Как заключить договор с самозанятым для ип и ооо

Как заключить договор с самозанятым для ИП и ООО

  • Договор с самозанятым: образец 56 Кб , 4123 загрузки

Договор с самозанятым в 2019 году — нужно ли его заключать и как он выглядит? На эти вопросы мы ответим в данной статье. Здесь вы найдете все нюансы заключения договора с самозанятым гражданином: условия, образец, налоги, риски.

Нюансы договора с самозанятым лицом

Налоговый режим, специально разработанный государством для самозанятых лиц, стартовал 01.01.2019 в четырех регионах страны: в Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области (закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

С этой даты физические лица, ведущие деятельность в этих регионах, в том числе не имеющие статуса ИП, обязаны платить свой собственный налог на профдоход.

Режим совсем новый, и вполне естественно, что у организаций (или предпринимателей), собирающихся пользоваться услугами самозанятых, возникает много вопросов. В том числе — как оформлять договорные отношения, да и нужно ли вообще это делать?

Универсального рецепта здесь нет, поскольку налог на профессиональный доход имеет несколько нюансов:

  • На него может перейти как гражданин в статусе ИП, так и без этого статуса — то есть обычное физлицо.
  • Налогообложение ИП и обычных физлиц, применяющих один и тот режим для самозанятых, отличается.
  • Различаются и налоговые последствия для заказчиков услуг — в зависимости от того, с кем они заключают сделку: с ИП или обычным «физиком».

Можно ли вообще обойтись без заключения договора? Можно: соглашение между сторонами может быть и устным, если это их обеих устраивает, и для данной сделки не предусмотрена обязательная письменная форма договора (ст. 159 ГК РФ). Однако всегда нужно помнить, что договоренности, не закрепленные на бумаге, — это большие риски. Это самый простой случай — когда исполнитель и заказчик вступают в отношения как независимые субъекты предпринимательской деятельности. При этом заказчик не отвечает за то, выполнит ли исполнитель свои обязанности перед бюджетом по уплате налогов и сборов. Таким образом, в данном случае договор не будет иметь каких-либо особенностей по сравнению с тем договором, который вы заключаете с ИП, применяющим другой налоговый режим. Заключая договор с ИП, не забудьте удостовериться в его действующем статусе. Для этого нужно обратиться к ЕГРИП и узнать, есть ли в реестре соответствующая запись о предпринимателе. Ведь если ваш исполнитель закрыл ИП, вы будете обязаны заплатить за него НДФЛ и взносы в ПФР (22%) и ФФОМС (5,1%) как за обычного «физика» (Определение ВС РФ от 11.11.2016 № 309-КГ16-14620). Наличие у ИП свидетельства о госрегистрации физлица в качестве ИП не свидетельствует о том, что в этом статусе он находится и сейчас. Свидетельство дает информацию лишь о том, что гражданин когда-то зарегистрировался в качестве предпринимателя. А вот является ли он им сегодня — об этом свидетельство не расскажет.

И еще нюанс — ГПХ-договор с ИП при определенных обстоятельствах могут признать трудовым. Последствия: доначисление НДФЛ, взносов во все фонды, а также административный штраф (п. 4, 5 ст. 5.27 КоАП).

Заключаем договор с самозанятым гражданином, не имеющим статуса ИП

Этот случай сложнее, поскольку ваши налоговые обязательства напрямую зависят от того, насколько добросовестно самозанятый исполнитель будет выполнять обязанности плательщика налога на профдоход. Здесь нужно учитывать следующее:

  • Самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ (п. 9 ст. 2 закона № 422-ФЗ). Это значит, что, заключая договор с таким гражданином, вам исполнять обязанности налогового агента не придется. Проверить статус плательщика налога на профдоход можно будет на специальном сервисе.
  • Касательно страховых взносов: суммы, уплаченные самозанятому исполнителю, не облагаются взносами у заказчиков. Но при одном условии: на выплаченную сумму вы должны получить чек, сформированный самозанятым в электронной форме или на бумаге (абз. 2 п. 1 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Нет чека — придется заплатить пенсионные и медицинские взносы. Есть чек — взносы платить не нужно.
  • Договор с обычным физлицом, уплачивающим профдоход, тоже может быть переквалифицирован в трудовой. А это значит, что заказчику доначислят НДФЛ и взносы.

Договор с самозанятым физлицом, не имеющим статуса ИП, — это стандартный договор ГПХ юрлица (или индивидуального предпринимателя) с гражданином.

  • Однако, помня о рисках, советуем включить в него положения:
  • указывающие на статус плательщика налога на профдоход,
  • закрепляющие ответственность исполнителя за убытки, которые вы понесете в случае недобросовестного исполнения им своих налоговых обязанностей.

Как заключить договор с самозанятым для ИП и ООО

Источник: «Блог кадровика»

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/483617/

Договор между ИП и самозанятым

Как заключить договор с самозанятым для ИП и ООО

С января 2019 года в России появился новый вид налогоплательщиков – самозанятые, уплачивающие налог на профессиональный доход. В четырех регионах стартовал пилотный проект по работе с данной категорий физлиц. Проект заявлен как экспериментальный, он продлится 10 лет — до 2028 года. Деятельность не только самозанятых лиц, но и тех, кто вступает с ними в сотрудничество, предполагает определенные налоговые преференции, поэтому к проекту обращено внимание налогоплательщиков и в других регионах.

Перед этим обзором стоит задача – разъяснить понятие «самозанятый», как заключается договор между ИП и самозанятым, рассмотреть особенности условий договора с данной категорий налогоплательщиков.

«Самозанятые»: кто может являться таковым, чем регулируется деятельность

Нынешнее понятие «самозанятые», пришло в бизнес одновременно с принятием федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 о проведении эксперимента по введению спецрежима «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Термин «самозанятый» применяется к физическим лицам, чья сфера деятельности подразумевает получение доходов от использования имущества, оказания услуг, выполнения работ по договору с заказчиком, продажи товаров, как физическим лицам, так и налогоплательщикам, зарегистрированным в качестве ИП или юрлица.

Самозанятые лица проходят соответствующую регистрацию в налоговом органе, и уплачивают НПД с полученного в рамках режима дохода по ставке 4% либо 6% (размер ставки определяется статусом заказчика/покупателя/получателя услуг – физлицо или ИП/юрлицо). Их деятельность, принцип расчета и уплаты НПД регламентирует вышеуказанный закон № 422-ФЗ.

Вышеназванный закон:

  • позволяет осуществлять свою деятельность самозанятым как в статусе ИП, так и без такового;
  • освобождает их от уплаты НДФЛ с тех доходов, на которые распространяет действие НПД,
  • не требует уплаты обязательных страхвзносов физлицами, освобождает ИП от уплаты фиксированных страховых платежей по ОМС и ОПС.

Сотрудничество с самозанятыми может осуществляться как на основании устных договоренностей, так и на основании договоров, заключенных письменно.

Договор между ИП и самозанятым: нюансы

Как уже было сказано выше, взаимодействие с самозанятыми может осуществляться в рамках устных договоренностей, однако минимизацию деловых и финансовых рисков, обеспечение защиты и соблюдения интересов сторон в полной мере обеспечивает только письменный договор самозанятого с ИП, компанией или физлицом.

Это полезно знать: ФНС, для обеспечения безопасности сотрудничества с самозанятыми, предоставила налогоплательщикам возможность проверить потенциального партнера по договору на предмет наличия у него статуса плательщика НПД, организовав на своем сайте соответствующий онлайн-сервис «]]>Проверить статус налогоплательщика — самозанятого]]>». Для этого необходимо ввести ИНН самозанятого лица и дату, по состоянию на которую требуется искомая информация.

В качестве базового, может быть принят договор самозанятого с ИП, образец которого аналогичен договору гражданско-правового характера, и должен содержать основные сведения и положения, ему присущие:

  • сведения о дате и месте заключения договора сторонами-участницами;
  • предмет соглашения (вид и объем услуг, работ и т.д., на осуществление которых таковой заключается);
  • порядок выполнения обязательств по договору и конкретные требования к услугам, работам, предоставлению имущественных прав;
  • порядок сдачи-приема выполненных работ, оказанных услуг, и подписания соответствующего акта;
  • для договоров разового характера – цена договора, а для договоров поэтапного выполнения работ, оказания услуг, предоставления имущественных прав – порядок оплаты и размеры платежей (при разделении общей суммы договора на поэтапные платежи);
  • права и обязанности, ответственность сторон;
  • срок действия соглашения;
  • порядок внесения изменений в условия договора;
  • принцип разрешения конфликтов и споров;
  • реквизиты и подписи сторон.

Учитывая статус и налоговые преференции самозанятого, особенности применения НПД, некоторые условия и формулировки в соглашении с ним, значительно отличаются от типовых, и включать их в договор следует с учетом этих аспектов.

В договор самозанятого с ИП или юрлицом должны быть включены:

  • указание на уплату самозанятым лицом налога на профдоход;
  • обязанность предоставления исполнителем (самозанятым) чека при оплате договора контрагентом;
  • отсутствие у заказчика обязанности налогового агента осуществлять удержание и перечисление НДФЛ и уплату страховых взносов (при наличии чека, выданного самозанятым – п. 1 ст. 15 закона № 422-ФЗ);
  • обязанность самозанятого сообщить второй стороне договора в течение установленного срока о снятии с учета в качестве плательщика НПД.

Важно учесть, что при отстутствии чека от исполнителя, заказчику придется уплатить за него страховые взносы ПФР и ОМС, поэтому договором можно предусмотреть санкции для самозанятого, если он не выдаст чек после получения оплаты, а также, если вовремя не сообщит об утрате своего статуса плательщика НПД. Платить страхвзносы не придется только в случае, если самозанятый сдает в аренду имущество, или сам является ИП.

Необходимо помнить, что если в ГПХ-соглашении с самозанятым физлицом контролирующие органы обнаружат признаки трудового договора, заказчику будут доначислены не только обязательные страхвзносы (ПФР, ОМС, ФСС), но и НДФЛ, а также штраф по ст. 5.27 КоАП РФ.

Образец договора самозанятого с ИП можно посмотреть ниже.

Источник: https://spmag.ru/articles/dogovor-mezhdu-ip-i-samozanyatym

Как правильно заключить договор с самозанятым

Подробно рассказываем о работе с самозанятыми гражданами: можно ли сейчас легально сотрудничать с ними, каковы главные ошибки при переводе наемных сотрудников в самозанятых, чем грозит оформление нового сотрудника компании в этом статусе и каковы правила составления договора с лицами на НПД

Сколько шума наделала реформа по самозанятым! А все из-за того, что с 1 января 2019 года вступил в силу закон № 422-ФЗ, который ввел новый налоговый режим в Российской Федерации.

Этот режим назвали налогом на профессиональный доход, а тех, кто такой режим применяет — самозанятыми.

При этом в порядке эксперимента такую систему налогообложения ввели в четырех тестовых регионах: Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях.

Теперь самозанятые могут принимать деньги от юрлиц и ИП без особых формальностей. Они устанавливают мобильное приложение и учитывают там все поступления от клиентов. Налог при этом рассчитывается и уплачивается автоматически. Самозанятому не нужны ни касса, ни специальный расчетный счет, чтобы легально получать доход от своей профессиональной деятельности.

Но как же быть самим компаниям и ИП-шникам? Как им платить деньги исполнителям, выбравшим новый спецрежим? Как работать с ними по новым правилам?

Об этом и пойдет речь в нашей статье. Приступим!

Отношения с самозанятыми

Первое, что нужно для себя понять — ИП и компании, которые сотрудничают с самозанятыми, не являются их налоговыми агентами. Это значит, что вы не должны рассчитывать и уплачивать НДФЛ или страховые взносы за такое сотрудничество с гражданином России.

Вот если бы вы официально взяли такого сотрудника в штат как физическое лицо, тогда все эти платежи были бы для вас обязательными.

А самозанятые заплатят за себя все налоги самостоятельно — 6 % от своего дохода в случае, если работают с ИП и юрлицами (а если только с физиками, то 4 %).

Для бизнесменов получается, что работать с самозанятыми намного выгоднее, чем нанимать стандартных сотрудников. Главное, все правильно оформить, иначе можно получить штраф. Например, если вы перепутаете ваши договоренности с самозанятым и оформите ваши отношения как с обычным гражданином России, придется доплачивать НДФЛ 13 % и страховые взносы (> 30 %) от суммы вашей сделки.

Чтобы мы с вами не путались, налоговая придумала специальный сервис, с помощью которого можно узнать является ли гражданин самозанятым. Однако на сегодняшний день сервис этот недоступен.

Читайте также:  Инэмури в японии и других странах мира — сон на работе и его влияние

Но ссылочку на всякий случай сохраните. Потому что не каждый, кто назвался самозанятым, является им.

Поэтому запрашивайте у него справку о постановке на учет физлица как плательщика профессионального налога.

Для вашего контрагента предоставить такой документ не проблема, он может сформировать его в электронном виде прямо в приложении «Мой налог». Ну а чтобы быть уверенным на 100 %, попросите его предоставить вам пример чека из того же приложения и проверьте, соответствуют ли его данные указанному ИНН налогоплательщика.

Работник стал самозанятым

Фотостудия «Селфи» имела в штате трех официально оформленных сотрудников. Директор студии Иван Николаевич услышал из новостей законодательства, что в России вводится новый налоговый режим. Он сразу прикинул, сколько можно экономить, если работать не с обычными сотрудниками, а с самозанятыми.

Он собрал всех и объяснил ситуацию просто: или вы увольняетесь, становитесь самозанятыми и мы заключаем договор в новом статусе, или вы просто увольняетесь. Сотрудники подумали и решили: почему бы и нет, ведь это поможет им отдавать с зарплаты меньшую часть на взносы, а их доход не превышает 2,4 миллиона в год.

Так и решили, через три дня со всеми тремя сотрудниками были заключены договоры на оказание услуг. И все бы ничего, но после первой выплаты сотрудникам в новом качестве Иван Николаевич получил «тревожный звоночек» с доначислением НДФЛ и всех взносов, а также штрафом.

Все потому, что бывший работодатель и действующий заказчик у самозанятого совпадать не могут. А если такое происходит, то все оборачивается налоговыми санкциями, причем не для самозанятого, а для ИП или ООО, которые с этим самозанятым заключили сделку. Это прямой запрет на сотрудников, которые за последние два года работали у вас по трудовому договору.

Не забывайте, у налоговой все как на ладони, ведь самозанятые для своей деятельности используют специальное приложение. Вот оно-то и передает все данные инспекторам в режиме онлайн.

Не обратить внимание на такую «серую сделку» налоговики не смогут.

За нее грозит доначисление всех неуплаченных страховых взносов, НДФЛ, а также штраф за нарушение трудового законодательства (пункты 4, 5 статьи 5.27 КоАП).

  • Новый сотрудник оформляется как самозанятый
  • Нарушением является не только перевод коллектива на самозанятость, но и прием на работу новых сотрудников через заключение таких договоров.
  • Что может вызвать подозрения у налоговиков:
  • Регулярные (ежемесячные) платежи в пользу самозанятого;
  • Размер выплат соответствует средней зарплате по отрасли в этом регионе;
  • Дата выплат всем самозанятым одинаковая, всем платят в один и тот же день.

При работе с лицами, уплачивающими налог на профессиональный доход, важно, чтобы компанию или предпринимателя не обвинили в сокрытии трудовых отношений. Тогда гражданско-правовой договор будет переквалифицирован в трудовой.

Это тоже грозит доначислением налогов и взносов, штрафом для компании-заказчика.

Что не надо писать в тексте договора: Как лучше изменить формулировку:
Предмет договора — «…выполнение обязанностей (функций) специалиста — вебмастера (или переводчика, бухгалтера, юриста)» Предмет договора — «…оказание услуг по созданию сайта (или переводу документов, ведению бухучета, юридическому сопровождению).»
Дата начала работы «… с 1 февраля 2019 года» Период оказания услуг по договору «…с 1 февраля 2019 года по 30 мая 2019 года»
Оплата производится «… не позднее 5 и 25 числа каждого месяца» Оплата производится «…в течение 5 дней после подписания акта выполненных работ»

Если правильно оформить договорные отношения с самозанятыми, проблем с налоговой не будет.

Самозанятым может стать не только физическое лицо, но и индивидуальный предприниматель. Чтобы правильно составить договор, нужно понимать, с кем вы имеете дело: с физиком или с ИП.

Валентина много лет работала частной нянечкой. Чтобы все было легально, она зарегистрировала ИП. Так система взаиморасчетов сводилась к поступлению средств со счета на счет, и вообще работа шла быстрее и проще.

Через время узнала, что появилась новая система налогообложения — налог на профессиональный доход. Ей стало интересно, сколько она сможет экономить на налогах, если перейдет на новый режим. И сумма оказалась немаленькой.

Перейти оказалось просто. Она зарегистрировалась в приложении «Мой налог», и как только ее поставили на учет, сразу приостановились все обязательные выплаты по взносам на медицинское и пенсионное страхование. Однако ее сразу предупредили, что как только она снимется с учета или прекратит использовать приложение, начнется расчетный период для расчета страховых взносов ИП.

Если вы сомневаетесь в статусе своего самозанятого контрагента, то проверьте его. Для этого нужно запросить выписку из ЕГРИП на сайте ФНС. Здесь вы сможете по ФИО или ИНН узнать, кто ваш подрядчик: физик или ИП.

Предприниматель может сменить систему налогообложения и перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД). Для контрагентов ничего при этом не меняется. Нет разницы, платить ли подрядчику, который сидит на «вмененке» или «упрощенке», вот и здесь так же.

Стороны заключают гражданско-правовой договор (ГПХ) — договор оказания услуг, подряда или поставки. Они выступают в качестве двух независимых бизнес-субъектов.

В договоре указываются реквизиты ИП, по умолчанию оплата производится на расчетный счет предпринимателя в банке. Но могут быть другие варианты расчетов, в том числе и наличными — с кассой или без нее.

Подтверждением выплат самозанятому станет чек из приложения «Мой налог», обязательно запрашивайте его у исполнителя.

В этом случае оформить придется гражданско-правовой договор с физлицом — договор подряда, возмездного оказания услуг. Заказчик — юрлицо или ИП, исполнитель — гражданин.

В качестве реквизитов указываются его личные данные и любой банковский счет, номер карты или электронного кошелька. По чеку из приложения «Мой налог» вы сможете оплатить нужную сумму и учесть ее в своих расходах. Чек очень важен для вас — если самозанятый не выдаст его в бумажном или электронном виде, придется платить страховые взносы за него в размере 30 % от выплаченного дохода.

В стандартный договор стоит добавить три пункта, которые помогут избежать лишних расходов:

  • «Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход». Это нужно, чтобы подчеркнуть, что компания-заказчик не налоговый агент и платить за исполнителя 13 % НДФЛ не обязана;
  • «Исполнитель обязан предоставить заказчику чеки на все выплаты по договору». Это необходимо, чтобы освободить заказчика от обязательств по уплате страховых взносов;
  • «Исполнитель обязан сообщить заказчику об изменении своего статуса плательщика НПД». Такое условие поможет вовремя узнать о том, что исполнитель перестал быть самозанятым, и теперь расчеты с ним облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
  1. Вот так это может выглядеть в тексте договора возмездного оказания услуг.
  2. Как заключить договор с самозанятым для ИП и ООО

Полностью простой шаблон договора оказания услуг ООО с самозанятым гражданином можно скачать по ссылке. В сервисе «Моё дело» есть типовые бланки договоров, они подойдут для оформления отношений с самозанятыми ИП и самозанятыми физлицами.

Убедитесь, что самозанятый зарегистрировался в приложении «Мой налог» и получил статус плательщика налога на профессиональный доход. Выше мы написали, как это сделать.

  1. Проверьте, кем именно является самозанятый — физическим лицом или ИП.
  2. Не пытайтесь оформить своих действующих и новых сотрудников в качестве самозанятых.
  3. Составляйте договор с самозанятыми и рассчитывайтесь с ними так, чтобы налоговики не могли «придраться» к условиям сотрудничества.
  4. В любых непонятных ситуациях запрашивайте разъяснения у Минфина или просите совета у экспертов, ведь ФНС консультаций не дает.

В сервисе «Моё дело» всегда можно получить консультацию по работе с самозанятыми и оформлению документации от опытных бухгалтеров, юристов, кадровиков.

Источник: https://delovoymir.biz/kak-zaklyuchit-dogovor-s-samozanyatym.html

Договор с самозанятым

1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.

2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» был введен новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД), на который могут перейти самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели.

Статус самозанятого предполагает, что ведение деятельности таким лицом осуществляется:

  • на территории регионов, на которые распространяется действие нового закона: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
  • самостоятельно, без работодателя и привлечения наемных работников.

Работа по трудовому договору с самозанятым лицом законом не предусмотрена. Физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели могут работать с самозанятыми гражданами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Например, можно заключить договор ГПХ с самозанятым дизайнером или разработчиком сайта. После оплаты выполненных работ, исполнитель сможет выдать чек, который сформирует в приложении «Мой налог» (при наличии такого чека работодателю не нужно будет оплачивать страховые взносы на полученную самозанятым сумму как за сотрудников, устроенных по трудовому договору).

Может ли самозанятый работать с юридическими лицами

Самозанятый может работать с юридическими лицами при условии, что не будет заключать с ними трудовой договор, потому что по закону доход, полученный на основании трудового договора не может облагаться налогом на профессиональный доход. При таких условиях ставка налога на доходы для него будет стандартной (13%), а его работодателю также необходимо будет отчислять за него страховые взносы.

Самозанятым может являться и физическое лицо, и индивидуальный предприниматель. Необходимо только соответствовать критериям, прописанным в законе №422-ФЗ.

С самозанятым можно заключить договор ГПХ. При этом работодателю не нужно будет оплачивать налоги и взносы за самозанятого, так как НПД самозанятый оплачивает самостоятельно в мобильном приложении «Мой налог». От других налогов и сборов в отношении получаемых доходов, которые предусмотрены новым специальным режимом, самозанятый освобожден.

Преимущества работы по договору ГПХ с самозанятым:

  • нет необходимости оформления соцпакета работнику;
  • исполнитель не нуждается в предоставлении оборудованного рабочего места;
  • за сотрудника не нужно платить НДФЛ, а также отчисления в ФСС РФ (Фонд Социального Страхования) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Какой договор заключать с самозанятым (образец)

Ввиду того, что заключение с самозанятым трудового договора противоречит условиям закона, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель может вести с ним бизнес на основании договора гражданско-правового характера. ГПХ используются при оказании разовых услуг.

Читайте также:  Взносы в компенсационный фонд сро

Существует несколько видов договоров ГПХ:

  • договор возмездного оказания услуг;
  • договор подряда;
  • договор на перевозку груза;
  • договор ТЭ (транспортной экспедиции);
  • договор хранения;
  • договор поручения;
  • договор комиссии;
  • агентский договор.

Например, Яндекс.Такси работает с самозанятыми водителями на основании агентских договоров.

Если налоговая служба обнаружит маскировку трудовых отношений под договором с самозанятым, то договор ГПХ может быть задним числом переквалифицирован в трудовой. Это повлечет за собой административную ответственность. Также, необходимо будет перечислить НДФЛ, страховые взносы за весь период сотрудничества и уплатить штраф.

После исполнения условий, предусмотренных заключенным договором, юридическому лицу не нужно будет платить страховые взносы и перечислять НДФЛ, а самозанятому будет достаточно внести сумму полученного дохода в приложение «Мой налог» и сформировать фискальный чек для контрагента.

Как заключить договор с самозанятым для ИП и ООО

Скачать образец договора с самозанятым

При переходе на новый налоговый режим, освобождены от уплаты:

  • НДФЛ — самозанятые физические лица, согласно, (в отношении дохода, облагаемого «Налогом на профессиональную деятельность») (ст. 2 п. 8 №422-ФЗ);
  • НДФЛ, НДС (кроме импортных товаров) и страховых взносов — индивидуальные предприниматели (ст. 2 п. 9 №422-ФЗ).

В договоре ГПХ можно сразу отметить, что исполнитель является официально зарегистрированным самозанятым, и что расчеты с ФНС будут произведены им самостоятельно. Также, можно приложить справку, которую можно оформить в приложении «Мой налог», она подтвердит статус исполнителя.

Заключение договора ГПХ, на основании ст. 139 Гражданского кодекса может осуществляться в устной форме.

При заключении договора ГПХ с физическим лицом, не являющимся зарегистрированным самозанятым налогоплательщиком, согласно п. 2 ст. 420 Налогового кодекса РФ, работодателю необходимо перечислять в ПФР страховые взносы, начисленные на полученную исполнителем по договору заработную плату.

Оплата самозанятому лицу от юридического

Денежное вознаграждение, полученное самозанятым от юридического лица, в обязательном порядке должно быть проведено через мобильное приложение «Мой налог». На полученную сумму должен быть сформирован чек в приложении. Электронная или бумажная форма чека должна быть передана заказчику услуг исполнителем.

Электронный чек может быть передан следующим образом:

  • QR-код может быть считан устройством (телефоном, планшетом или ПК) заказчика в момент совершения операции;
  • отправлен на телефон или электронную почту.

В случае, если у заказчика по итогу выполненной и оплаченной работы не будет на руках чека, то начисленная сумма будет подлежать обложению страховым взносом, который ему необходимо будет перечислить в ПФР.

Для того, чтобы сформировать чек, самозанятому необходимо указать в приложении ИНН лица, оплачивающего его услуги. Это поможет налоговым органам начислить корректную ставку налога.

Нужна ли самозанятому касса

Зарегистрированному самозанятому налогоплательщику не нужно приобретать и регистрировать контрольно-кассовую технику. Взаимодействие с налоговыми органами и выпуск фискальных чеков осуществляется посредством мобильного приложения «Мой налог» (есть версия как для смартфонов, так и для ПК).

После получения денежных средств от клиентов самозанятый самостоятельно вводит данные в приложение, после чего формирует фискальный чек. На основании введенных данных происходит исчисление «Налога на профессиональный доход».

В случае, если деньги по какой-то причине были возвращены покупателю уже после фактического формирования чека в приложении, есть возможность его аннулировать.

Сумма налога начисляется в зависимости от того, кого именно при формировании чека указал самозанятый плательщиком:

  • получении оплаты от физических лиц ставка налога составит 4%;
  • от юридических – 6%.

Можно ли перейти с трудового договора на самозанятость

Перейти с трудового договора на самозанятость и продолжить работать с тем же работодателем нельзя. В пп. 8 п. 2 ст. 6 №422-ФЗ предусмотрено правило, согласно которому не может облагаться НПД доход, полученный от работодателя, с которым работник был связан трудовым договором менее 2 лет назад.

Например, если сотрудник работал по трудовому договору в компании, уволился и решил заключить с тем же работодателем договор гражданско-правового характера и оказывать ему услуги как самозанятый чтобы платить налог по сниженной ставке (6% вместо 13%), но еще не прошло два года, сделать этого нельзя.

Для самозанятого нет никаких социальных гарантий, таких как оплата больничного, отпуска и декрета. Также, годы самозанятости не засчитываются в страховой стаж, а значит, не учитываются при расчете пенсии.

Таким образом, для работодателя такой переход не оправдан с точки зрения рисков. Если налоговая служба раскроет подобную схему, это может грозить тем, что:

  • договор, заключенный им с наемным самозанятым сотрудником будет переквалифицирован в трудовой, что все равно повлечет за собой необходимость оплаты НДФЛ и страховых взносов (за весь период сотрудничества);
  • будет осуществлено начисление пеней и штрафов на недоплаченную сумму налога.

Для ФНС не будет сложностью раскрытие подобной схемы. При формировании чека в приложении «Мой налог», самозанятый указывает ИНН лица, от которого он получает денежные средства.

Можно ли совмещать работу по трудовому договору и самозанятость

Самозанятость и работу по трудовому договору можно совмещать.

Официально работающий гражданин может также зарегистрироваться самозанятым, если у него есть дополнительный доход, например, от дополнительной профессиональной деятельности, не связанной с работой по трудовому договору, или доход от сдачи имущества в аренду. Налог на профессиональный доход будет начисляться на сумму, полученную от дополнительного источника заработка.

Таким образом, с дохода от основной трудовой деятельности работодатель будет удерживать 13% подоходного налога, а также перечислять страховые взносы в ПФР, а дополнительные доходы от профессиональной деятельности можно будет декларировать в приложении «Мой налог» и оплачивать НПД по ставке: 4% и/или 6%.

Законом для самозанятых предусмотрен налоговый вычет. В начале исчисление налога будет вестись по ставкам 3% вместо 4% и 4% вместо 6%. Процент будет снижен, пока общий вычет не достигнет установленного лимита в размере 10 тысяч рублей.

Источник: http://rabotnik-info.ru/samozanyatye/dogovor/

Налогообложение договора с самозанятым лицом

За время внедрения нового налогового режима в виде уплаты НПД у организаций и ИП накопилось немало вопросов, касающихся документального оформления и подтверждения расходов на услуги, полученных от самозанятых. В статье разберем налогообложение договора с самозанятым лицом: учитываются ли расходы на услуги самозанятых в налоговом учете, какими документами можно подтвердить такие расходы и как их правильно оформить.

Особенности сотрудничества с самозанятыми лицами

20.02.2019 года ФНС опубликовал письмо №СД-4-3/2899 с разъяснениями, касающимися особенностей взаимодействия с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) и его документального оформления.

В соответствие с позицией ФНС, при сотрудничестве с самозанятым лицом организация (ИП, физлицо) обязана руководствоваться общими правилами ГК РФ, которые предусматривают:

  • письменную форму заключения договора и его нотариального заверение в случае, если соглашение оформлено между организацией и самозанятым лицом, либо общая стоимость договора превышает 10.000 руб.;
  • устную форму договора – в прочих случаях.

Говоря об устной форме договора, следует подразумевать договор оферты, согласно которому одна из сторон направляет второй предложение о сделке, после чего вторая сторона может принять такое предложение (договор считается заключенными) либо отклонить его (договор не заключен). После принятия предложения (акцептирование оферты) одна из сторон приступает к выполнению работ/услуг, реализации товара в соответствие с условиями, указанными в предложении. Если сторона не принимает предложение, договор считается незаключенным.

Как заключить договор с самозанятым для ИП и ООО

Признание в налоговом учете расходов, понесенных на приобретение товаров (работ, услуг) у самозанятого лица, зависит от системы налогообложения, используемой заказчиком. Ниже рассмотрим особенности налогового учета расходов на услуги самозанятого лица для субъектов хозяйствования на ОСНО и спецрежимах.

Налог на прибыль

Организация на ОСНО, приобретающая товары (работы, услуги) у самозанятого лица, может учесть понесенные расходы в налоговом учете при одновременном соблюдении следующих требований:

  • расходы являются экономически обоснованными;
  • приобретенные товары (работы, услуги) используются в коммерческой (производственной, хозяйственной) деятельности;
  • имеется документальное подтверждение понесенных затрат.

Затраты считаются экономически обоснованными если их стоимость соответствует среднерыночной, а полученные услуги (работы) объективно необходимы для ведения коммерческой деятельности.

Относительно документального подтверждения затрат на услуги самозанятого лица следует обратиться к письму ФНС № №СД-4-3/2899. Позиция налоговиков следующая: организация на ОСНО может учесть расходы на услуги самозанятого при расчете налога на прибыль:

  1. при наличии договора;
  2. при условии, что самозанятый отразил полученный доход в учете и выдал заказчику чек.

Относительно особенностей заключения договора с самозанятым мы писали выше – ФНС допускает как договор на бумажном носителе, так и устное соглашение. Однако, если речь идет о сотрудничестве между юрлицом и самозанятым, то в данном случае необходимо заключение письменного договора (в отдельных случаях – с последующим его нотариальным заверением).

  • Факт оказания работ по договору подтверждается актом, подписанным сторонами в соответствие с условиями договора.
  • Что касается учета полученного дохода со стороны самозанятого, то позиция ФНС следующая – получив выручку, плательщик ФНС обязан отразить ее в мобильном приложении «Мой налог», после чего выдать покупателю (заказчику) чек.
  • Таким образом, документальным подтверждением, необходимым для налогового учета расходов на услуги самозанятого, является наличие у налогоплательщика-юрлица (заказчика):
  • договора в письменной форме (в отдельных случаях – нотариально заверенного);
  • акта выполненных работ/услуг, подписанного сторонами либо расходной накладной, подтверждающей факт поставки товара;
  • чека, сформированного самозанятым лицом для заказчика через приложение «Мой налог».

статью «Приложение “Мой налог” для самозанятых лиц на НПД: как скачать, инструкция по применению».

НДС

Согласно условиям применения спецрежима НПД, самозанятые лица не являются плательщикам НДС. В связи с этим они освобождаются от обязательств по выставления счетов-фактур. Таким образом, организация на ОСНО, выступающая в роли заказчика (покупателя), не может принять НДС к вычету и уменьшить налогооблагаемую базу.

Возможна ситуация, когда организация заключила договор с ИП-плательщиком НДС, который впоследствии приобрел статус самозанятого лица. В таком случае ИП обязан выставлять счета-фактуры, а организация может принимать НДС к вычету, до момента перехода предпринимателя на спецрежим в виде уплаты НПД.

После приобретения предпринимателем статуса самозанятого лица сторонам необходимо заключить дополнительное соглашение, в котором утвердить цену без НДС.

статью ⇒ «Договор с самозанятым лицом: как составить, образец».

УСН

  1. Порядок учета расходов на услуги самозанятого лица для плательщиков УСН зависит от того, какую налоговую схему применяет заказчик таких услуг.

  2. Если организация/ИП использует УСН «Доходы 6%», то уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов (в том числе услуг самозанятого) она не может.

  3. В случае если заказчик применяет УСН «Доходы минус расходы 15%», то он может признать расходы на услуги самозанятого в общем порядке – на основании договора (письменного или устного).
Читайте также:  Виды поощрений и взысканий, применяемые к военнослужащим

Признание расходов на услуги самозанятого осуществляется при соблюдении следующих условий:

  • услуги получены (имеется акт выполненных работ, подписанный сторонами);
  • услуги оплачены (самозанятый гражданин отразил выручку в приложении «Мой налог» и выдал заказчику чек).

При соблюдении вышеперечисленных условий, а также при наличии необходимых документов, плательщик УСН «Доходы минус расходы 15%» учитывает расходы на услуги самозанятого в том отчетном периоде (квартале), к котором они были получены (по дате акте) и оплачены (по дате чека).

Расходы на услуги самозанятого лица отражаются в налоговой декларации, которую «упрощенец» подает ежегодно:

  • до 31 марта года, следующего за отчетным – для юрлиц;
  • до 30 апреля года, следующего за отчетным – для ИП.

статью ⇒ «Налоги ИП с работниками в 2019 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью».

ЕНДВ и патент

Если покупателем товаров (работ, услуг) самозанятого лица выступает плательщик ЕНВД либо ИП на патенте, то учесть данные расходы при расчете налогооблагаемой базы он не может. Основание данного утверждения следующее – расчет ЕНВД и стоимость патента определяется вне зависимости от расходов, понесенных налогоплательщиком в процессе ведения деятельности.

При расчете ЕНВД учитывается базовая доходность бизнеса (в соответствие с видом деятельности) в определенном регионе, а также физический показатель работы предпринимателя (количество сотрудников, площадь торгового помещения, количество посадочных мест в транспорте, т.п.).

Стоимость патента определяется на основании потенциальной доходности деятельности ИП, показатель которой устанавливается на законодательном уровне. Также при расчете патента учитывается период его действия (от 1-го до 12-ти месяцев в течение календарного года).

статью ⇒ «Как узнать стоимость патента онлайн: на сайте ФНС и через Госуслуги».

НДФЛ при расчетах с самозанятым лицом

Один из самых популярных вопросов среди организаций, сотрудничающий с самозанятыми лицами – облагаются ли услуги самозанятыми НДФЛ и выступает ли заказчик в подобных случаях налоговым агентом.

Ответ ФНС на данный вопрос однозначный – нет, услуги самозанятого не облагаются НДФЛ.

Обоснование данной позиции следующее – условия применения спецрежима в виде уплаты налога на профессиональный доход предусматривают полное освобождение самозанятых лиц от уплаты НДФЛ.

Поэтому при расчете с самозанятым лицом заказчик (покупатель) производит оплату в соответствие со стоимостью, указанной в договоре, НДФЛ при этом не удерживается.

Источник: https://online-buhuchet.ru/nalogooblozhenie-dogovora-s-samozanyatym-licom/

Инструкция по работе с самозанятыми для юридических лиц

В конце ноября 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход (НПД).

Чиновники прописали условия для легализации, прежде всего — ставку налога. Так, если самозанятые оказывают услуги или продают товары физлицам, то ее размер составляет 4 %.

В случае оказания услуг или продажи товаров юрлицам или ИП, ставка чуть выше — 6 %.

В чем выгода сотрудничества с самозанятыми?

Когда компания работает с физлицом, например, в рамках договора ГПХ или по трудовому договору, то она платит за него НДФЛ в размере 13 % плюс начисляет на его вознаграждение страховые взносы.

При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог компании не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого.

Налог будет составлять 6 % от каждой сделки с юрлицом.

Некоторые компании, почувствовав эту выгоду, стали задумываться о «переводе» своих работников в статус самозанятых. Но Минфин в одном из своих писем (Письмо Минфина РФ от 01.02.2019 N 03-11-11/5884) пояснил, что такое переоформление невозможно. Федеральный закон от 27.11.

2018 № 422-ФЗ не запрещает применение спецрежима для самозанятых для физлиц, которые заключили трудовой договор с юрлицом. Однако есть одно условие: это юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физлиц и не должно являться их работодателем менее двух лет назад.

То есть юрлицо может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.

Таким образом, уволить работников и заключить с ними в дальнейшем договоры ГПХ как с самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.

Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?  

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому налоговики в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства. 

Составляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:

  • дата заключения договора;
  • предмет договора;
  • порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
  • описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
  • последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
  • стоимость услуг;
  • способы оплаты;
  • права и обязанности сторон;
  • срок действия договора;
  • ответственность сторон;
  • порядок изменений условий договора;
  • варианты разрешения споров;
  • реквизиты.

Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей.  

Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Венера Камалова, главный эксперт Совета по предпринимательству при Президенте Республики Татарстан, также рекомендует внести в договор сведения о его регистрации. Кроме того, она обращает внимание на то, что в тексте договора следует:

  • оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сделать ссылку на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
  • зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Вы даже можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Некоторые эксперты считают, что в текст договора стоит включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса.   

Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться все сделки, исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:

  • сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
  • сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.

В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.

Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

Прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:

  1. Запросить у физлица выписку из приложения «Мой налог». В ней вы увидите актуальную информацию о регистрации лица в качестве самозанятого.
  2. Проверить факт регистрации бесплатно на сайте ФНС.

ФНС напоминает компаниям о том, что налог на профессиональный доход не имеет какие-либо особенности в оформлении платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, которые предоставил самозанятый, происходит в общепринятом порядке.

Вычитаем расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

Компания может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого только в одном случае — если у нее будет чек от самозанятого. При взаимодействии юрлица / ИП и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять его к учету.

Для самого самозанятого формирование чека не составляет большого труда — все происходит автоматически в приложении «Мой налог».

Тем не менее на тему чека возникает немало частных вопросов. На большинство из них налоговики уже успели ответить:

  • Можно ли компании принять к учету затраты не на основании чеков от самозанятых, а по актам в конце месяца?

Ссылаясь на ч. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.

2018 № 422-ФЗ, ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно — без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы.

При этом не исключается оформление акта, в котором обозначены период или дата оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете. Тем не менее акт сам по себе является лишь дополнением к чеку.

  • Требуется ли распечатка чеков?

Распечатывать не обязательно, так же как и хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной.

Электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в частности, уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

  • Каков срок передачи чека от самозанятого и чем грозит его непередача?

Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, передача чека происходит в момент расчета, если этот расчет производится наличными или с использованием электронных средств платежа.

Но есть и иные формы расчета. В таких случаях с передачей чека нужно успеть до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.

Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом у посредника должна быть обязанность применять контрольно-кассовую технику.

Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.

2018 № 422-ФЗ прописана обязанность самозанятого передавать заказчику чек, то игнорирование этой обязанности может привести к тому, что заказчик уведомит о нарушении ФНС.

Нужно помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы. Поэтому она очень заинтересована в том, чтобы передача чеков осуществлялась бесперебойно. 

  • Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?

ФНС обращает внимание, что в таком случае компании тоже придется аннулировать чек. Ей также нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.

ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?

Разъяснения по этому вопросу ФНС дала в Письме ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. Специалисты считают, что перезаключение договора не нужно, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора. Если же условия меняются, то договор стоит перезаключить.

Есть еще ряд ситуаций, когда налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала этот налог.

Так, например, согласно ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющие НПД, не платят НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Поэтому, если по договору стоимость реализации товаров включала в себя НДС, то заключение допсоглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно прописать, что ИП начал применять НПД с определенной даты.

Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?

Среди всех прочих особенностей у НПД есть важное ограничение по предельному размеру дохода. Самозанятый может пользоваться всеми привилегиями и послаблениями до тех пор, пока его годовой доход не превысит суммы в 2,4 млн руб.

или 200 000 руб. в месяц. Поэтому эксперты рекомендуют применять НПД тем, кто уверен в том, что его доход не «вылезет» за рамки этой суммы.

Подробнее все плюсы и минусы НПД мы рассматривали ранее, в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».

Если самозанятый превышает установленный лимит по доходу, он автоматически утрачивает право на применение НПД с даты превышения. При этом порядок налогообложения остается тем же в отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).

В этом случае юрлицо должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в 2,4 млн руб.).

Источник: https://kontur.ru/articles/5398

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector