Признак выплат в расчете по страховым взносам в 2020 году

Форма единого расчета по взносам, которую работодатели сдают в налоговую службу с начала 2017 года, содержит разделы с суммами отчислений на ОМС, ОПС и ВНиМ. Рассмотрим нюансы заполнения второго приложения отчета: как выбрать признак выплат в расчете по страховым взносам и указать верный код. 

Что такое признак выплат

Прежде чем заполнить отведенную под признак выплат графу отчета, разберемся, что значит этот показатель. Есть правила, по которым застрахованные лица получают пособия по нетрудоспособности или материнству. В Порядке заполнения расчета по взносам (далее — Порядок) выделено два механизма этих правил:

• прямые выплаты — пособия выплачивает ФСС напрямую — код «1»;
• зачетная система — пособия выплачивает организация, а ФСС возмещает ей расходы — код «2».

Из фонда соцстраха работник получает напрямую следующие пособия:

• больничное, включая нетрудоспособность по беременности и родам;
• пособие женщине, которая встала на учет по беременности на раннем сроке;
• по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• оплату четырех дней отпуска родителю по уходу за ребенком-инвалидом.

Если организация работает по прямой системе, то в графе 001 Приложения 2 она укажет код «1». 

При использовании зачетной системы — код «2».

От чего зависит код признака выплат

Задумка прямых платежей проста — работники получают пособия напрямую от ФСС, не затрагивая бюджеты компаний, при этом:

• сотрудникам гарантировано перечисление пособий в полной сумме независимо от финансовых возможностей работодателя;
• за работодателями сохраняется только обязанность по своевременному перечислению взносов на обязательное соцстрахование;
• компании не изымают денежные средства из хозяйственного оборота;
• сокращается число судебных разбирательств между работодателями и сотрудниками.

Для получения пособия работник представляет требуемый перечень документов в территориальный фонд соцстраха и в течение десяти дней получает полагающуюся ему сумму.

Как узнать, включен ли регион в пилотный проект ФСС

Чтобы определить, попадает ли организация под действие проекта ФСС, нужно обратиться к Постановлению Правительства от 21.04.2011 г.

№ 294, в котором перечислены регионы, включенные в проект: Республики Карачаево-Черкессия, Крым, Мордовия, Татарстан, Астраханская, Брянская, Белгородская, Калужская, Калининградская, Курганская, Липецкая, Новгородская, Новосибирская, Нижегородская, Ростовская, Тамбовская, Самарская и Ульяновская области, а также Хабаровский, Алтайский и Приморский край, и другие. Список пилотных регионов должен пополняться до 2021 года.

Обособленные подразделения определяют свое участие в проекте ФСС аналогично головным организациям в зависимости от региона деятельности.

Заполнение приложения 2 отчета

Перед заполнением Приложения 2 расчета по страховым взносам проверьте, по какой системе — прямой или зачетной — вы работаете. Это можно сделать на странице «Федерального портала проектов нормативных правовых актов», где размещены все изменения к Постановлению о системах выплат.

Пример. В 2019 году во II квартале компания перечислила больничные пособия трем сотрудникам: в апреле 2 000 рублей, в мае 5 000 рублей и в июне 3 000 рублей. Указанные суммы включают больничный, оплаченный за счет работодателя — 1 000 рублей в месяц. В мае одному сотруднику единовременно выплатили пособие при рождении ребенка в сумме 17 479,73 рубля.

В I квартале пособия не перечисляли. В компании работает 4 человека, которым за полугодие начислили 600 000 рублей, в т.ч. 90 000 рублей в апреле, 118 000 рублей в мае и 110 000 рублей в июне. Тариф отчислений на ВНиМ установлен 2,9%. Организация работает в Томской области, соответственно, применяет зачетную систему.

Заполним Приложение 2 отчета:

• В графе 001 ставится код зачетной системы «2». 
• В строках 020 и 030 указываются начисленные сотрудникам выплаты и не облагаемые взносами суммы соответственно. 
• По строке 050 записывается база для определения отчислений на ВНиМ, в которую не входят  больничные, включая платежи из средств работодателя и единовременное пособие.
• В поле 060 указываются начисленные суммы страховых платежей с начала года, и отдельно по месяцам второго квартала, а в поле 070 — выплаченные за счет ФСС пособия за минусом выплаченных из средств работодателя сумм.
• Если в отчетном периоде компания получала возмещения от ФСС, они указываются в поле 080.
• Отчисления (графа 060) за минусом расходов (графа 070) – это взносы с кодом «1», которые подлежат уплате (графа 090). Если расходы больше отчислений, в графе 090 ставится код «2», эту разницу организации возместит ФСС.

Неверно указанный код признака выплат не повлечет санкции со стороны контролирующих органов, так как это поле не влияет на сумму страховых платежей. Но работодателю придется исправить ошибку и сдать уточненный отчет.

Ирина Смирнова

Отправляйте расчеты по страховым взносам в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис подходит для малого бизнеса: здесь легко вести учет, платить налоги, начислять зарплату, отправлять отчеты через интернет. Система сама рассчитает налоги и сформирует отчеты, напомнит вам о датах уплаты и отправки. Оцените возможности сервиса — первый 14 дней работайте бесплатно.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/534-priznak-vyplat-v-rsv

Признак выплат в расчете по страховым взносам: 1 или 2

Практически каждая компания сталкивается с проблемой, какой указать признак выплат в расчете по страховым взносам: 1 или 2.

Эта строка «признак выплат» в приложении 2 расчета по страховым взносам появилась совсем недавно, когда контроль по взносам перешел в ведение ФНС.

Давайте разберемся, что это такое: признак выплат 1 или 2, в каких случаях указывать тот или иной код, и как компании самостоятельно определиться с выбором.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Какой признак выплат ставить в расчете по страховым взносам

Чтобы определить, какой ставить признак выплат — 1 или 2 в приложение 2 расчета по взносам, нужно сначала разобраться, а что это вообще такое «признак выплат» и с чем он связан.

Признак выплат – это система, по которой ваши сотрудники смогут получить пособие в связи с нетрудоспособностью или материнством. На данный момент существует две системы выплат: зачетная и прямая.

Признак выплатыКак происходит выплата пособий по ВНиМ

Зачетный	При зачетной системе выплат пособие по временной нетрудоспособности и материнству компания выплачивает из собственных денег, а затем страховой фонд компенсирует ей эти траты в полном объеме.
Прямой*	При прямой системе выплат пособие по временной нетрудоспособности  и материнству выплачивается работникам напрямую из фонда соцзащиты, минуя финансы компании.

* — выплаты, которые можно получить напрямую из ФСС:

• выплаты по болезни (больничному листу, в том числе в связи  с беременностью и родами);
• выплата, если женщина встает на учет в женскую консультацию на раннем сроке беременности;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет;
• оплату положенных четырех дней к отпуску родителя, если он ухаживает за ребенком-инвалидом.

Прямой признак выплат существует только в регионах, участвующих в пилотном проекте «Прямая выплата».Соответственно, если у вас прямой признак выплаты пособий по ВНиМ, то заполняя приложение 2 Раздела 1 расчета по страховым взносам, вы ставите код 1. Если у вас зачетный признак выплаты, то ставите код 2.

Прямые выплаты или зачетная система

Прямые выплаты пособий по ВНиМ или зачетная система зависит от того, вошел ли ваш регион в программу «Прямые выплаты». Что это за программа?

Еще с далеких времен в РФ страховые выплаты производились исключительно по зачетной системе. Компании, выплатив соцстраху положенные страховые суммы из доходов своих работников, все равно несли ответственность перед ними по этим выплатам.

Так как если работник брал больничный лист,  то организация обязана была выплатить ему пособие по нетрудоспособности из своих средств, а потом уже требовать возврата денег от ФСС.

И вот уже с 2011 года правительство РФ пытается изменить систему выплаты пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам. Оно планомерно из года в год включает регионы в пилотную программу «Прямые выплаты» с  тем, чтобы к 2021 году на всей территории РФ выплата пособий плательщикам взносов происходила исключительно напрямую из средств ФСС, минуя при этом бюджет компаний.

В чем выгода прямых выплат

Это выгодно по следующим причинам:

• сотрудники, плательщики страховых взносов, гарантированно получают пособия в полном объеме, независимо от наличия денежных средств в организации;
• компаниям остается только перечислить страховые взносы с зарплаты своих сотрудников, а дальнейшие действия ложатся на плечи фонда, что значительно сокращает объем работы и документации;
• организации избавляются от лишних трат и нужды изымать деньги для пособий из своих хозяйственных операций;
• снижается риск споров и разбирательств, в том числе судебных, между сотрудниками и  работодателями.

Закрыв больничный лист, работник, минуя организацию, где он работает, идет с ним напрямую в территориальные органы соцстараха, и в течение 10 дней гарантированно получает пособие по временной нетрудоспособности.

Таким образом, преимущества системы прямых выплат перед зачетной очевидны. Остается только определить, относится ли ваш регион к пилотной программе или нет.

Какие регионы включены в пилотный проект по прямым выплатам

На помощь приходит Письмо ФНС от 14 февраля 2017 г. N БС-4-11/2748@, в котором сказано, что в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 N 294 в настоящее время пилотный проект реализуется в:   

• Карачаево-Черкесской Республике,
• Нижегородской области,
• Астраханской области,
• Курганской области,
• Новгородской области,
• Новосибирской области,
• Тамбовской области,
• Хабаровском крае,
• Республике Крым и г. Севастополе,
• Республике Татарстан,
• Белгородской области,
• Ростовской области,
• Самарской области,
• Республике Мордовия,
• Брянской области,
• Калининградской области,
• Калужской области,
• Липецкой области,
• Ульяновской области.

Однако, это далеко не полный перечень, так как с 2018 года заменять зачетную систему прямыми выплатами еще в ряде регионов (смотрите таблицу).

Внимание! Перед тем, как заполнить признак выплат в приложении 2 расчета страховых взносов, обязательно уточняйте, действует ли в вашем регионе  система прямых выплат, или вы работаете по зачетной системе.

Сделать это можно на сайте «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов», где вы найдете все изменения Постановления правительства РФ №294 от 21 апреля 2011 года, которое, собственно говоря, и регулирует вопрос прямых и зачетных выплат.

Также перечень регионов и последовательность их введения содержатся непосредственно в самом этом постановлении Правительства РФ от 21 апреля 2011 г. № 294.

Признак выплат в приложении 2 расчета страховых взносов

Напомним, что Положение 2 Раздела 1 расчета по страховым взносам входит в перечень обязательных листов для предоставления в налоговую. Заполняя Приложение 2 к Разделу 1 расчета по страховым взносам, прежде всего надо определить, по какому признаку: 1 или 2 выплачиваются страховые суммы. Как это сделать, мы подробно расписали выше.

Далее в поле 001 Приложения 2 Раздела  1 расчета нужно поставить признак выплат:

• 1 – если в вашем регионе прямые выплаты из ФСС пособий по ВНиМ;
• 2 – если в вашем регионе зачетная система выплат пособий.

Обратите внимание! В поле 001 у большинства плательщиков будет стоять цифра «2». Цифру «1» смогут поставить только плательщики, которые находятся на территории субъектов РФ, участвующих в пилотном проекте, где жители получают прямые выплаты из ФСС РФ.

Стоит отметить, что если вы неверно указали признак выплат в расчете по страховым взносам, то пугаться не стоит. Компанию за это не оштрафуют. Вы просто делаете исправление, и сдаете исправленный расчет в ИФНС.

Делать уточненку при этом не обязательно, так как данная ошибка не уменьшает и не увеличивает размер уплаченных страховых взносов. 

Источник: https://www.RNK.ru/article/215648-priznak-vyplat-raschete-strahovym-vznosam

Предельные суммы для начисления страховых взносов 2020

Предельные суммы для начисления страховых взносов 2020 года будут применяться в обновленном значении с 1 января 2020 года. По ним определяются пороговые значения базы, при достижении которых работодатель перестает формировать страховые отчисления на случай болезни и материнства, а применительно к пенсионному страхованию взносы продолжают платиться, но по пониженному тарифу. Нюансы расчета сумм взносов регламентированы ст. 421 НК РФ. Лимиты применяются только в отношении доходов наемного персонала, если речь идет о доходах ИП, то взносы платятся в фиксированных суммах, размер которых ежегодно обновляется в соответствии с положениями ст. 430 НК РФ.

Предельный лимит для начисления страховых взносов – 2020

База по страховым взносам определяется накопительно с начала года. Этот показатель выводится отдельно по каждому застрахованному лицу с детализацией по видам отчислений. Лимиты по доходам, при достижении которых меняется механизм расчета взносов, характерны только для двух систем обязательного страхования:

• для пенсионной системы – когда совокупные облагаемые доходы застрахованного стали равны или превысили установленный предел, с суммы превышения взносы начисляются по ставке 10% вместо обычных 22%;
• для системы соцстрахования на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) – до превышения предельной базы применяется тариф 2,9%, а после превышения лимита облагаемых доходов взносы перестают начисляться.

По обязательному медицинскому страхованию и взносам на «травматизм» лимиты не устанавливаются — отчисления осуществляются работодателями со всех выплат работникам независимо от суммарной величины доходов за год.

Предел начисления страховых взносов в 2020 году должен быть проиндексирован в соответствии с уровнем роста среднего показателя зарплаты по стране. Точные суммы лимитов фиксируются правительственным постановлением.

Алгоритмы расчета пределов базы следующие:

• по пенсионному страхованию – средняя зарплата индексируется на установленный для конкретного года коэффициент и умножается на 12, итог округляется до полных тысяч рублей;
• по соцстрахованию применяются показатели индексации, ориентированные на предполагаемые темпы роста средней зарплаты по стране.

Предельная база страховых взносов 2020 года по пенсионным отчислениям будет определяться с учетом утвержденного п. 5 ст. 421 НК РФ повышающего коэффициента – на 2020 год действует коэффициент перерасчета лимита в размере 2,2.

Налоговым кодексом предусмотрены фиксированные повышающие коэффициенты по 2021 год, а с 2022 года планируется переход к системе корректировки лимита по аналогии с отчислениями на ВНиМ – по уровню роста средней заработной платы по стране.

Предел базы для начисления страховых взносов 2020 года Правительством на данный момент не утвержден, но величина этого показателя приведена в проекте постановления, разработанного Минфином РФ.

Проект правительственного постановления находится в ]]>базе Единого портала публикации НПА]]>. В предложенном варианте правового акта акцентируется внимание на предполагаемом росте средней зарплаты одного работника в расчете на месяц до уровня 48 942 руб.

, что составит 5,4% роста в сравнении с данными 2019 года.

Предельная база для начисления страховых взносов 2020 года будет применяться в следующих размерах:

• по соцстрахованию обновленная величина лимита составит 912 000 руб. (прошлогодний лимит 865 000 + 865 000 х 5,4%);
• по пенсионным отчислениям работодатели будут ориентироваться на значение в 1 292 000 руб. (новое значение средней зарплаты 48 942 х 12 х 2,2).

Напомним, что на 2019 год лимит базы по взносам на пенсионное страхование установлен в сумме 1 150 000 руб., а на взносы по ВНиМ – 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

Пример

Рассмотрим на упрощенном примере, как исчислять страховые взносы в 2020 году, предельная база начислений по которым будет равна предлагаемым проектом значениям.

Допустим, инженеру Смирнову А.П. ежемесячно начисляют зарплату в размере 158 900 руб. и иных начислений у него в течение 2020 года нет:

1. В этом случае превышение лимита по соцстрахованию у работника будет зафиксировано в июне 2020 года, когда совокупный доход с начала года составит 953 400 руб.

   До тех пор, пока сумма доходов Смирнова с начала года не достигнет 912 000 руб.

   , взносы на ВНиМ будут ежемесячно начисляться по ставке 2,9%, а затем работодатель перестанет рассчитывать и платить взносы на соцстрахование до конца года. Всего за 2020 год работодатель уплатит за Смирнова взносов на ВНиМ:

912000 х 2,9% = 26448 руб.

1. Предел базы по пенсионному страхованию будет достигнут в сентябре 2020 года (совокупный доход Смирнова с начала года достигнет 1 430 100 руб.). Это означает, что пока доход с начала года не составит 1292000 руб.

   , он облагается пенсионными взносами по ставке 22%, а с суммы превышения взносы будут платиться по пониженному тарифу 10%. Доход Смирнова за год составит 1906800 руб. (158900 х 12 мес.

   ), а пенсионные взносы, которые перечислит работодатель в 2020 году:

(1292000 х 22%) + (1906800 – 1292000) х 10% = 284240 + 61480 = 345720 руб.

1. Пределы начисления страховых взносов 2020 года не распространяют свое действие на обязательное медстрахование, поэтому в течение всего года по этому направлению будут производиться отчисления по тарифу 5,1%. За год на ОМС будет перечислено:

(158900 х 5,1%) х 12 мес. = 97246,80 руб.

1. По страхованию на случай производственного травматизма взносы взимаются в течение всего года по утвержденной ФСС ставке независимо от действующих лимитов в других системах страхового обеспечения и уровня средней зарплаты.

   Тарифы взносов на «травматизм» пересматриваются ежегодно для каждого работодателя, акцент делается только на основных видах деятельности и присвоенному им уровню потенциальной опасности для работников. В 2020 году тарифы планируется оставить на прежнем уровне в диапазоне от 0,2% до 8,5%.

   Например, если с зарплаты Смирнова взносы на травматизм начисляются по тарифу, равному 1%, отчисления работодателя в 2020 году составят:

(158 900 х 1%) х 12 мес. = 19 068 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/predelnye-summy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-2020

Изменения по страховым взносам в 2020 году

C 2020 года меняются предельные базы по пенсионным и социальным взносам. Кроме того, не будут действовать некоторые льготные ставки. Про все изменения по страховым взносам в 2020 году расскажем в статье.

Предельные базы по взносам возрастут

Одно из важных изменений по страховым взносам в 2020 году – с 1 января увеличатся предельные базы по страховым взносам. Проект постановления уже опубликован. Если ничего не поменяется, предельные базы составят:

• 1 290 000 руб. – для пенсионных взносов;
• 912 000 руб.—для социальных взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства.

В 2019 году предельные базы составляют соответственно 1 150 000 и 865 000 руб. С 2020 года предельная база по пенсионным взносам увеличится на 12% (1 290 000 руб. : 1 150 000 руб. х 100%), по социальным – на 5,4% (912 000 руб. : 865 000 руб.).

Напомним, что пенсионные и социальные взносы вы начисляете на выплаты работников, при этом применяете предельные базы. Как только доход работника с начала года превысит базу, вы меняете ставку по взносам. Смотрите в таблице далее, как начислять взносы в 2020 году с учетом последних изменений в законодательстве, если вы применяете обычные тарифы.

Коллеги спрашивают, с каких выплат начислить взносы, а с каких нет. Редакция журнала газеты «Учет. Налоги. Право» собрала разъяснения Минфина, которые помогут правильно рассчитаться с бюджетом и сэкономить деньги компании.

Когда не надо платить взносы

Как начислять страховые взносы в 2020 году по общим тарифам

Страховые взносыПредельная база, руб.Тариф для взносов с выплат в пределах базыТариф для сверхлимитных выплат

На пенсионное страхование	1 290 000	22%	10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства	912 000	2,9% (кроме временно пребывающих иностранцев) 1,8% (для временно пребывающих в России иностранцев)	0%
Медицинские взносы	Предельная база не применяется	5,1%

Пониженные тарифы отменяются

Второе изменения в уплате страховых взносов с 2020 года заключается в том, что больше не действуют пониженные ставки по взносам (подп. 1 п. 2 ст. 427 НК):

• для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам — бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
• организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
• организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер. 

С 2020 года эти компании и ИП будут применять обычные тарифы по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК).

• В 2019 году они вправе платить взносы по ставкам:
• 20% — на пенсионное страхование с выплат в пределах базы;
• 0% — на пенсионное страхование со сверхлимитных выплат;
• 2,9% — на социальное страхование с выплат в пределах базы;
• 0% — на социальное страхование со сверхлимитных выплат;
• 5,1% — на медицинское страхование со всех выплат.

Если ваша компания относится к одной из перечисленных категорий, советуем начислять годовые премии в конце этого года, а не в следующем. Так вы сможете сэкономить на страховых взносах.

Вводятся новые льготы по взносам

С 2020 года вступают в силу новые льготы по страховым взносам (подп. 16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК).

Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно смогут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.

При этом нулевые ставки можно будет применять только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.

Список пилотных регионов расширяется в 2020 году

Еще одно изменение по страховым взносам 2020 году упросит работу компаний. С 2020 года в пилотный проект ФСС войдут следующие регионы:

• Республика Коми;
• Республика Саха (Якутия);
• Удмуртская Республика;
• Кировская область;
• Кемеровская область;
• Оренбургская область;
• Саратовская область;
• Тверская область;
• Ямало-Ненецкий автономный округ (постановление Правительства от 01.12.2018 № 1459).

В пилотных регионах работники получают социальные пособия напрямую от ФСС, а работодатели только готовят документы для пособий.

Какие регионы уже присоединились к пилотному проекту, смотрите в таблице ниже.

В каких регионах уже действует пилотный проект ФСС

Субъект РФ С какой даты присоединился

Карачаево-Черкесская Республика, Нижегородская область	С 1 января 2012 года
Астраханская область; Курганская область; Новгородская область; Новосибирская область; Тамбовская область; Хабаровский край	С 1 июля 2012 года
Республика Крым; г. Севастополь	С 1 января 2015 года
Республика Татарстан; Белгородская область; Ростовская область; Самарская область	С 1 июля 2015 года
Республика Мордовия; Брянская область; Калининградская область; Калужская область; Липецкая область; Ульяновская область	С 1 июля 2016 года
Республика Адыгея; Республика Алтай; Республика Бурятия; Республика Калмыкия; Алтайский край; Приморский край; Амурская область; Вологодская область; Магаданская область; Омская область; Орловская область; Томская область; Еврейская автономная область	С 1 июля 2017 года
Кабардино-Балкарская Республика; Республика Карелия; Республика Северная Осетия – Алания; Республика Тыва; Костромская область; Курская область	С 1 июля 2018 года
Республика Ингушетия; Республика Марий Эл; Республика Хакасия; Чеченская Республика; Чувашская Республика; Камчатский край; Владимирская область; Псковская область; Смоленская область, Ненецкий и Чукотский автономные округа	С 1 января 2019 года
Забайкальский край; Архангельская область; Воронежская область; Ивановская область; Мурманская область; Пензенская область; Рязанская область; Сахалинская область; Тульская область	С 1 июля 2019 года

Вырастут фиксированные взносы ИП

С 2020 года увеличится сумма фиксированных взносов ИП (п.1 ст. 430 НК). За будущий год предприниматели заплатят 32 448 руб. – на пенсионное страхование, 8426 руб. – на медицинское страхование. В 2019 году фиксированные взносы составляют 29 354 и 6884 руб. соответственно.

Изменятся правила расчета фиксированных взносов за неполный год

С 2020 года меняются правила расчета фиксированных взносов ИП, если у них в течение года были освобождаемые от взносов периоды (п. 8 ст. 430 НК).

Теперь годовую сумму взносов они будут считать исходя из количество полных месяцев и отработанных дней в неполном месяце. Формула такая:

Фиксированные взносы за неполный год

=

Фиксированные взносы за полные месяцы

+

Фиксированные взносы за неполный месяц

Фиксированные взносы за полные месяцы

=

Годовая сумма взносов

:

12

х

Количество полных месяцев работы в качестве ИП

Фиксированные взносы за неполный месяц

=

Годовая сумма взносов

:

12

:

Количество календарных дней в месяце

х

Количество дней работы в качестве ИП

В 2019 году предприниматели пересчитывали взносы только исходя из отработанных месяцев. А месяц, в котором был хотя бы один отработанный день, считался полным.

Напомним, что ИП освобождаются от фиксированных взносов за периоды, когда:

• проходили военную службу по призыву;
• ухаживали за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым родственником от 80 лет;
• жили в местности, где нет возможности трудоустроиться, с супругом военнослужащим-контрактником, или за границей с супругом, которого направили в диппредставительство или консульское учреждение России (п. 7 ст. 430 НК)

Изменится порядок сдачи обязательной электронной отчетности

С 2020 года сдавать расчеты по взносам в электронном виде обязаны работодатели, которые выплатили доходы 11 и более работникам (п. 10 ст. 430 НК).

В 2019 году электронные отчеты обязательны для компаний и ИП, кто выплатил доходы 26 и более работникам.

Вводится новый порядок уплаты взносов и сдачи отчетности подразделений

С 2020 года самостоятельно платить страховые взносы и сдавать отчетность смогут только те обособленные подразделения организаций, которые начисляют зарплату и имеют свой расчетный счет в банке (п. 7 и 11 ст. 431 НК).

В 2019 году вы могли наделить обязанностями платить взносы и отчитываться любое подразделение, которое само начисляет зарплату, независимо от наличия счета.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52530-izmeneniya-po-strahovym-vznosam-v-2020-godu

Рсв 2020: последние изменения, новая форма, новые сроки сдачи

 

В данной статье мы рассмотрим следующие вопросы:

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2020 – последние изменения

Последние изменения в форме расчета по страховым взносам вносит Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Приказ утверждает:

• форму расчета по страховым взносам согласно,
• порядок заполнения формы расчета по страховым взносам согласно приложению N 2 к приказу,
• формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме.

Новая форма РСВ применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года!

Рассмотрим значимые моменты, которые отличают действующую и новую форму отчетности по взносам.

Представление в электронном виде

Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года представлять РСВ только в электронной форме обязаны работодатели, у которых численность физлиц, в пользу которых в отчетном периоде были осуществлены выплаты, составляет более 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Такие изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
 
На сдачу годового расчета РСВ (за 2019 год) вышеуказанное требование не распространяется.

Дополнительные реквизиты при подаче уточненного расчета за обособленное подразделение

Обособленное подразделение организации, самостоятельно производящие выплаты в пользу физлиц, представляет расчет по страховым взносам в инспекцию по месту своего учета.

Если обособленное подразделение закрылось или прекращены его полномочия по начислению выплат физлицам, но требуется скорректировать ранее представленный этим подразделением отчет РСВ, то “уточненку” подает головная организация по месту своего учета (п. 2.21, 2.22 Порядка).

В таком случае на титульном листе новой формы РСВ заполняются специальные поля:

• код, обозначающий лишение полномочий или закрытие обособленного подразделения – это код “9” (см. Приложение № 2 к Порядку);
• ИНН/КПП такого подразделения.

Порядок заполнения расчета при отсутствии выплат физлицам

Раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” дополнен строкой 001 для указания типа плательщика.

Выбор соответствующего кода зависит от того, были ли в последние три месяца отчетного периода выплаты в пользу физлиц (п. 4.2 Порядка):

• выплаты осуществлялись – проставляется код “1”,
• выплат не было – код “2”.

Во втором случае, при отсутствии выплат, расчет можно заполнить в сокращенном порядке: только титульный лист и раздел 1 (без приложений).

Нужно ли представлять в ФНС расчет по страховым взносам при отсутствие выплат физлицам? Подробнее читайте в данной статье ниже.
 

Отражение расходов физлица при расчете взносов с выплат по ГПД

Для отражения расходов физлица, возникших в рамках исполнения авторского договора, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионного договора предназначены новые строки: 045 подраздела 1.1 и строка 045 подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1.

Вознаграждения по таким договорам облагаются взносами на пенсионное и медицинское страхование (взносами на соц. страхование не облагаются). При определении базы для расчета взносов начисленное физлицу вознаграждение уменьшается на:

• документально подтвержденные расходы (п. 8 ст. 421 НК РФ)

или

• фиксированную сумму вычета, если оправдательные документы отсутствуют (п. 9 ст. 421 НК РФ).

Таким образом, в строках 045 в подразделах 1.1 и 1.2 отражаются либо величина расходов, подтвержденных документально, либо сумма вычета (п. 6.7, 7.6 Порядка).
 

Обновлен состав показателей приложения 2

В приложении 2 к разделу 1 отражаются сведения, подтверждающие расчет взносов на социальное страхование на случай ВНиМ.

В новой форме РСВ приложение 2 дополнено следующими полями и строками:

• поле 001 “код тарифа плательщика”. Выбирается из перечня в приложении № 5 к Порядку. Коды различаются в зависимости от основания применения пониженных тарифов взносов.
• строка 015 “Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы”.

Обращаем ваше внимание на различие строки 010 (“Количество застрахованных лиц”) и вышеуказанной строки 015. При заполнении строки 015 не учитываются, например, “декретницы” или лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, поскольку начисленные им пособия взносами не облагаются. При заполнении строки 010 численность таких работников будет учитываться.

Особенности заполнения расчета работодателями, участвующими в пилотном проекте

В регионах, где действует пилотный проект ФСС “Прямые выплаты” работодатели не заполняют и не представляют в составе РСВ Приложения 3 и 4 к разделу 1 (в них отражаются суммы выплаченных пособий) и не заполняют строку 070 приложения 2 к разделу 1.

Это закреплено в новом Порядке (п. 2.5, 10.12 Порядка).

Такие правила уже действуют в настоящее время, но теперь они нашли отражения в Порядке заполнения обновленного РСВ.
 

Отдельные листы и приложения исключены из расчета

Новая форма РСВ больше не содержит:

• лист “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем”.

Граждане без статуса ИП, которые выплачивают вознаграждения другим физлицам, не освобождены от обязанности платить взносы и подавать отчетность по ним. Теперь они должны заполнять отдельный лист с данными о себе – только ФИО в специальных полях на титульном листе.

• приложения 6 и 8 к разделу 1.

Эти приложения заполняли плательщики на УСН и ИП на ПСН, чтобы подтвердить свое право на пониженные тарифы взносов. С 01.01.2019 они платят взносы по общим тарифам. Поэтому указанные приложения в связи со своей неактуальностью исключены из состава расчета.

Специальный подраздел для организаций – производителей анимационной продукции

Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, имеют право на пониженные тарифы взносов на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Такая льгота предусмотрена для указанной категории юрлиц с 2018 года, однако до настоящего времени не требовалось ее подтверждать, заполняя отдельные раздел отчетности.

С отчета за 1 квартал 2020 года таким организациям необходимо заполнять приложение 5 к разделу 1 расчета (п.п. 15.1 – 15.7 Порядка).
 

Изменилось содержание раздела 3 расчета

1. Из раздела 3 исключены строки 010 – 050, в которых указывались: номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер, дата.
Вместо них добавлено поле – “признак аннулирования сведений о застрахованном лице”, которое всегда принимает только одно значение – “1”. Этот признак используется в двух случаях:

• когда необходимо аннулировать ранее представленные по застрахованному физлицу сведения;

В этом случае в разделе 3 уточненного расчета (с признаком “1”) проставляют корректные данные о физлице (как в подразделе 3.1, так и в подразделе 3.2).

• когда нужно скорректировать сведения о физлице (строки 020 – 060): ИНН, СНИЛС, ФИО.

если нужно аннулировать сведения о физлице, указанные по строкам 020 – 060 – в разделе 3 уточненного расчета по указанным строкам отражаются корректные сведения, а в подразделе 3.2 раздела 3 (сведения о выплатах, базе по взносам и сумме исчисленных взносов) проставляются прочерки.

Это прописано в п. 20.4 Порядка.

2. Из раздела 3 новой формы РСВ исключены строки, в которых указывается признак застрахованного лица по каждому виду обязательного страхования (пенсионного, медицинского, социального).

3. В подразделе 3.2.2, в котором отражаются данные о базе для начисления пенсионных взносов по дополнительным тарифам, теперь нужно заполнить графу “Код застрахованного лица”.

Эти коды перечислены в Приложении N 8 “Коды застрахованного лица” к Порядку.

Коды диффиренцированы в зависимости от того, на каких именно “вредных” работах занят сотрудник, и класса условий труда, установленного по итогам спецоценки.

4. В разделе 3 новой формы не потребуется заполнять строку о суммах выплат, начисленных в пользу физлица в совокупности за три месяца расчетного (отчетного) периода. Эти сведения нужно отражать только помесячно.
 

Обновлен перечень кодов для плательщиков, применяющих пониженные тарифы

Код тарифа в новой форме РСВ указывается при заполнении:

• строки 001 приложения 1 к разделу 1;
• строки 001 приложения 2 к разделу 1 (в новой форме расчета).

Обратим внимание, что перечень кодов из упомянутого Приложения N 5 претерпел изменения.

• исключены коды тарифов плательщиков, которые на данный момент уже не применяют пониженные тарифы взносов (в частности, это ИП на ПСН, плательщики на ЕНВД, производящие выплаты фармацевтам и др.).
• добавлены новые коды для следующих категорий плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы взносов:
• организаций – резидентов ОЭЗ в Калининградской области (пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ) – код “17”;
• российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ) – код “18”;
• международные компании, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края – код “19”. Это новая категория плательщиков, имеющих право на льготы по взносам с 01.01.2020 (п. 11 ст. 2, ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ).
• исключены коды 21-29, которые сейчас в расчете отражают лица, уплачивающие пенсионные взносы по доптарифам (ст. 428 НК РФ), а также страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и лиц, занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работ (п. 1, 2 ст. 429 НК РФ).
  Это связано с тем, что в обновленном расчете по взносам отсутствует графа для отражения перечисленных кодов.

Рсв 2020 – сроки сдачи

Таблица сроков сдачи отчетности в 2020 году

За какой период сдаем
Крайний срок сдачи

за 2019 год	30.01.2020
1 квартал 2020

Источник: https://www.compservice.spb.ru/novosti-dlya-buxgaltera/rsv-2020/

Какой в РСВ признак выплат – 1 или 2?

Данный показатель появился в форме относительно недавно и предназначен для отражения системы выплаты пособий физлицам. Необходимость добавления нового параметра в отчет связана с передачей функции администрирования страховых взносов по ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) под контроль налоговиков. Напомним, ранее такие функции исполнялись ФСС РФ.

Действующий бланк отчета утвержден в Приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Здесь же приведен порядок внесения информации. В соответствии с правилами по стр.

001 Приложения 2 РСВ приводится признак выплаты обеспечения работников социальным обязательным страхованием. То есть, здесь обозначается принятая система получения пособий.

В настоящее время существует 2 ее вида: зачетная и прямая:

Вид признака выплат на ОСС	Порядок выдачи пособий по ВНиМ
Прямой	Средства выплачиваются застрахованному физлицу напрямую через органы социального страхования (территориальное подразделение ФСС) без участия работодателя в расчетах
Зачетный	Средства выплачиваются гражданину из финансов работодателя с последующим возмещением фондом по итогам проверки правомочности начисления и выдачи

Прямые выплаты осуществляются не по всем видам соцобеспечения. А только по тем, которые предусмотрены на законодательном уровне. Это следующие выплаты:

• Пособия по больничным листкам, включая по БиР (беременность и роды).
• Пособия беременным за раннюю постановку на учет в женской консультации.
• Детские отпускные суммы по уходу за детьми возрастом до 1,5 лет.
• 4 дополнительных дня, приуроченных к отпуску родителя, который ухаживает за ребенком с инвалидностью.

В форме РСВ Приложение 2 признак выплаты вносится не по желанию работодателя. Этот параметр зависит от того, включен ли регион, где находится страхователь, в пилотный проект ФСС или нет.

Ранее действовала исключительно зачетная система, то есть, сначала работодатель выдавал персоналу суммы в счет соцобеспечения, а потом (после проверки) фонд возмещал средства.

Но не всегда финансовое состояние дел в организациях позволяло своевременно расплачиваться с персоналом. Чтобы устранить нестыковки и был создан этот проект.

Читайте: Как заполнить РСВ с возмещением из ФСС – образец

Заполняем РСВ – признак выплаты 1 или 2

В РСВ-1 признак выплат может принимать одно из двух возможных значений. Какие именно, установлено в правилах заполнения отчета. Сегодня существует 2 вида кода:

• 1 – обозначает прямую систему расчетов с застрахованными лицами. Это значение вносится в том случае, когда средства выплачиваются работнику напрямую из ФСС. Работодатель должен передать фонду документы для назначения выплаты и сведения для перечисления средств.
• 2 – указывает на зачетную систему выдачи средств обязательного страхования. Сначала пособие начисляет и выдает наниматель физлица (на основании полученных от работника бюллетеня и подтверждающих возникновение страхового случая документов). Затем деньги возмещает работодателю ФСС или делается взаимозачет между суммой пособия и начисленными к уплате взносами.

Решать, какой код показатель указывать, работодатель по своему желанию не вправе. Вариант расчетов зависит от принятой в регионе системы выплат.

Чтобы проверить, попадает ваш регион в пилотный проект или нет, нужно изучить Постановление Правительства № 294 от 21.04.11 г. Здесь утвержден список включенных в проект субъектов РФ.

На прямую систему расчетов уже перешли Крым, Новосибирская, Брянская, Ростовская области, Приморский, Хабаровский края и др. Перечень регулярно пополняется.

Читайте: Предельная база по взносам ФСС и ПФР на 2020 год

Прямая система или зачетная – в чем разница

Основная цель введения пилотного проекта заключается в улучшении финансового положения как нанимателей, так и персонала.

Преимущества прямой системы для сотрудников состоят, прежде всего, в быстроте и удобстве расчетов.

Деньги переводятся оперативно, любым удобным для физлица способом (на карту, почтовым переводом, на банковский счет) и в полном объеме. Факт наличия свободных средств у работодателя значения не имеет.

Для работодателя тоже выгоднее, чтобы выплаты проводил ФСС. Не нужно извлекать собственные средства из оборота, тратить время на начисление пособий, нести ответственность за корректность и полноту расчетов.

Ведь, когда сотрудник приносит больничный листок, требуется обязательно начислить ему пособие, а затем и выплатить. Если работодатель добросовестный, обычно проблем не возникает. Однако не редки случаи задержки, а то и полной неуплаты денег. Это приводило к трудовым спорам, конфликтам.

Изменение на законодательном уровне зачетной системы на прямую позволяет напрямую выдавать деньги работникам, не затрагивая бюджет работодателей.

Читайте: Как сделать корректировку по РСВ

Источник: https://raszp.ru/otchet/priznak-vyplat-v-rsv-1-ili-2.html

В 2020 году изменится форма расчета по страховым взносам

Начиная с первого квартала 2020 года форму расчета по страховым взносам (РСВ) нужно будет заполнять по-новому. Разбираемся с нововведениями.

1. Появление нового кода — «Тип плательщика»

Теперь раздел «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» дополнился полем 001. Он называется «Тип плательщика (код)». Указывайте «1», если за последние 3 месяца расчетного периода в организации осуществлялись выплаты в пользу физических лиц, и «2», если таковых не было.

2. Обновление кодов тарифа плательщика

Сейчас существует 3 значения кода для плательщиков. «01» — страхователи на ОСНО, «02» — «упрощенники», «03» — плательщики ЕНВД. По новым правилам все, применяющие основной тариф вне зависимости от налогового режима, будут указывать «01».

Кроме того, убрали значения для льготников, потому что сейчас они не имеют права применять пониженные тарифы страховых взносов. Напоминаем, что раньше к льготным категориям относились аптеки на ЕНВД, предприниматели на ПСН и т. д.

Этот пункт посвящен социальному страхованию в связи с материнством и временной нетрудоспособностью.

3. Не будет необходимости суммировать показатели за последние три месяца

В настоящий момент в РСВ в приложениях к 1 разделу находится поле «Всего», где указывается цифра, суммирующая те или иные показатели за прошедшие 3 месяца. В 3 разделе есть строки 250 и 300, где записывается сумма выплат и облагаемой базы сотрудника за 3 месяца. Новый бланк будет сформирован без этих показателей.

4. Изменение порядка корректировки персональных данных

На сегодняшний день, если в указании ФИО, СНИЛС или ИНН допущена ошибка, страхователь сдает два раздела 3. В первом разделе он указывает неверные сведения, номер корректировки и признак застрахованного. Во второй раздел вписывает правильные сведения и также ставит номер корректировки и признак застрахованного.

Согласно новым правилам, номер корректировки и признак застрахованного лица в форме раздела 3 указываться не будут. Вместо этого появится поле 010 — «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Его надо будет использовать при корректировке персональных данных.

Вам будет необходимо предъявлять сразу два раздела 3, аннулирующий и исправленный.

5. Введен новый код для закрытых или лишенных полномочий организаций

Для организаций, которые в течение года закрыли или лишили полномочий по начислению выплат физлицам свой филиал, ввели новый код.

Сейчас сдать РСВ за закрытое подразделение необходимо головной компании. Можно либо сдать исходный РСВ за период, когда подразделение закрылось или лишилось полномочий, либо сдать уточнения за прошлые периоды, когда оно могло предоставлять отчетность самостоятельно.

Нововведения затронут уточненный РСВ, который головная организация сдает за предыдущие периоды. Когда филиал отчитывался самостоятельно. Теперь проставляйте код «9». Кроме того, на титульном листе будет нужно проставлять ИНН и КПП утратившего полномочия филиала.

Это основные изменения в форме отчета, которые вступают в силу с 2020 года. Также напоминаем, что со следующего года те страхователи, чье предприятие насчитывает более 10 человек, будут сдавать расчет по страховым взносам через интернет. Если в организации менее 10 человек, предоставлять новую форму РСВ можно как в бумажном, так и в электронном виде.

Подробнее о расчете страховых взносов — в системе «Главбух»

Получить бесплатный демодоступ

Источник: https://kgermak.ru/articles/v-2020-godu-izmenitsya-forma-rascheta-po-strakhovym-vznosam/