Имущественный налоговый вычет по ндфл

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ — это льгота, закрепленная в НК РФ для физических лиц, соответствующих определенному ряду условий.

Кто имеет право на подобный вид льготы, в каком размере вычет положен в 2017 году, как его получить при покупке квартире или ее продаже и какие документы оформить? Также в статье затронуты изменения 2017 года и разъяснения по нововведениям, внедренным налоговым законодательством.

Кому предоставляется

Имущественная льгота по НДФЛ предоставляется лицам при следующих ситуациях:

  • при приобретении, покупке или постройке жилья на территории Российской Федерации (сюда также входят случаи оформления на человека кредитов или займов);
  • продажа квартиры, жилой площади или любой другой недвижимости, которым человек владел меньше 3-5 лет;
  • продажа акций предприятия;
  • передача прав в долевом договоре строительства;
  • покупка жилых площадей или недвижимости у физического лица с дальнейшей передачей в муниципальное управление.

Данный налоговый вычет может быть дан всем лицам, с прибыли которых происходит отчисление в размере 13 %, согласна Налоговому кодексу Российской Федерации.

При получении этого вида вычета человек возвращает себе деньги из государственного бюджета, которые были издержаны в виде подоходного налогов с его дохода.

  При продаже жилых помещений или другого объекта недвижимости данный вычет помогает уменьшить сумму НДФЛ, которую необходимо уплатить в государственную казну.

Кому не предоставляется

Существует ряд ситуаций, при который имущественный вычет не совершается, а именно :

  • продаже ценных бумаг;
  • продаже имущества, которое ранее использовалось в предпринимательских целях;
  • продажа квартир и иного имущества, которое находилось в собственности человека более 3-х, а с 2016 года более 5 лет. Все доходы от продажи не поддаются обложению налогов.

В большинстве случае люди сталкиваются с выплатой данного вычета имущественного типа при продаже или покупке недвижимости (квартиры, земли, автомобиля и т.д.).

В следующих случаях имущественный вычет не подлежит возвращению:

  • при покупке или продажи квартиры, имуществва принимают непосредственное участие близкие родственники;
  • при выплате части расходов за сделку работодателем, государством или частично материнским капиталом.

Помимо имущественных вычетов, существуют также:

  • профессиональные;
  • социальные;
  • стандартные.

Как получить имущественный вычет по НДФЛ в 2017 году

Рассмотрим варианты получения налоговой льготы в 2017 году:

  1. через работодателя не дожидаясь окончания года — происходить изначальное обращение в налоговый орган за получением подтверждения права на имущественный налоговый вычет, далее с полученным подтверждением и заявлением обращаться нужно к работодателю, который не будет удерживать подоходный налог из зарплаты и прочих выплат до полной выборки льготы;
  2. через ИФНС по истечении года, в котором произведены затраты.

Пошаговое получение вычета через ФНС:

  1. В первую очередь человек должен собрать все необходимые документы, согласно утвержденному списку.
  2. Написать заявление о предоставлении имущественного вычета и возврате НДФЛ в связи с расходами на покупку или продажу квартиру, иного имущества.
  3. Далее нужно оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  4. Со всем пакетом документов обратиться в налоговую инспекцию.
  5. После принятия и прохождения всей процедуры нужно ожидать возвращения денег на банковский счёт.

Скачать образцы документов

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году:

Скачать образец в excel бесплатно

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ Имущественный налоговый вычет по НДФЛ Имущественный налоговый вычет по НДФЛ Имущественный налоговый вычет по НДФЛ Имущественный налоговый вычет по НДФЛ

Если квартира куплена в 2017 году, то вернуть НДФЛ от расходов можно либо в 2017 году через работодателя постепенно, либо в 2018 году через ФНС сразу всей суммой (но не более уплаченного подоходного налога в 2017 году).

Размеры льготы в 2017 году

Какой вычет положен при покупке квартиры

Количество имущественных вычетов не изменялись на протяжении всего 2017 года. Последние корректировки были внесены в январе 2014, они действительны по настоящее время. Их условия следующие:

  1. максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн руб при покупке жилой площади, соответственно, сумма подоходного налога, подлежащего возврату находится в пределах 13 % от суммы сделки, но не должен быть выше суммы в 260 000 рублей (13 процентов от 2 млн руб);
  2. при условии оценки недвижимости в сумму более 2 млн рублей и покупке ее в браке, на получение могут претендовать оба члена семьи согласно СК РФ. В такой ситуации абсолютно без разницы, на кого оформлен пакет документов при покупке квартиры. Сумма выплаты будет составлять не больше 260 000 руб. на каждого из супругов. В итоге оба члена семьи в итоге могут получить 520 000 руб.;
  3. при выплате процентной ставке по ипотеке имущественный вычет составляет по ипотечным процентам 3 млн руб., соответственно, ограничение по возврату НДФЛ составляет 390 000 руб. на одного налогоплательщика.

При продаже имущества (при условии владения меньше 3-5 лет) выплата составляет:

  1. 1 000 000 рублей в случае продажи квартиры, дома, земли, дачи, дома или их части;
  2. 250 000 рублей в случае продажи автомобиля, гаража, предметов искусства, за исключение ценных бумаг.

При приобретении земельного участка, или строительстве дома также можно получить имущественный вид вычета в таком размере:

  1. сумма, использованная на приобретение имущества, но не выше 2 000 000 руб. Если сумма покупки составляет менее 2 млн руб., то разницу можно использовать при последующей покупке или постройке жилых площадей;
  2. сумма процентов, указанная при оформлении кредита или займа для строительства жилья. Она должна быть не больше 3 млн руб. Такой вид выплаты предоставляться только при прикупке одного вида недвижимости.

Согласно изменениям, вступившим в силу с января 2014 года сумма выплат по процентам и по стоимости совершаются по отдельности.  Например, один из них можно оформить при приобретении земельного участка, а второй при оформлении кредита на постройку жилого помещения. С недвижимостью, которая была выкуплена до 2014 года такие варианты не пройдут.

Условия предоставления имущественной льготы

Условия:

  • При покупке любой недвижимости первая выплата совершается после получения выписки из Единого государственного реестра и свидетельства о вступлении в права собственности. Дата произведения покупки не важна.
  • Для пенсионеров имущественный налоговый вычет можно осуществить за последние три года при получении дохода, размер ставки также будет составлять 13 %.
  • Для работающих людей вычет будет выплачен с даты, когда были поданы документы в бухгалтерию организации при возврате НДФЛ через работодателя (необходимо предоставить выписку из налоговой службы) или после подачи документов в ФНС по завершению года, за который осуществляется возврат подоходного налога в связи с получением имущественной льготы.

Налоговый вычет можно использовать повторно, пока он не будет полностью выбран. Например, квартира куплена за 1500000 руб., возврату подлежит 13% от 1500000 руб. Так как вычет составляет 2000000 руб., то остаток в 500000 руб. можно использовать со следующей покупки квартиры.

Какие нужны документы для оформления

Вот список обязательных документов:

  • декларация из налоговой инспекции по утвержденной государством вида 3-НДФЛ;
  • паспорт гражданина РФ;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • заявление, написанное от руки;
  • копия договора купли-продажи (в случае приобретения недвижимости);
  • копия договора на передачу прав собственности (при приобретении имущества);
  • бумаги по приобретению земли;
  • бумаги по приобретению жилья под ипотеку;
  • при постройке недвижимо тис.

Копии бумаг необязательного характера:

  • при покупке общей недвижимости для семейной пары нужно предоставить копию свидетельства о бракосочетании, а также заявление, на кого производится выплата имущественного вычета;
  • при оформлении выплаты за ребенка нужно показать свидетельство о его рождении и правах собственности на ребёнка;
  • для пенсионеров обязательным является предоставление оригинала и копии пенсионного удостоверения.

Обязательным условием для оформления имущественного вычета является предоставление копий платежных документов (выписка с банковского счёта, квитанции, чеки с указанием всех контактных данных налогоплательщика). При оформлении выплаты по ипотеке необходимо показать договор, а также квитанции о погашении процентов по кредиту.

Налогоплательщик также имеет право получить имущественный вычет во время приобретении или постройке нескольких объектов. Это актуально только в случае приобретения имущества с января 2014 года и если до этого человек не получал выплат.

Как оформить 3-НДФЛ для имущественного вычета

Существуют следующие условия для оформления декларации по форме 3-НДФЛ :

  • в 2017 году принимаются в учет прибыль, полученную за период 2014-2016. Для пенсионеров учитывается период за 2013-2016 года (не важно работал ли он в эти года или нет);
  • 3-НДФЛ заполняется за каждый календарный год отдельно;
  • если сдать 3-НДФЛ за 2017 год, то выплату можно получить только с начала следующего года.

Имущественный вычет по доходам за 2017 год можно будет вернуть в период с 2018-2020 года.

Нужно также учитывать такие моменты при оформлении заявки на получение имущественного вычета:

  • если с момента приобретения имущества прошло меньше 3 лет, то документы можно подавать с даты получения прав на недвижимость;
  • если с момента покупки прошло больше 3 лет, до справки нужно оформлять только по доходам за последние 3 года, а для пенсионеров — за последние 4 года.

Имущественный вычет при покупке квартиры — какие изменения в 2017 году

Никаких существенных изменений 2017 году не принес в порядок предоставления. Основной ряд нововведений был выполнен в 2014 году.

В 2017 году получить вычет в ФНС можно только по расходам в 2016 году. За квартиры, купленные в 2017 году, имущественный вычет положен в 2018 году.

Обращаться в ФНС можно в любое время в течение года.

Последние изменения в предоставление вычет при покупке жилой квартиры были внесены в 2014 году, когда был установлен размер по ипотечным процентам в 3 млн. руб., было позволено использоваться имущественную льготу до полной выборки.

Изменения коснулись бланка декларации 3-НДФЛ, в 2017 году нужно заполнять новую форму декларации, утвержденную Приказом ФНС ММВ-7-11/552@ от 10.10.2016.

Скачать измененный бланк 3-НДФЛ с 2017 года.

Источник: http://buhs0.ru/imushhestvennye-vychety-po-ndfl-2017-god/

Работник заявил об имущественном вычете

Статья подготовлена при участии В.М. Акимовой, государственного советника налоговой службы III ранга

При расчете НДФЛ доходы физического лица могут быть уменьшены на различные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ). Воспользоваться ими вправе только лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Какие вычеты может предоставить работодатель

На практике бухгалтер обычно применяет стандартные вычеты на самого работника и его детей.

Однако есть еще два вида вычета, за получением которых сотрудник может обратиться к работодателю: – имущественный вычет, связанный с приобретением недвижимости (подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 220 НК РФ);

– социальный вычет, связанный с негосударственным пенсионным обеспечением или добровольным пенсионным страхованием (подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ). Этот вычет предоставляется при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования уплачиваются путем их удержания работодателем из заработка работника по его заявлению.

Отметим, что имущественный и социальный вычеты работник вправе получить, обратившись не к работодателю, а в налоговую инспекцию. Это можно сделать по окончании календарного года, в котором произведены соответствующие расходы.

Читайте также:  Пчеловодство как бизнес: выбор места для пасеки, условия содержания пчел, ориентировочный бизнес-план

Сотрудник, обратившийся за получением вычета к работодателю, имеет преимущество – он не ждет окончания года. Получая вычет в течение года, работник экономит свои средства на уплате НДФЛ.

В статье мы будем говорить о порядке получения имущественного вычета по месту работы в случае приобретения жилья. Для вашего удобства материал построен следующим образом.

Вначале вы прочитаете о том, кому из работников и на каком основании бухгалтер может предоставить вычет. Далее в статье опубликована памятка для работника, который хотел бы воспользоваться имущественным вычетом.

Она позволит сэкономить время на пояснения работнику подробностей получения имущественного вычета.

Кому из сотрудников можно предоставить вычет

Согласно пункту 3 статьи 220 НК РФ вычет может предоставить работодатель. Им является организация или индивидуальный предприниматель, с которыми у гражданина заключен трудовой договор (ст. 20 ТК РФ).

Следовательно, если в организации работает сотрудник, с которым заключен только гражданско-правовой договор, компания не вправе предоставить ему имущественный вычет. Но это не означает, что сотрудник, выполняющий работы по гражданско-правовому договору, теряет право на вычет. Заявить о нем он может, обратившись в налоговую инспекцию.

  • Отметим, что совместители имеют право на получение имущественного вычета, так как с ними заключается трудовой договор.
  • Основание для предоставления вычета работнику
  • Для получения имущественного вычета по месту работы сотрудник предоставляет два документа: – уведомление, выданное налоговым органом;
  • – заявление.

Уведомление Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 25.12.2009 № ММ-7-3/714. В нем указывается сумма вычета, которую можно предоставить.

  1. При этом в уведомлении выделяются суммы, направленные налогоплательщиком: – на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, долей в них, земельных участков; – уплату процентов по целевым займам или кредитам;
  2. – уплату процентов по кредитам, полученным в целях перекредитования.

Эта информация необходима не только для расчета налоговой базы и НДФЛ, но и для заполнения налогового регистра и справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Об их оформлении мы расскажем далее.

  • Получив уведомление, бухгалтеру следует проверить: – правильно ли указано наименование организации-работодателя (фамилия, имя и отчество предпринимателя), ИНН, КПП; – на какой год выдано уведомление. Если работник просит предоставить вычет в 2011 году, в уведомлении должен быть указан 2011 год;
  • – наличие печати налоговой инспекции.

Заявление Утвержденной формы заявления о предоставлении имущественного вычета нет, поэтому работник оформляет его в произвольном виде (см. образец документа).

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ

С какого момента предоставлять вычет

Уменьшать в целях исчисления НДФЛ доходы работника на сумму имущественного вычета следует начиная с месяца, в котором он представил соответствующее заявление и уведомление из налоговой инспекции (п. 3 ст. 220 НК РФ и письмо Минфина России от 24.12.2010 № 03-04-06/7-313).

Например, работник представил уведомление из налоговой инспекции и заявление на вычет в июле 2011 года. Суммы НДФЛ, удержанные с доходов сотрудника за январь – июнь, не считаются излишне удержанными. В данной ситуации излишне удержанными являются только суммы, которые организация уплатила после получения уведомления от работника (п. 4 ст. 220 НК РФ введен с 2011 года).

Источник: https://e.zarplata-online.ru/251281

Имущественные вычеты

Имущественный налоговый вычет – является одним из самых востребованных. Данный вычет дает гражданам возможность вернуть часть потраченных средств на покупку недвижимости, а также позволяет снизить процентную ставку по кредитам на приобретение или строительство жилья.

Имущественный вычет по НДФЛ применяется на основании ст.220 НК РФ, в которой содержится конкретный перечень условий и обстоятельств, при наступлении которых физическое лицо получает право на него претендовать.

Условия для получения имущественных вычетов

Имущественные вычеты можно получить в следующих случаях:

  • при оплате процентов по целевым кредитам на покупку или строительство жилой недвижимости. Лимит по данному вычету равен 3 млн. руб., и при неполном использовании его нельзя переносить на другие объекты, взятые под ипотечный кредит.
  • при продаже имущества или его части, которое находилось в уставном капитале юридического лица. Если это жилое имущество или земельные участки во владении меньше 5 лет, вычет будет не больше 1 млн. руб., если иное имущество сроком владения меньше 5 лет – не больше 250 тыс. руб. Вычет рассчитывается как разница между полученным доходом от продажи и понесенными затратами при приобретении;
  • при получении налогоплательщиком средств в качестве компенсации за то, что его участок или объект недвижимости изымается для нужд государства. Вычет представляется как разница между полученным доходом при изъятии и величиной понесенных затрат при приобретении и ремонте объекта;
  • при приобретении физическим лицом жилой недвижимости либо при осуществлении ее строительства. Максимальный размер вычета равен 2 млн. руб., и если расходы превышают его, то разница не учитывается в качестве вычета. Если расходы на покупку или возведение жилой недвижимости оказались меньше установленного лимита, остаток может быть использован при повторном возникновении таких условий.

При покупке или строительстве жилого дома учитываются все расходы, понесенные с его возведением и ремонтом, а именно:

  1. разработка проектной документации или сметы;
  2. покупка отделочных и строительных материалов;
  3. приобретение готового жилья или его части, в том числе если объект является недостроенным;
  4. оплата услуг в связи со строительством или ремонтом объекта;
  5. создание жизнеобеспечивающих систем, к примеру, электросети, водопровод, газопровод, канализация;

При покупке жилой квартиры или доли в ней учитываются все расходы, связанные с этой операцией, а именно:

  1. непосредственная стоимость квартиры или ее доли;
  2. покупка отделочных материалов для ремонта;
  3. оплата услуг в связи с ремонтом квартиры.

Использовать расходы, связанные с ремонтной отделкой квартиры или достройкой и ремонтом дома возможно только в том случае, когда имеется договор, что приобретается недостроенный объект или требующий ремонта (поскольку он без отделки).

Документы, необходимые для предоставления имущественных вычетов

Имущественные вычеты предоставляются только тогда, когда налогоплательщик собрал и передал в налоговые органы необходимый пакет документов:

  • при продаже имущества, входившего в уставный капитал – документы о праве собственности на имущество, расходные документы о понесенных расходах при приобретении, приходные документы о полученных средствах при продаже имущества;
  • при изъятии объекта для государственных нужд – документы об изъятии объекта, расходные документы об осуществленных расходах на приобретение и ремонт объекта, приходные документы о полученной компенсации от государства;
  • при строительстве или покупке жилой недвижимости, а также ее ремонте – договор купли/продажи, договор участия в долевом строительстве, акт приема/передачи квартиры, расходные документы об оплате недвижимости или материалов (платежные поручения, расписки, чеки, квитанции), документы о праве собственности на жилой объект, кредитный договор (при покупке с использованием ипотечного кредитования);
  • при выплате процентов – кредитный договор, справка из банка о выплаченных процентах, документы о владения объектом недвижимости.

Особенности имущественного вычета при строительстве или покупке

При приобретении жилой недвижимости имущественный вычет не разрешается, если она была куплена за счет финансов работодателя, государственной поддержки и субсидирования, материнского капитала.

Кроме того, имущественный вычет не предусмотрен, если сделка купли/продажи осуществляется между взаимозависимыми лицами, к которым относятся супруги, родители, дети, а также сестры и братья или попечители и опекуны.

При приобретении недвижимости стоимостью менее 4 млн. руб. в общую собственность супругам необходимо подавать заявление в налоговые органы о том, как они желают распределить имущественный вычет.

По умолчанию он бы распределялся в равных долях – 50/50, но если, к примеру, один из них не работает и не может получить вычет, он может передать его своему супругу как частично, так и в полном размере.

При втором варианте считается, что супруг использовал свое право на вычет, даже если его доля составляет 0%.

Если недвижимость стоит больше 4 млн. руб., то такое заявление предоставлять не нужно, поскольку тогда оба получат вычет по 2 млн. руб. Если собственность будет стоить меньше 4 млн. руб., к примеру, 3 млн. руб. – вычет можно распределить разными способами:

  • 100/0 – одному супругу 2 млн. руб., другому – 0 руб.;
  • 50/50 – обоим супругам по 1,5 млн. руб.;
  • 60/40 – одному супругу 1,8 млн. руб., другому – 1,2 млн. руб.

В любом случае необходимо обращать внимание на то, какой размеры зарплаты у каждого из супругов, и кто из них платит больше НДФЛ.

Кроме того, вычет по процентам тоже может быть поделен между супругами, и этот момент также необходимо указывать в заявлении в налоговую инспекцию о распределении вычета.

Кто предоставляет имущественные вычеты

Имущественные вычеты при реализации имущества, входящего в уставный капитал, а также при получении компенсации за изымаемую недвижимость предоставляются налоговыми службами по прошествии календарного года.

Имущественные вычеты при строительстве или приобретении жилой недвижимости, а также по процентам по ипотечному кредиту могут быть получены как через налоговиков, так и через одного или нескольких работодателей.

При втором варианте необходимо обратиться в инспекцию, которая выдаст подтверждение, что налогоплательщику разрешается использовать право на имущественный вычет, а также укажет, каким именно образом его распределить, если налоговых агентов (т.е. работодателей) больше одного.

Такой документ сотрудники ИФНС должны выдать в срок не позднее 30 календарных дней с даты подачи заявления налогоплательщиком о предоставлении сведений.

Если работодатель по каким-либо причинам не предоставил сотруднику право на вычет, он может истребовать его в обычном порядке – через налоговиков. При невозможности использовать весь вычет в одном календарном году его остаток переносится на следующий отчетный период до полного погашения.

Заполнение 3-НДФЛ для имущественных вычетов

Для отражения имущественных вычетов в 3-НДФЛ используется Лист Д1, в котором содержится информация о том, по какому объекту и в каком размере понесены расходы и предоставлен вычет. При этом информация отражаются по следующим графам:

Общая информация по объекту недвижимости, не изменяемая в течение всего срока получения вычета:

  • строка 010 наименование объекта (квартира, дом, комната и т.п.)
  • строка 020 вид собственности (общая долевая, общая совместная, индивидуальная, на несовершеннолетнего ребенка);
  • строка 030 признак налогоплательщика (собственник, супруг собственника и т.д.);
  • строка 040 вычет получает пенсионер, перенося его на более ранние периоды (не более 3-х лет) или нет;
  • строка 050 код номера объекта (кадастровый, инвентарный, условный);
  • строка 051 непосредственно сам номер объекта;
  • строка 052 адрес места нахождения объекта;
  • строка 060 дата акта приема/передачи (при долевом участии);
  • строка 070 дата регистрации права владения объектом (по документам на собственность);
  • строка 080 дата регистрации права владения участком земли;
  • строка 090 дата заявления на распределение вычета;
  • строка 100 доли каждого субъекта права;
  • строка 110 год начала применения имущественного вычета;

Информация о стоимости объекта и предоставленных ранее вычетах, изменяемая в течение всего срока предоставления вычета:

  • строка 120 размер фактических расходов на строительство или приобретение объекта (не больше 2 млн. руб.) – величине не изменяется весь срок;
  • строка 130 сумма выплаченных процентов по кредиту;
  • строка 140 сумма вычета, предоставленная в предыдущих годах;
  • строка 150 сумма вычета по процентам, предоставленная в прошлые периоды;
  • строка 180 сумма вычета, предоставленная работодателем;
  • строка 190 сумма вычета по процентам, предоставленная работодателем;
  • строка 200 налогооблагаемая база (доходы) за минусом иных предоставленных вычетов;
  • строка 230 сумма вычета, переносимая на следующий год;
  • строка 240 сумма вычета по процентам, переносимая на следующий год.
Читайте также:  Социальный налоговый вычет и 3-ндфл

Для отражения имущественных вычетов в программе по 3-НДФЛ используется специальная вкладка, которая имеет аналогичное название. В ней необходимо внести всю информацию, касающуюся приобретаемого или построенного объекта – как неизменную, так и изменяемую части. В этой же вкладке указываются и проценты, выплачиваемые за пользование ипотечным кредитом.

Пример использования имущественных вычетов

В данном примере, рассматривается применение имущественных вычетов вместе со стандартными и социальными и инвестиционными вычетами.

Специалист-снабженец Жуков С.П. купил в 2017 году квартиру по цене 2 500 000 в общую собственность с женой. Заявление о распределении было предоставлено в налоговую инспекцию с разделением вычета 60 (мужу)/40 (жене). Проценты по ипотечному кредиту за 2017 год составили 75 000 руб.

Расчет НДФЛ в 2017 г. с учетом нового вычета можно представить в таком виде:

Таблица расчета НДФЛ с учетом имущественных вычетов

Месяц Доход, руб. Стандартные вычеты Социальные вычеты Инвестици-онные вычеты Имущест-венные вычеты 60% Налогооб-лагаемая база, руб. НДФЛ, руб.
ИТОГО социальных вычетов 540 000 на себя на сына на сына на дочь
ИТОГО социальных вычетов 500 руб. 1 400 руб. (1 ребенок) 12 000 руб. (обучаю-щийся инвалид) 1 400 руб. (2 ребенок)
ИТОГО стандартных, социальных и инвестиционных вычетов 540 000 109 600 37 000 50 000 343 400 44 642
Имущественный вычет 1 500 000
ИТОГО вычетов за год 540 000 109 600 37 000 50 000 343 400

В результате делаем следующие выводы:

  1. налог без имущественного вычета составлял 44 642 руб.;
  2. налог с учетом имущественного вычета составляет 0 руб.;
  3. имущественный вычет передвигается на следующий календарный год и составит: 1 500 000 – 343 400 = 1 156 600 руб.;

вычет по процентам за пользование ипотечным кредитом не используется, поскольку дохода и удержанного налога недостаточно, чтобы покрыть всю сумму вычета по самой квартире. Когда он будет полностью погашен, спокойно можно использовать право на имущественный вычет и по процентам.

Как и в предыдущем примере, работник получает стандартный вычет от работодателя в 2017 году при исчислении заработной платы.

Другие типы вычетов получит от налоговой инспекции, когда сдаст декларацию за 2017 год в 2018 году и в ней укажет вычет, который получил от работодателя. При этом общая сумма возвращенного налога будет равна: 4 810 + 6 500 + 44 642 = 55 952 руб.

, то есть той сумме, которая была рассчитана в качестве налога после предоставления стандартного вычета от работодателя.

Источник: https://www.pristavam.net/imushhestvennye-vychety

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ на приобретение жилья

Согласно пп.2 п.1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

  • на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

Постановлением Конституционного Суда РФ от 01.03.

2012 N 6-П абзац второй подпункта 2 пункта 1 статьи 220 признан не противоречащим Конституции РФ в той мере, в какой оно — по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования — не исключает право родителя, который понес расходы на приобретение на территории Российской Федерации жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, на однократное использование имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных расходов в установленных законом пределах.

  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом. 

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:

  • расходы на разработку проектно-сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

Источник: http://3-NDFL.com/nalogovye-vychety/imushchestvennyy-nalogovyy-vychet-po-ndfl-na-priobretenie-zhilya/

Налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли

Опубликовано 20.11.19

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

  • непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

Вычет НЕ предоставляется:

  • при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

  1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн. руб.
  2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
  3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (те. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.). При покупке дорогого жилья часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

    Обратите внимание: Ограничение основного имущественного вычета для одного человека составляет 260 тыс.руб., вычета по кредитным процентам 390 тыс.руб. При этом, если квартира приобретена после 01.01.

    2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов.

    Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей.

В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс.

рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Пример 2: В 2016 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей.

Если учесть, что Васильев в 2016-2018 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2016 год, 52 тыс.руб. за 2017 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

Читайте также:  Положения об аттестации работников: образец

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2018 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: в начале 2018 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2018 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2018 года (в 2019 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье — Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Заполнить документы на вычет

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

  • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
  • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года.

Например, если Вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

  • Получите вычет
  • Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%
  • от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/

Имущественный вычет

Имущественный вычет — это возможность вернуть часть своих расходов на покупку или строительство недвижимости (дома, квартиры, земельного участка с домом), на уплату процентов по кредиту, а при определенных условиях можно также учесть расходы на ремонт.

Содержание

Имущественный вычет, в народе вычет при покупке квартиры, можно оформить при:

  • покупке жилья и/или земельного участка под жилье (при наличии или после возведения жилого дома на нем);
  • строительстве жилья;
  • погашение процентов по ипотечным кредитам.

Что может являться «объектом покупки»?

Объектом покупки (должно быть свидетельство о праве собственности на объект или акт приема-передачи) может являться только:

  • квартира (комната) или доля в ней;
  • жилой дом или доля в нем;
  • земельный участок с категорией ИЖС — индивидуальное жилищное строительство (оформление вычета возможно только с года оформления права собственности на возведенный на данном участке дом) или его доля (стал объектом с 1 января 2010 года);
  • земельный участок (или его доля), на котором уже находится жилой дом (стал объектом с 1 января 2010 года);
  • земельный участок (или доля в нем) с долей в праве собственности на дом, находящийся на участке (стал объектом с 1 января 2010 года).

Вычет могут получить:

  • собственник жилья;
  • супруг(-а) собственника (при условиях: раннее супруг(-а) вычетом не пользовался(-лась); покупка жилья произошла в браке: не заключен брачный контракт, по которому жилье принадлежит только собственнику);
  • родитель несовершеннолетнего ребенка/собственника жилья (при условии: родитель раннее вычет не получал).

Статья: Имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка Статья: Имущественный вычет при долевой собственности Статья: Имущественный вычет супругов (совместная собственность)

Советы:

  1. Учитываются только личные расходы, т.е. если оплата произведена за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, то вычет не полагается с этих сумм.
  2. При покупке жилья у взаимозависимых лиц вычет невозможен согласно ст.105.1 НК РФ.
  3. Не занижайте сумму сделки в договоре купли-продажи, т.к. именно с этой суммы можно оформить имущественный вычет.

Как рассчитать имущественный вычет?

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:

  1. стоимости жилья;
  2. расходов на:
    • приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
    • строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
    • оплату услуги по строительству и отделке;
    • разработку проектно-сметной документации;
    • подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).
  3. расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически осуществленные к концу расчетного года).

Совет:

Все, что не вошло в указанный перечень, не может быть включено в расчет налогового вычета. Расходы на перепланировку, расходы на покупку сантехники и иного оборудования не подлежат включению. Если указать их в декларации, то будет отказано в вычете, как итог: придется переоформлять декларацию и подавать на вычет вновь.

Максимальный размер имущественного вычета

Максимальный размер вычета со стоимости недвижимости по договору составляет 2 млн. рублей, т.е. налогоплательщик может вернуть максимум 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей). При покупке имущества в ипотеку вычет также предоставляется с расходов на уплату ипотечных процентов.

Существует ряд особенностей получения вычета:

  1. Суть налогового вычета — это возврат НДФЛ из-за понесенных расходов, поэтому нельзя вернуть за год больше, чем сумма подоходного налога, которая была удержана за этот год из заработной платы или иных доходов, облагаемых НДФЛ 13%, за исключением дивидендов (13% от суммы доходов за год).
  2. Остаток налогового вычета не сгорает, а переносится на следующий год до полного получения(лица, получающие пенсии по любым основаниям — имеют право перенести остаток вычета на 3 года, предшествующих году образования остатка).
  3. Если имущество было приобретено до 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено до 1 января 2014 года), то физическое лицо может воспользоваться правом вычета только с одного объекта приобретения и только с суммы, не превышающей 2 млн. рублей, т.е. если имущество дороже 2 млн. рублей, то вычет можно получить только с 2 млн. рублей, а если дешевле — с фактической стоимости (1 объект приобретения, вне зависимости от того, достигли Вы предельной суммы в 2 млн. рублей или нет), при этом вычет с расходов по уплате процентов по кредиту (ипотеке) не имеет ограничения.
  4. Имущественный вычет с 2014 года рассчитывается иначе. Если имущество было приобретено после 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено после 1 января 2014 года), то физическое лицо может воспользоваться правом вычета с суммы, не превышающей 2 млн. рублей, а количество объектов приобретения не ограничивается (физическое лицо может получать вычет до тех пор, пока стоимость объектов приобретения суммарно не достигнет 2 млн. рублей). Вычет с расходов по уплате процентов по кредиту, договор на который заключен после 1 января 2014 года, ограничен — 3 млн. рублей, т.е. 390 тыс. рублей максимальная сумма, которую можно получить с ипотечных процентов.

Согласно Письму ФНС России от 18 сентября 2013 г. № БС-4-11/16779.

Когда можно подать на вычет после покупки жилья?

Подать на вычет можно в год, следующий за годом получения права на имущественный вычет (через налоговую инспекцию).

Право на вычет возникает:

  1. с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи;
  2. с года подписания акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве, ЖСК. Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082

Если жилье приобретено в рассрочку, то есть особенности получения вычета в зависимости от года возникновения права на вычет, которые появились в связи с изменениями в Налоговом законодательстве от 1 января 2014 года:

  1. если право на вычет возникло до 1 января 2014 года, то подавать на вычет при рассрочке платежа нужно после того, как выплатите полную стоимость или хотя бы 2 млн. рублей, если цена выше 2 млн. рублей. Заявляя свое право на вычет раньше полной оплаты стоимости по договору, Вы указываете только ту сумму, которую фактически выплатили, а, значит, теряете право на вычет с оставшейся суммы, выплаченной после заявления права, ведь корректировать заявленную суммы вычета нельзя;
  2. если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то подавать документы на вычет при покупке недвижимости в рассрочку можно с года, следующего за годом получения права на вычет. Ежегодно сумма вычета будет увеличиваться в зависимости от суммы, выплаченной по договору рассрочки.

Источник: http://vsevichety.ru/imyschistvennij

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector