С 2020 года в России появится еще еще один платеж, который нужно будет удерживать с зарплаты работников (дополнительно к 13 процентам НДФЛ). Новый процент удержаний составит до 6 процентов. Сумма будет направляться на формирование индивидуального пенсионного капитала (ИПК). Это, по сути, новая пенсионная система, которая должна заменить собой накопительный элемент (который сейчас в стадии “заморозки”). Также с 2020 года вводится новый обязательный ежемесячный отчет в ПФР.
Что даст новый налог?
По словам министра финансов Антона Силуанова, введение нового налога и внедрение ИПК позволит правительству повысить пенсии до 20%. Удерживать его будут со всех официальных доходов граждан, в том числе с заработной платы. За счет этих средств будет формироваться накопительная часть будущей пенсии.
Капитал налогоплательщиков Минфин намерен аккумулировать в негосударственных пенсионных фондах. Введением обязательного отчисления российские власти хотят стимулировать граждан к самостоятельному накоплению будущего социального пособия.
Удерживать налог на ИПК планируется напрямую из заработной платы. В результате разница между начисленной и «чистой» суммой к выплате составит 19%. Из них 6% — налог на ИПК, 13% — НДФЛ.
Налог добровольный или обязательный?
В законопроекте Минфина и Центробанка сказано, что ИПК станет существенной прибавкой к страховым пенсионным выплатам.
Новый пенсионный капитал граждане смогут передавать по наследству, а также распоряжаться им даже до наступления пенсионного возраста, например в случае тяжелой болезни.
При этом страховая часть пенсии, как сказано в законопроекте, останется без изменений. При этом пенсионные накопления граждан будут застрахованы по аналогии с банковскими вкладами.
Но как быть, если человек не хочет для себя всех этих дополнительных выгод? Оказывается, от нового налога на зарплату можно будет отказаться.
Законопроектом предусмотрено автоматическое подключение к пенсионным накоплениям всех работающих граждан, за которых сейчас работодатель уплачивает страховые взносы.
При начислении им заработной платы бухгалтеры организации-работодателя будут обязаны удерживать с зарплаты отчисления в НПФ по установленной ставке и перечислять их в выбранный НПФ.
Если работник не хочет копить себе на пенсию, он сможет написать письменное заявление на имя руководителя организации. До получения такого заявления удержания с зарплаты будут осуществлять каждый месяц.
Законопроект должен получить одобрение Правительства РФ, после чего он будет внесен на рассмотрение Госдумы. Эксперты ожидают, что инициатива Минфина будет принята уже в осеннюю сессию, а значит, вступит в силу с 2020 года.
Когда вводится?
Законопроект подготовлен, но еще не рассмотрен депутатами Госдумы и не подписан президентом, поэтому точную дату Минфин не называет. Вероятность введения в 2020 году высока.
- Окончательного механизма перевода трудоустроенных граждан на новую схему налогообложения пока нет – специалисты профильного министерства рассматривают разные варианты, в том числе автоматический перевод.
- Нет и единого решения по поводу обязательности фискального взноса – рассматривается возможность отказа от его уплаты на основании письменного заявления сотрудника.
- Переход к новому алгоритму пенсионных отчислений будет поэтапным, с ежегодным увеличением взноса на 1%. Таблица нового налога с зарплаты будет выглядеть следующим образом:
| 2020 | 1 |
| 2021 | 2 |
| 2022 | 3 |
| 2023 | 4 |
| 2024 | 5 |
| 2025 | 6 |
В общей сложности переход займет 6 лет. Эксперты сомневаются, что введение дополнительного фискального взноса решит проблему пенсионных выплат. Работодатели зачастую умышленно уменьшают официальную зарплату, чтобы сократить обязательные взносы с нее.
Не все сотрудники согласятся, чтобы с их оплаты труда удерживали дополнительные 6% накоплений. Многие откажутся, если государство предоставит им такую возможность.
Сколько промилле допускается в крови в 2019-2020 году
Российские власти собираются мотивировать трудоспособное население к дополнительным отчислениям предоставлением плательщикам налоговых льгот. Каких именно, пока не ясно.
Ндфл и возможные изменения
Все физические лица, получающие доходы, обязаны платить НДФЛ (подоходный налог).
Таблица НДФЛ заработной платы в процентах:
| 13% | • заработная плата по трудовым и гражданско-правовым договорам у сотрудников-граждан России; • заработная плата гражданам стран ЕАЭС; • оплата высококвалифицированным иностранным специалистам; • доход граждан, оформивших и работающих в РФ по патенту;• оплата труда лицам, получившим временное убежище в РФ. |
| 30% | • заработная плата сотрудников-нерезидентов Российской Федерации. |
В 2020 году в ставках НДФЛ ожидаются изменения. Первый вице-премьер, министр финансов Силуанов считает, что процент удержаний должен быть единым для всех. Соответствующий законопроект уже подготовлен – есть вероятность, что Госдума утвердит его на предстоящей осенней сессии.
Увеличат ли в ближайшее время ставку НДФЛ? Такая возможность обсуждалась, но четких разъяснений по этому поводу нет. В Министерстве финансов пока не планируют таких мер, хотя работа над масштабной налоговой реформой в российском правительстве продолжается.
Ранее независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что сбалансировать бюджет России можно за счет увеличения налога на доходы физлиц на 4% — с 13 до 17%.
В следующем году не исключено повышение ставки до 15% — об этом не раз говорил экономист Аркадий Дворкович. Повышение ставки на 2% обеспечит дополнительные 1,5 триллиона рублей государственному бюджету.
Налогообложение самозанятых
Самозанятым придется легализовать свои доходы уже в следующем году и перечислять в бюджет фискальные платежи. Закон, регламентирующий налогообложение самозанятых лиц, стал одним из самых резонансных в текущем году.
Зарплаты в 2019 году: кому повысят
В 2019-м удержания с доходов самозанятых осуществлялись в экспериментальном порядке в четырех субъектах РФ: Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области. В конце года эксперимент заканчивается – налоговый режим вводится для всех россиян, подпадающих под категорию самозанятых.
Специальный налоговый режим позволяет работать без регистрации и уплачивать льготные ставки с полученных гонораров:
- 4% — в случае, если доход получен от физического лица;
- 6% — в случае поступлений от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
Зачастую фрилансеры, блогеры, юрисконсульты и другие категории самозанятых граждан оказывают услуги физическим и юридическим лицам – в таких ситуациях применяются дифференцированные ставки для каждой категории.
Изначально законодатели планировали введение налогообложение для таких налогоплательщиков до 2029 года, но теперь сроки сократились.
Обязательные взносы для работодателей
Есть три страховых взноса, обязательных к уплате, но не являющихся налогами. Это взносы:
- пенсионного страхования (22%);
- медицинского страхования (5,1%);
- социального страхования (2,9%).
Их расчет и перечисление в ФСС – обязанность работодателей.
В следующем году к обязательным страховым отчислениям, возлагаемым на работодателей, может добавиться страховой взнос от банкротства. Его ставка составит 0,02% с Фонда оплаты труда (ФОТ).
Пакет соответствующих законопроектов российские депутаты уже направили в правительство и ждут экспертных заключений по каждому документу. Введение нового вида обязательного страхования защитит сотрудников в случае банкротства компании-работодателя и невыплаты причитающейся зарплаты по этой причине. Общая сумма отчислений с ФОТ увеличится с 30 до 30,02%.
Источник
Источник: http://yur-gazeta.ru/novosti/novye-nalogi-s-zarplaty-v-2020-gody-tablica.html
Новая система оплаты труда работников бюджетной сферы с 2020 года
В настоящее время система оплаты труда работников бюджетных организаций представляет собой достаточно сложный механизм, включающий в себя множество повышений, надбавок и доплат, а также НПА, регулирующих порядок оплаты труда бюджетников.
В целях совершенствования оплаты труда работников бюджетной сферы принят Указ от 18.01.2019 N 27 «Об оплате труда работников бюджетных организаций».
Согласно данному документу с 1 января 2020 г. упраздняются многие виды выплат, а также упрощается сама структура заработной платы бюджетников. С 2020 года она будет включать в себя следующие элементы :
При этом такой элемент заработной платы, как оклад, с 2020 года будет рассчитываться по формуле :
Как видно из вышеприведенной формулы, с 2020 года изменится исходная нормативная величина, от которой будут высчитываться оклады. Вместо тарифной ставки 1-го разряда вводится базовая ставка. Ее размер будет определяться каждый год, как правило, с 1 января с учетом прогноза основных параметров социально-экономического развития страны .
Данные о коэффициентах тарифного разряда по должностям (профессиям), необходимые для расчета оклада, будут браться из новой тарифной сетки. В отличие от ныне действующей 27-разрядной, она будет состоять из 18 тарифных разрядов. Новую тарифную сетку, равно как и базовую ставку, Совмин должен установить до 1 марта 2019 г. .
- Кратные размеры базовой ставки по профессиям будут применяться для расчета окладов рабочих при выполнении работ, не тарифицируемых тарифными разрядами .
- Тарифные разряды и кратные размеры базовой ставки по должностям (профессиям), являющимися общими для всех видов деятельности, будут определяться Минтруда и соцзащиты .
- Надбавка за стаж работы в бюджетных организациях для каждого работника будет определяться по формуле :
Размер надбавки будет зависеть от стажа работы сотрудника в бюджетных организациях: до 5 лет — 10%; от 5 до 10 лет — 15%; от 10 до 15 лет — 20%; от 15 лет и выше — 30% .
Что касается прочих надбавок и доплат, то можно отметить следующее. В определенных случаях перечни, размеры и порядок осуществления выплат надбавок и доплат будут устанавливаться в централизованном порядке, в некоторых — решением руководителя организации .
С 2020 года премирование работников будет производиться из средств, предусматриваемых в соответствующих бюджетах, в размере 5% от суммы окладов работников .
Кроме того, помимо премирования, входящего в структуру заработной платы, бюджетникам будут производиться выплаты, не связанные с оплатой их труда :
- При этом в общем случае единовременная выплата на оздоровление будет осуществляться, как правило, при уходе в трудовой отпуск из расчета 0,5 оклада работника .
- Материальная помощь будет оказываться, как правило, в связи с непредвиденными материальными затруднениями с направлением на эти цели средств в размере 0,3 среднемесячной суммы окладов работников .
- Конкретные размеры премий, единовременных выплат на оздоровление и матпомощи, а также порядок и условия их выплаты будут определяться положениями, утверждаемыми руководителями бюджетных организаций .
На заметку
С учетом изменений в структуре заработной платы работников бюджетной сферы откорректирован Декрет от 26.07.
1999 N 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины». Так, с 1 января 2020 г.
в общем случае бюджетникам будет устанавливаться надбавка за контракт в размере не более 50% оклада, а не повышение тарифной ставки, которое предусматривается в настоящее время .
Источник: https://ilex.by/novaya-sistema-oplaty-truda-rabotnikov-byudzhetnoj-sfery-s-2020-goda/
Зарплата 2020: что изменится в начислении зарплаты и страховых взносов
- Банки Сегодня Лайв
- Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
- А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.
Одной из самых содержательных функций бухгалтера является начисление заработной платы работникам предприятия. Это обусловлено тем, что расчет зарплаты зависит от множества аспектов, таких как: форма и вид оплаты труда, налоги с фонда оплаты труда, нюансы при расчете отпускных, больничных, компенсаций при увольнении, а также итоговое – отчетность по кадрам и заработной плате. Именно поэтому ведение кадрового документооборота и расчета заработной платы в значительной степени усложняет работу бухгалтеру или даже ИП, которым не обязательно ведение бухгалтерского учета.
- Основные понятия и определения относительно заработной платы изложены в главах 20 и 21 ТК РФ. Согласно статьи 129 ТК РФ,
- заработная плата – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
- Трудовой кодекс РФ / статья 129
- Государством предусмотрены гарантии по оплате труда работников, к которым относятся:
- Установление минимального размера оплаты труда (МРОТ): заработная плата не должна быть ниже МРОТ, иначе предприятию или ИП гарантированы проверки и штрафы.
- Меры, обеспечивающие повышение уровня реального содержания заработной платы. Основным из них является ее индексация, которая должна проводиться раз в год и зависит от роста потребительских цен на товары и услуги (ст. 134 ТК РФ).
- Сроки и очередность выплаты зарплаты. Сроки выплаты заработной платы должны быть зафиксированы в трудовом договоре конкретными датами с четкими формулировками. Интервал между выплатой первой и второй частей зарплаты не должен превышать 15 дней. За превышение интервала между ними компании грозит штраф в размере 50 000 рублей.
- Ответственность работодателей за нарушение требований, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.
- Ограничение на оплату труда в натуральной форме. Так, доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы.
- Ограничение перечня оснований и размеров удержаний из заработной платы по распоряжению работодателя, а также размеров налогообложения доходов от заработной платы. Например, при удержании по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.
Гарантии государства по оплате труда работникам – это основные пункты, на которые нужно обратить внимание работодателю, так как большинство жалоб и проверок по начислению и выплате заработной платы проводятся именно по ним.
Налоги для индивидуальных предпринимателей в 2018 году
Виды и формы оплаты труда
- По видам оплату труда разделяют на основную и дополнительную.
- Основная оплата труда – заработная плата, начисляемая за отработанное время, либо за количество и качество выполненных работ (сдельная оплата, премии, оплата за сверхурочную работу).
- Дополнительная оплата – выплаты за неотработанное время, которое предусмотрено законодательством (компенсация при увольнении, оплата очередных отпусков).
Формы (системы) оплаты труда разделяются на повременную и сдельную.
Именно форма оплаты труда и определяет механизм расчета заработной платы.
Повременная оплата труда – оплата за фактически отработанное время, независимо от результатов работы (например, работники офиса на «пятидневке»).
Сдельная оплата труда производится за объем выполненных работ, независимо от потраченного времени (например, продавец, чей заработок зависит от объема проданного товара).
Основные методы начисления и выплаты заработной платы
Полная информация о порядке начисления, видах и выплате заработной платы содержится в статье 136 ТК РФ. Согласно Трудовому Кодексу, заработная плата выплачивается дважды в месяц в даты, установленные трудовым договором. Выплачивать заработную плату раз в месяц нельзя, даже если работник не против.
В 2019 году аванс по заработной плате исчисляют по фактически отработанному времени за первую половину месяца, включая надбавки и доплаты, которые возможно рассчитать, не дожидаясь завершения месяца. То есть, сумма аванса не может быть фиксированной.
В трудовом договоре должны быть утверждены конкретные даты. То есть, нельзя прописывать неоднозначные формулировки, такого рода, как: «не позднее 15-го и 30-го числа каждого месяца», или «с 15 по 17 число».
Механизм расчета заработной платы зависит от формы оплаты труда. По сдельной системе заработная плата зависит от выполненного объема работ с учетом их качества, сложности, или от произведенных работником единиц.
Эта форма удобна, в частности, для работодателей, сотрудники которых работают на фрилансе.
Условия по начислению заработной платы должны быть подробно прописаны в трудовом договоре, либо в договоре гражданско-правового характера.
При повременной оплате труда в расчет берется планируемое рабочее время и фактически отработанное. То есть, по графику 2/2 в табеле рабочего времени прописываются дни работы (например, 15 дней), оклад за месяц делится на это количество и умножается на фактически отработанное время.
Например, если работник отработал все 15 из 15 дней, то он получит полный оклад, если меньше – то меньше и т.д.
Независимо от формы оплаты труда работодатель обязан оплатить страховые взносы и удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы. Заработная плата работника фактически уменьшается на сумму НДФЛ, в то время как страховые взносы уплачивает работодатель за свой счет.
НДФЛ, как и страховые взносы, работодатель оплачивает раз в месяц. Страховые взносы – до 15 числа, следующим за расчетным и НДФЛ – в день выплаты заработной платы по итогам месяца.
Изменения в начислении заработной платы в 2020 году
Увеличение МРОТ
С 1 января 2020 года федеральный МРОТ будет составлять 12 130 рублей. Он действует на большей части территории страны. В некоторых регионах, таких как Москва и Московская область, Кемеровская и Мурманская область и др., действует региональный МРОТ. Обратите внимание на то, что региональный МРОТ не может быть ниже федерального.
Если в регионе работодателя применяется районный коэффициент, то он не входит в сумму МРОТа, а считается поверх него.
Ежегодно работодатель обязан индексировать заработную плату сотрудника. ТК РФ не предусматривает никаких требований к порядку индексации зарплат сотрудников коммерческих организаций.
Поэтому работодатели имеют право самостоятельно избрать любой порядок и условия индексации.
Обратите внимание, если работодатель не проиндексировал заработную плату, но выплачивал (официально) премии сотрудникам, то это не будет считаться нарушением.
Если же премии в организации не предусмотрены, то индексацию необходимо провести, в ином случае будет грозить штраф в размере от 1 000 до 50 000 рублей.
Страховые взносы
Общие тарифы по страховым взносам с ФОТ не изменяются. В 2020 году ставки остаются теми же: 22% – на ОПС; 5,1% – на ОМС; 2,9% – на ОСС.
Отчисления по этим страховым взносам производятся в налоговую по месту регистрации. Также необходимо обратить внимание, если выплаты по заработной плате превысили 912 000 руб.
, то взносы на ОСС платить не нужно, а если выплаты превысили 1 292 000 руб., то на ОПС будет применяться тариф 10%.
По тарифу на страховые взносы на травматизм (НСиПЗ) ставки остаются неизменными и варьируются в зависимости от ОКВЭДа организации. Напомню, что, если у организации, или ИП несколько ОКВЭД, то необходимо определить ОКВЭД по основному виду деятельности и подтвердить его в ФСС.
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН оплачивают ставку 20 процентов по страховым взносам до 2024 года.
Льготные тарифы страховых взносов в 2020 году вправе применять компании и ИП, указанные в перечне ст. 427 НК РФ. Это:
- участники «Сколково»;
- авиакомпании;
- резиденты порта Владивосток;
- благотворительные компании на УСН;
- участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя;
- ИТ-компании.
Самозанятые и нерезиденты
Работа с самозанятыми гражданами. В 2019 году новый закон о налоге на профессиональный доход (Федеральный закон от 24.11.2018 № 422-ФЗ) действовал в Москве, в Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. С июля 2020 года этот налоговый режим распространят на все регионы страны.
Работодатели могут воспользоваться услугами самозанятого гражданина, но приглашать его вместо своих штатных рабочих (либо уволить штатного рабочего и оформить его как самозанятого) не получится.
Выплаты по договору между физическим и юридическим лицом не попадают под НПД, если между этими лицами в течение последних двух лет были трудовые отношения. Также перечень профессий для самозанятых будет четко определен и зафиксирован.
С 2020 года изменится ставка НДФЛ для нерезидентов. Теперь будет действовать единая ставка – 13%. Также сократится срок фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента РФ с 183 до 90 дней.
Пособия для работников
С 1 мая 2019 года вступили в силу изменения по выплатам из бюджета ФСС по Постановлению Правительства РФ от 01.12.2018 № 1466, согласно которому пособия должны перечисляться на карты «Мир». В перечень входят следующие виды пособий:
- пособие по беременности и родам;
- пособие по временной нетрудоспособности (в отношении граждан, подвергшихся воздействию радиации);
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
Несмотря на то, что выплаты производятся непосредственно Фондом социального страхования, пакет документов работника предоставляет в ФСС работодатель. Для того, чтобы выплаты были произведены вовремя, необходимо предупредить работника, чтобы он оформил карту «Мир».
Как мы можем заметить, принципы начисления заработной платы остались неизменными, как и основные ставки налогов с фонда оплаты труда. Появление самозанятых граждан в новом юридическом статусе не касаются работодателей. Для юридических лиц самозанятые граждане – контрагенты и ни в коем случае нельзя ими подменять штатных работников.
Ежегодная индексация заработной платы и увеличение МРОТ должны быть привычной процедурой для бухгалтера или ИП с работниками. Для работодателей с работниками-нерезидентами станет проще и удобнее считать НДФЛ.
Источник: https://bankstoday.net/last-articles/chto-izmenitsya-v-nachislenii-zarabotnoj-platy-v-2020-godu
Отчетность по заработной плате в 2020 году
В 2020 году отчетность по заработной плате предоставляется в налоговую инспекцию, а также в ФСС и в ПФР. Кроме того, в зависимости от деятельности работодателя, отчитаться придется также и в органы статистики.
В статье:
- Какие есть отчеты при наличии наемного персонала в 2020 году
- Таблицы со сроками подачи ежемесячных, ежеквартальных и ежегодных отчетов
- Дополнительные отчеты в 2020 году
В конце статьи смотрите бланки отчетов по зарплате. Для удобства мы прикрепили ссылки на онлайн заполнение форм в программе БухСофт.
При наличии у организации или индивидуального предпринимателя наемного персонала с заработных плат начисляются и оплачиваются в бюджет:
- налог с доходов физических лиц (НДФЛ);
- страховые взносы:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование;
- на обязательное социальное страхование по причине нетрудоспособности и в связи с материнством;
- на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
- дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (не являются обязательными).
По всем вышеперечисленным налогам и взносам сдается отчетность. Кроме того, подаются еще и отчеты, косвенно связанные с оплатой труда. Они содержат информацию о стаже или об общей численности персонала.
Напомним, что в контексте обязанности предоставлять отчеты в госорганы наемным персоналом считается не только те физлица, с которыми заключены трудовые договора, но и те, которые работают по договорам гражданско-правового характера (выполняют работы или оказывают услуги).
| Содержание отчета | Срок сдачи согласно нормативным документам | Срок сдачи с учетом перенесения даты при выпадении срока на нерабочий день | Примечание |
| Отчет по форме СЗВ-М | 15 число месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 закона «О персучете в системе ОПС» от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
|
Штраф за несоблюдение сроков или наличие ошибок составляет согласно ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ: 500 руб. за каждое лицо, о котором не поданы сведения или поданы с ошибкой |
С 2020 год также планируется ввести новый отчет СЗВ-ТД. Сроки сдачи те же, что и для формы СЗВ-М.
| Содержание отчета | Срок сдачи согласно нормативным документам | Срок сдачи с учетом перенесения даты при выпадении срока на нерабочий день | Примечание |
| Форма 4-ФСС: Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 20-е число (на бумаге) и 25-е число (в электронной форме) месяца, следующего за отчетным (п. 1 ст. 24 закона «Об обязательном СС от несчастных случаев» от 24.07.1998 № 125-ФЗ) |
|
Отчет заполняется только на работников, подлежащих страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. К ним не относятся (если не предусмотрено иное) физлица, выполняющие работы или оказывающие услуги по договорам ГПХ. Штраф за несоблюдение сроков составляет согласно п. 1 ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ: 5% от суммы взносов по расчету за каждый месяц просрочки (минимальная сумма — 1 000 руб., максимальная — 30% от суммы взносов, причитающихся к оплате по отчету) |
|
Отчет по форме 6-НДФЛ: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом |
Последний день месяца, следующего за отчетным и 1 апреля следующего за отчетным года (п. 2 ст. 230 НК РФ) |
|
Штраф за несоблюдение сроков составляет согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ: 1 000 руб. за каждый месяц просрочки |
|
РСВ: Расчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию |
30 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ) |
|
Штраф за несоблюдение сроков составляет согласно п. 1 ст. 119 НК РФ: 5% от суммы взносов за отчетный квартал по расчету за каждый месяц просрочки (минимальная сумма — 1 000 руб., максимальная — 30% от суммы взносов за отчетный квартал, причитающихся к оплате по расчету) |
|
Отчет по форме ДСВ-3: Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя |
20 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 6 ст. 9 закона «О дополнительных страховых взносах…» от 30.04.2008 № 56-ФЗ) |
|
Штраф за несоблюдение сроков или наличие ошибок составляет согласно ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ: 500 руб. за каждое лицо, о котором не поданы сведения или поданы с ошибкой |
| Содержание отчета | Срок сдачи согласно нормативным документам | Срок сдачи с учетом перенесения даты при выпадении срока на нерабочий день | Примечание |
|
2-НДФЛ: Сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу |
1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ) |
за 2019 год — 1 апреля 2020 года; за 2020 год — 1 апреля 2021 года. |
Штраф за несоблюдение сроков составляет согласно п. 1 ст. 126 НК РФ: 200 руб. за каждую неподанную справку |
| Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога — 2-НДФЛ | 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ) |
за 2019 год — 2 марта 2020 года; за 2020 год — 1 марта 2021 года. |
Штраф за несоблюдение сроков составляет согласно п. 1 ст. 126 НК РФ: 200 руб. за каждую неподанную справку |
| Сведения о среднесписочной численности по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным | 20 января года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 80 НК РФ) |
за 2019 год — 20 января 2020 года; за 2020 год — 20 января 2021 года. |
Штраф за несоблюдение сроков составляет согласно п. 1 ст. 126 НК РФ: 200 руб. |
|
Формы СЗВ-Стаж и ОДВ-1: Отчетность по индивидуальному (персонифицированному) учету |
1 марта года, следующего за отчетным (ст. 11 закона «О персучете в системе ОПС» от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
за 2019 год — 2 марта 2020 года; за 2020 год — 1 марта 2021 года. |
Штраф за несоблюдение сроков или наличие ошибок составляет согласно ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ: 500 руб. за каждое лицо, о котором не поданы сведения или поданы с ошибкой |
Обязательно проверьте на специальном ресурсе Росстата, не требуется ли от вас представления дополнительных форм статотчетности. Для этого зайдите на сайт Росстата и внесите предложенные реквизиты.
Бланки и онлайн заполнение форм отчетности
Ниже представлены бланки отчетов, а также ссылки на их заполнения в бухгалтерской программе Бухсофт.
.
Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене
Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка» — 5990 руб. Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».
Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене
Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка» — 5990 руб. Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».
Источник: https://www.26-2.ru/art/355223-otchetnost-po-zarabotnoy-plate
Отчетность по заработной плате в 2019 – 2020 году
Отчетность по заработной плате работодатели сдают в ИФНС, внебюджетные фонды и органы статистики. В этом году чиновники изменили 17 форм. Наша статья поможет вам разобраться, когда, куда и какую отчетность предоставлять в 2019 – 2020 году.
Власти хотят ввести единый срок для сдачи отчетности по НДФЛ
Отчетность по заработной плате в ИФНС
С зарплаты вы удерживаете НДФЛ. На сумму заработка и прочих доходов вы начисляете страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности.
Эти платежи вы перечисляете по реквизитам ИФНС. Поэтому и отчитываться по НДФЛ и взносам нужно перед налоговой.
Какие еще отчеты и в какие сроки сдавать в налоговую, смотрите в таблице сроков сдачи отчетности в 2019 году.
Справка 2-НДФЛ
По выплаченным физлицам доходам и уплаченному НДФЛ, не только с зарплаты, но и с других выплат, компания сдает годовые справки по форме 2-НДФЛ. С 2019 года форма такой справки отличается в зависимости от получателя. Для налоговиков справка одна, а для работников – другая. Подробности – в статье «С 2019 года для справки о доходах «физиков» применяют два бланка»
Срок, до которого можно отчитаться по форме 2-НДФЛ, разный в зависимости от того, удержала компания налог или нет. Справки с признаком «1» подаются на общую сумму выданных доходов, включая и те, с которых не удержали НДФЛ.
Срок сдачи — не позднее 1 апреля следующего года. Доходы, с которых компания не смогла удержать НДФЛ, выделяют в отдельные справки. Форма будет точно такой же, как предыдущая, только проставьте признак «2».
Сдать такие справки нужно раньше обычной, — до 1 марта года, следующего за отчетным.
Расчет 6-НДФЛ
Помимо справок 2-НДФЛ в отношении выплаченных гражданам доходам и удержанного налога работодатели должны сдавать квартальные расчеты 6-НДФЛ. Отличие не только в периодичности сдачи. В 6-НДФЛ информация приводится суммарно по всем работникам.
Кроме того, данные нужно указывать не по фактическим выплатам и перечислениям денег, а по правилам налогового кодекса. Он содержит указания относительно того, какая дата будет считаться днем:
- получения доходов гражданином;
- днем удержания НДФЛ;
- днем перечисления налога в бюджет.
Сдавать расчет нужно четыре раза в год, данные привести в нем нарастающим итогом:
- за 1 квартал — до 30 апреля;
- за полугодие — до 31 июля;
- за 9 месяцев — до 31 октября;
- за год — не позднее 1 апреля следующего года.
Расчет по страховым взносам
Расчет по страховым взносам – РСВ, содержит данные о взносах на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, начисленных на запрплату. Сдавать его нужно налоговую.
Проект новой формы этого отчета до сих пор не утвержден, хотя и размещен на портале правовых актов. Есть вероятность, что в 2020 году такие изменения все же будут внесены. Однако, глобальных перемен не стоит ждать, правки не существенные.
Данные о начисленных взносах, уплаченных суммах отражать в РСВ нужно нарастающим итогом. При этом сдавать отчет предписано по прошествии каждых 3 месяцев 30 числа. То есть отчетными датами будут: 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.
Сдавать отчет можно на бумаге, если в нем приводятся данные о взносах за 25 человек или меньше. Большая численность требует электронной формы РСВ.
Коэффициент индексации зарплаты в 2019 году
Формы и сроки отчетности по зарплате в ИФНС в 2019 – 2020 году
| Форма 6-НДФЛ | Приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (в ред. от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@) | I квартал 2019 года | 30 апреля 2019 года | — | 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки* |
| Полугодие 2019 года | 31 июля 2019 года | ||||
| 9 месяцев 2019 года | 31 октября 2019 года | ||||
| 2019 год | 1 апреля 2020 года | ||||
| Справки 2-НДФЛ | Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ | Год 2019 | 1 апреля 2020 года | — | 200 руб. за каждую справку |
| Расчет по страховым взносам |
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52461-otchetnost-po-zarabotnoy-plate-v-2019-2020-godu
Налоги с заработной платы в 2020 году: таблица
Скачайте самую полную шпаргалку, как платить налоги с заработной платы в 2020 году. Все, что нужно, в одной таблице: тарифы, сроки и КБК для уплаты взносов. Здесь же вы можете скачать образцы всех платежек и узнать нюансы уплаты зарплатных налогов в 2020 году.
Каждый работодатель обязан ежемесячно перечислять налоги с заработной платы. Важно правильно определить, какие платежи нужно сделать, и высчитать точные суммы. А еще нужно соблюсти сроки и правильно составить платежные поручения.
При этом нужно учитывать важные нюансы, из-за незнания которых компании придется платить штрафы. Вы можете скачать таблицу с видами налогов с зарплаты на 2020 год: ставки, сроки, КБК.
И все это в одной памятке, к которой прилагаются образцы платежек.
Какие налоги нужно платить с заработной платы в 2020 году
Строго говоря, работодатель должен перечислить один налог с зарплаты работников – это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Причем платит его не работодатель, а сам работник. Работодатель только выполняет роль налогового агента, то есть удерживает часть дохода работника и перечисляет ее в бюджет.
Но под зарплатными налогами обычно подразумевают и НДФЛ, и все отчисления с фонда оплаты труда. Это платежи на обязательное социальное страхование:
- Пенсионное,
- Медицинское,
- Социальное на случай нетрудоспособности и материнства,
- Социальное от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм).
Расскажем, по каким ставкам высчитываются налоги с зарплаты.
НДФЛ
- Доходы российских граждан облагаются по ставке 13%. Налог можно уменьшить, применив налоговые вычеты. Например, стандартные вычеты в размере 1 400 руб. предоставляются на первого и второго ребенка. На третьего и следующих детей вычеты возрастают до 3 000 руб.,
- Доходы работников – иностранцев облагаются по другим ставкам. Они зависят от статуса иностранца:
- Работник – высококвалифицированный специалист – 13%,
- Иностранец, работающий на основании патента – 13%,
- Беженец или иностранец, получивший в РФ временное убежище – 13%,
- Остальные нерезиденты – 30%.
Страховые взносы
Для страховых взносов установлены общие, повышенные и пониженные тарифы. Общие тарифы применяются большинством работодателей. Ставки установлены в ст. 426 НК РФ:
- Для отчислений в ПФР установлены два общих тарифа: до достижения предельной базы – 22%, после достижения лимита – 10%. В 2020 году ожидается лимит в размере 1 292 000 руб.,
- Для отчислений в соцстрах тоже действуют две ставки: до достижения лимита – 2,9%, после его достижения – 0%. В 2020 году ожидается лимит в размере 912 000 руб.,
- Взносы в ФОМС отчисляются по ставке 5,1%, независимо от величины дохода,
- Взносы на травматизм каждый работодатель высчитывает по своему индивидуальному тарифу. Лимитов по этим взносам тоже нет.
В зарплатных платежках придется кодировать доходы
С 1 июня 2020 года в платежных поручениях на зарплату появится новый реквизит — код вида дохода. Подробнее об этом рассказали в статье «Российского налогового курьера» Платежки на пособия заполняйте по новым правилам ЦБ
Узнать про новые правила заполнения платежек
Общие тарифы страховых взносов на 2020 год
| ПФР | До предельной базы 1 292 000 руб. | 22% |
| Свыше предельной базы 1 292 000 руб. | 10% | |
| ФСС | До предельной базы 912 000 руб. | 2,9% |
| Свыше предельной базы 912 000 руб. | 0% | |
| ФОМС | Предельная база не применяется | 5,1% |
| ФСС травматизм | Индивидуально |
Сэкономить на взносах могут работодатели – льготники:
Льготные тарифы страховых взносов на 2020 год
| ПФР | ФСС | ФОМС | |
| НКО на УСН, работающие в сфере культуры, здравоохранения, образования, научных исследований | 20,0 | 0,0 | 0,0 |
| Компании-благотворители на УСН | 20,0 | 0,0 | 0,0 |
| ИТ-компании: разработчики, тестировщики, установщики и продавцы программ для ЭВМ | 8,0 | 2,0 | 4,0 |
| Выплачивающие вознаграждение членам экипажей судов РФ | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Резиденты Сколково | 14,0 | 0,0 | 0,0 |
| Производители анимационной и аудиовизуальной продукции | 8,0 | 2,0 | 4,0 |
| Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
| Работающие на территориях опережающего экономического развития | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты порта Владивосток | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
Работодателям с вредными или опасными условиями труда придется платить больше. Насколько больше – зависит от того, проводилась ли специальная оценка условий труда (СОУТ):
Дополнительные тарифы взносов в ПФР на 2020 год
(СОУТ проведена)
| Класс | Подкласс | |
| Оптимальный | 1 | 0% |
| Допустимый | 2 | 0% |
| Вредный | 3,1 | 2% |
| 3,2 | 4% | |
| 3,3 | 6% | |
| 3,4 | 7% | |
| Опасный | 4 | 8% |
Дополнительные тарифы взносов в ПФР на 2020 год
(СОУТ не проведена)
Источник: https://www.rnk.ru/article/216921-nalogi-s-zarabotnoy-platy-v-2020-godu-tablitsa
Отчетность по зарплате с 2020 года
Изменения в отчетности по зарплате (в РСВ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ) с 2020 года Изменения у обособленных подразделений
- Заработная плата
- Аванс по заработной плате
- РСВ
- 6-НДФЛ
- 2-НДФЛ
- Обособленные подразделения — подробно
- Изменения с 2020 года
Федеральный закон № 325-ФЗ от 29.09.2019 внес большие поправки в НК РФ.
Некоторые изменения касаются сдачи зарплатных отчетов – РСВ, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ.
. .
- Отчетность по ТКС
- Еще больше компаний обяжут сдавать РСВ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ только в электронном виде.
- С 2020 года отчитываться на бумаге смогут только те страхователи, у которых численность не превышает 10 человек.
- РСВ по обособленным подразделениям
Сдавать РСВ по месту нахождения обособленного подразделения страхователи должны будут только в том случае, если для подразделения открыт отдельный расчетный счет в банке. Если счета в банке нет, то все страховые взносы будет оплачивать головная организация за всех работников и расчет РСВ по обособленному подразделению сдавать будет не нужно.
До 2020 года компании с обособленными подразделениями, сдавали РСВ по месту «обособки», если та наделена правом начислять зарплату.
С 2020 года одного факта начисления зарплаты и ее выплаты будет недостаточно. Значение также будет иметь наличие расчетного счета.
Если нет счета в банке, то нет и РСВ по обособленному подразделению.
. .
- 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по обособленным подразделениям
- Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, будут вправе перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, либо по месту нахождения организации, если указанная организация и ее «обособки» имеют местонахождение на территории одного муниципального образования, выбранному налоговым агентом самостоятельно.
- Отчетность будет сдаваться такому же принципу.
О выбранной для этих целей ИФНС надо будет оповестить налоговиков не позднее 1-го числа налогового периода. Уведомление надо будет направить в налоговые органы, в которых фирма состоит на учете по месту нахождения каждой «обособки».
- Уведомление о выборе налогового органа не подлежит изменению в течение года.
- Сроки сдачи отчетов
- Сдавать годовой расчет 6-НДФЛ за 2020 год, а также сведения по форме 2-НДФЛ надо будет не до 1 апреля как сейчас, а до 1 марта.
- Форма 2-НДФЛ за 2021 год и последующие налоговые периоды будет представляется в составе расчета по форме 6-НДФЛ.
- Таким образом, форма 2-НДФЛ как самостоятельный вид отчета будет упразднена, а форма 6-НДФЛ будет изменена.
. .
- Обособленные подразделения — подробно
- Заработная плата
- Аванс по заработной плате
- РСВ
- 6-НДФЛ
- 2-НДФЛ
Источник: https://nicolbuh.ru/novosti-bukhgalterskogo-i-nalogovogo-ucheta/novosti-28
Загрузка...
