На какие налоговые льготы могут рассчитывать пенсионеры в соответствии с законодательством. Виды вычетов для такой категории людей по Налоговому Кодексу РФ: ставки и размер.
Пенсионеры: на какие виды налоговых вычетов имеют право по законодательству РФ
Всем прекрасно известно, что физическое лицо, то есть гражданин страны или его не резидент, обязано по законодательству платить налог с того дохода, который он получает на территории государства.
Если говорить об обычных гражданах, то наиболее распространенной формой такого налога является НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Но каждый, кто платит в казну, также имеет право при определенных обстоятельствах или возвратить излишне оплаченный налог, или получить определенную скидку.
Пенсионеры считаются социально незащищенными субъектами, а поэтому они по НК получают также определенную скидку на уплату общеобязательных налогов. И одной из них является вычет, о котором и пойдет речь далее.
Вычеты
Взаимосвязь такой категории населения как пенсионеры и такого понятие как налоговый вычет (НВ) сложна, поскольку обусловлена природой самого вычета.
Для того, чтобы человек получил некую скидку или компенсацию на определенный налог, он должен быть сам налогоплательщиком.
Соответственно, если человек на пенсии уже не работает, не получает других источников дополнительного заработка, то он не может получать и возврат от государственного бюджета.
Но при этом, если субъект еще в прошлом году официально работал и являлся налогоплательщиком, а сегодня он понес расходы, предоставляющие право на вычет, то тогда он имеет право на такую льготу. Кроме того, если человек в возрасте еще трудоспособен, продолжает свою трудовую деятельность, то он платит и налоги различного плана. Поэтому в таком случае он также имеет право на такую дотацию.
Налоговый вычет 2018-2019: когда положен
Налоговый вычет для пенсионеров положен в следующих случаях:
- когда пенсионер официально трудоустроен и получает заработную плату;
- когда у него есть дополнительные источники дохода, например, доход от продажи недвижимости, от сдачи ее в аренду, то есть любой вид дополнительного заработка, который облагается по ставке 13 %;
- когда субъект несет расходы, предоставляющие возможность перенести налоговый период по возврату уплаченных средств на три года вперед.
Никакие другие основания не предоставляют возможность получить средства или снизить налогооблагаемую базу.
Для работающих и неработающих
Несмотря на то, что активно обсуждается вопрос относительно отмены льготы для работающих пенсионеров, в настоящий момент и работающие, и неработающие субъекты данной категории имеют право в обязательном порядке оформить имущественный вычет при покупке квартиры или недвижимости.
Но для тех, кто прекратил трудовую деятельность, есть временное ограничение – покупка должна быть осуществлена не позже, чем через три года после прекращения работы, то есть после того, как субъект перестал быть налогоплательщиком НДФЛ.
Налоговый вычет для военных
Военные пенсионеры – эта та категория, которая имеет право получить три вида таких льгот: имущественный, социальный и стандартный. Остальные виды – профессиональные и инвестиционные – для такой категории субъектов не доступны.
В принципе, военная категория людей ничем не отличается от обычных людей преклонного возраста. Они могут заявить на скидку на тех же основаниях, что и обычные граждане.
Кто имеет право на социальные или стандартные вычеты
На социальные и стандартные вычеты имеют право в основном работающие пенсионеры. Неработающие ограничены в своих действиях временными рамкам. Исключение – если гражданин дополнительно получает дохода и платит с них налоги по ставке 13%.
Из зарплаты
Если гражданин в возрасте продолжает трудиться и при этом имеет несовершеннолетних детей или ребенка-инвалида, то он также имеет право на получение НВ. Их размер зависит от того, сколько детей и имеют ли они проблемы со здоровьем:
- На первого и второго – по 1400 рублей;
- На третьего и последующих детей – по 3000 рублей;
- На ребенка инвалида — от 6000 до 12000 рублей
Все НВ предоставляются ежемесячно. Нужно обращаться с заявлением к работодателю, который будет на указанную сумму уменьшать налогооблагаемую базу.
Обучение
Если пенсионер получает доходы, с которых оплачивает НДФЛ, и при этом является плательщиком обучения своего ребенка (до 24 лет), то он имеет право ежегодно получать НВ. Максимальный размер составляет 50 000 рублей в год.
Возможность предоставляется в случае, если обучение проходит на дневной форме обучения и учреждение имеет лицензию.
Недвижимость (13%) и прочее имущество
При приобретении недвижимости субъект имеет право компенсировать себе часть потраченных расходов. О том, как реализовать такое право далее.
Налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры
Наиболее распространенная льгота, которой пользуются люди данной категории, — это вычет при покупке квартиры.
Особенности:
- заявлять о праве можно только после окончания того года, в котором было осуществлено приобретение;
- перенос налогового вычета возможен на три года, без учета года приобретения, то есть в 2019 году можно вернуть средства за излишне уплаченный налог с учетом 2016, 2017 и 2018 года;
- право переноса работает как для работающих, так и не работающих.
Пример: Крамаренко К.С. в 2017 году официально ушел на заслуженный отдых. Трудовую деятельность он полностью прекратил. Но в 2018 году им было приобретено квартиру. На что он имеет право?
Поскольку в 2018 году заявлять свое право еще нельзя, то документы нужно подать в фискальную службу по месту регистрации только в 2019 году. Поскольку право переноса действует на три года, без включения года приобретения, то вычет можно оформить за 2018, 2017, 2016 и 2015 года. Поскольку в 2018 году субъект уже не работал, то он получит компенсацию только за 2015-2017 года.
Лечение
Если субъект понес расходы на медицинское обслуживание, то он может вернуть часть понесенных расходов, то есть на размер затрат будет уменьшена налогооблагаемая база для расчета НДФЛ.
Правда, сделать это может только работающий пенсионер. Неработающее лицо таким право не обладает. Хотя и здесь есть нюансы по времени. Если в 2018 гражданин не работал, но медицинское лечение получил в 2017, когда еще работал, то тогда НВ он имеет право получить. Право на использование льготы действует еще в течение 3-х лет после того, когда такое право возникло.
Правда, если в настоящий момент человек не работает, но семья несет расходы на лечение, то получить НВ возможно через детей или супруга.
Имущественный налоговый вычет для пенсионеров, находящихся в браке
Не все знают, но закон разрешает в ряде случаев получить компенсацию по налогу за своего супруга, который еще официально трудоустроен и платит платежи в бюджет. Поэтому, если в браке один работает, а второй на заслуженном отдыхе, то можно оформить НВ на вторую половинку. Просто заявителем будет выступать гражданин, ведущий трудовую деятельность.
Срок давности заявления на получение льгот
Поскольку неработающий гражданин может перенести период по компенсации на три последующих года, то, следовательно, обратиться за НВ он может не позже, чем через четыре года после прекращения трудовой деятельности, включая год, в котором были понесены расходы.
Срок давности составляет три года.
Перенос налогового вычета
Перенос НВ работает только по имущественному налогу. И как было сказано ранее правило работает на предшествующие три года, не считая год, в котором такое приобретение было осуществлено.
Порядок обращения
Для того, чтобы получить денежную компенсацию, необходимо обращаться только в ФНС. При этом нужно сохранять территориальную подчиненность. Заявление нужно подавать в ту инспекцию, которая находится по месту регистрации заявителя.
Алгоритм получения прост:
- подать заявление и документы, предоставляющее право на такую выплату;
- указать в заявлении реквизиты банковского счета;
получить деньги на карту.
Как оформить возврат имущественного налога
Главное для оформления НВ – это дождаться того периода, в котором возникает право на его оформление. В отношении имущественного налога — это год, следующий за годом, в котором такое приобретение было осуществлено.
Размер компенсации составляет 13% от суммы покупки, но не более установленного максимального ограничения – 2 миллионов рублей, то есть 260 000 рублей (0,13*2миллиона). Также не могут выплатить больше, чем было уплачено налогоплательщиком в бюджет.
Если субъект еще работает, то он в виде исключения может требовать оформления денежной компенсации на скидку в текущем периоде, а не в следующем. Но в таком случае деньги не выплачиваются, а просто работодатель не вычитает из заработной платы налогоплательщика необходимый НДФЛ.
Документы для вычетов
Для оформления вычета, в том числе и имущественного, необходим ряд документов. Их подачу и формирование осуществляет сам заявитель. Среди самых важных бумаг следующие:
- заявление установленной форме (есть на официальном сайте ФНС);
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- документы, подтверждающие право на льготу: договор купли-продажи, договор на обучение, чеки на медикаменты, договора на оказание медицинских услуг и т.д.;
- копия паспорта;
- СНИЛС.
Все документы могут быть поданы лично при посещении ФНС, или направлены почтой.
Таким образом, пенсионер, который продолжает трудовую деятельность, получает все виды льгот и компенсаций на тех же основания, что и другие трудоспособные лица. Лица, прекратившие деятельность, ограничены в своих правах временем, в течение которого они могут их реализовать.
Источник: https://propravo.guru/pensionery/nalogovyj-vychet-dlya-pensionerov.html
Получение налогового вычета пенсионерами
Если гражданин оформил пенсию и после этого не работает, то он не вправе получать налоговый вычет.
Когда это возможно
Государственная пенсия, выплачиваемая гражданам, не облагается налогом (пункт 2 статья 217 НК РФ). Фактически, неработающий пенсионер не делает выплат подоходного налога в бюджет. Поэтому производство возврата из бюджета ему не полагается. Однако это не касается следующих видов дохода:
- от реализации недвижимости, акций или иного имущества;
- от предоставления жилплощади и иных помещений в аренду. Здесь надо иметь в виду, что договор по аренде, составленный сроком до одного года, не требует официальной регистрации
- иных доходов, с которых взимался НДФЛ.
- Если пенсионер не работает, однако имеет вышеуказанные источники дохода, с которых взимается НДФЛ, то он вправе оформить налоговый вычет по общим правилам.
Законодательные акты предусмотрели случаи, когда у неработающего пенсионера нет других источников дохода, кроме пенсионных отчислений, однако, по положениям пункта 10 статьи 220 НК РФ он может (при некоторых обстоятельствах) перевести налоговый вычет на прошедшие налоговые периоды (когда пенсионер работал и выплачивал НДФЛ).- Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру?
Граждане, оформившие пенсию и продолжающие работать, имеют право на налоговый вычет по общим правилам. Кроме того, если они прекращают трудовую деятельность, у них есть возможность специального пенсионного перевода вычета на прошлые периоды.
К примеру, гражданин в 2013 году оформил пенсию, однако не оставил работу. В 2014 году он купил недвижимость, а в 2017 году подал документы на получение налогового вычета. Ему возвратили налог за 2016, 2015, 2014 года. Будучи пенсионером, он также использовал перенос вычета и возвратил налог за 2013 год.
Перенос налогового вычета пенсионерам
Пенсионерам предоставлены льготы по времени оформления вычета. Эта группа граждан может применить перенос вычета, что невозможно для других граждан.
По положениям пункта 10 статьи 220 НК РФ, возврат НДФЛ пенсионерам по приобретению недвижимости производится за три прошлых периода, имеющихся до возникновения права на вычет.
Время приобретения недвижимости не играет существенной роли. По большей части пенсионер имеет право на возврат выплаченного НДФЛ за четыре последних календарных года.
Однако для переноса налогового вычета на предшествующие сроки при приобретении недвижимости пенсионеру необходимо именно в этих периодах осуществлять выплаты подоходного налога (иметь соответствующий доход), в обратном случае выплат по возврату средств не предусмотрено.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
Пример: Гражданин в 2016 году приобрел недвижимость, однако вычет в 2017 был произведен частично. В 2017 году он оформил пенсию и остался на работе. В данном случае возврат невыплаченного остатка переместят на 2018 год. Помимо этого, гражданин может оформить бумаги на выплату за прошлые годы — 2014-2016 годы.
Покупая недвижимость, надо иметь в виду некоторые тонкости и не опаздывать с оформлением налогового вычета. В данном случае возврат налога можно получить в 2018 году также за 2014-2017 годы, однако, оформляя его в 2019 году, можно потерять один год: перенос при таких обстоятельствах будет рассчитываться с 2015 года.
Пример: Пенсионер, оформивший пенсию в 2014 году, в том же году приобрел недвижимость, однако вовремя своим правом не воспользовался и не применил перенос. Если бы он подал документы в 2015 году, ему бы выплатили вычет за 2014, 2013, 2012, 2011 года. Однако, он оформил вычет лишь в 2017 году и потерял право на вычет за 2012 и 2011 года.
Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров
При оформлении сделок на выкуп недвижимости в совместную собственность супружеской пары к необходимым документам надо добавить:
- документ о заключении брака;
- соглашение супругов о разделении долей;
- удостоверения пенсионеров (при необходимости).
Если недвижимость по факту принадлежит одному из супругов, то другой супруг, не считающийся собственником, также имеет право на налоговый вычет с получением части удержанного с него подоходного налога.
Пример: супруги-пенсионеры (оформили пенсию в 2016 году) приобрели в общую собственность недвижимость в том же 2016 году. Они одновременно решили использовать право на возврат средств. Супруги составили в налоговую службу заявление о долевом разделении налогового вычета по 50% и получили средства за прошедшие периоды.
Другой пример: супружеская пара приобрела недвижимость в 2017 году. В том же году супруга оформила пенсию, а муж остался на работе. При таких обстоятельствах они имеют право самостоятельного определения процентного соотношения долей.
Жена, с учётом ранее уплаченных налогов, может иметь небольшую долю, по величине причитающего ей возврата средств в качестве пенсионерки. Мужу в таком случае достанется большая часть, потому что он продолжает работать и выплачивать подоходный налог.
При разделении имущества супругов долевое соотношение, прописанное в соглашении, не имеет значения. Его применяют только при определении долей при вычете.
Налоговый вычет для военных пенсионеров
Сотрудники МВД и Министерства Обороны РФ также выплачивают подоходный налог по величине 13%. Поэтому, налоговый вычет по приобретению недвижимости для военных пенсионеров осуществляется в обычном режиме, как и для аналогичных групп граждан.
Военным пенсионерам право на налоговый вычет не предоставляется, когда недвижимость куплена за средства соответствующей организации (МВД или МО), а служащий не использовал своих средств.
Здесь нет законных оснований для применения налогового вычета, так как гражданин не тратился: деньги были выделены из госбюджета. Но, если будут представлены свидетельства, что служащий производил доплату, то возврат налога можно оформить (по части доплаченной доли).
Пример: военный пенсионер имел сертификат на 1 600 000 рублей. Недвижимость была выкуплена в 2016 году за 2 000 000 рублей. В том же году он вышел в отставку. Сумма собственных средств составила 400000 рублей. По закону он вправе применить налоговый вычет и возвратить 52000 рублей.
Изменения 2017 года
Сначала применение переноса вычета у пенсионеров производилось с 2012 года, однако предназначалось для небольших категорий лиц. Этой льготой пользовались лишь те пенсионеры, которые не работали и не имели других источников дохода, с которых могли изымать налог в размере 13%.
Но с 2014 года этим правом могут воспользоваться и те пенсионеры, которые оформили пенсию по возрасту или по другим причинам.
Необходимые бумаги для оформления пенсионером налогового вычета в 2017 году:
- заявление, составленное по определенному законодательством образцу;
- декларация, если возврат оформляется на налог за предыдущий год, или несколько деклараций, по числу лет по возврату средств;
- подтверждение свидетельства о собственности (договор, акт, выписка из ЕГРН; при обстоятельствах, когда свидетельство еще не оформлялось);
- пенсионное удостоверение;
- свидетельство о браке;
- заявление о разделении налогового вычета между супругами (если понадобится);
- справки по форме 2-НДФЛ о доходе за предыдущие годы;
- платёжные документы о произведенных затратах.
При получении вычета по приобретению недвижимости пенсионерам надо направить в ИФНС перечисленные выше бумаги и по прошествии четырёх месяцев производится возврат средств.
Пенсионерам, производящих раздел налогового вычет в процентных долях, как и другим категориям граждан, надо иметь в виду, что в случае смерти гражданина, не получившего в полной мере своей доли вычета, этот остаток не переносится на оставшегося гражданина.
Порядок получения вычета в 2017 году
Предоставление налогового вычета пенсионером по приобретению недвижимости производится по следующему алгоритму:
- необходимые бумаги направляются в ИФНС лично, почтовым уведомлением или по электронной почте;
- с этого дня отсчитывается время проведения камеральной проверки длительностью 3 месяца;
- по завершении проверки средства переводятся по прошествии одного месяца со дня составления заявления на налоговый вычет.
Пенсионер вправе оформить налоговый вычет по приобретению недвижимости в обычном режиме, как и другие граждане.
Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!
Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/priobretenije/pokupka/vychet/pensioneram.html
Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры. Документы и процедура оформления
Согласно законодательству все трудоустроенные граждане, выплачивающие государству налог с доходов, вправе претендовать на имущественную льготу. И здесь начинает интересовать, может ли пенсионер получить налоговый вычет с покупки квартиры или дома. Конечно, пенсия это официальный доход. Но, с неё НДФЛ не выплачивается. Власти нашей страны предусмотрели этот нюанс, и предоставляют возможность оформлять имущественный вычет пенсионеру за три предшествующих обращению года, если заявитель трудился и выплачивал НДФЛ.
Общая информация об имущественной льготе
Получение имущественного вычета заключается в предоставлении возможности вернуть часть средств, затраченных на приобретение жилплощади или уплату процентов банку по ипотеке. Поэтому, имущественная льгота подразделяется на два вида:
| Налоговый вычет при покупке квартиры | ч. 3 ст. 220 НК | 260 тыс. руб., что рассчитано с максимальной суммы 2 млн. рублей (2000000 * 13 %) |
| Возврат денег за уплаченные проценты банку при оформлении ипотеки на покупку недвижимого имущества | ч. 4 ст. 220 НК | 390 тыс. руб., с 3 млн. рублей (3000000 * 13 %) |
Законодательство гласит, что получить имущественный вычет на квартиру вправе официально трудящийся граждан, выплачивающий НДФЛ в бюджет государства.
Можно ли получить налоговый вычет пенсионеру, интересует многих граждан преклонного возраста. Часть 10 ст. 220 НК разрешает перенести имущественный налоговый вычет для пенсионеров на прошлые периоды. При этом льгота предоставляется, как работающим, так и неработающим гражданам пенсионного возраста.
Важно!
Налоговый вычет для пенсионеров положен максимум за три прошедших года. Не имеет значения, работает человек в период оформления льготы или нет.
Условия предоставления льготы пенсионеру
При покупке квартиры пенсионером можно оформить льготу. При этом, должны соблюдаться требования:
| Постоянное место жительства РФ | Заявитель проживает на территории страны более 183 дней за год. |
| Деньги на покупку | Жилплощадь приобретена пенсионерами на собственные или заемные средства. При покупке недвижимости за счёт государства или работодателя в предоставлении имущественного вычета человеку откажут. |
| С кем заключен договор покупки | Жилье куплено у сторонних лиц. На сделки между родственниками привилегия не распространяется. |
| Доход | Наличие облагаемого НДФЛ дохода за последние три года. |
Интересная информация: Льготы пенсионерам: региональные и федеральные
Если на протяжении 3 лет, до приобретения квартиры, пенсионер не работал, соответственно не выплачивал НДФЛ, оформление льготы невозможно. Ведь возмещение осуществляется за счет ранее уплаченного налога с доходов. Нет налога, значит, нет льготы.
Требуемая документация
Перед тем как оформить налоговый вычет, необходимо собрать определенную документацию. Основной перечень бумаг:
| Заявление на предоставление льготы | Оригинал | Обычно, данный документ заполняется непосредственно в ИФНС под контролем специалиста. Также можно скачать бланк заявления на официальном сайте инспекции и заполнить его дома. |
| Паспорт | Оригинал + ксерокопия | Специалист инспекции забирает копию документа. Оригинал необходим для сверки данных. |
| Пенсионное удостоверение | Оригинал + копия | Необходимо для подтверждения статуса пенсионера. |
| Декларация 3 — НДФЛ | Оригинал | Составить декларацию можно самостоятельно, используя сайт налогового органа. Там же можно найти правила заполнения. |
| Справка о заработке, форма 2 — НДФЛ | Оригинал | Её берут у работодателя. Если в течение прошедшего периода заявитель работал в нескольких организациях, требуется взять справку у каждого работодателя, включая работу по совместительству. |
| Документы на недвижимость | Оригинал + ксерокопия | Договор купли – продажи; Регистрационное свидетельство, акт приема передачи. |
| Платежные документы, подтверждающие факт покупки | Оригинал + копия | Выписка из банка или расписка продавца. |
| Заявление о перечислении денег | Оригинал | Рекомендуется сразу писать такое заявление. Это поможет избежать дополнительной беготни. После принятия решения ИФНС осуществить перевод положенной компенсации на указанный в заявлении счет. |
| Сберегательная книжка или банковская карта | Оригинал + ксерокопия | Если деньги необходимо перевести на банковскую карту, необходимо приложить ксерокопию договора на карту. При перечислении средств на книжку, достаточно её ксерокопии. |
Специалисты ИФНС могут запросить дополнительные бумаги. К примеру:
- Свидетельство о заключении брака и заявление о распределении долей, если налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры необходимо оформить пропорционально с супругом.
- Договор об ипотеке и квитанции подтверждающие оплату кредита, если квартира куплена в ипотеку.
Интересная информация: Льготы пенсионерам по земельному налогу
Оригиналами документов сдаются только заявления, справки и декларации. Остальную документацию специалист забирает в виде ксерокопий.
Процедура предоставления льготы пенсионерам
Налоговый вычет у пенсионеров при покупке жилья оформляется идентично стандартной процедуре. Как получить налоговый вычет, схема действий:
- Официально трудящемуся или неработающему пенсионеру необходимо взять на месте труда справку о заработке. Разница заключается в том, что он вправе воспользоваться вычетом сразу за три года. Поэтому, справки ему тоже необходимо взять за три года. Если он в этот период менял место труда, требуется сходить к прошлым работодателям и запросить документ там.
- Составляется три декларации, так как налоговый вычет для пенсионеров предоставляется за три года. Здесь указывается не только зарплата. Если у заявителя есть иные доходы, с которых осуществляется налогообложение, он вправе обозначить их в декларации. К таким доходам, к примеру, относится официальная сдача недвижимости в арендное пользование.
- Собирается остальной пакет документации. Рекомендуется заранее снять все ксерокопии.
- Если специалист ИФНС принял пакет бумаг, остаётся ждать решения.
- Примерно через пару месяцев, придет уведомление о принятом решении.
- Еще на протяжении одного месяца средства осуществляются выплаты на указанный в заявлении счёт.
Срок два месяца необходим для проведения камеральной проверки. В этот период заявителя могут вызвать в инспекцию при возникновении вопросов.
Когда при подаче деклараций за три года, у него остается неиспользованная льгота, остаток вычета пенсионерам используется, пока полностью не израсходуется.
Рассмотрим, как это происходит на конкретном примере:
Неработающий пенсионер не вправе получить налоговый вычет полностью. А трудящийся пенсионер может по окончании года снова подать декларацию на льготу. Также налоговый вычет работающим пенсионерам предоставляется по месту труда.
Оформление льготы на супруга
Если у пенсионера отсутствует место труда и на протяжении 3 последних лет он не имел официального заработка, можно получить имущественную льготу на супругу. Закон обуславливает такое право тем, что все имущество, купленное в браке, в равных долях принадлежит супругам.
Важно!
Если имущественная привилегия ранее израсходована, получить налоговый вычет еще раз не получится.
Пример:
Налоговый вычет за покупку квартиры пенсионерам оформляется идентично простому работающему человеку. Особых сложностей данная процедура не представляет. Главное собрать необходимый пакет документации и обратиться в ИФНС.
Ведь, льгота носит исключительно заявительный характер. Никто ни придет к человеку пенсионного возраста и не скажет на какие привилегии он вправе рассчитывать.
Источник: https://lgotoved.ru/vyplaty/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-pensioneram-pri-pokupke-kvartiry
Как пенсионеру получить налоговый вычет при покупке квартиры?
5/5 (1)
Налоговый вычет представляет собой компенсацию определенной части финансов, которые были затрачены при осуществлении покупки недвижимого имущества. Данной государственной льготой имеют возможность воспользоваться трудоустроенные граждане страны, уплачивающие 13-процентный налог со своего дохода в государственный бюджет.
Внимание! Чтобы воспользоваться предоставляемой льготой, претендент должен соответствовать следующим требованиям:
- приобрести недвижимость за счет собственных или заемных средств;
- стороны сделки, в качестве которых с одной стороны выступает продавец, а с другой – покупатель, не должны находиться между собой в родственных связях.
Пенсионер, который получает только пенсию, 13-процентный НДФЛ не платит. Соответственно, возвращать ему нечего. Вместе с тем действующее законодательство все же допускает возможность такому лицу воспользоваться государственной льготой.
Для этого необходимы определенные условия. Что же касается пенсионеров, которые работают, и с их зарплаты удерживаются налоги, то они имеют право, как и обычные граждане, на возврат части уплаченных средств.
Неработающий пенсионер
В отношении пенсионеров, которые после выхода на заслуженный отдых прекратили трудовые отношения, следует руководствоваться положениями статьи 220 Налогового кодекса. Пункт 10 позволяет такой категории пенсионеров переносить остаток по налоговому вычету на прошлые годы.
При этом следует иметь в виду, что данное положение действует только на протяжении 3 лет, считая со дня покупки жилья. Например, жилая недвижимость была приобретена пенсионером перед выходом на заслуженный отдых – в 2017. Соответственно, воспользоваться льготой он может за 14, 15 и 16 годы.
При этом должны быть соблюдены следующие условия:
- не нарушен установленный порядок выплаты пенсии;
- право пенсионера на возмещение ставки НДФЛ сохранено;
- перенесенный остаток возмещения уплаченного налога попадает именно на годы удержания сбора.
- Для тех неработающих пенсионеров, которые в дальнейшем официально поступят на работу, распространяется право на перенос оставшейся суммы в счет будущих периодов.
- В течение скольких лет можно получать налоговый вычет при покупке квартиры?
- Пример:
Анохина О. Е. ушла на заслуженный отдых в ноябре 2016 года и прекратила трудовые отношения. Соответственно, никакого дохода кроме пенсионных выплат не получала. В 2018 она купила жилье. В текущем году обратилась с заявлением на получение компенсации.
Согласно требованиям налогового законодательства, воспользоваться налоговым вычетом можно только с НДФЛ, который был уплачен за три предшествующих года до заключения сделки. А именно, за 15, 16 и 17 годы. Однако в течение 2017 года она нигде не работала. Таким образом, получить возврат можно только за 15 и 16 годы.
Важно! Если пенсионер имеет дополнительный доход за счет сдачи внаем жилья и уплачивает в госбюджет налог по ставке 13 % от полученного дохода, то он имеет все основания для получения льгот точно так же, как и любой трудоустроенный гражданин.
Пенсионер, имеющий работу
Что касается пенсионеров, которые продолжают трудиться или устроились на работу после небольшого перерыва, вызванного уходом на пенсию, то государственная льгота предоставляется им на общих основаниях.
Это означает, что такой пенсионер имеет право воспользоваться вычетом за тот год, в котором была приобретена жилая недвижимость. Более того, льгота распространяется и на три предшествующих года, если в этот период пенсионер работал и уплачивал 13-процентный налог.
Как показывает практика, подавать документы на государственную льготу лучше всего на второй год после оформления покупки квартиры или жилого дома. Так, в соответствии с положениями, предусмотренными статьей 78 НК, установленное количество лет для переноса подлежит сокращению.
Это же подтверждено письмом Министерства финансов РФ от 12 июля 2016 года № 03-04-05/40681. Для ясности рассмотрим такой пример: покупая жилье в 2017 году, в 2018 году принимается решение о возмещении НДФЛ, уплаченного в период с 2014 по 2016 годы.
При обращении с заявлением на налоговый вычет в 2019 году будет принят во внимание только налог, уплаченный за 2015 и 2016 годы. То есть 2014 год будет потерян.
Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.
Работающий пенсионер прекратил работу
- В случае прекращения пенсионером трудовых отношений при условии, что получить налоговый вычет он полностью не успел, рассчитывать на возврат полной суммы не придется.
- А пенсионеры, купившие жилье после 2014 года и получившие вычет за 3 предшествующих года, больше на государственную льготу рассчитывать не могут.
- Пример
Гражданин Демушкин, выйдя на заслуженный отдых, в 2016 году приобрел для своей семьи жилой дом в деревне. За прошедшее время он уже успел получить вычет за 2016 и 3 предыдущих года: 15, 14 и 13.
В 2017 году Лев Борисович решил прекратить трудовые отношения и уволился с работы. Таким образом он может претендовать на возврат НДФЛ только за те месяцы 2017 года, когда он еще работал. В дальнейшем возврат будет прекращен.
За теми пенсионерами, которые приобрели в собственность жилую недвижимость до 2014 года или не успели воспользоваться государственной льготой вообще, сохраняется возможность оформить вычет.
Учтите! Такой подход объясняется тем, что законом предусмотрена возможность переноса остатка налогового вычета на три года назад, когда гражданин еще работал и на пенсию не уходил. При этом следует иметь в виду, что данное положение распространяется только на тот период, в течение которого вычет не оформлялся.
Пример 2
Гражданин Давыдов, выйдя на пенсию, приобрел в 2014 году в собственность квартиру. При этом работу не оставил и продолжал трудиться. На следующий год Семен Ильич решил оставить работу и удовлетвориться отдыхом.
До этого он уже успел воспользоваться вычетом за 14 год. У него осталась возможность получить возврат части НДФЛ и за 15 год. Однако только за те месяцы, когда он работал. Также закон позволяет ему оформить вычет за два года, которые предшествовали покупке. А это 13 и 12 годы.
Почему только два года, а не три? Потому что Давыдов уже подавал декларацию за 2014 года ранее, поэтому остается только два года – 13 и 12.
Может ли муж оформить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену?
Квартира куплена до пенсии
Налоговое законодательство позволяет гражданину, который еще не достиг пенсионного возраста, на общих основаниях пользоваться государственной льготой на вычет.
После выхода на пенсию за таким гражданином сохраняется право по переносу уплаченного НДФЛ на период, длительностью в три года, которые предшествовали году, когда была совершена сделка по покупке жилой недвижимости.
Пример
Сухин Н. М. приобрел квартиру в 2017 году. В начале следующего года подал документы на вычет. В декабре 18 года ушел на пенсию и подал документы для переноса остатка налогового вычета за 14, 15 и 16 годы.
Если бы Сухин Н. М. стал пенсионером в 2019 году, то для возмещения вычета налоговая взяла бы суммы уплаченного налога только за два года – 15 и 16.
Посмотрите видео. Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры:
Квартира куплена в год выхода на заслуженный отдых
Рассчитывать на получение компенсации за четыре периода можно в том случае, если гражданин уйдет на пенсию после того, как закончится налоговый период.
Пример
Борисов Е. И. приобрел жилье в собственность в апреле 17 года, а на заслуженный отдых оформился в ноябре. На следующий год он может подать в Налоговую инспекцию необходимые документы на вычет за предшествующий год. Более того, возможен также перенос вычета на три предшествующих года, а именно 14, 15 и 16.
Если пенсионер в браке
Запомните! Действующее законодательство определяет, что денежные средства, полученные обоими супругами, являются их общей собственностью. В соответствии с этим положением оформить вычет за супруга, который уже на пенсии, может другой супруг, продолжающий трудиться.
При этом следует придерживаться следующих требований:
- супруг, который трудоустроен, оформляет вычет на общих основаниях;
- супруг, который находится на пенсии, имеет право на перенос остатка.
Пример
Пиманов О. М. сразу же после достижения пенсионного возраста в 2012 году ушел на заслуженный отдых. Квартиру он вместе с супругой приобрел спустя четыре года – в 2016 году.
По закону существует возможность перенести остаток вычета на 2013, 2014 и 2015 годы. Однако так как сразу после выхода на пенсию Пиманов прекратил работу, НДФЛ он не уплачивал. Таким образом, возмещать нечего.
Однако супруга Пиманова оформилась на пенсию спустя три года после мужа – в 2015 году. Она имеет возможность воспользоваться льготой вместо супруга и оформить вычет за все три года.
Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала.
Какие понадобятся документы
Для того чтобы воспользоваться льготой, предоставляемой государством, необходимо представить в налоговую определенный пакет документов. Подаются они в инспекцию по месту жительства. В них должны найти свое подтверждение сделка по приобретению недвижимости, а также затраты, понесенные пенсионером на покупку жилья.
Из документов следует представить:
- национальный паспорт гражданина страны;
- справку из Пенсионного фонда о том, что заявитель имеет статус пенсионера. Следует иметь в виду, что до 2015 данной категории граждан выдавалось пенсионное удостоверение. В настоящее время необходима подтверждающая справка, выдаваемая по запросу;
- договор, подтверждающий сделку по приобретению жилья;
- расписку, банковскую квитанцию, выписку из банковского счета как доказательство уплаты денег по совершенной сделке;
- выписку из Единого государственного реестра недвижимости или любой другой документ, который подтверждает право собственности заявителя на жилье;
- соглашение о долевом строительстве или совместной покупке жилья.
Внимание! Данный перечень не является окончательным и в зависимости от обстоятельств конкретного дела может быть дополнен по требованию фискальной службы.
Процедура получения вычета через ИФНС
Налоговое законодательство предусматривает два способа получения налогового вычета для работающих пенсионеров:
- путем обращения с полным пакетом документов в фискальную службу;
- путем подачи бумаг своему работодателю.
Что касается неработающих пенсионеров – для них существует только один способ получения вычета – обратиться в налоговую.
При этом процедура выплаты вычета отличается. Так, если данным вопросом занимается налоговая, выплата производится единоразово.
Чтобы оформить вычет, необходимо пройти ряд последовательных этапов:
- собрать документы, включая формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
- подготовить и подать соответствующее заявление на вычет;
- получить выводы камеральной проверки. Обычно на ее проведение закон отводит трехмесячный срок;
- получить деньги на счет в случае положительного решения. Обычно на это уходит еще 30 дней.
Важно! Для подачи документов в налоговую службу можно воспользоваться такими распространенными способами:
- обратиться в ИФНС с документами лично;
- подать бумаги в электронном виде через онлайн-сервис сайта Государственных услуг;
- заполнить заявку на официальном сайте Федеральной налоговой службы;
- направить документы почтой;
- воспользоваться услугами представителя, выдав ему нотариальную доверенность.
Важно знать, что при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ данные следует вносить в обратном хронологическом порядке. То есть сначала вносятся данные за 17 год, затем за 16, 15 и так далее. Такой подход позволяет определить точную сумму остатка вычета, который подлежит возврату, еще в самом раннем периоде времени.
Вторым способом оформления налогового вычета является подача всех бумаг работодателю. В отличие от первого способа, возврат будет выплачивается не единоразово, а ежемесячно – при выдаче заработной платы.
Для этого необходимо:
- собрать бумаги;
- подготовить и написать заявление;
- подать все в Налоговую инспекцию;
- получить положительный вывод, оформленный в виде справки;
- предоставить справку работодателю.
Работодатель обязан со следующего месяца прекратить удержания с зарплаты работающего пенсионера НДФЛ в размере 13%. Данная процедура будет длиться до того времени, пока не будет произведен полный возврат налогового вычета, или пока пенсионер не уволится с работы.
Учтите! Также следует обратить внимание на следующее обстоятельство: налоговый вычет, предоставляемый пенсионерам на покупку квартиры, производится с учетом ряда особенностей:
- пенсионеру предоставлена возможность получить вычет из расчета суммы, которая была удержана из заплаты до покупки квартиры, но не более чем за три года;
- пенсионер, который продолжает трудиться, имеет право на налоговый вычет за четыре года.
Подавая документы в налоговую, следует приложить и справку, которая подтверждает пенсионный статус заявителя. При этом подавать заявление и документы лучше всего на следующий год после приобретения недвижимого имущества.
Особенности выплат
Налоговая служба вправе уменьшить сумму налогового вычета, которая подлежит выплате, если физическое лицо имеет долги по другим налогам. Поэтому вначале будет закрыта задолженность, а затем определена сумма к выплате.
Посмотрите видео. Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году:
Дорогие читатели нашего сайта! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:
- 8 (499) 322-73-27
- Москва, Московская область
- 8 (812) 507-82-87
- Санкт-Петербург, Ленинградская область
- 8 (800) 551-71-02
- Федеральный номер для других регионов России
Если ваш вопрос объемный и его лучше задать в письменном виде, то в конце статьи есть специальная форма, куда вы можете его написать и мы передадим ваш вопрос юристу, специализирующемуся именно на вашей проблеме. Пишите! Мы поможем решить вашу юридическую проблему.
Источник: https://potreb-prava.com/nalogi-i-vychety/kak-pensioneru-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry.html
Как пенсионеру получить налоговый вычет при покупке квартиры?
Налоговый вычет пенсионеру при покупке квартиры — это возмещение по налогу на доходы за приобретенный жилой объект недвижимости. На него может претендовать любой работающий гражданин независимо от возраста. В статье расскажем, предусмотрен ли законом налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры в 2019 году и как его получить.
В чем суть проблемы
Получить налоговый вычет пенсионерам за недвижимость сложно, а иногда невозможно. Дело в том, что пенсионные доходы не признаются налогооблагаемым объектом, поэтому не учитываются при расчете и удержании НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ).
И если у гражданина имеется доход только в виде государственной пенсии, то необходимо пользоваться особым порядком возврата НДФЛ физическим лицам.
Он имеет ряд особенностей, правил и ограничений, но при определенных условиях позволяет предоставлять налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам.
Налоговый вычет для пенсионера: ключевые моменты
Максимальный размер налогового вычета за приобретение имущества — 2 000 000 рублей. Причем нет никакой разницы, вышел на пенсию налогоплательщик или продолжает трудиться. Сумма вычета единая для всех категорий налогоплательщика. Вернуть НДФЛ можно в сумме 260 000 рублей (2 000 000 × 13 % НДФЛ). Но не более чем 13 % от стоимости жилья.
Например, куплена квартира стоимостью 1 500 000 рублей. Значит, гражданин может вернуть только 195 000 рублей именно за этот объект имущества. Если этот же налогоплательщик в будущем купит еще один объект недвижимости, то он сможет вернуть невостребованный остаток вычета 500 000 руб. (2 000 000 – 1 500 000).
Однако потребовать возврат НДФЛ можно только в том случае, если с дохода налогоплательщика удерживается подоходный налог. В этом вопросе пенсионерам сложнее всего.
Если имущество приобретено за счет средств ипотечного кредитования (в ипотеку), то сумма льготы больше. Так, помимо вычета за саму жилплощадь, можно претендовать на льготу за проценты, уплаченные по ипотечному кредиту. Напомним, что вычет по ипотеке равен 3 000 000 рублей. То есть ФНС вернет 390 000 рублей (3 000 000 ×13 % НДФЛ).
В общей сложности от государства можно вернуть 650 000 рублей. Однако придется соблюсти определенные условия. Какие требования установлены для пенсионеров, определим далее.
Размер налогового вычета: калькулятор
Посчитайте, сколько вы сможете вернуть при покупке квартиры, в 2019 году?
Укажите стоимость квартиры, нажмите на кнопку «Рассчитать» — и вы получите сумму, которую по закону можно вернуть (если, конечно, у вас был и есть налогооблагаемый доход).
Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров: условия получения
До 2012-го граждане, ушедшие на заслуженный отдых, не имели права получить возмещение НДФЛ за купленное имущество. Но с 01.01.2012 начала действовать новая редакция ст. 220 НК РФ, пункт 10 которой позволяет перенести имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры на предшествующие периоды.
Так, гражданин, вышедший на пенсию, может предоставить заявление в ФНС на возврат уплаченных налогов в периоды трудовой деятельности, но не ранее трех лет, предшествующих периоду, в котором образовался переносимый остаток по имущественной льготе. Простыми словами, физлицо вправе обратиться за возмещением налогов за предшествующие четыре года. Например, в 2019 г. можно подать заявление на возврат НДФЛ, уплаченного за 2018, 2017, 2016, и 2015 гг.
Важно учесть, что:
- если доходы за поименованные периоды отсутствуют, налог не вернут, физлицу попросту будет нечего вернуть, например, если человек вышел на пенсию пять лет назад;
- получить возмещение более чем за 4 налоговых периода нельзя, то есть в 2019 получить возврат за 2014 и более ранние годы нельзя;
- документы на возмещение следует подавать в следующем году. Например, пенсионер купил квартиру в 2019 году, когда подавать на возврат налога? Только в следующем — 2019-ом.
Пример: вычет для неработающих пенсионеров
Определим на конкретном примере, как получить налоговый вычет неработающему пенсионеру.
Букашка Александр Борисович. вышел на пенсию 15.12.2017. В этот день он уволился с работы. Иных источников налогооблагаемого дохода у гражданина нет.
В феврале 2018 Александр приобрел отдельную комнату в общежитии стоимостью 950 000 рублей. Ранее Букашка А.Б. не получал возмещения НДФЛ по имущественному вычету.
Подать документы на возврат Александр Борисович может только в 2019 г. Причем к расчету будут приняты периоды 2015 и 2016 годов полностью и период с января по 15 декабря 2017, в котором Букашка А.Б. трудился и получал доход.
К вычету будет заявлена вся сумма налогооблагаемого заработка за 2015, 2016 и 2017 годы, но не более 950 000 рублей.
К примеру, доходы Букашки А.Б., по данным справок 2-НДФЛ, составили:
- 2015 г. — 400 000 рублей;
- 2016 г. — 500 000 рублей;
- 2017 г. — 600 000 рублей.
Итого за три года — 1 500 000 рублей.
Следовательно, сумма налогового вычета за покупку жилья пенсионером Букашкой составит только 950 000 рублей. ИФНС вернет гражданину НДФЛ в сумме 123 500 рублей.
Налоговый вычет при покупке квартиры работающим пенсионерам в 2019
Пример, приведенный выше, описывает порядок, как получить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам неработающим. А как быть работающим?
Допустим, гражданин-пенсионер продолжает работать или получает дополнительные доходы помимо пенсии. Например, сдача имущества в аренду (аренда машины или дома), получение негосударственных пенсионных налогооблагаемых отчислений и прочее.
Если физическое лицо помимо пенсии получает доход, облагаемый по основной ставке в размере 13 %, то по этим доходам граждане также вправе вернуть налог.
В данном случае налоговый вычет при покупке квартиры работающим пенсионерам оформляется в общем порядке.
До 2014 г. граждане, работающие и одновременно получающие пенсию, не имели права воспользоваться переносом, что значительно ущемляло их права. Так, например, работающий пенсионер, купивший жилье и оформивший пенсию в одном календарном году, мог претендовать только на сумму уплаченного НДФЛ в этом календарном году.
Источник: https://how2get.ru/nalogi/ndfl/kak-pensioneru-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry/
Загрузка...
