Освобождение от налогов ип в 2020 году

В 2020 году индивидуальных предпринимателей ожидают небольшие изменения в налогообложении. Не стоит сразу пугаться и паниковать. Разобравшись во всем подробно, станет понятно — не так страшен черт, как его малюют. Появится большой выбор удобной системы отчислений в бюджет, уменьшая финансовые затраты, возможность налоговых каникул и т. д.

В этой статье мы подготовили для Вас много новой и полезной информации, как для начинающих коммерсантов, так и для бывалых, с опытом и стажем.

Налоговые режимы для ИП, ставки

Режимы для малого и среднего бизнеса называются льготными или специальными. Их несколько:

• УСН – упрощенная система (два вида – «доходы» и «доходы минус расходы»)
• ЕНВД – единый налог на вмененный доход
• ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог
• ПСН – патент

Существует и общая система налогообложения, которая подходит любому бизнесу. Но такой режим очень сложный и не выгоден для ИП.

Как выбрать систему налогообложения

Для того, чтоб определиться с выбором, необходимо знать условия применения каждого спецрежима. И тогда станет понятно, какой из них наиболее Вам подходит.

Для УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»:

• Доходы за 9 месяцев предыдущего года не должны превышать 112,5 млн. рублей. Прибыль на «упрощенке» — не более 150 млн. руб.
• Количество сотрудников не более 100 человек
• Отсутствие филиалов

ЕНВД

• Если несколько видов деятельности, то перевести на эту систему можно только один
• Если ИП не принимает участие в доверительном управлении имуществом
• Если предприниматель не реализует сельхозпродукцию собственного производства через торговые точки или общепит

ЕСХН

• Сельскохозяйственная деятельность (производство, продажа)
• Рыбохозяйственные предприниматели

ПСН

• Если количество сотрудников не больше 15
• Прибыль за год не больше 60 млн. руб.
• Если ИП не принимает участие в договорах совместной деятельности, простого товарищества или доверительного управления имуществом
• Налог на прибыль от профессиональной деятельности
• Граждане РФ или стран ЕАЭС
• Только один определенный вид деятельности
• Отсутствие сотрудников

Ип на упрощенке в 2020 году

Итак, сколько же придется платить налогов и взносов предпринимателю на упрощенной системе налогообложения?

Каждый ИП платит два основных платежа в государственную казну. Это налог, который зависит от дохода и страховые взносы (тоже зависят от размера дохода).

Налог от дохода (всего, а не от выручки), предпринимателю придется заплатить 6% от суммы. Расходы не учитываются.

В том регионе, где действуют налоговые каникулы, налог по УСН составит 0%.

Для системы «Доходы минус расходы» ставка тоже останется прежней – 15%. Регионы и здесь могут сами устанавливать размер ставки – от 5 % до 15%.

С 2020 года в Налоговом законодательстве вводится два новых вида ставок – обычные и на особых условиях.

Обычные мы только что описали, теперь рассмотрим новую ставку на особых условиях.

Ставка «Доходы» — налог 8% начисляется в том случае, если лимит превысил 150 млн. руб., но не более, чем на 50 млн. рублей. Или же численность сотрудников увеличилась не более чем на 50 человек.

В данном случае, применять новую ставку необходимо с того квартала, в котором произошли изменения.

«Доходы минус расходы» — по тем же условиям, что и в предыдущем случае, только оплатить придется 20%. Эта ставка должна применяться и в течение следующего года.

С 1 января 2020 г. налогоплательщик лишается права применять упрощенку, если по итогам налогового периода, его доходы станут больше 200 млн. рублей. Или количество сотрудников превысит 30 человек.

Какие налоги платят ИП с работниками в 2020 году

• НДФЛ – 13% (иностр. граждане – 30%)
• Взнос в ПФР – 22%
• Взносы ФОМС – 5,1%
• ФСС – 2,9%
• ОСС (обязательное социальное страхование) – 2,9% (без взносов от несчастных случаев)

Взносы по временной нетрудоспособности перечисляются только в том случае, если это оговорено в трудовом договоре.

Платежи и обязательные взносы

С 2020 года взносы и фиксированные платежи увеличатся. Теперь годовые отчисления страховых платежей не будут зависеть от МРОТ. В Налоговом кодексе прописаны фиксированные суммы:

• При показателе не более 300 тыс. руб. – 32 448 р.
• Если доход свыше 300 тыс. руб. – 32 448 р. + 1% с превышающей суммы
• Медицинское страхование (в 2020 г.в ФНС) – 8 426 рублей
• Штрафы

При осуществлении предпринимательской деятельности в 2019 – 2020 г. без регистрации, предусмотрены следующие штрафы:

• За несоблюдение сроков постановки на учет в ИФНС – штраф 10 000 руб.
• Административная ответственность за несвоевременную регистрацию – штраф от 40 000 руб.
• Отсутствие регистрации как работодателя в ФСС – от 5 000 до 10 000 рублей. В зависимости от длительности срока, предусмотрены пени.

Налоговые льготы

Вновь зарегистрированные ИП, чья деятельность – гостиничный бизнес, в 2020 году могут не платить налог первые два года. Одним словом, для них предусмотрены налоговые каникулы. Если региональные власти не примут другого решения.

Также налоговыми каникулами могут воспользоваться первые два года предприниматели в сфере науки и оказания социальных услуг.

Действующие льготы, когда налогоплательщик не платит страховые взносы за период:

1. Прохождения военной службы по призыву
2. Ухода за ребенком до 1,5 лет, инвалидом, родственником старше 80 лет, ребенком-инвалидом
3. Проживание с супругом военнослужащим, или отправленным в командировку за границу в дипломатическое или консульское учреждение

Если эти льготы произойдут у коммерсанта в 2020 году, то перерасчет надо делать по новым формулам.

И напоследок, очень важный совет. Все предприниматели, которые планируют использовать льготы, обязательно должны вести налоговый учет.

Если этого не делать, в конце каникул придется восстанавливать весь налоговый период.

Поэтому внимательно следите за изменениями и нововведениями в налогообложении.

Если у Вас остались вопросы, напишите в х. Будем рады ответить.

Источник: https://2020gody.ru/lajf/novosti/nalogi-dlya-ip-na-2020-god-po-vidam-deyatelnosti

Налоги для ИП в 2020 году

Налоговое законодательство в сфере деятельности индивидуальных предпринимателей регулярно меняется. На какие налоги для ИП стоит ориентироваться в 2020 году? Ожидается повышение сумм фиксированных взносов, расширение использования пилотных региональных проектов на территорию всей страны.

Фиксированные взносы «за себя»

Для всех ИП, независимо от выбранного режима налогообложения установлено обязательство об уплате 2 видов взносов. Они имеют фиксированный размер независимо от размера прибыли и подлежат обязательной уплате на протяжении всего периода регистрации предпринимателя в ЕГРИП, даже если деятельность фактически не ведется.

В 2020 году для ИП ожидается повышение фиксированных взносов за себя, что утверждено ст. 430 Налогового кодекса:

• обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб. (ранее 29 354 руб.);
• обязательное медицинское страхование – 8 426 руб. (ранее 6 884 руб.).

Итого, по итогам 2020 года ИП обязан уплатить 40 874 руб. взносов. Можно провести один платеж или уплачивать взносы частями. Главное, чтобы сумма в полном объеме была перечислена до 31 декабря 2020 г. При доходе более 300 000 руб.

дополнительно взымается в Пенсионный фонд 1% взноса от разницы между реальной суммой и указанным ограничением. Он вносится до 1 июля 2021 г.

При этом суммарный платеж не может превышать 8-кратный размер фиксированного взноса в ПФ, то есть на 2020 год это 259 584 руб.

При регистрации ИП в середине 2020 года, суммы фиксированных взносов будут рассчитываться пропорционально числу месяцев от начала деятельности до конца года.

Получить освобождение по указанным платежам можно только при определенных основаниях, подтвержденных соответствующими документами:

• уходе за ребенком до полутора лет;
• уходе за ребенком-инвалидом, пожилым человеком или инвалидом 1-й группы;
• срочной службе в армии;
• проживании вместе с супругом-военнослужащим или сотрудником отдельных структур (ООН, консульства и пр.), который по долгу службы направлен в местность, где отсутствует возможность работать.

Налоговые режимы

Размер и перечень остальных налогов и сборов для ИП в 2020 году будет зависеть от выбранной системы налогообложения: общей или спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН)

 Налоговые платежиПримечания

ОСНО (общая система)	1. НДФЛ = (выручка – затраты)*13% 2. НДС по ставке от 0% до 20%.	В зависимости от вида деятельности дополнительно уплачиваются налоги на транспорт, имущество, водный.
УСН («упрощенка»)	6 % от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами.	По решению региональных властей возможно снижение ставок до 1 и 5% для первого и второго варианта УСН соответственно.
ПСН (патентная)	(Потенциальный доход*6%) = цена патента в месяц.	Виды деятельности установлены ст. 346.43 НК РФ. Региональные власти расширяют этот перечень и устанавливают потенциальную доходность по всем видам.
ЕНВД («вмененка»)	15% от вмененного дохода, скорректированного на коэффициенты К1 и К2.	Учитывается не реальный, а вмененный доход ИП (рассчитанный заранее государством). Виды деятельности утверждены ст. 346.26 НК РФ. К1 устанавливает ежегодно Минэкономразвития (например, на 2019 г. – 1,915), К2 – муниципальные власти.
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)	6% от разницы между выручкой и расходами.	От с/х продукции ИП должен получать не менее 70% своего дохода.

ИП без работников, работающие на специальных налоговых режимах не уплачивают НДС (за исключением операций по ввозу в РФ импортной продукции), налог на имущество для предпринимательской деятельности и НДФЛ.

Расширение сферы действия нового спецрежима

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», который появился в 4 регионах страны в качестве пилотного проекта 2019 года, в 2020-м планируется ввести во всех остальных субъектах РФ. Ставка рассчитывается с доходов ИП (без возможности уменьшения на сумму расходов) и зависит от того, каким путем они будут получены:

• 4% – от сотрудничества с физическими лицами;
• 6% – от сотрудничества с другими ИП и юридическими лицами.

Суммы к уплате рассчитываются в специальном мобильном приложении ФНС «Мой налог». Сюда же ежемесячно направляется уведомление об уплате за прошедший месяц. Сдавать декларацию или другие виды отчетности предпринимателю не требуется.

Новую систему можно будет использовать при условии годового дохода до 2,4 млн. руб. и отсутствии наемных работников. Точные поправки к законам, утверждающие внедрение спецрежима для самозанятых по всей территории страны, должны быть приняты в декабре 2019 года.

Использование онлайн-касс

Источник: https://2020-god.com/nalogi-dlya-ip-v-2020-godu/

Налоги для ИП в 2020 году: таблица

Ниже приведены примеры платежных поручений на оплату взносов за 2020 год.

Какую систему налогообложения выбрать в 2020 году

Если не выбрать другой режим налогообложения, налоговая автоматически переведет ИП на этот режим.

Это самый трудоемкий и сложный режим налогообложения. Разобраться в нем, не имея специального образования, довольно сложно. Предприниматель, работая на ОСН, должен исчислять НДС, рассчитывать НДФЛ с прибыли.

Плюсы: крупные компании предпочитают работать с компаниями и ИП на общей системе налогообложения. Поэтому поиск покупателя, заказчика при ОСН среди «крупняка» будет быстрым.

Расчет УСН с признаком «ДОХОДЫ» не составит труда, т.к. сумма налога к уплате составляет 6% от доходов. Расходы ИП не учитывает.

Кроме того, для ИП, работающих с онлайн-кассой, использующих упрощенную систему «доходы», освободили от сдачи декларации. Налоговые органы самостоятельно, основываясь на данных, переданных через ККТ, рассчитают налог.

Журнал «Бухгалтерия ИП» подготовил инструкция для открытия ИП. 

Открытие нового бизнеса

Учет данного режима немного сложнее, т.к. необходимо рассчитывать налог, используя доходы и расходы. Список расходов, который можно учитывать при расчете закрытый, поэтому могут тоже возникнуть трудности.

Сумма налога к уплате = 15% x (Доходы минус расходы).

Сервис по выбору режима на УСН

Данный режим отменят в 2021 году, поэтому долго его использовать не получится.

При ЕНВД уплачивает налог, в размере 15% от вмененного, рассчитанного государством самостоятельно. Размер налога не зависит от фактически полученного дохода. То есть не важно, заработал ИП деньги или нет, ему нужно будет заплатить налог. Плюс в том, что сумма налога фиксированная, поэтому можно заранее планировать свою деятельность.

Использование ЕНВД возможно только для определенных видов деятельности, заранее утвержденных каждым регионом. Подробнее про уплату ЕНВД читайте в отдельной статье на нашем сайте.

Патент представляет собой следующее. Предприниматель покупает патент на определенный срок и вправе заниматься предпринимательской деятельностью в течение этого времени.

Патент выдается на определенный вид предпринимательства.

Однако если у ИП есть работники, то по их зарплате нужно будет сдавать 6-НДФЛ и РСВ.

ЕСХН подходит только тем предпринимателям, которые занимаются производством или переработкой сельскохозяйственной продукции. Доля дохода от реализации с/х продукции должна быть не меньше 70% от общего количества.

Ставка налога 6 % от разницы дохода и расхода за год.

Самый молодой налог, введен совсем недавно и только в нескольких регионах: Москва, Московская и Калужская области, республика Татарстан.

Налог на профдоход вправе использовать предприниматели, имеющие доход менее 2,4 млн. руб. за год, не имеющие сотрудников.

• Ставка налога — 4%, если клиенты физические лица, 6% — если юридические лица.
• Согласно закону, человек может выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2, кроме:
• 1) реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• 2) перепродаже товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• 3) добычи и (или) реализации полезных ископаемых;
• 4) всех видов деятельности, на которых самозанятый нанял наемных работников
• 5) ведение договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров
• 6) оказание услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники

Ограничение
Критерии

Размер дохода	Не выше 2,4 млн руб. в год. Если доходы превысят лимит, применять новый спецрежим нельзя
Виды деятельности	Новый спецрежим не вправе применять физлица, которые:  продают подакцизные товары и товары, на которые обязательна маркировка;  перепродают товары, имущественные права;  добывают и продают полезные ископаемые;  ведут деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии, агентирования; оказывают услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. Исключение — эти же услуги, если физлицо применяет ККТ, которую зарегистрировал продавец. Тогда при доставке можно применять новый спецрежим.

Таблица сравнения налоговых режимов для ИП

Налоговый режим	Краткое описание налогового режима	Основные налоги	Когда лучше выбрать	Заявление
ОСНО	Величина налоговой нагрузки напрямую зависит от фактического дохода. Налогооблагаемая база по большинству налогов снижается на расходы предпринимателя	НДФЛ от предпринимательской деятельности (с уменьшением на профессиональные вычеты), НДС (НДС с доходов минус НДС по приобретенным услугам, товарам и т.п.)	Когда расходы существенно превышают доходы, иногда может быть выгодно остаться на основной системе налогообложения, т.к. НДФЛ, НДС могут быть нулевыми, в то время как на спецрежимах налоги будут даже при убытках при наличии хотя бы минимального дохода.	Назначается по умолчанию
УСН	Величина налоговой нагрузки зависит от фактических доходов. Снижается на суммы страховых взносов, а также некоторых затрат при выборе соответствующего объекта налогообложения	Единый налог при УСН (от базы «доходы» или «доходы минус расходы»)	Когда доходы предпринимателя не планируются быть высокими или когда вид деятельности не позволяет применить ЕНВД или патент.	Подается уведомление в течение 30 дней с даты постановки на учет
ЕНВД	Величина налоговой нагрузки не зависит от фактического дохода предпринимателя, но связана с фактическими показателями (численностью персонала, площадью помещений, количеством транспортных средств и т. п.)	Единый налог при УСН (от базовой доходности по каждому виду деятельности, умноженной на физические показатели)	Когда базовая доходность в отношении вида деятельности предпринимателя ниже, чем планируемые реальные доходы.	Уведомление в течение 5 дней с начала ведения деятельности
ПСН	Величина налоговой нагрузки не зависит ни от фактического дохода, ни от каких-либо других показателей, связанных с реальной деятельностью предпринимателя	Налог на ПСН (от потенциального дохода, который устанавливает местное законодательство для каждого вида деятельности)	Когда потенциальный доход, установленный для вида деятельности предпринимателя в его регионе ниже, чем планируемый реальный доход.	Необходимо подать заявление заранее

Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка» — 5990 руб. Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

Источник: https://www.26-2.ru/art/355252-nalog-dlya-ip-2020

Что ждет ИП в 2020 году: налоги и отчетность

2020 год ИП ждет повышение страховых взносов и новые ограничения по использованию льготных режимов налогообложения, нововведения в отчетности. Но есть и положительные изменения.

11 Ноября 2019 1294

Что ждет ИП в 2020 году? Какой налог поднимут, какие отчеты введут? Не нужно гадать по звездам, мы расскажем всё по порядку!

Псн и енвд

С 1 января 2020 года при торговле маркированными товарами — лекарствами, обувью, изделиями из меха — нельзя применять льготные режимы Псн и енвд. Нововведения утвердил закон №325-ФЗ.

2020 год, возможно, последний год существования режима ЕНВД. Экономисты посчитали, что он приносит бюджету убытки, и его планируют отменить.

Запрет на торговлю маркированной продукцией — не единственная новость для тех, кто использует или планирует купить патент. Чего еще предпринимателям на ПСН ждать в будущем году?

Зато в НК прописали раздельный учет сотрудников, которые задействованы в деятельности, переведенной на патент, и в другой деятельности. Право на ПСН теряется, если в первой задействовано более 15 человек.

НДФЛ

С 1 января 2020 года действует новое правило удержания НДФЛ. Речь идет о налоге, который ИП удерживает с выплат сотрудникам. Итак, если ИФНС по итогам проверки доначислит налог, его нужно уплатить за счет собственных средств, а не удерживать с работников.

В ст. 217 НК РФ с нового года включают еще один вид дохода, с которого работодателю не нужно удерживать НДФЛ. Это компенсация оплаты проезда к месту отпуска и обратно работникам из районов Крайнего Севера и приравненных к ним. Но только при условии, что такой гражданин отдыхает в России.

Отчетность по НДФЛ ждет не одно изменение. ИП не нужно будет сдавать декларацию 4-НДФЛ. А вот отчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ придется сдавать раньше, чем обычно. Крайний срок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за год — 1 марта следующего года, а не 1 апреля.

Важно: сдача отчетности по НДФЛ и взносам допустима только в электронном виде, если на ИП работает более 10 сотрудников.

Что касается налога с доходов от продажи недвижимости, то с 2020 года его не нужно платить, если ИП продает единственное жилье, которым владел менее трех лет. Такие поправки появились в ст. 217.1 НК РФ.

Страховые взносы

В 2020 году обязательные страховые взносы ИП вырастут и составят:

• 32 448 рублей на пенсионное страхование;
• 8426 рублей на медицинское страхование.

Также с января начнут действовать поправки в п. 8 ст. 430 НК РФ. Ждем от этих нововведений только пользы для ИП, ведь предприниматели без сотрудников смогут рассчитать размер страховых взносов за неполный месяц.

Источник: https://astral.ru/articles/ip/12866/

Какую систему налогообложения стоит выбрать для ИП в 2020 году?

Выбрать систему, в соответствии с которой предстоит уплачивать налоги, нужно еще до регистрации ИП. Это позволит вполне законно сэкономить на обязательных платежах. Давайте рассмотрим, что сегодня предлагает законодательство, какую систему налогообложения выбрать для ИП и от чего это зависит.

Что придется платить в любом случае

Различие между системами касается налогов, которые предприниматели платят с выручки и/или своих доходов. Все прочие платежи для них будут одинаковы, а именно:

1. Взносы на собственное страхование.
2. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование работников, а также на травматизм.
3. НДФЛ за сотрудников (удерживается из зарплаты, но в бюджет налог перечисляет работодатель).
4. Прочие специальные платежи, если деятельность к этому обязывает. Например, транспортный, водный налог или торговый сбор.

Основной режим

На основном режиме налогообложения (ОСНО) самая высокая налоговая нагрузка, поэтому предприниматели обычно не выбирают его по своей воле. На нем оказываются те, кто не попадает под условия спецрежимов, не успел на них перейти или вышел за установленные границы. Налоги ИП на общей системе представлены в таблице.

НалогСтавкаНалоговая база

НДС	Основная — 20%, льготная — 10%, экспорт — 0%	Выручка от реализации облагаемых товаров и услуг
НДФЛ с доходов ИП	13%	Доходы, уменьшенные на подтвержденные документами расходы (профессиональные вычеты)
Налог на имущество ФЛ	0,1-2%	Стоимость имущества, применяемого в бизнесе

Кто выбирает ОСНО

Добровольное применение предпринимателем основной системы налогообложения обычно связано с вычетом НДС и выгодно в следующих случаях:

1. Большинство контрагентов ИП является плательщиками НДС. Покупатели могут заявлять к вычету входной налог, который выставляет им предприниматель. А он сам — тот, который выставляют ему поставщики.
2. ИП ведет оптовую торговлю с крупными компаниями. Они платят НДС и не особенно любят закупаться у субъектов на спецрежимах из-за невозможности заявить вычет по таким сделкам.
3. ИП продает импортный товар. При ввозе он должен уплатить НДС, но впоследствии может принять его к вычету.

Упрощенная система

УСН или упрощенка хороша своей универсальностью и поэтому широко распространена. Чтобы ее применять, предприниматель должен иметь не более 100 сотрудников, а его годовой доход — не превышать 150 млн рублей.

На УСН по своему выбору можно уплачивать:

• 6% с доходов;
• 15% с разницы между доходами и расходами.

Эти ставки могут быть уменьшены региональными законами. Кроме того, для отдельных видов деятельности на УСН разрешено вводить налоговые каникулы, то есть ставку 0%.

ИП на упрощенке не платит собственный НДФЛ, налог на «предпринимательскую» недвижимость, кроме оцененной по кадастровой стоимости. Также он не должен уплачивать НДС, кроме того, что возникает при импорте товаров. Но принять к вычету этот налог он не может.

Когда выгодна УСН и какой вариант выбрать

Упрощенка выгоднее основной системы практически всегда, за исключением импортных операций. Поэтому если условия бизнеса позволяют, разумно перейти на УСН. Важный момент — новый ИП должен подать уведомление о применении этого режима сразу при регистрации или в течение 30 дней после нее. Иначе до конца года придется применять основную систему.

При выборе ставки нужно исходить из того, какова в бизнесе доля расходов. Если их достаточно много, порядка 65-70%, то выгоднее применять УСН со ставкой 15%. Этот вариант обычно выбирают для торговли и производства.

УСН со ставкой 6% — подходящий вариант для бизнеса с небольшим удельным весом затрат. Его обычно применяют ИП, которые оказывают услуги самостоятельно или нанимают небольшое количество сотрудников.

рублей в год за счет этого налог сводится к нулю.

К плюсам УСН можно отнести и малое количество отчетности — одна декларация в год. Возможно, и ее вскоре отменят для тех предпринимателей, кто применяет УСН 6% и использует онлайн-кассы.

Единый налог на вмененный доход

Выгода ЕНВД в том, что налоговой базой является не выручка, а вмененный, то есть теоретический доход, причем весьма невысокий. Правда, для его применения есть масса ограничений:

1. ЕНВД доступен для определенных видов деятельности, которые приведены в статье 346.26 НК РФ.
2. Режим должен быть введен на конкретной территории органами муниципальной власти, причем они могут ограничить список видов деятельности из Налогового кодекса.
3. У ИП должно быть не более 100 сотрудников.
4. С 2020 года ЕНВД нельзя будет применять тем, кто продает товары, подлежащие маркировке: одежду и другие предметы из меха, лекарства, а также обувь (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Но главная проблема в том, что с начала 2021 года ЕНВД будет отменен. Некоторые регионы (например, Пермский край) начали отказываться от него уже с 2020 года. Однако пока этот режим еще действует, и у предпринимателей есть шанс использовать все его преимущества.

ИП на вмененке не платит НДС и собственный НДФЛ. Вместо этого 1 раз в квартал он уплачивает единый налог по ставке 15%.

База зависит от физического показателя, например, площади магазина, количества работников, единиц транспорта. Показатель умножается на базовую доходность, которая прописана в Налоговом кодексе (статья 346.

29), а также корректируется на установленные Минэкономразвития и местными властями коэффициенты.

Кому выгодна вмененка

ЕНВД, как правило, выгоден всем предпринимателям с большим объемом выручки, чей бизнес подходит под критерии. Его с успехом применяют магазины, аптеки, общепит.

Режим не подойдет, если деятельность допускает периоды простоя. Ведь рассчитанный вмененный налог придется заплатить в любом случае. Отчитываться на вмененке нужно часто — 1 раз в 3 месяца.

Но реальная экономия на налогах полностью скрашивает это неудобство.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Патент

Патентная система налогообложения (ПСН) — режим, созданный специально для ИП и самый простой для учета. Предприниматель выбирает вид деятельности и срок действия патента, приобретает его и начинает работать. Главное — вовремя заплатить стоимость патента. Она зависит от направления бизнеса и места его ведения.

Ограничения для применения ПСН такие:

• режим должен действовать в конкретном регионе и для деятельности, которую выбрал ИП;
• количество работников — не более 15 человек;
• доход — не более 60 млн рублей с начала года. Причем если предприниматель совмещает патент и УСН, то учитывается доход по обеим налоговым системам;
• как и ЕНВД, патент с 2020 года станет недоступен для продажи маркированных товаров.

Плюсы и минусы покупки патента

Налог при ПСН не зависит от дохода. Стоимость патента можно рассчитать заранее на сайте ФНС конкретно для своего бизнеса и местности. То есть ИП может планировать свои налоговые расходы. Никакой отчетности подавать не нужно.

Еще одно важное ее преимущество — патент подходит для сезонной деятельности, поскольку его можно купить на несколько месяцев. Удобно также то, что ИП может приобрести нужные ему патенты в разных регионах.

Но система не лишена и минусов:

1. Цена патента зачастую довольно высока. Это зависит от потенциального дохода предпринимателя в данной сфере, а он устанавливается властями и бывает завышенным.
2. Предприниматели не могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы ни за работников, ни за себя. Правда, Минфин собирается это исправить — изменение включено в основные направления налоговой политики, которые рассматриваются Госдумой. Если ИП на ПСН разрешат вычитать взносы, это сделает режим более привлекательным.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог предназначен для сельхозпроизводителей. Подробное описание всех субъектов, которые признаются таковыми, можно найти в статье 346.27 НК РФ. Здесь лишь упомянем, что если ИП перерабатывает сельскохозяйственную или рыбную продукцию, но сам ее не производит (не выращивает), то применять этот режим он не может.

ЕСХН отличается низкой налоговой ставкой — 6% от разницы между доходами и расходами. Причем у субъектов РФ есть право эту ставку уменьшить до 0. Налог платится дважды в год, а декларация подается всего один раз.

Сельхозпроизводители на ЕСХН не платят НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в бизнесе. Но с 2019 года они начали платить НДС. Однако при небольших доходах можно применить правило из статьи 145 НК РФ и получить освобождение от этого налога. Если деятельность ИП подходит под требования ЕСХН, то применять эту систему, скорее всего, будет выгодно.

Новый режим НПД

С 2019 года в качестве эксперимента в отдельных субъектах России введен новый режим, основанный на уплате налога на профессиональный доход (НПД). Он разработан для самозанятых лиц и предпринимателей.

Преимущества НПД в следующем:

1. Низкие налоговые ставки — 4% от дохода, полученного по операциям с физическими лицами, и 6% — по операциям с юридическими лицами и ИП. Расходы при этом не учитываются.
2. Это единственный режим, который позволяет ИП не платить свои пенсионные взносы. Медицинские отчисления будут входить в сумму налога. Если же предприниматель желает, чтобы его страховой стаж накапливался, он может платить взносы на пенсию добровольно.
3. Не нужно приобретать онлайн-кассу. Чеки формируются через специальное приложение «Мой налог».
4. Не придется думать об отчетности и расчете налога. ИФНС сама все посчитает и пришлет платежку за месяц.

Но есть и ограничения:

1. Нельзя нанимать работников.
2. Заниматься можно только услугами или реализацией продукции собственного производства, а вот перепродавать товар нельзя.
3. Доход предпринимателя ограничен суммой 2,4 млн рублей в год.
4. Нельзя совмещать этот режим с другими.

Пока НПД действует в Москве и Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Но уже с 2020 года список регионов будет расширен.

Применение НПД может быть выгодно тем ИП, у кого небольшие доходы и пока нет планов по расширению. Их бизнес основан на работе своими руками или головой, а клиенты — преимущественно физические лица. Однако вполне возможно, что и в данном случае больше выгоды можно получить от упрощенки или ЕНВД, которые позволяют уменьшать налог до нуля за счет страховых взносов.

Сравнение на примере

Чтобы разобраться, какая система налогообложения лучше для ИП, рассчитаем, сколько налогов ему нужно за них заплатить.

Возьмем предпринимателя из подмосковного города Чехова с услугами по пошиву штор на заказ. При среднем чеке в 4,5 тыс. рублей и 5 клиентах в день ожидаемый доход в месяц составит 675 тыс. руб.

Количество работников — 5. Общая сумма затрат в соответствии с бизнес-планом в месяц — 370 тыс. рублей, в том числе оплата труда — 150 тыс., страховые взносы за сотрудников — 45 тыс., за ИП — 3,02 тыс.

рублей.

✏ Рассчитаем УСН 6%. Налог составит: 675 * 6% = 40,5 тыс. рублей. Его можно уменьшить на взносы, но не более, чем наполовину, так как у ИП есть работники. Итого на «доходном» УСН налог будет равен 40,5 / 2 = 20,25 тыс. рублей.

✏ Рассчитаем УСН 15%. Налоговая база равна: 675 — 370 = 305 тыс., сумма налога: 305 * 15% = 45,75 тыс. рублей.

✏ Рассчитаем ЕНВД. Пошив штор относится к бытовым услугам (ОКВЭД 13.92.2). Физическим показателем (ФП) является количество работников, включая самого ИП, то есть 6. Базовая доходность (БД) — 7,5 тыс. рублей. Для расчета применяются такие коэффициенты: К1 — 1,915 (коэффициент-дефлятор, утвержденный Минэкономразвития для ЕНВД на 2019 год); К2 — 0,8 (понижающий коэффициент, установленный для прочих бытовых услуг Решением совета депутатов Чехова 9 ноября 2012 г. № 71/10). Формула ЕНВД: ФП * БД * К1 * К2 * 15%. Налог нашего ИП составит: 6 * 7,5 * 1,915 * 0,8 * 15% = 10,341 тыс. рублей. Его можно уменьшить на 50% за счет взносов, поэтому к уплате с учетом округления будет 5,171 тыс. рублей.

✏ Рассчитаем ПСН. Расчет сделаем на калькуляторе с сайта ФНС. Получается, что за год ИП должен уплатить за патент 67,729 тыс. или примерно 5,65 тыс. в месяц.

Остальные налоговые режимы учитывать не будем, поскольку наш предприниматель не подходит под их условия. Получается, что самым выгодным является ЕНВД. Но не стоит забывать, что это частный случай с весьма приблизительными цифрами. Если немного поменять условия задачи, могут получиться совсем другие выводы.

Итак, мы рассмотрели все возможные режимы, их сильные и слабые стороны. Сказать однозначно, какую систему налогообложения выбрать для ИП, чтобы получить наибольшую выгоду, невозможно.

Все зависит от совокупности факторов — вида бизнеса, места его введения, доли расходов по отношению к доходам, планируемого масштаба деятельности, количества работников и других.

Какую систему налогообложения стоит выбрать для ИП в 2020 году? обновлено: Ноябрь 12, 2019 автором: Всё для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vubrat-dlya-ip

Освобождение от налогов предпринимателей в 2020 году

Освобождение от уплаты налогов на три года получат более 1 млн налогоплательщиков сферы микро- и малого бизнеса.

Юридические лица будут освобождены от выплаты корпоративного подоходного налога, индивидуальные предприниматели – от индивидуального подоходного налога, а плательщики, работающие по упрощенной декларации, еще и от социального налога.

Все остальные налоги и платежи будут уплачиваться при возникновении обязательств в общеустановленном порядке, согласно налоговому законодательству.

При этом компании, осуществляющие деятельность в сфере производства и оптовой реализации подакцизной продукции, недропользователи, субъекты игорного бизнеса, государственные учреждения и субъекты квазигоссектора, под эту меру не попадут.

Произойдет перезагрузка взаимоотношений фискальных органов с бизнесом, с переходом на интегрированные цифровые платформы. Планируется активизировать инструменты общественного контроля и завершить модернизацию системы прослеживаемости товаров.

По предварительным расчетам ведомства, при отмене КПН, ИПН и соцналога для субъектов микро- и малого бизнеса прогнозируются потери бюджета в размере 752 млрд тенге в трехлетнем периоде: в 2020 году – 233,9 млрд тенге, в 2021 году – 250,3 млрд тенге, в 2022 году – 267,8 млрд тенге.

Данные потери будут покрыты за счет реализации других мер, озвученных в Послании главы государства.

Так, в рамках поручений по модернизации налоговой системы, повышению качества налоговой системы путем стимулирования бизнеса будут выработаны конкретные меры, обеспечивающие увеличение налоговых поступлений.

Путем совершенствования налогового и таможенного администрирования будет усилена работа по противодействию теневой экономике, ужесточению борьбы с выводом капиталов, уходом от уплаты налогов.

• Также планируется введение моратория на три года на проведение проверок субъектов микро — и малого бизнеса, за исключением:
• — налоговых проверок, основанием для проведения которых является заявление налогоплательщика;
• — налоговых проверок, проводимых в соответствии с законодательством в целях пресечения уголовных преступлений;
• — встречных налоговых проверок;
• — тематических налоговых проверок по вопросам определения взаиморасчетов между налогоплательщиком и его дебиторами, постановки на регистрационный учет в налоговых органах, исполнения распоряжений о приостановлении расходных операций по кассе, вынесенных налоговым органом;
• — проверок налогоплательщиков, осуществляющих производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции и деятельность в сфере игорного бизнеса;
• — участников внешнеэкономической деятельности на основании системы управления рисками;
• — недропользователей.

ДГД по Жамбылской области

Источник: https://uchet.kz/news/prezident-kasymzhomart-tokaev-poruchil-osvobodit-malyy-biznes-ot-uplaty-naloga-ot-osnovnoy-deyatelno/

Налоговые каникулы для ИП в 2019 и 2020 годах

Новые ИП могут не платить налоги два года. Рассказываем, кому доступно такое право и как им воспользоваться

Налоговые каникулы — это время, когда предпринимателю не нужно платить налоги. Такая возможность появилась у ИП в 2015 году и продлится до 2020. Задача инициативы — немного облегчить жизнь предпринимателей, хотя бы первое время.

Сколько длятся каникулы

Максимально допустимый срок каникул — два налоговых периода. Их календарная продолжительность зависит от выбранного налогового режима. Для упрощёнки это один год.

Например, предприниматель на УСН открыл в августе 2019 года компанию, организующую экскурсии. Он может работать с нулевой ставкой до конца 2019 года и весь 2020.

Налоговый период на ПСН колеблется от месяца до года. То есть можно не платить налоги от двух месяцев до двух лет.Федеральный закон от 29.12.2014 №477-ФЗ

Получается, что наиболее выгодная стратегия — регистрация ИП на упрощёнке в начале года и оформление патента на максимальный срок.

Кто может уйти на каникулы

Чтобы стать участником программы налоговых каникул, нужно соответствовать четырём критериям.

ИП регистрируется впервые. Для предпринимателя это должна быть первая регистрация бизнеса после вступления в силу регионального закона о каникулах.

Если предприниматель регистрировался до этого и ликвидировал ИП до принятия местного закона, право на каникулы сохраняется. Но закрывать и регистрировать ИП несколько раз после вступления закона в силу не получится.

При попытке предпринимателя второй раз выйти на каникулы налоговая сразу увидит это по ИНН. Дело в том, что при регистрации ИП используется идентификационный номер физлица.

А так как он присваивается один раз на всю жизнь, то и история регистраций тоже сохраняется.

Льготный вид деятельности. Каникулы доступны для тех видов деятельности, которые входят в сформированный региональными властями список. Обычно туда попадают приоритетные направления развития бизнеса в регионе.

Проверить, подходит ли выбранная сфера, можно на сайте Минфина. При этом, чтобы воспользоваться каникулами, доход от льготного вида деятельности должен превышать 70% от общего дохода.Все региональные законы по каникулам на сайте Минфина.

Здесь можно проверить, является ли выбранный вид деятельности льготным

Льготный регион. Уйти на каникулы получится только в тех регионах, где действует соответствующая программа. Пройти регистрацию в одном регионе, а работать с нулевой ставкой в другом, нельзя.

Если региона нет в списке на сайте Минфина, а также не получается найти соответствующий закон на сайте местной налоговой, значит программы каникул в этом регионе нет.Список регионов с налоговыми каникулами

Упрощёнка или патент. Каникулы доступны двум режимам — УСН и ПСН.

Ограничения

Кроме четырёх обязательных критериев есть ещё дополнительные ограничения, которые зависят от региона.

Обычно на УСН можно нанять до 100 работников, на ПСН — до 15. Но в отдельных регионах эти цифры могут отличаться. Например, в Белгородской области не получится нанять больше 5 человек, не потеряв право воспользоваться каникулами.

Также региональные власти могут установить максимально допустимый доход для некоторых видов деятельности. В Саратовской области, например, есть ограничение в 36 млн рублей за налоговый период.

Как использовать каникулы

Специальной процедуры для уведомления налоговой об использовании каникул нет. Если предприниматель использует УСН, то в конце периода он просто подаёт декларацию, где в пункте «Ставка налога» стоит 0.

Предприниматели, которые планируют применять ПНС, должны заполнить форму 26.5-1 при оформлении патента и указать там нулевую налоговую ставку.

Взносы и отчётности

Каникулы не освобождают от страховых взносов за себя и сотрудников, а также других сборов и налогов. Их всё равно нужно платить.

Вести учёт доходов и расходов и подавать налоговую декларацию во время каникул тоже необходимо. Отчётность на УСН подаётся раз в год. На патенте отчётность не предусмотрена.

Источник: https://sfera.ru/blog/material/nalogovyye-kanikuly/

Изменения для ИП с 2020 года: последние новости

Законодатели подготовили изменения для ИП с 2020 года. Последние новости такие: вырастут личные взносы, но считать их нужно будет по обновленным правилам, сократили количество отчетов и т. д. Подробнее о том, какие изменения ждут ИП в 2020 году, читайте в статье.

Обязательно ли предпринимателю открывать расчетный счет: новые разъяснения чиновников

Изменения для ИП на 2020 год по страховым взносам

Во-первых, с 1 января 2020 года повышаются размеры взносов, которые ИП платят за свое страхование. Годовая сумма фиксированных пенсионных взносов равна 32 448 руб., фиксированных медицинских взносов – 8426 руб. Ранее – 29 354 руб. и 6884 руб. соответственно.

Во-вторых, ИП смогут пересчитывать взносы исходя из полностью отработанных месяцев и дней в неполных месяцах, если были освобождаемые периоды (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Напомним, что индивидуальные предприниматели не платят страховые взносы за периоды, когда:

• проходили военную службу по призыву;
• ухаживали за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым родственником от 80 лет;
• жили в местности, где нет возможности трудоустроиться, с супругом военнослужащим-контрактником, или за границей с супругом, которого направили в диппредставительство или консульское учреждение России (п. 7 ст. 430 НК).

Так вот, если подобные периоды у коммерсанта будут в 2020 году, взносы следует пересчитать по формулам:

Фиксированные взносы за неполный год

=

Фиксированные взносы за полные месяцы

+

Фиксированные взносы за неполный месяц

Личные страховые взносы предприниматели должны считать так:

Фиксированные взносы за полные месяцы

=

Годовая сумма взносов

:

12

х

Количество полных месяцев работы в качестве ИП

Для расчета личных фиксированных взносов бизнесмены применяют такую формулу:

Фиксированные взносы за неполный месяц

=

Годовая сумма взносов

:

12

:

Количество дней в месяце

х

Количество дней работы в качестве ИП

Изменения в порядке взыскания долгов с ИП в 2020 году

С 1 апреля 2020 года инспекторы смогут принять решение о взыскании долга по налогам со счета ИП, только если долг превысит 3000 руб. (Закон № 325-ФЗ).

На крупные долги ИП свыше 3000 руб. налоговики будут выставлять требования в течение трех месяцев, как обнаружат долг. На более мелкие суммы – в течение года, как выявили недоимку.

Сейчас налоговики вправе взыскать любые долги, если ИП не оплатит требование в течение двух месяцев.

Узнать подробности

Новая льгота для ИП в 2020 году при продаже недвижимости

С 1 января 2020 года предприниматель сможет не платить НДФЛ при продаже единственного жилья. Если коммерсант продает единственное жилье, которым владел не менее трех лет, то с 2020 года сможет не платить НДФЛ с доходов от продажи (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК и Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Льгота также действует, если гражданин продал один объект недвижимости и купил другой. При этом должно выполняться условие, что новые объект приобрели в течение 90 дней до того, как по старому объекту зарегистрировали переход права собственности к покупателю.

Сейчас НДФЛ не облагается только доход от продажи жилья, которое было в собственности не менее пяти лет.

Изменения для ИП с 2020 года по отчетности

Во-первых, власти сократили сроки сдачи годовых 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. С 1 января 2020 года сдавать справки 2-НДФЛ с признаком 1 и годовые 6-НДФЛ нужно будет не позднее 1 марта следующего года (Закон № 325-ФЗ).

Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 не поменялся. Эти отчеты следует представить не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК).

Во-вторых, вели новый порядок сдачи электронной отчетности по НДФЛ. Если ИП выплатит доходы 10 работникам или более, то с 1 января 2020 года он должен отчитываться по НДФЛ через интернет в электронном виде (Закон № 325-ФЗ).

В 2019 году электронная отчетность требуется только от работодателей, которые выплатили доходы 25 и более физлицам.

В-третьих, с 1 января 2020 года предприниматели на общем режиме больше не должны будут подавать декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе (п. 7 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). В 2019 году вы перечисляли авансовые платежи по НДФЛ на основе данных из этой декларации.

С 2020 года авансовые платежи по НДФЛ коммерсанты рассчитывают самостоятельно по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев исходя из полученных доходов и профессиональных вычетов. Перечислить авансы нужно будет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Новые необлагаемые доходы для ИП-работодателей в 2020 году

С 1 января 2020 года появились новые необлагаемые доходы. Предпринимателю не нужно удерживать НДФЛ при:

• выплате компенсации за проезд к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
• оплате дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом. Правда, компенсация за неиспользованные дополнительные выходные будет облагаться налогом;
• выплате доходов в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребенка и выплаченные по закон не ранее 2019 года (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

В 2019 году все перечисленные доходы облагаются НДФЛ.

Ндфл при проверке придется платить за счет собственных средств

С 1 января 2020 году если налоговики доначислят вам НДФЛ с доходов работников, вы сможете заплатить налог за счет собственных средств (Закон № 325-ФЗ).

Сейчас доначисленный НДФЛ налоговые агенты вначале должны удержать с физлиц, а затем перечислить в бюджет.

Появятся новые категории ИП-льготников

С 1 января 2020 года впервые зарегистрированные ИП смогут применять нулевую ставку по УСН, если предоставляют помещения для временного проживания (п. 56 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Правда, нужно чтобы еще региональные власти приняли свой закон о нулевой ставке для этой категории ИП.

Сейчас на нулевую ставку по упрощенному налогу вправе претендовать ИП, кто занят в производственной, социальной и научной сферах, а также оказывает бытовые услуги населению (п. 4 ст. 346.20 НК).

Ип не смогут применять енвд и патент при продаже лекарств, обуви и шуб

С 2020 года вы не сможете применять ЕНВД или патент, если торгуете лекарствами, обувью, шубами и другими меховыми изделиями (Закон № 325-ФЗ). Дело в том, что все эти товары попадают по обязательную маркировку. Поэтому торговля этой продукцией не относится к розничной торговле в рамках ЕНВД или патента. ИП нужно перейти на другой режим до начала 2020 года.

Сейчас при продаже маркированных товаров вы вправе применять ЕНВД или патент.

Разрешили один патент на насколько видов деятельности

С 1 января 2020 года предприниматель сможет купить один патент на два или больше видов бытовых услуг (Федеральный закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ). Такая возможно появится у предпринимателей в регионе, где власти установили потенциально возможный доход не только по каждому виду услуг, но и по группам.

Сейчас для каждого вида услуг вы получаете отдельный патент.

Регионы смогут устанавливать ограничения по патентам

С1 января 2020 года власти регионов смогут устанавливать дополнительные ограничения по новым патентам исходя из:

• площади сдаваемой в аренду недвижимости;
• общего количества автотранспортных средств и судов водного транспорта;
• общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и их общей площади (подп. «г» п. 59 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Сейчас ограничения для работы на патенте устанавливает только Налоговый кодекс.

Стоимость патента будут устанавливать на единицу параметра

С 1 января 2020 года власти регионов смогут устанавливать стоимость патента и на единицу параметра, например:

• на единицу средней численности работников
• одно транспортное средство;
• тонну грузоподъемности;
• кв. м площади;
• один объект торговой сети.

Исходя из этого предприниматели будут платить разный налог, например, если используют в работе один автомобиль или три (подп. «г» п. 59 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

Сейчас региональный власти вправе устанавливать только общую сумму потенциального возможного годового дохода для каждого вида деятельности.

Законодатели пояснили, как считать работников

С 29 сентября 2019 года если ИП совмещает патент с УСН или ЕНВД, при расчете лимита по численности учитывайте только работников, занятых в патентной деятельности (Закон № 325-ФЗ). Напомним, что применять патент могут только те предприниматели, у кого средняя численность работников не превысила 15 человек.

Ранее законодатели не поясняли, как считать лимит, если ИП совмещает патент с другим режимом.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52516-izmeneniya-dlya-ip-na-2020-god