Официально трудоустроенные граждане вправе рассчитывать на своевременную выплату заработной платы. В соответствии с современным законодательством денежные средства перечисляют два раза в месяц. В нормативных актах указана не только процедура предоставления финансов сотрудником, но и порядок формирования аванса и основного оклада.
Понятие аванса и сроки предоставления
По общему правилу зарплата перечисляется с первого по пятнадцатое число следующего за расчетным месяцем. Следовательно, дата перевода аванса определяется на основании перечисления оклада. Например, если заработную плату предоставляют пятого, то аванс выдадут двадцатого.
Правила расчета аванса в 2019-2020 году
Рассмотрим несколько важных правил, применяемых к расчету оклада:
- Применение коэффициента 0,87 к авансу. С аванса не взимается налог 13%, он исчисляется с полного оклада. То есть, бухгалтера по итогам месяца рассчитывают налоговый взнос от всего дохода гражданина;
- Аванс считается за фактически отработанные дни. Во избежание финансовых потерь руководство выплачивает аванс только за реально отработанные дни в первой половине месяца. Таким образом, платежка формируется путем умножения среднедневного дохода на дни присутствия на рабочем месте. Вычитаются не только выходные и праздники, но и дни отпуска и болезни;
- Премии не входят в аванс. Все дополнительные стимулирующие программы в виде выплат не идут в аванс. Единственное исключение обязательные надбавки, например, за стаж или выслугу лет. Бонусы определяются по итогам месяца, поэтому добавляются в заработную плату.
Минимальный размер аванса
С аванса не платится налог, но он учитывается при расчете суммы. Отметим, что отпускные и больничные также не включаются в этот платеж. В отношении этих выплат действуют другие правила и сроки предоставления.
Необходимые показатели при расчете
Читать так же: Что такое агентский договор
Для расчета используются следующие показатели и документы:
- выплаты за предыдущие периоды, если сотрудник трудоустроен более трех месяцев и не было серьезных изменений в размере оклада;
- тарифная сетка, принятая на предприятии;
- расписание работы служащих с отметками о присутствии;
- различные приказы — на отпуск, на внеурочную работу и так далее.
Если у сотрудника есть финансовые обязательства, то их бухгалтер учесть обязан. Например, алиментные платежи, взимаемые в принудительном порядке или выплаты по компенсации ущерба.
Примеры расчетов
Когда оклад рассчитывается на основании фактических дней на работе, то показатели более точные и проще сформировать выплату по авансу. Принцип следующий:
- высчитывается среднедневной доход служащего путем деления оклада на количество рабочих дней в месяце;
- полученный показатель умножается на фактически отработанное время за первую половину месяца.
Подобная схема более сложная, чем просто деление дохода на два, но более правильная. Есть месяца, например, май, когда с первого по пятнадцатое число много праздников и выходных дней.
Механизм начисления
Бухгалтерам важно знать, как формируются документы при выплате аванса. Выдача средств фиксируется только в ведомости, а проводки не делаются. Фактически за работником формируется дебиторская задолженность, которая покрывается при выдаче заработной платы по итогам месяца.
Способы выдачи
- перевод на банковский счет;
- передача наличных денег.
В первом случае назначение платежа — выплата заработной платы за первую половину месяца.
Аванс и налогообложение
Отправка НДФЛ реализуется один раз в месяц.
На основании этого можно сделать вывод, что с аванса взнос не платится. И это действительно так, но бухгалтерия при расчете налога использует общую сумму денежных средств, предоставленных сотруднику, то есть заработная плата плюс аванс.
Таким образом, так как аванс является доходом граждан, с него исчисляется налог, но делается это не в момент выдачи средств, а при переводе основного оклада по факту отработанного месяца.
Статья 226 Налогового кодекса РФ «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами»
Читать так же: Индексация алиментов
Не полностью отработанное время
Сложности с расчетом аванса возникают, если человек в первой половине месяца болел, находился в отпуске или по иным причинам отсутствовал на рабочем месте. По закону работодатель оплачивает только те дни, когда человек фактически присутствовал на службе.
Формула расчета авансового платежа в данном случае будет следующая:
- К окладу добавляются стандартные надбавки, например, за выслугу лет;
- Полученная сумма делится на норму рабочих дней в конкретном месяце — это среднедневной доход гражданина;
- Показатель умножается на количество фактически отработанных дней с первого по пятнадцатое число.
Итоговая сумма и будет равна авансу. С нее не вычитается НДФЛ, так как это делает с заработной платы.
Аванс и отпуск
- Отпуск с 1 по 15 число — в данном случае работодатель вправе не начислять авансовый платеж, так как в первой половине месяца не было фактически отработанных дней. В комментарии к постановлению Минтруда, такая процедура допустима;
- Отпуск с 5 по 20 число — в этом примере человек был на службе четыре дня в начале месяца, за них он получить заработную плату в первой половине месяца;
- Отпуск с 10 по 25 число — так как период отдых захватил только пять дней первой части расчетного периода, то аванс выплатят за остальные дни.
Процедура расчета размеров платежа будет зависеть от принятой в компании: с учетом выходных и праздников или без них.
Аванс и командировка
Каких-либо изменений, связанных с нахождением человека в командировке нет. Так как работа в другом городе приравнивается к обычной. Процедура расчета и выплаты аванса реализуется по стандартной схеме.
Если так случилось, что по документам человек находился в командировке, но его там не было, а деньги выплатили, то работодатель вправе откорректировать платеж по итогам месяца.
Аванс и больничный
Ответственность работодателя
По российскому законодательству за несвоевременную выплату зарплаты предусмотрено наложение санкций на работодателя, также административная ответственность накладывается в случае неправильных расчетов. В коллективном договоре предприятия должны быть прописаны сроки перечисления денежных средств.
В случае нарушений со стороны работодателя на должностное лицо и предприятие накладываются санкции в виде денежного штрафа:
| Первый раз | Повторное нарушение | |
| Бухгалтер или ИП | 10000 рублей | 30000 рублей |
| Юридическое лицо | 30000 рублей | 60000 рублей |
Читать так же: Фонд оплаты труда
В КоАП также указано, что допустимо отстранение от должности должностного лица сроком до трех лет.
Сотрудники компании вправе подать иск на предприятие, при наличии задержки в выплате заработной платы. В случае выигрыша в суде служащие получат компенсацию за каждый день просрочки. Однако, подобные судебные тяжбы длятся месяцами и даже годами, поэтому обращение в суд — крайняя мера.
В соответствии с современным российским законодательством заработная плата должна перечисляться дважды в месяц, притом период между выплатами должен быть равен пятнадцати дням.
Любая задержка в переводе грозит наложением административных санкций на должностное лицо и компанию.
Существует несколько способов вычисления аванса, по общему правилу, это половина оклада с учетом доплат, но за вычетом премий.
Источник: https://zakonoved.su/raschet-avansa-formula.html
За взносы и НДФЛ в 2020 году надо отчитываться по-новому
В 2020 году бухгалтеров ждет очень много новшеств. В этом материале рассмотрим изменения, которые касаются отчетов по НДФЛ и страховым взносам: форм РСВ, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ.
Рсв и обособки
Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.19 внесены масштабные поправки в НК, в том числе для организаций с обособленными подразделениями.
Со следующего года, чтобы платить взносы и отчитываться по ним по месту нахождения обособленного подразделения, будет недостаточно наделить его правом начисления зарплаты и сообщить об этом в ИФНС.
Вводится дополнительное условие. У обособки должен быть свой счет в банке.
С 01.01.
2020 плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории РФ, которому открыт счет в банке, полномочиями (о лишении полномочий) начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физлиц в течение 1 месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий).
Аналогично и со сдачей РСВ. Сдавать расчет по месту обособки надо будет только тогда, когда она наделена полномочиями, имеет счет в банке и об этом сообщено в ИФНС.
2-НДФЛ, 6-НДФЛ и обособки
Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, будут вправе перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, либо по месту нахождения организации, если указанная организация и ее «обособки» имеют местонахождение на территории одного муниципального образования, выбранному налоговым агентом самостоятельно.
Поправки в п.7 ст. 226 НК и п.2 ст. 230 НК внесены Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019.
- При этом налоговый агент обязан уведомить о выборе налогового органа не позднее 1-го числа налогового периода налоговые органы, в которых он состоит на учете по месту нахождения каждой «обособки».
- Уведомление о выборе налогового органа не подлежит изменению в течение года.
- Уведомления представляются в налоговый орган в случае, если изменилось количество обособленных подразделений на территории муниципального образования или произошли другие изменения, влияющие на порядок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
- Бланк соответствующего уведомления уже разработан, но пока официально не утвержден.
- Соответственно, отчитываться по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ тоже надо будет в те выбранные обособки.
Обо всех новшествах по НДФЛ и страховым взносам расскажут на семинаре, который состоится 21 ноября.
Записывайтесь!
Рсв , 6-ндфл и 2-ндфл в электронной форме
Плательщики страховых взносов, у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе в результате реорганизации) организации, у которых численность указанных физлиц превышает данный предел, представляют РСВ в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС.
Это правило для РСВ действует начиная с отчетного периода за 1 квартал 2020 года, пояснила ФНС № БС-4-11/21726@ от 23.10.2019.
Аналогичные правила вводятся и для форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. При численности более 10 человек сдавать отчеты надо будет электронно.
Проверка РСВ и 6-НДФЛ
Двумя письмами ФНС направила два новых контрольных соотношения (№ БС-4-11/21381@ от 17.10.2019 по 6-НДФЛ и № БС-4-11/21382@ от 17.10.2019 по РСВ), которые будут применяться налоговиками для проверки отчетности.
Данные по доходам физлиц, указанные в отчетности, будут сравниваться с МРОТ и со среднеотраслевой зарплатой по региону. При проверке РСВ будут сравнивать доход каждого отдельного работника, указанный в строке 210 подраздела 3.2, а при проверке годового расчета 6-НДФЛ учитывать данные 2-НДФЛ по каждому работнику (в части доходов от оплаты труда).
Если суммы выплат окажутся меньше МРОТ и среднеотраслевой зарплаты, работодателя заподозрят в занижении налоговой базы и ему будут слать требование дать пояснения или внести исправления в отчетность.
Риски новых контрольных соотношений обсудят на семинаре. Приходите, скучно точно не будет.
Новая РСВ
Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ утверждена новая форма РСВ, сдавать которую надо будет с 1 квартала 2020.
В новой форме, в частности,
- исключается лист со сведениями о физлице, не являющимся ИП;
- из раздела 1 убрана строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период», суммы взносов будет указываться только за три последних месяца расчетного (отчетного) периода;
- в приложение 1 добавлена строка для вычета расходов при расчете взносов с доходов по договорам авторского заказа и др. договоров, указанны в п.2 ст.421 НК.
Новая 3-НДФЛ
Приказом ФНС № ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ, которая будет применяться при сдаче отчета за 2019 год.
В новой форме изменены:
- приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)__%»;
- приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации»;
- приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».
Также заменены штрих-коды страниц декларации.
Ранее в приложении 5 при получении социального вычета на лечение ранее вся сумма указывалась по одной строке, а теперь расходы на лекарства выделены в отдельную строку.
Из нового по 3-НДФЛ — способ ее сдачи. Теперь это можно будет сделать через МФЦ. Такая поправка внесена в НК.
Срок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Отчеты за 2020 год надо будет сдавать на месяц раньше. Если сейчас срок сдачи годовых отчетов по НДФЛ — 1 апреля, то по новому правилу срок сдачи будет 1 марта.
4-НДФЛ
Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ отменена обязанность ИП декларировать предполагаемый доход по форме 4-НДФЛ.
С 2020 года меняется порядок расчета авансовых платежей у ИП на ОСНО. Теперь эти предприниматели будут считать авансы по НДФЛ исходя из реально полученных доходов, а не от предполагаемых.
Приказы ФНС об утверждении форм декларации 4-НДФЛ и уведомления об уплате налога, направляемого предпринимателям, будут отменены.
Авансы надо будет платить по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исходя из фактически полученного дохода. При этом можно будет учитывать профессиональные и стандартные налоговые вычеты.
Срок уплаты авансовых платежей, как и при УСН, не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода. При этом никакой квартальной отчетности по НДФЛ со своих доходов у ИП не будет.
Добавим, что изменения по зарплатным отчетам, это далекоооо не все новшества, которые ждут бухгалтеров в 2020 году. Изменений очень много: по НДС, налогу на прибыль, спецрежимам.
Приходите на семинар, где расскажут о предстоящих изменениях.
Тема семинара «Новшества для бухгалтера — 2020».
На мероприятии будут затронуты много тем, в том числе относительно налогов, антиотмывочного законодательства, налогового администрирования и т.д.
Для клерков регистрация на семинар — со скидкой.
Источник: https://www.klerk.ru/blogs/osvb/492268/
Как рассчитать аванс по зарплате — новые правила расчета
Как рассчитать аванс по зарплате? Ответить на этот вопрос однозначно совсем непросто, ведь не только порядок расчета аванса, но и само это понятие в явном виде трудовым законодательством не определено. А за неправильный расчет аванса работодателю могут грозить штрафы. Как же быть? Давайте разбираться.
- Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?
- Как правильно считать по новым правилам аванс в 2019-2020 годах?
- Платится ли НДФЛ при выдаче аванса?
- Итоги
Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?
Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне. Во второй половине месяца работники получают определенную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.
Если же обратиться к трудовому законодательству, основой которого является ТК РФ, то там это понятие в явном виде отсутствует. Но сам порядок выплаты зарплаты ТК РФ регламентирует. Законом от 03.07.
2016 № 272-ФЗ были внесены соответствующие изменения в ст. 136 кодекса.
В действующей редакции указанной статьи определяется, что работники должны получать оплату труда не реже чем раз в 2 недели и не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода.
Понятно, что полностью рассчитать зарплату за месяц сложнее, чем начислить аванс. Поэтому на практике в организации сначала определяют дату выплаты зарплаты. В соответствии со ст.
136 ТК РФ она должна быть установлена в период с 1 до 15 числа следующего месяца. Какое конкретно число выбрать в этом диапазоне, зависит от организации учета на предприятии.
Чем лучше организован обмен информацией между службами и выше степень автоматизации учета, тем раньше можно начислить и выплатить зарплату.
После установления даты выплаты зарплаты к ней нужно прибавить полмесяца (15 дней). Так и определяется дата выплаты аванса в соответствии с требованиями ТК РФ. Например, если срок для выплаты зарплаты установлен 4 числа, то аванс нужно выдать не позднее 19, если 8, то не позднее 23 и т. д.
А если выдать аванс раньше, чем через 15 дней? Например, 12 числа при дате выплаты зарплаты 5. В этом случае от аванса до следующей выплаты зарплаты пройдет больше 20 дней, что превышает установленный ТК РФ срок. В этом случае организация может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка выплаты.
Подробне об этом см. «Зарплата раньше срока может повлечь штраф».
Как правильно считать по новым правилам аванс в 2019-2020 годах?
Источник: https://nalog-nalog.ru/oplata_truda/kak_rasschitat_avans_po_zarplate_novye_pravila_rascheta/
Кто плательщик по авансовым платежам на прибыль в 2020 году
Некоторые компании обязаны платить авансовые платежи по налогу на прибыль. Расчет этих платежей можно выполнять на основе прибыли за квартал, либо используя фактическую прибыль. Какие компании должны использовать каждый из этих способов расскажем ниже.
Способ перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от категории организации и выручки за определенный период.
Существуют следующие способы уплаты авансов по налогу на прибыль:
- Ежемесячный, исходя из фактической прибыли;
- Ежемесячный, рассчитанный на основе данных текущего и прошлого налогового периода;
- Ежеквартальный.
Во-первых, платить авансовые платежи должны компании на общей системе налогообложения. Упрощенцы освобождены от уплаты этого налога.
Во-вторых, перед определением способа уплаты авансовых платежей необходимо установить размер выручки за предыдущие 4 квартала.
Ниже представлена таблица, в которой наглядно указаны критерии организаций, обязанных платить тем или иным способом:
| № п/п | Вид авансового платежа по налогу на прибыль | Критерии организации |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Ежеквартальные авансовые платежи | Компании, имеющие выручку за предыдущие 4 квартала в среднем не более 15 млн. руб. |
| 2 | Ежемесячные, исходя из прибыли за квартал | Компании, имеющие выручку за предыдущие 4 квартала в среднем более 15 млн. руб. |
| 3 | Ежемесячные, исходя из фактической прибыли | Добровольный порядок перехода на данный способ уплаты авансовых платежей |
Организации, выбравшие ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли, обязаны предоставить до 31 декабря уведомление о переходе в налоговый орган.
Вернуться обратно на прежний режим уплаты авансов по налогу на прибыль возможно только со следующего года. Т.е. в течение года переход невозможен.
При выборе такого способа следует учитывать и тот факт, что декларации по налогу на прибыль придется сдавать ежемесячно.
Рассчитать налог на прибыль удобно в программе БухСофт. Программа сама рассчитает налог и сформирует платежку.
- Рассчитать налог на прибыль
- Для перехода на ежемесячные авансовые платежи, исходя из прибыли за квартал, необходимо уметь рассчитать среднюю выручку за предыдущие 4 квартала.
- На примере покажем, как правильно выполнить этот расчет.
- ООО «ПродЭкспо» имеет следующие показатели по выручке за предыдущие кварталы:
- 3 квартал 2018 года — 16 520 000 руб.
- 4 квартал 2018 года — 15 850 000 руб.
- 1 квартал 2019 г. — 17 850 000 руб.
- 2 квартал 2019 г. — 8 790 000 руб.
Итого за предыдущие 4 квартала выручка составила = 59 010 000 руб.
Среднеквартальное значение выручки = 59 010 000/4= 14 752 500 руб.
Соответственно, за 3 квартал 2019 г. уплачивать ежемесячные авансовые платежи в налоговый орган нет обязанности.
Каждый способ перечисления платежей имеет свою формулу расчета.
| № п/п | Квартал | Формула расчета |
| 1 | 1 квартал | Налоговая база по итогам 1 квартала Х Ставка налога |
| 2 | 2 квартал | База за полугодиеХСтавка налога — Аванс за 1 квартал |
| 3 | 3 квартал | База за 9 месяцев Х Ставка — Аванс за полугодие |
| 4 | 4 квартал | База за год Х Ставка — Аванс за 9 месяцев |
| № п/п | Квартал | Формула расчета |
| 1 | 1 квартал | Сумма ежемесячного авансового платежа в 4 квартале предыдущего года |
| 2 | 2 квартал | 1/3 Х Аванс по итогам 1 квартала |
| 3 | 3 квартал | 1/3 Х (Аванс за полугодие — аванс за 1 квартал) |
| 4 | 4 квартал | 1/3 Х (Аванс за 9 месяцев — Аванс за полугодие) |
- Авансовый платеж за месяц = Фактическая прибыль по итогам месяца Х Ставка налога
- Сроки оплаты авансовых платежей по налогу на прибыль для каждого случая
- Мы составили подробную таблицу с датами уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль для каждого представленного выше способа.
| Налоговый период | Срок перечисления авансового платежа |
| 4 квартал 2019 | 30 марта 2020 года |
| 1 квартал 2020 | 28 апреля 2020 года |
| 2 квартал 2020 | 28 июля 2020 года |
| 3 квартал 2020 | 28 октября 2020 года |
| Налоговый период | Срок уплаты |
| 1 квартал 2019 года | |
| 1 платеж | 28 февраля 2020 года |
| 2 платеж | 30 марта 2020 года |
| 3 платеж и доплата за 1 квартал | 28 апреля 2020 года |
| 2 квартал 2019 года | |
| 1 платеж | 28 мая 2020 года |
| 2 платеж | 29 июня 2020 года |
| 3 платеж и доплата по итогам полугодия | 28 июля 2020 года |
| 3 квартал 2019 года | |
| 1 платеж | 28 августа 2020 года |
| 2 платеж | 28сентября 2020 года |
| 3 платеж и доплата по итогам 9 месяцев | 28 октября 2020 года |
| 4 квартал 2019 года | |
| 1 платеж | 30 ноября 2020 года |
| 2 платеж | 28 декабря 2020 года |
| 3 платеж и доплата по итогам года | 28 января 2020 года |
| Отчетный период | Срок уплаты |
| Январь 2020 | 28 февраля 2020 года |
| Февраль 2020 | 30 марта 2020 года |
| Март 2020 | 28 апреля 2020 года |
| Апрель 2020 | 28 мая 2020 года |
| Май 2020 | 29 июня 2020 года |
| Июнь 2020 | 28 июля 2020 года |
| Июль 2020 | 28 августа 2020 года |
| Август 2020 | 28 сентября 2020 года |
| Сентябрь 2020 | 28 октября 2020 года |
| Октябрь 2020 | 30 ноября 2020 года |
| Ноябрь 2020 | 28 декабря 2020 года |
| Декабрь 2020 | 28 января 2020 года |
Налог на прибыль необходимо оплачивать двумя платежными поручениями:
- В федеральный бюджет — ставка 3 %;
- В бюджет субъекта РФ — ставка 17 %.
Каждый субъект Российской федерации имеет право уменьшать ставку в региональный бюджет. Перед оплатой рекомендуем проверить ставку налога на прибыль в своем округе на сайте налоговой, nalog.ru.
Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене
Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка» — 5990 руб. Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».
Источник: https://www.26-2.ru/art/355175-kto-platelshchik-po-avansovym
Изменения в Налоговом кодексе с 2020 года
2020 год уже близко. А значит, и изменения в законодательстве не за горами. Про главные изменения, внесённые в Налоговый кодекс, расскажем в этой статье.
19 Ноября 2019 198
Поправки, внесённые в Налоговый кодекс, в 2020 году затронут основные налоги – НДС, НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество. Есть также важные новости, касающиеся страховых взносов. Рассмотрим каждое изменение подробнее.
Изменения для работодателей
Самые важные нововведения для работодателей, которые принесёт с собой 2020 год, затронут порядок сдачи зарплатной отчётности.
Первое изменение – сокращение срока сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Теперь сдавать их нужно будет до 1 марта. Второе: среднее количество сотрудников, при котором работодатель имеет право подавать отчётность в бумажном виде, уменьшится до десяти человек.
Ещё одно изменение для работодателей уже принято, но в силу вступит только в 2021 году. Это слияние справок 2-НДФЛ с расчётом 6-НДФЛ.
Как всегда, изменится предельная величина базы по взносам. На 2020 год она составит:
- по страхованию на случай временной нетрудоспособности или материнства – 912 000 рублей;
- по обязательному пенсионному страхование – 1 292 000 рублей.
Изменения для предприятий с обособленными подразделениями
С 2020 года организации, у которых есть ОП, смогут централизованно сдавать отчётность и уплачивать НДФЛ. Но это возможно только при условии, что подразделения находятся на территории одного муниципального образования.
Помимо этого, организации начнут по-другому решать вопрос с уплатой страховых взносов за свои обособленные подразделения.
Во-первых, больше не нужно будет уведомлять налоговую о наделении ОП полномочиями по начислению и выплате заработной платы, а также о лишении его таких полномочий.
Но это справедливо для тех подразделений, у которых нет счёта в банке. Во-вторых, уплата взносов и сдача ЕРСВ теперь будет производиться по месту нахождения ОП.
Имущественный налог
Под изменения в 2020 году попадёт и налог на имущество.
Во-первых, больше не нужно будет сдавать авансовые расчёты. Но это вовсе не означает, что авансовые платежи отменяются. Они остаются, но изменяется порядок их расчёта в случае изменения кадастровой стоимости объектов.
Сейчас изменённая стоимость используется только при расчёте имущественного налога по итогам года. Но Федеральный закон от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ внёс изменения в Налоговый кодекс и устранил эту неточность. С 2020 года при расчёте аванса будет использоваться изменённая стоимость.
Из-за отмены ежеквартальных авансовых расчётов изменилась и форма декларации по имущественному налогу. Новая форма начнёт действовать уже начиная с марта 2020 года при сдаче отчётности за 2019 год. Скачать её можно на официальном интернет-портале.
Второе изменение, касающееся имущественного налога: юридическим лицам больше не нужно будет сдавать декларации по транспортному и земельному налогу. Они сдают последние декларации за 2019 год, а далее расчёты будут делать сами налоговики.
В связи с отменой этих деклараций компании будут обязаны уведомлять налоговый орган о наличии у них налогооблагаемого имущества – если по какой-либо причине они не получат от налоговиков уведомление на оплату.
Изменения по акцизам
С 1 апреля 2020 года рассчитывать акциз на тёмные нефтепродукты и средний дистиллят нужно будет ежемесячно. Госдума РФ приняла в третьем чтении проект о внесении поправок в Налоговый кодекс, по которым акциз на средний дистиллят и тёмные нефтепродукты будут рассчитывать по специальной формуле.
На период с 1 января по 31 марта 2020 года фиксированная ставка акциза будет составлять 9 535 рублей за тонну. А с 1 апреля вместо фиксированной ставки будет использоваться формула: ставка акциза на дизельное топливо (8 835 рублей за тонну на 2020 год) плюс 750 рублей за тонну за вычетом разницы между экспортной и внутренней ценой дизельного топлива класса 5, умноженной на коэффициент 0,65.
Если разница между экспортной и внутренней ценой окажется больше нуля, ставка акциза на средний дистиллят будет равна ставке акциза на дизельное топливо плюс 750 рублей за тонну.
Прочие поправки в Налоговый кодекс
Коротко об изменениях по налогу на прибыль:
- новые правила по амортизации ОС;
- продление ограничений на учёт убытков прошлых лет;
- расширение горизонта инвестиционного вычета.
Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ.внёс в ст. 170 НК РФ некоторые изменения, связанные с НДС:
- в п. 3 ст. 170 НК РФ теперь описан порядок восстановления НДС для тех, кто совмещает ОСНО и ЕНВД;
- появилась обязанность восстанавливать НДС при реорганизации.
Помимо этого, в 2020 году:
- налоговики получат право проводить осмотр и запрашивать документы во время процедуры взыскания недоимок размером свыше 1 000 000 рублей;
- меняются правила зачёта и возврата переплаты по налогам;
- обновляется порядок взыскания налоговой недоимки с организаций и индивидуальных предпринимателей;
- на сайте налоговой можно будет проверить, не наложены ли на имущество контрагента какие-либо ограничения;
- установлены новые КБК для перечисления штрафов за налоговые нарушения;
- вырастут коэффициенты-дефляторы.
Рекомендуем к прочтению другие наши статьи. В них подробно описаны другие изменения, которые вступят в силу с 2020 года:
Источник: https://astral.ru/articles/nalogi/12904/
Налоговые и бухгалтерские изменения с 1 января 2020 года
ФНС начнет отслеживать движение товаров, МРОТ снова повысят, транспортные декларации отменят. На одном из специальных режимов больше нельзя будет работать. Узнайте об этих и других изменениях в налоговом законодательстве России с 1 января 2020 года, чтобы подготовиться к ним заранее.
В 2020 году вступят в силу очередные поправки в налоговое законодательство. Это значит, что в новом году бухгалтерам вновь предстоит разбираться в изменившихся правилах работы. Про ключевые налоговые и бухгалтерские изменения с 2020 года читайте далее.
Изменения по НДС с 2020 года
Отслеживание движения товаров. Налоговики с 2020 года начнут следить и за движением товаров. В Налоговом кодексе появится новая глава, которая будет посвящена отслеживанию. Текст проекта уже внесли в Госдуму.
В проекте — 21 товар по российскому классификатору продукции. Но перечень еще окончательно не утвердили.
В список попали холодильники, детские коляски и автокресла, офисная мебель, автопогрузчики, бульдозеры, стиральные и сушильные машины и т. д.
Инспекторы будут прослеживать движение этих товаров внутри страны с момента ввоза из-за границы. То есть отчитываться о таких товарах будет не только компания, которая их ввезла, но и все конечные покупатели и продавцы.
Новые правила коснутся товаров, которые поступили в Россию из стран ЕАЭС: Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии.
У каждого вида товара будет идентификатор. Его компании будут отражать в счете-фактуре. По этому номеру налоговики и будут определять товар. Какие еще появятся к компаний из-за поправки, читайте в статье «Налоговики будут контролировать движение товаров по новым счетам‑фактурам и декларации НДС».
Новое уведомление в ИФНС об остатках товара. У компаний на 1 января 2020 года могут быть остатки отслеживаемых товаров на складах или в магазине. В таком случае в инспекцию по месту учета необходимо подать уведомление об остатках.
То есть когда правительство утвердит список прослеживаемых товаров, компании нужно уведомить налоговиков, если есть товары из списка. Срок — 30 рабочих дней с момента, когда правительство утвердило список. Уведомление нужно будет подать по электронке.
Форму и формат утвердит ФНС.
Товар может выйти из системы отслеживания. Например, если компания продаст его «физику» или за рубеж, начнет использовать для личных нужд, его заберут приставы, продукцию исключат из перечня и т. д. Но актив также может и вернуться в систему. В частности, это произойдет, если «физик» вернет товар.
Новая форма декларации по НДС. Все счета-фактуры и первичные документы по операциям с прослеживаемыми товарами операторы электронного документооборота будут с 2020 года ежедневно передавать налоговикам. Продавцы и покупатели будут отчитываться о таких операциях ежеквартально. Для этого нужно будет заполнять дополнительный раздел в декларации по НДС.
Новая отчетность по операциям с прослеживаемыми товарами. Компании на спецрежимах и освобожденные от НДС не сдают декларации. Поэтому они будут заполнять специальный отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Форму утвердит ФНС, отчитываться нужно электронно. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
См. также: Как НДС возникает, где не ждали
Уведомление о перемещении товаров в/из ЕАЭС. Потребуется сообщать инспекторам, что компания отгрузила прослеживаемый товар в страну ЕАЭС. Для этого не позднее следующего дня после отгрузки нужно подать уведомление.
Форму, порядок заполнения и формат утвердит ФНС. Документ нужно сдавать электронно. Если покупатель из ЕАЭС полностью или частично вернет прослеживаемые товары, потребуется сдать уточненку.
Срок — не позднее следующего дня с даты, когда контрагент вернул товар.
Еще одно уведомление нужно будет подавать, если компания закупает прослеживаемые товары в странах ЕАЭС. На это кодекс отводит пять рабочих дней с даты, когда компания примет товары на учет. На основании уведомления налоговики присвоят товару регистрационный номер и сообщат организации по электронке.
Раздельный учет товаров. По отслеживаемым товарам нужно будет вести отдельный учет. Компаниям запретят сдавать информацию по отслеживаемым товарам вместе с неотслеживаемой продукцией.
Новые счета-фактуры. Форма счета-фактуры изменится. Появятся новые реквизиты для прослеживаемых товаров:
- регистрационный номер;
- единица количественного учета;
- количество товара в единице количественного учета.
Единицу количественного учета также будет утверждать правительство в перечне прослеживаемых товаров.
Компании на спецрежимах и освобожденные от НДС вместо счетов-фактур будут заполнять идентификационный номер в документах на отгрузку и первичке на изменение цены. Эти документы потребуется заполнять по форматам, которые утвердит ФНС. Узнайте,когда дата счета‑фактуры влияет на вычеты НДС.
Обмениваться с контрагентами счетами-фактурами и первичкой на прослеживаемые товары, а также информацией с налоговиками нужно будет только электронно. Потребуется оформить усиленную квалифицированную подпись и заключить договор с оператором электронного документооборота.
Наладить электронную связь с налоговиками нужно в течение 10 рабочих дней с момента, когда компания провела операцию с прослеживаемым товаром.
Причем, даже если компания всего один раз закупила такой товар, она обязана в течение 9 месяцев держать связь с налоговиками по электронке.
Новые штрафы за нарушения в работе с прослеживаемыми товарами. Проект предусматривает новые штрафы по следующим основаниям:
- Несдача декларации или отчета — 5 % от цены прослеживаемых товаров, минимум — 5000 рублей.
- Неотражение товаров или ошибки в счетах-фактурах или документах на отгрузку — 10 % от цены товара, минимум 1000 рублей за каждый документ.
- Непредставление первичных документов и счетов-фактур по запросу налоговиков — 1000 рублей за каждый документ.
- Несдача уточненки по запросу инспекторов — 10% от цены товаров, минимум — 5000 рублей.
Изменения по страховым взносам с 2020 года
Новая предельная база. Минфин предлагает увеличить лимит по пенсионным взносам до 1,292 млн руб. В этом году показатель равен 1,15 млн руб. (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).
Предельные величины по взносам на материнство также увеличатся — они станут равны 912 тыс. руб. Сейчас этот показатель составляет 865 тыс. руб.
Пока вознаграждения в пользу сотрудника не превысят эту сумму, начислять взносы надо по тарифу 2,9 процента для российских работников и 1,8 процента для иностранцев (п. 2 ст. 425 НК).
С выплаты, которая превысила лимит, пенсионные взносы надо считать по ставке 10 процентов. Взносы на материнство после пороговой суммы вообще не начисляют (п. 2 ст. 425 НК). Если компания или предприниматель платит взносы по пониженным тарифам, то, как только доходы сотрудника превысят лимит, взносы в ПФР начислять не надо (письмо Минфина от 13.08.2019 № 03-15-06/61097).
Коллеги спрашивают, с каких выплат начислить взносы, а с каких нет. УНП собрала разъяснения Минфина, которые помогут правильно рассчитаться с бюджетом и сэкономить деньги компании.
Когда не нужно начислять взносы
Новый вид обязательного страхования. Организации будут платить страховые взносы на случай банкротства. Тариф будет единым для всех компаний – 0,02 процента. Проект, разработанный сенатором, уже поступил в Госдуму (asozd2.duma.
gov.ru, № 1012488-6.) Разработчик утверждает, что общий тариф взносов для компаний не изменится, но это не так. В итоге общий тариф поднимется до 30,02 процента. Инициативу хотели ввести еще в 2014 году, но в итоге отложили.
Изменения по налогу на прибыль с 2020 года
Новая форма отчетности по налогу на прибыль. Хотя форма действительно будет обновленной, фактически для компаний ничего не изменится. Поправки потребовались для того, чтобы привести форму в соответствие с действующим законодательством. То есть, они носят технический характер. Проект приказа ФНС есть на regulation.gov.ru под номером 88846.
Бессрочная нулевая ставка. Для образовательных и медицинских учреждений нулевую ставку налога на прибыль хотят сделать бессрочной. Изначально ставку в 0 процентов хотели отменить с 2020 года (ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ). Но в итоге Минфин поменял свое решение.
Важная информация: Инспекторы по‑новому сверят вашу бухгалтерскую отчетность с налоговой
Изменение МРОТ и прожиточного минимума с 2020 года
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52425-izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-1-yanvarya-2020
Расчёт аванса за первую половину месяца по новым правилам 2019 года
Расчёт аванса по новым правилам в 2019 г. за первую половину месяца не должен содержать каких-либо ошибок или просчётов, ибо работодателю такая невнимательность грозит штрафными санкциями. Однако ТК России пока не располагает точной формулировкой такого расчёта, формально она по закону не классифицируется.
pixabay.com
Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?
Всякий работник, трудящийся по найму, хоть раз сталкивался с выплатой аванса. После успешно отработанных первых двух недель месяца работни могут получать аванс – часть зарплаты. Данная формулировка не нова – ещё в советское время аванс был распространенным явлением.
Несмотря на то, что определение аванса в трудовом законодательстве РФ не сформулировано, порядок такой выплаты всё же имеется. По Федеральному закону №272 в ТК 3 июля 2016 г. внесли поправки в 136-ю статью. По сегодняшним условиям и положениям данной статьи трудящиеся получают оплату за свою работу не реже 2 раз в месяц и не позднее полумесяца со дня окончания тарифицируемого периода.
Полноценный расчёт за месяц более хлопотен, чем начисление аванса. В действительности же вначале определяется дата расчёта по зарплате. Та же статья №136 Трудового кодекса день получения зарплаты определён в течение именно первой половины месяца.
Какой день является расчётным, располагает та или иная фирма, где вы работаете. Чем более оперативно на поток поставлена передача нужных сведений, чем тщательнее отлажен автоматический учёт, тем раньше начисляется и выплачивается зарплата.
Когда день получения зарплаты окончательно известен, к данному дню прибавляется максимум полмесяца. Таким образом и вычисляется начисление аванса – в точности с условиями по ТК. К примеру, при дне зарплаты 4 числа каждого месяца аванс выдают не позднее 19-го.
Выдача аванса раньше, чем через две недели после основной зарплаты нарушит положения Трудового кодекса – от аванса до выдачи остальной части зарплаты проходит больше 2 недель.
Например, если зарплата выдавалась 5-го числа, но аванс тут же поступил 12-го – между ним и выдачей остальной части следующей зарплаты проходит более 3 недель. Фирма, на которую вы трудитесь, может ответить по закону за такое нарушение. Иначе говоря, зарплата ранее оговоренного срока может обернуться штрафом, наложенным на работодателя.
pixabay.com
Как правильно считать по новым правилам аванс в 2019 году?
Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c45724cf6cfb300af1c26cb/5d21990e07f8ec00ae8a503f
Инструкция: как считать зарплату за январь 2020 года
Кадры Как считается зарплата за январь:
- Закрываем табель учета рабочего времени за месяц.
- Высчитываем итоговое количество рабочих дней.
- Определяем отклонения по каждому сотруднику.
- Рассчитываем фактическую заработную плату.
- Проводим начисление трудового вознаграждения и всех зарплатных налогов и страховых взносов.
6 ноября 2019 Евдокимова Наталья
В январе 2020 года всего 17 рабочих дней или 136 часов при пятидневной рабочей неделе. Итоговое начисление заработной платы в январе окладникам, которые отработали весь месяц, вряд ли изменится, по сравнению с другими расчетными периодами.
Конечно, если это не оговорено в трудовом договоре или положении по оплате труда.
Как считать, если сотрудник работал не весь месяц
В первую очередь определим ситуации, из-за которых сотрудники отсутствуют на рабочем месте:
- болезнь;
- трудовой отпуск;
- командировка;
- учеба;
- отпуск без сохранения заработной платы;
- неуважительные причины (прогул);
- простой и прочее.
Если на период приходится хоть один из вышеуказанных случаев, то расчет зарплаты за январь следует производить по формуле:
| Зарплата | = | месячный должностной оклад | / | количество рабочих дней | × | количество отработанных дней |
Секретарь отсутствовала на рабочем месте 13-20 января из-за болезни (вышла на работу 21), следовательно, рабочих дней в периоде — 11. Вот как начислить зарплату за январь при окладе:
- Определяем месячный должностной оклад: 20 000,00 рублей.
- Высчитываем размер пособия по болезни: 5000,00 рублей.
- Проводим окончательное начисление зарплаты за январь: 20 000,00 / 17 дн. × 11 дн. = 12 941,18 руб.
Общий январский доход Ивановой составит: 12 941,18 + 5000,00 = 17 941,18 руб.
Если заработная плата работника исчисляется исходя из часовой ставки, то расчет производят по формуле:
| Зарплата | = | должностной оклад | / | норма часов в месяце | × | количество отработанных часов в периоде |
Из-за болезни слесарь отработал 100 часов при норме 136 ч. Разберем, как рассчитывается зарплата за январь:
- Проверим должностной оклад, он равен 30 000,00 рублей.
- Вычислим январскую заработную плату: 30 000,00 / 136 ч. × 100 ч. = 22 058,82 рубля.
- Выплатим работнику положенную сумму.
Как считать, если сотрудник работал в праздники
Январские праздники продлятся с 1 по 8 число. Если работнику пришлось трудиться в праздничный период, то наниматель обязан оплатить труд в повышенном размере либо предоставить дополнительный день отдыха.
По ст. 153 Трудового кодекса РФ, оплата за работу в выходные и праздники производится не менее чем в двойном размере.
Если работник выбрал дополнительный день отдыха, рассчитывать доплату за труд в праздники все равно придется.
Бухгалтер трудилась в январские праздники, с 4 по 6 число. Отгулы не предоставлялись, отработан весь месяц. Вот как считать зарплату за январь 2020 года с учетом праздников:
- Определить оклад бухгалтера: 45 000,00 рублей.
- Узнать стоимость одного праздничного дня: 45 000 / 17 дн. × 2 = 5294,12 рублей.
- Рассчитать доплату за праздники: 5294,12 × 3 дн. = 15 882,35 рублей.
- Общий доход составит 45 000,00 + 15 882,35 = 60 882,35 рублей.
- Если сотрудник отработал только половину праздничного дня, то рассчитывайте доплату, исходя из фактически отработанного времени.
- Изменим условия примера и сделаем расчет для бухгалтера, если бы он взял три отгула. Рассмотрим, как начисляется зарплата за январь с учетом праздничных дней по окладу:
- Вычисляем доплату за труд в новогодние каникулы: 15 882,35 руб.
- Производим расчет оклада: 45 000,00 / 17 дн. × 14 дн. = 37 058,82 руб.
- Определяем общий январский доход: 15 882,35 + 37 058,82 = 52 941,17 рублей.
Если сотрудник отработал в праздник только полдня, ему положен полный день отдыха. Такие разъяснения содержатся в Письме Роструда от 17.03.2010 № 731-6-1.
Как по-новому считать аванс за первую половину января 2020 года
Источник: https://gosuchetnik.ru/kadry/kak-schitat-zarplatu-za-yanvar
С 1 июля 2019 года вступают в силу новые правила расчетов с работниками
В Министерстве труда разработали новые правила расчётов с работниками, чтобы избежать недоплаты. Изменения коснулись как основной заработной платы, так и расчёта аванса.
Напомним, что ранее бухгалтеров уже коснулось повышение НДС с 18 до 20 процентов.
Новые правила расчёта аванса с коэффициентом
Ранее для расчёта суммы аванса применялся коэффициент 0,87, однако чиновники решили, что такой способ снижает размер заработной платы на 13% и ущемляет права работников, поэтому по новым правилам аванс должен увеличиться.
Теперь подоходный налог (НДФЛ) будет применяться к основной заработной плате уже после выплаты всех денег. Напомним, что раньше из положенных, к примеру, 10 000 рублей аванса работник получат 8 700 из-за коэффициента. С 1 июля 2019 года любые вычеты отсутствуют, на руки выдаётся первоначальная сумма.
Из второй части заработной платы вычитается 13% от общего количества.
Повышение минимального размера оплаты труда
Минимальная зарплата – это единственное ограничение со стороны государства для частников, которые вправе самостоятельно решать, сколько денег платить наёмным работникам.
В 2019 году за месяц позволено платить не менее 11 280 рублей с учётом премий и надбавок.
С 1 июля 2019 года будет определена новая сумма МРОТ на 2020 год, ведь его сумма рассчитывается по данным второго квартала предыдущего года.
Также напомним, что представителям власти в регионах позволено вводить свой размер минимальной оплаты труда, однако он не может быть ниже общего для всей федерации.
В случае, если такое решение принято, все бизнесмены автоматически обязаны платить работникам сумму не меньше местной минимальной зарплаты.
Что учитывается, а что нет при расчёте аванса с 1 июля 2019 года
Итак, с первого числа следующего месяца бухгалтеры на предприятиях обязаны обратить внимание на оклад работника по количеству отработанного времени, а также на надбавки за лишние часы.
К примеру, в сумме аванса будут учитываться размеры компенсаций за ночные смены, за совмещение должностей, за профессионализм, за стаж работы и прочие. В Министерстве труда заявили, что уменьшение размера аванса станет подтверждением дискриминации работников.
Однако депутаты также пришли к решению о том, что в сумму аванса не должны входить премии за высокую эффективность труда, а также те компенсационные, которые рассчитываются по результатам работы за месяц. Эти деньги работники получат только вместе со второй частью зарплаты.
Источник: https://pronedra.ru/s-1-iyulya-2019-goda-vstupayut-v-silu-novye-pravila-raschetov-s-rabotnikami-390559-pid-da.html
Загрузка...
