеральный закон № 63-ФЗ от 15.04.2019г. внес изменения в статью 386 НК РФ, отменив обязанность налогоплательщика по сдаче расчетов по авансовым платежам. Организациям нужно будет сдавать в ИФНС только годовую декларацию, данный порядок начнет применяться с отчетности за 2020 год.
Обратите внимание, что отмена обязанности по предоставлению расчетов по авансовым платежам не повлечет отмену обязанности по их уплате. Информация об авансах будет указываться в годовой декларации.
Кроме того, у налогоплательщика появится право сдавать единую налоговую декларацию по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость (статья 386 НК РФ дополнена пунктом 1.1).
Важно, чтобы выполнялись три условия:
- объекты расположены на территории одного субъекта Российской Федерации;
- отсутствуют нормативы отчислений от налога на имущества в местные бюджеты, установленные законом этого субъекта;
- уведомление ИФНС о выборе одного налогового органа по субъекту Российской Федерации предоставлено до первого марта текущего года.
Отчетность по НДФЛ
При составлении отчетности за 2021 год и последующие налоговые периоды справку по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию отправлять не потребуется. Информация о доходах физических лиц и суммах налога будет включаться в состав годового расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (внесены поправки в пункт 2 статьи 230 НК РФ).
Декларации по прочим налогам
Налоговые декларации по транспортному и земельному налогу за 2020 год и последующие годы больше в налоговые органы предоставлять не нужно (с 01 января 2021 года статьи 363.1 и 398 НК РФ утратят силу). Однако налогоплательщики по-прежнему должны будут рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по этим налогам.
В подтверждение правильности своих расчетов организации не позднее шести месяцев после срока уплаты транспортного и земельного налогов будут получать от инспекции сообщения об исчислении этих налогов.
В сообщении будут указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка и сумма исчисленного налога.
Налоговые инспекции будут брать информацию об объектах налогообложения и их владельцах из ЕГРН, Росреестра, ГИБДД и т.д.
Если транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения в соответствующем сообщении ИФНС не окажется, то налогоплательщик будет обязан проинформировать о них инспекцию, направив ей сообщение по установленной форме.
Сроки уплаты налогов
Помимо вышеперечисленных нововведений с 1 января 2021 года Федеральный закон № 325-ФЗ для всех организаций устанавливает единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов. Так, за 2020 год авансовые платежи предстоит заплатить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, а налоги — не позднее 1 марта года. До этого времени сроки уплаты транспортного и земельного налогов будут оставаться во власти регионов и муниципальных образований.
Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/490934/
НДПИ. Расчет, ставки, коэффициенты в 2019 году
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) взимается с пользователей недр с 2001 года. ФЗ-126 от 08/08/01 г. в НК РФ была введена новая глава, 26, устанавливающая правила, по которым взимается налог.
Ндпи в налогом законодательстве
Согласно НК РФ полезное ископаемое — это продукт горнодобычи и карьерной разработки, содержащийся в минеральном сырье. Продукция должна соответствовать стандарту.
Добыча полезных ископаемых лицензируется государством. Организации и ИП, получившие такое разрешение на пользование недрами, ставятся в ФНС на особый учет не позднее 30 дней после получения.
По общему правилу регистрация добытчика ископаемого сырья производится по месту нахождения участка недр.
Если же он расположен вне территории страны, плательщик налога ставится на учет по месту его нахождения.
Облагаются полезные ископаемые (ПИ), по тексту ТК РФ, ст. 336:
- добытые на территории России;
- извлеченные из отходов добычи (если на такое извлечение нужна лицензия);
- добытые за границей (если участок под юрисдикцией РФ, арендуется у государств, используется по международному договору).
Не облагаются:
- распространенные ПИ (песок, мел, некоторые глины);
- подземные воды, если их добыл ИП для личных нужд;
- минералы в коллекции;
- добытые ПИ, если производились работы с охраняемыми геологическими объектами;
- ПИ из отходов, отвалов, находящихся в собственности, если налог уже рассчитывался при добыче, и др.
Добытые полезные ископаемые облагаются по ставкам двояко:
- в процентах (адвалорная);
- в рублях за тонну (специфическая, твердая).
Соответственно, процентные играют роль, если база выражена в стоимостном эквиваленте, а твердые имеют отношение к натуральному количественному базовому показателю добычи.
«Количественная» база применяется к газу, нефти, углю, газоконденсату, многокомпонентным рудным ПИ Красноярского края. Это положение не касается новых месторождений в море.
«Стоимостная» охватывает остальные ПИ, нефть, газ (и конденсат), уголь из новых морских мест добычи.
Льгот по этому налогу нет. Однако фактически льготой можно считать нулевую ставку НДПИ, имеющую отношение (по тексту ст. 342, п. 1) к:
- нормативным потерям ПИ (они определяются правительственным постановлением №921 от 29/12/01 г.);
- попутному газу;
- разработке некондиционных, низкокачественных ПИ, списанных;
- водам, содержащим полезные ископаемые, добываемым попутно с другой добычей ПИ или при осуществлении подземных работ;
- минеральным водам, прямо используемым в лечении, без продажи;
- подземным водам для полива сельхозкультур;
- вскрышным слоям, покрывающим слой ПИ, вмещающим ПИ породам;
- нормативным отходам горнодобычи и переработки.
Кроме того, в определенных условиях и к определенным ПИ при расчете налога могут применяться понижающие коэффициенты. Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 343.2 для ХМАО, Башкортостана и др., тоже можно отнести к фактическим льготам.
По каждому ПИ делается отдельный расчет. Ставки приведены в ст. 342 НК РФ. Налоговый период — месяц.
С началом фактической добычи возникает обязанность декларировать налог. Расчет подается месту нахождения, по месту жительства (ст. 345 НК РФ), не позже последнего числа последующего месяца.
Формируется декларация помесячно, без нарастающего итога.
Уплачивается налог до 25 числа последующего месяца, по месту расположения участков добычи, а если они находятся за пределами страны – по месту нахождения юрлица, жительства ИП.
Кстати говоря! Минфин предлагает повысить НДПИ в 2020 году. Такая мера, по мнению чиновников, поможет удерживать цены на бензин на приемлемом для потребителей уровне.
Методики и пример расчета
Расчет НДПИ по количеству добытого полезного ископаемого ведется ограниченно: по газу, углю, нефти, в других случаях база налога будет стоимостной. Количество определяется прямо либо косвенно.
Прямой метод используется там, где можно полагаться на показания измерительных приборов, учитывающих количественную добычу. К ним нужно добавить фактические потери при добыче. Фактические потери определяются разницей между расчетным показателем добычи и фактическим.
Косвенный метод — расчетный, по содержанию ПИ в продукте добычи. Само по себе минеральное сырье учитывают с помощью приборов. Методика расчетов закрепляется в ЛНА. Ее нельзя изменить в течение всего срока добычи, если не меняются технологические характеристики добычи. Как рассчитывать НДПИ по количеству, говорится в ст. 338, 339 НК.
Стоимость ПИ определяется для расчета налога по реализационным ценам, с учетом субсидий или без них. Субсидии фигурируют в расчетах у добытчиков, которые их фактически получают. Данные методики применяются, если в отчетном месяце у добытчика была продажа.
Другой расчетный способ. Он применяется, если в отчетном месяце продажи отсутствовали.
Способы определения стоимости характеризует ст. 340 НК РФ:
- Стоимость добытого ПИ = кол-во добытого ПИ*стоимость единицы добычи ПИ.
- Стоимость единицы добычи ПИ = выручка / объем реализации или Стоимость единицы добытого ПИ = расчетная стоимость / объем добычи.
Расчетная стоимость ПИ исчисляется по данным НУ, по той же методике, что и база налога на прибыль. Учитываются прямые и косвенные издержки.
Пример (условный) расчета по стоимости. Фирма добывает строительный песок.
Субсидий она не имеет. В прошедшем периоде у нее была реализация. Организация уплачивает НДС в бюджет. Добыча за период составила 50000 т., из них реализация — 35000 т. Цена реализации — 300 руб./т. Затраты по доставке песка — 150000 руб.
Расчет:
- 300 / 1,2 = 250 руб./т — цена продажи без НДС.
- 35000 * 250 = 8750000 руб.
- 8750000 – 150000 = 8600000 руб. — выручка.
- 8600000 / 35000 = 245,71 руб. — стоимость одной добытой тонны.
- 245,71 * 50000 = 12285500 руб. — база НДПИ.
- 12285500 * 5,5% = 675702,50 руб. — НДПИ.
Примечание: ставка 5,5% установлена ст. 342 п. 2 пп. 4.
Особенности налогообложения отдельных полезных ископаемых
Приведем некоторые нюансы исчисления налога, поясняющие применение статей гл. 26 НК РФ.
Нефть
Облагается налогом очищенная от воды, солей, стабилизированная (сырая нефть, не закипающая при нормальных значениях давления и температуры). Применяется специфическая ставка, за тонну.
Она уточняется умножением на коэффициент цены — Кц, описывающий изменение мировых нефтяных цен. Кц публикуется в информационных письмах ФНС. Например, в мае текущего года применялся коэффициент 13,9764 (док. СД-4-3/11375 от 13/06/19 г.), и налоговая ставка нефти 919 руб. за т.
корректировалась исходя из него. Скорректированная ставка составила 12844,3116 руб./т.
Можно исчислить значение коэффициента самостоятельно, применяя формулу
Кц = (Ц — 15) x Р / 261, где Ц – средняя цена нефти «Юралс» в долл. за баррель, Р — средний курс доллара.
В расчете участвует и сложный показатель, учитывающий особенности нефтедобычи, – Дм. Его расчету посвящена отдельная статья НК – 342.5. Дм уменьшает полученное при умножении ставки и Кц значение.
Газ и конденсат
Берется в расчет твердая ставка. Она умножается на показатель Еут – значение единицы условного топлива и Кс – коэффициент, показывающий степень сложности добычи указанных ПИ.
Если говорить о конденсате газа, то применяется еще и показатель Ккм – корректирующего характера – ставку по конденсату необходимо умножить на него. Расчеты по природному газу предполагают, что произведение базовой ставки, Еут и Кс увеличивается (суммированием) на показатель транспортных затрат Тг.
Методики расчета и пояснения к ним можно найти в ст. 342.4 НК. Как уже отмечалось, по газу, конденсату и нефти могут применяться ставки 0% согласно ст. 342-1 НК.
Уголь
Ставка по нему в рублях за тонну, учитываются и дефляторы — коэффициенты, устанавливающиеся приказами Минэкономразвития поквартально, по разновидностям углей.
НДПИ можно уменьшить на затраты, касающиеся охраны труда (ст.343.1 НК). Они берутся как налоговый вычет по НДПИ или входят базу по налогу на прибыль (гл. 25 НК). Указанная статья предполагает применение коэффициента Кт при исчислении предельного вычета по налогу.
Он учитывает насыщенность пласта метаном и степень опасности самовозгорания угля. Расчет показателя делается по правилам, утверждаемым Правительством (№462 от 10/06/11 г.). Сумма налога умножается на этот коэффициент, по местам добычи ПИ. Предельная величина Кт — 0,3.
Драгметаллы
Они учитываются согласно:
Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/chto-takoe-i-kak-rasschitat-ndpi/
Загрузка...
