С 1 октября 2020 года меняются ставки ндс на несколько товаров

Соответствующие поправки в законопроекте российский президент Владимир Путин утвердил еще в августе.

При рассмотрении поправок в Налоговый кодекс спикер Государственной думы отметил, что это в первую очередь необходимо для того, чтобы некачественная продукция не попадала на полки магазинов. Кроме того, отмена льготы по НДС для пальмового масла сможет дать бюджету до пяти миллиардов рублей.

Изменение НДС должно будет отразиться и на стоимости продуктов. По идее, отечественные фрукты и ягоды должны потерять в цене, ведь при уменьшении ставки они получают преимущество перед заграничными. А вот продукция с пальмовым маслом, наоборот, должна подорожать.

Однако рост цен на продукты с пальмовым маслом потребитель может и вовсе не заметить, а изменения в стоимости отечественных фруктов и ягод можно будет увидеть только к следующему сезону.

Источник фото: Pixabay

Цена вопроса

Доктор экономических наук, независимый эксперт по социальной политике Андрей Гудков в беседе с «360» рассказал, что, по его мнению, стоимость фруктов и ягод в этом сезоне уже не изменится.

Источник фото: Pixabay

«Я думаю, цены не изменятся, сезон уже практически закончился, поэтому это скорее остановит рост к будущему сезону, чем понизит цены в 2019 году», — считает Гудков.

При этом независимый эксперт согласился с тем, что в перспективе можно надеяться на то, что снижение ставки по НДС на отечественные фрукты и ягоды положительно скажется на кошельке покупателей.

Источник фото: Pixabay

«На это (положительное влияние снижения ставки по НДС — прим. ред.) можно надеяться. Более чем от ставки НДС, это зависит от контрсанкций на продовольственные товары, которые действуют до сих пор. Вот это вкупе со снижением ставки НДС могло бы понизить цены на продовольствие», — считает Гудков.

Говоря о том, на сколько могут вырасти цены на пальмовое масло, доктор экономических наук заметил, что, скорее всего, для покупателя увеличение стоимости практически не будет заметно.

Источник: https://360tv.ru/news/tekst/po-rublju-s-kusta-gotovim/

С 1 октября 2019 года меняются ставки ндс: кого коснётся изменение?

Многоуровневая система налогообложения, которая действует в России, является стимулирующим фактором для производства некоторых групп товаров, а также реализации тех или иных категорий услуг. Стало известно, что в отношении некоторых продуктовых групп ставки НДС с 1 октября меняются.

С чем связано изменение ндс в октябре 2019 года?

С 1 января 2019 года ставка НДС выросла на 2%

Главной налоговой пертурбацией текущего года стало повышение базовой ставки НДС с 18% до 20% в отношении групп товаров и услуг из общих категорий.

Со слов чиновников, данная мера была реализована с целью частичной компенсации отсутствия финансовых поступлений в госказну по причине отмены налога на движимое имущество участников хозяйственных отношений.

Предсказуем тот факт, что вследствие увеличения ставки налога на добавленную стоимость выросли цены на большинство продуктов массового потребления. Исключением стали те категории товаров, что производились и продавались с применением налоговых льгот.

Летом 2019 года Госдума РФ приняла новые поправки в налоговое законодательство. Законом №268-ФЗ от 2 августа 2019 года были внесены изменения в ст. 164 ч. 2 НК РФ.

В соответствии с нормативными коррективами, с 1 октября 2019 года перечень товаров, которые облагаются пониженной 10%-й ставкой НДС, будет несколько обновлён — из него будет исключено пальмовое масло.

В то же время, в «льготный» список товаров с пониженной ставкой войдут другие категории продуктов.

Изменение коснётся только некоторых категорий товаров

С 1 октября 2019 года меняется размер ставки налога на добавленную стоимость в отношении двух категорий продуктов. В одном случае базовая ставка 20% будет уменьшена до льготных 10%, в другом — наоборот: вместо 10%-ного НДС товар будет облагаться 20%-м налогом.

Считать НДС по-новому с октября 2019 года будут в отношении таких групп товаров, как:

• Ягоды и фрукты — с целью стимулирования производства отечественной сельхозпродукции, развития садоводства и прочих смежных отраслей власти приняли решение о снижении базовой ставки НДС с 20% до 10%.
• Пальмовое масло — до осени 2019 года данный продукт входит в перечень категорий товаров, в отношении которых была применима льготная ставка налогообложения — 10%. Ввиду активного обсуждения темы вреда от потребления пальмового масла, а также с целью мотивации производителей к поиску альтернативы вредному продукту было принято решение об исключении товара из «льготного» перечня. Теперь вместо привычных 10% пальмовое масло будет облагаться НДС с базовой ставкой 20%.

Изменения в налоговом законодательстве направлены на улучшение экономики государства

Корректировки ставок осенью 2019 года будут несколько ощутимы для кошельков среднестатистических потребителей как в положительном, так и в отрицательном смысле.

С учётом фактора снижения ставки текущего года для категорий фруктов и ягод, эксперты прогнозируют удешевление этих продуктов на 5–8% уже с середины октября.

В то же время, экономисты предупреждают, что ввиду роста налога до 20% на пальмовое масло, подорожание ряда популярных категорий продуктов — неминуемо. Скорый рост цен на 10–15% ожидается на такие группы товаров, как выпечка и кондитерские изделия.

Такое повышение продуктового ценника, со слов экономистов, обусловлено традиционно негативной реакцией рынка на изменение налоговых издержек: цены на товары всегда растут активнее, чем увеличивается НДС.

При этом чиновники подчёркивают: россиянам не стоит ожидать изменения общих ставок налога на добавленную стоимость в ближайшее время.

Таким образом, поправки в налоговом законодательстве вносят изменение в налогообложение для двух категорий товаров с 1 октября 2019 года. Фрукты и ягоды будут облагаться пониженной 10%-й ставкой вместо 20%. В то же время, из «льготного» перечня товаров исключается пальмовое масло — по отношению к данному продукту будут применяться общие условия — 20%.

• Maria_Ilina
• Распечатать

Источник: https://ip-spravka.ru/s-1-oktyabrya-menyayutsya-stavki-nds.html

Ставку НДС понизили, но её пока нельзя применять

С 1 октября 2019 года вступили в силу изменения в п.2 ст.164 НК РФ, определяющий перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%

С 1 октября 2019 года вступили в силу изменения в п.2 ст.164 НК РФ, определяющий перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10% (Федеральный закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ). В него включены фрукты и ягоды включая виноград и исключено пальмовое масло.

Почему новую ставку пока нельзя применять

Если фрукты и ягоды указаны в пп.1 п.2 ст.164 НК РФ при их отгрузке и ввозе на территорию РФ (п.5 ст.164 НК РФ) с 01.10.2019 г., следует применять ставку НДС 10%. А по пальмовому маслу — 20%.

Но не всё так просто. Для ставки 10% есть обязательное условие — в целях определения конкретных кодов видов фруктов и ягод коды ОКПД2 или ТН ВЭД ЕАЭС должны быть включены в Перечень, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2004 № 908 (п.2 ст.164 НК РФ, Письмо от 20.08.2019 N 03-07-07/63676).

Чтобы облагать пальмовое масло по ставке 20%, изменения в Перечень не нужны. Поскольку пальмовое масло исключено из п.2 ст.164 НК РФ, с 01.10.2019 ставку 10% применять неправомерно.

Снижение ставки НДС на фрукты и ягоды последствия

• ФНС РФ разъяснила, что установление пониженной ставки НДС при реализации плодово-ягодной продукции позволит отечественным производителям увеличить объемы оборотных средств и направить их на закладку новых садов и на обеспечение технологий для наращивания объемов производства продукции садоводства и виноградарства.
• Обычные потребители надеялись, что льготная ставка позволит снизить цены на фрукты.
• Полагаем, что если цена на реализуемые фрукты и ягоды после утверждения кодов ОКПД2 и ТН ВЭД ЕАЭС и фактическом применении ставки НДС 10% не изменится, то льготная ставка НДС окажется полезной только производителям, импортерам фруктов и перепродавцам фруктов.

Например, если в договоре на поставку фруктов была предусмотрена цена с учетом НДС — 120 руб., в т.ч. НДС 20%, то при изменении ставки налога до 10%, цена останется прежней — 120 руб., но будет включать НДС 10%. Тогда при продаже и перепродаже фруктов «10%» сэкономленного НДС останется у продавцов.

Пример 1

№	При ставке НДС 20% (руб.)	При ставке НДС 10% (руб.)
1	Производитель продал фрукты за	120	120
2	Начислил НДС	20	10.91
3	Осталось у производителя	100	109,09

Таким образом, даже при отсутствии вычетов НДС после применения десятипроцентной ставки НДС у производителя фруктов станется 109,09 руб., вместо 100 руб. при применении ставки 20%.

Пример 2

Предположим перепродавец продавал приобретенные фрукты за 240 руб., в т.ч. НДС 40 руб. по ставке 20%, а будет продавать за те же 240 руб., в т.ч. НДС 10%.

№	При ставке НДС 20% (руб.)	При ставке НДС 10% (руб.)
1	«Перепродавец» продал фрукты за	240	240
2	Плата за приобретение фруктов	120	120
3	Начислил НДС	40	21,82
4	Принял к вычету НДС, предъявленный производителем	20	10,91
5	НДС к уплате в бюджет	20	10,91
6	Осталось у «перепродавца»	100	109,09

Таким образом, и у перепродавца фруктов после применения ставки НДС 10% прибыль увеличится на 9,09 руб.

Однако, если из приобретенных фруктов изготавливать продукцию, облагаемую по ставке 20%, приобретая их по прежним ценам с НДС 10% и продавая продукцию по прежней цене, то издержки производителя от пониженной ставки НДС вырастут. На практике получится, что «недоплаченные 10% НДС» должен будет уплатить в бюджет производитель продукции с использованием фруктов.

Пример 3

Возьмем условия предыдущего примера, но предположим, производитель реализует продукцию за 240 руб., в т.ч. НДС 20% — 40 руб.

№	При ставке НДС 20% (руб.) по приобретенным фруктам	При ставке НДС 10% по приобретенным фруктам (руб.)
1	Производитель продал продукцию за	240	240
2	Плата за приобретение фруктов	120	120
3	Начислил НДС (20%)	40	40
4	Принял к вычету НДС, предъявленный продавцом фруктов	20	10,91
5	НДС к уплате в бюджет	20	29,09
6	Осталось у «перепродавца»	100	90,91

Т.е. по факту в нашем примере 9,09 руб., на которые снизились обязательства по уплате НДС у продавца фруктов, придется заплатить в бюджет производителю продукции.

Конечно, если в нашем примере продавец фруктов снизит цену их реализации со 120 до 110 руб. (в т.ч. НДС 10%), то производитель продукции с использованием фруктов останется с прежней «нормой прибыли». Но прибыль продавца фруктов, в этом случае не увеличится.

Подпишитесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Журнал «Российский налоговый курьер» открыл канал в Яндекс.Дзен. Подпишитесь, чтобы не попасть на штрафы и проверки. Новости будут приходить к вам автоматически в ленту Яндекса. Получайте только самые важные новости именно для вас!

Подписаться на Яндекс.Дзен

Источник: https://www.RNK.ru/news/215859-stavku-nds-ponizili-no-e-poka-nelzya-primenyat

НДС: что изменится с 1 января 2020 года

Президент подписал постановление от 10.07.2019 г. «О дополнительных мерах по совершенствованию налогового администрирования».

Санкции – только финансовые

Должностные лица и работники субъектов предпринимательства, граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, могут избежать уголовной и административной ответственности за налоговое правонарушение. Для этого субъект предпринимательства должен:

• признать обнаруженное правонарушение;
• добровольно уплатить финансовые санкции в течение 10 дней со дня получения постановления налогового органа.

НДС – новые правила

С 1 января 2020 года: 

• юридические лица и индивидуальные предприниматели, переходящие на уплату НДС, подлежат обязательному учету в качестве плательщика данного налога в налоговых органах. Это является условием зачета суммы НДС; 
• при переходе на уплату НДС его сумма принимается к зачету по подтвержденным остаткам товарно-материальных запасов, приобретенных за последние 12 месяцев, предшествующих дате перехода в части, соответствующей объему реализации; 
• уведомление о переходе на уплату НДС или отказе от уплаты ЕНП предоставляется не позднее 10 рабочих дней до начала месяца перехода на уплату НДС. 

«Tax free», налоговые кредиты и другие поручения

Во-первых, физическим лицам планируют предоставлять скидки по налогу на доходы, на имущество и земельному налогу на сумму расходов, подтвержденных чеками онлайн-ККМ, либо возвращать часть указанного в них НДС.

Конкретные предложения ГНК должен внести в Кабинет Министров в 2-месячный срок.

А с будущего года начнут проводить массовые акции «Потребуй чек и выиграй подарок» для поощрения добросовестных предпринимателей и развития общественного контроля. 

Во-вторых, в течение 3 месяцев Минфин и ГНК представят Правительству свои предложения, касающиеся: 

• установления порядка возврата иностранным гражданам уплаченного НДС за приобретенные товары при пересечении ими узбекской границы («Tax free»); 
• внедрения института «инвестиционных налоговых кредитов», предполагающего уменьшение платежей по налогам путем дальнейшего возврата с процентами в рассрочку; 
• введения упрощенного порядка взыскания финансовых санкций: добровольно оплативших 50% в течение 10 дней со дня вручения решения будут освобождать от оставшейся суммы; 
• пресечения искусственного занижения порогового размера валовой выручки для применения упрощенного порядка налогообложения (разделение, образование новых субъектов предпринимательства и др.). При выявлении таких случаев налоговые органы смогут корректировать суммы налогов, подлежащих оплате, и взыскивать их в судебном порядке. 

В-третьих, до 1 декабря 2019 года должны запустить Единую информационную систему бухгалтерского учета, интегрированную с системой сдачи налоговой отчетности.

Она позволит вести бухучет и обмениваться данными с налоговиками в режиме реального времени. С 1.01.2020 г.

финансово-хозяйственная деятельность субъектов предпринимательства, использующих эту систему, в период применения программного продукта не подлежит проверке. 

В-четвертых, Министерство транспорта в 3-месячный срок разработает информационную платформу «Мониторинг грузовых перевозок» на базе единой интерактивной информационной системы «UzTrans».

Она обеспечит регистрацию грузоперевозчиками товаросопроводительных документов (счет-фактура, инвойс, накладная и др.), онлайн-мониторинг движения товаров отправителями и получателями груза.

С начала будущего года регистрация сопроводительных документов товара в информационной платформе для грузоперевозчиков станет обязательной. 

Олег Заманов.

Источник: https://www.norma.uz/novoe_v_zakonodatelstve/nds_chto_izmenitsya_s_1_yanvarya_2020_goda

Ставка НДС с 1 октября 2019: на какие категории товаров будет повышена, на что останется прежней

Второй осенний месяц принесёт ряд новшеств и изменений в жизнь простых россиян. Одно из них касается налогов на некоторые продовольственные товары. Так, ставка НДС с 1 октября 2019 года изменится на витаминную продукцию, которая станет доступнее для покупателей. Впрочем, корректировки не будут глобальными, а затронут лишь узкую группу товаров.

Ставка НДС с 1 октября 2019 года

Пока эксперты спорят о вреде и пользе пальмового масла, в России принято решение, которое сделает этот продукт менее доступным для покупателей. В Налоговый кодекс вносятся изменения ставки НДС для продукции, содержащей этот компонент. Рост суммы налога в октябре окажется двукратным — с установленных ранее 10% до 20.

Соответствующий документ уже подписал глава государства. Масло, полезные свойства которого неоднократно ставились медиками под сомнение, лишается «привилегированного» статуса и теперь будет облагаться базовой ставкой налога, действующей в России для большей части товаров с января нынешнего года.

Власти не скрывают, что конечная цель изменения — снижение потребления продукта согражданами, а также попытка воздействия на производителей, которая заставит их искать замену вредному ингредиенту.

Тем временем ставка налога на ягодную продукцию, польза которой не подвергается никаким сомнениям, напротив, станет ниже.

Сезон земляники, черешни и малины уже подошёл к завершению, однако любители арбузов, импортной клубники и тепличной продукции отечественного производства получат возможность ощутить снижение цен примерно на 10%.

Именно на столько становится меньше налог на добавленную стоимость для ягод с октября.

При этом одинаковая ставка налога будет действовать как для отечественной продукции, так и для той, что ввозится на территорию Российской Федерации из-за рубежа.

Что касается остальных продуктов питания и непродовольственных товаров, то для них ставки НДС в октябре останутся неизменными и не потребуют переписывания ценников в сторону увеличения или уменьшения. После случившегося в январе 2019 роста НДС, базовая ставка которого поднялась с 18 до 20%, власти страны взяли перерыв на глобальные изменения в данной сфере.

Фактически, ранее установленные налоги для пальмового масла и фруктово-ягодной продукции в октябре поменяются местами.

Можно не сомневаться, что большинством россиян такая рокировка будет воспринята положительно.

Разговоры о вреде пальмового масла слышатся всё чаще, при этом его вред подтверждают и многочисленные клинические исследования. В то же время в пользе ягод и фруктов не сомневается, пожалуй, никто.

Источник: https://sb-advice.com/money/18483-stavka-nds-s-1-oktyabrya-2019.html

Как изменятся налоги и наша жизнь с октября 2019 года

Снижение и обнуление ставок НДС, новые требования к главбухам, повышение зарплат и запрет хостелов. Об этих и других изменениях октября читайте в статье.

Изменение ставки НДС

С 1 октября снижется ставка НДС на фрукты и ягоды (Федеральный закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ). 

До этого времени для плодово-ягодной продукции ставка налога составляла 20%. По новым правилам в отношении реализации фруктов и ягод (включая виноград) теперь будет применяться льготная ставка НДС, равная 10%. 

В то же самое время отменяется льготная ставка по НДС 10% в отношении пальмового масла. Теперь при его реализации будет применяться общая налоговая ставка 20%.

Обнуление НДС на внутренние авиаперевозки

С 1 октября устанавливается нулевая ставка НДС в отношении всех воздушных перевозок в обход Москвы и Подмосковья (Федеральный закон от 06.06.2019 № 123-ФЗ). 

По действующим правилам услуги по внутренним авиаперевозкам пассажиров и багажа облагаются НДС по ставке 10%. Исключение составляют перелеты в Крым, Калининград и на Дальний Восток. По этим перелетам до 2021 года действует нулевая ставка.

Новый закон бессрочно устанавливает нулевую ставку НДС для всех внутренних пассажирских авиаперевозок. Но при этом устанавливается одно обязательное условие: пункт отправления, назначения, а также промежуточные пункты маршрута перевозки должны быть расположены вне Москвы и Московской области.

Электронная система Tax Free

С 1 октября в России стартует внедрение электронной системы Tax Free. В рамках новой системы торговые организации будут выдавать иностранцам чек Tax Free со специальным штрихкодом. Информация о чеке автоматически станет направляться в электронную систему ФТС. Вылетая из России, турист будет предъявлять на таможне товар и чек.

Отсканированная информация в электронном виде поступит оператору Tax Free и в ФНС России. После этого иностранцу вернут уплаченный НДС. 

Эксперимент по внедрению электронной системы Tax Free первоначально будет работать в московских аэропортах. С 2020 года система заработает по всей стране.

Новые требования к главбухам МФО

С 1 октября начинают действовать новые квалификационные требования к главным бухгалтерам микрофинансовых организаций (Федеральный закон от 02.08.2019 № 271-ФЗ). 

В соответствии с новыми требованиями главный бухгалтер МФО должен иметь высшее образование и стаж работы, связанной с ведением бухучета, составлением бухотчетности либо с аудитом, не менее 3 лет из последних 5 календарных лет.

При отсутствии высшего образования в области бухгалтерского учета и аудита стаж такого главбуха должен быть не менее 5 лет из последних 7 календарных лет.

Новый порядок освобождения от НДС

С 1 октября вводится новый порядок освобождения от НДС при передаче товаров, работ или услуг в рамках благотворительности (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Сейчас передача товаров, результатов работ и услуг безвозмездно в рамках благотворительной деятельности освобождается от НДС.

По новым правилам для освобождения от уплаты налога нужно будет предоставить договор с получателем благотворительной помощи о безвозмездной передаче, документы, подтверждающие принятие на учет получателем благотворительной помощи безвозмездно полученных товаров, акты, свидетельствующие о целевом использовании полученных товаров или имущественных прав (работ, услуг). 

Повышение зарплат

С 1 октября будет повышена зарплата работников бюджетной сферы (распоряжение Правительства РФ от 13.03.2019 № 415-р). Заработная плата работников федеральных казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансируемых из бюджета, будет повышена на 4,3%.

На столько же повысится зарплата работников федеральных государственных органов, гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений федеральных органов исполнительной власти.

Запрет хостелов

С 1 октября жилые помещения в многоквартирных домах уже не смогут использоваться для предоставления гостиничных услуг (Федеральный закон от 15.04.2019 № 59-ФЗ). Запрет на хостелы вводится именно в отношении жилых помещений многоквартирных домов.

Соответственно, оборудовать в помещении гостиницу или хостел можно будет только после его перевода в нежилой фонд. При этом помещение необходимо будет оснастить средствами для уборки и санитарной очистки номеров, системой звукоизоляции номеров, средствами противопожарной безопасности, сигнализацией и сейфами.

Возврат госпошлины

25 октября вводится новый порядок возврата государственной пошлины при заключении мирового соглашения в суде (Федеральный закон от 26.07.2019 № 198-ФЗ). 

По новым правилам при заключении мирового соглашения до принятия решения судом первой инстанции истцу возвращается 70% уплаченной им госпошлины. То же самое касается случаев отказа от иска и признания иска.

Если мировое соглашение заключено в суде апелляционной инстанции, возврату подлежит 50% госпошлины. Если в суде кассационной инстанции – 30% госпошлины. Напомним, сейчас максимально возможная к возврату сумма составляет 50% от величины уплаченной госпошлины.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/96140/

Ставки НДС в 2019 году — таблица

НДС – налог, не имеющий единой для всех плательщиков ставки. Это обстоятельство вызывает понятные затруднения при работе с ним у бизнесменов и финансистов. Разберемся, какими ставками налога, и для каких категорий товаров/услуг предстоит оперировать компаниям и ИП в 2019 году.

Ставки НДС в 2019 году: основные изменения

С начала 2019 года базовая (т.е. используемая в основной массе операций) ставка налога выросла на 2%, составив 20% (закон № 303-ФЗ от 30.10.2018). Кроме нее, действительными остаются ставки 0% и 10%, расчетные величины, исчисляемые как 20/120, 10/110, а также ставка 16,67%.

Действующая система применения ставок НДС НК РФ предусматривает возможности использования разных ставок при проведении одной сделки. Например, поставка некоторых категорий товаров облагается по сниженной ставке 10%, а их транспортировка по базовой — 20%.

Кратко охарактеризуем каждую из перечисленных величин.

20% — ставка, используемая в подавляющем большинстве осуществляемых операций, в том числе по тем, для которых не установлены иные размеры налога. До 01.01.2019г. базовой являлась ставка 18%, теперь в операциях, ранее облагаемых по ней, применяется 20%.

10% — величина НДС для групп товаров социального назначения и реализации ограниченного круга услуг.

0% — ставка, применимая в экспортных операциях, международных грузовых и пассажирских перевозках.

Расчетные (10/110 и 20/120) ставки актуальны, если следует вычленить НДС из суммы платежа, например, с полученного поставщиком аванса. Для определения суммы налога базу умножают на 10 или 20 и делят на 110 или 120. Расчетный метод применяют также налоговые агенты.

Размер ставки 10/110 или 20/120 зависит от величины НДС, которым облагается операция по сделке, т.е., если налогообложение происходило по ставке 10%, то уместна расчетная ставка 10/110, если же применялась базовая ставка, то в расчетной вариации используется 20/120.

Ставка НДС «0» и «Без НДС»: в чем отличие?

Объединим более подробную информацию по ставкам НДС 2019 в таблицу.

Ставки НДС с 1 января 2019 года: таблица

Величина ставки	Применение ставки НДС (НК РФ ст. 164)
0%	Реализация: — товаров на экспорт, оформленных на таможне; — услуг по международным пассажирским и грузоперевозкам, в т.ч. транспортно-экспедиционных; — услуг по авиаперевозкам в Крым, Севастополь, Дальневосточный ФО, Калининградскую обл. — специфических услуг/работ (к примеру, по транспортировке нефти и нефтепродуктов, газа, электроэнергии) и др.; — услуг по перевозке экспортируемых товаров на территории стран-членов ЕАЭС и не являющихся членами ЕАЭС; — товаров/услуг для использования международными компаниями, находящимися в РФ.
10%	Продажа некоторых продовольственных, детских, лекарственных и медицинских товаров, периодической печати и изданий, относящихся к сфере образования и культуры; Импорт товаров, облагаемых по ставке 10%; Передача птицы и племенного скота по лизинговым договорам с правом выкупа (до 01.01.2021); Реализация услуг авиаперевозок внутри страны (до 31.12.2020).
20%	Основная ставка, применяемая при реализации товаров/ услуг, не освобождаемых от налогообложения и не облагаемых по другим ставкам; Выполнение СМР для своих нужд; Импорт товаров, продажа которых не облагается по НДС10%, а ввоз не освобождается от НДС.
10/110	Получение продавцом предоплаты: — по поставкам товаров, облагаемых НДС 10%; — в счет увеличения доходов от продаж товаров, облагаемых НДС 10%; — в виде дисконта по векселям, переданным в оплату за товары, ставка НДМ по которым 10%; — в виде процента по товарному кредиту, товары по которому облагаются по ставке 10%; — страховых выплат при неоплате приобретателем товаров, облагаемых по ставке 10%. Продажа: — зарубежными фирмами – неплательщиками в РФ товаров с НДС 10%; — активов, облагаемых НДС 10%, учитываемых по стоимости с учетом входного налога; — автомобилей, приобретенных у физлиц- неплательщиков НДС для перепродажи; — сельхозпродукции (со ставкой НДС 10%) по закупу у физлиц — неплательщиков НДС;
20/120	Получение продавцом средств: – в счет поставок товаров/ услуг со ставкой НДС 20%; – в счет повышения от реализованных товаров, облагаемых по ставке 20%; – в виде дисконта по ЦБ, переданным в оплату за товары, облагаемые НДС 20 %; — в виде процента по тов.кредиту, товары по которому облагаются НДС 20%; – в виде выплат страховки при неоплате покупателем товаров, облагаемых НДС 20%. Уступка требования по договору реализации товаров, облагаемых НДС. Передача денежного требования от третьих лиц. Передача прав на жилые дома, доли в них, гаражи или машино/места Реализация: – товаров, облагаемых по ставке 20%, зарубежными фирмами – неплательщиками налогов в РФ; – имущества, облагаемого по ставке 20%, учитываемого по стоимости с учетом «входного» НДС; – сельхозпродукции (облагаемой НДС 20%), закупленной у физлиц — неплательщиков НДС; – автомобилей, приобретенных ранее у физлиц- неплательщиков НДС для перепродажи; – матценности из госрезерва при их выпуске в связи с освежением или заменой, приобретенных ответхранителями в порядке заимствования; – сырых шкур животных; – лома/отходов черных/цветных металлов; – алюминия и его сплавов Предоставление в аренду федерального, муниципального имущества госорганами на территории страны.
16,67%	Реализация: — компании в качестве имущественного комплекса; — зарубежными фирмами услуг физлицам, осуществляемым в электронном формате.

Источник: https://spmag.ru/articles/stavki-nds-v-2019-godu-tablica

Ндс с 1 октября 2019 по новым правилам – все изменения

С 1 октября 2019 года налог НДС во многих случаях будет начисляться по новым правилам. Обо всех изменениях со ссылками на принятые законы – в нашей справке.

Новые правила применения НДС с 1 октября 2019 года

В первый день октября в России вступает в силу сразу несколько федеральных законов, которые затрагивают налог на добавленную стоимость.

Речь не только об изменении ставки НДС в отношении фруктов и пальмового масла, на что обращается основное внимание.

Налог по новым правилам с 1 октября 2019 года будет применяться в отношении части авиабилетов, ряда банковских операций и в других случаях.

Закон №268-ФЗ от 2 августа 2019 года вступает в силу 1 октября. Согласно этому документу корректируется список продовольственных товаров, на которые НДС начисляется по льготной ставке 10%. Всего предполагается две поправки.

Во-первых, пальмовое масло перестаёт быть льготным товаром. Ставка НДС вместо 10% для пальмового масла будет составлять стандартные 20%.

Стоит пояснить, что пальмовое масло попадало под льготу как разновидность растительного. Теперь в Налоговый кодекс РФ внесено уточнение на этот счёт.

Во-вторых, в список льготной продовольственной продукции включаются фрукты и ягоды, в том числе виноград. На такие продукты ставка НДС с 1 октября по новому правилу будет начисляться из расчёта 10% вместо прежних 20%.

НДС на внутренние воздушные перевозки в обход столичного региона

Закон №123-ФЗ от 6 июня 2019 года направлен на то, чтобы стимулировать развитие внутреннего авиасообщения в России.

Документ фактически полностью отменяет налог НДС (будет применяться ставка 0%) на авиабилеты между российскими аэропортами.

При одном важном условии – авиасообщение между городами происходит напрямую, без пересадки в аэропортах Москвы и Московской области. Города отправления и прибытия также должны быть расположены за пределами этих регионов.

В первый день октября вступает в силу Постановление правительства №749 от 10 июня текущего года. Оно перечисляет новый список услуг, которые оказываются в международных аэропортах России по льготной ставке НДС в ноль процентов.

Предыдущее постановление 2018 года с похожим перечнем перестаёт действовать.

Некоторые банковские операции освободят от НДС

Ещё несколько новинок закона, которые затрагивают НДС, вводит федеральный закон №212-ФЗ от 26 июля 2019 года.

Первое из нововведений – расширение перечня банковских операций, в отношении которых НДС не взимается. По новым правилам с 1 октября 2019 года освобождаются от НДС такие операции:

• операции по привлечению драгметаллов во вклады (кроме монет из драгметаллов), открытию и ведению банковских счетов в драгметаллах, осуществлению переводов по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам в драгметаллах;
• отдельные операции банков и банка развития – госкорпорации, в том числе по исполнению банковских гарантий, выдаче поручительств за третьих лиц, оказанию услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы “клиент-банк”.

Освобождение от НДС безвозмездной передачи собственности и товаров в некоторых случаях

Во-первых, НДС не будет применяться, если государство или муниципалитет безвозмездно получает недвижимость для проведения соревнований по конькобежному спорту. Налог не будет взиматься также при передаче инфраструктурных объектов, которые необходимы для функционирования такой недвижимости.

Во-вторых, закон уточняет порядок, согласно которому безвозмездно передаются товары и услуги в рамках благотворительности. Чтобы организация или ИП были освобождены от НДС при получении благотворительной помощи, нужно составить договор и акт приёма-передачи.

Об остальных новинках закона, которые вступят в силу в октябре, читайте в специальном материале на нашем сайте.

Источник: https://newsment.ru/context/nds-s-1-oktyabrya-2019-po-novym-pravilam-vse-izmeneniya/

Изменения НДС с 1 октября 2019 года предусмотрены федеральным законом

С 1 октября 2019 года меняются ставки НДС для пальмового масла, а также ягод и фруктов. Говоря о рисках, российские экономисты отмечают, что ставка НДС на пальмовое масло составит 20 процентов. Реализацию ягод и фруктов будут облагать НДС по 10-процентной ставке.

Федеральный закон № 268-ФЗ, датированный 2 августа текущего года, внес изменения в 164-ю статью Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), устанавливающую налоговые ставки по НДС.

Изменения НДС с 1 октября 2019 года затронут следующие товары:

• Пальмовое масло. При его реализации НДС необходимо будет выплачивать по ставке в 20 процентов – она выросла вдвое.
• Ягоды и фрукты, включая виноград. Ставка также повышена в два раза – с 10-ти до 20-ти процентов.

Напомним, обе ставки применяют и при ввозе перечисленной продукции на территорию России. Это предусмотрено пятым пунктом статьи 164 НК РФ.

Важные изменения законодательства России с 1 октября по 31 декабря 2019 года

Множество изменений ожидают правовое регулирование России в течение четвертого квартала 2019-го. Портал «Пронедра» рассмотрел важнейшие.

С 1 октября 2019 года:

• вырастут ставки НДС на пальмовое масло, фрукты и ягоды;
• вступают в силу глобальные изменения в законодательство, регулирующее государственные закупки;
• начнут работать новые правила оформления европротокола без участия сотрудников правоохранительных органов;
• жилые помещения запрещено будет использовать с целью оказания гостиничных услуг;
• для гражданского процесса предусмотрели появление института защиты прав группы лиц.

Кроме того, с 25 октября 2019 г. Существенно усложнятся в нашей стране процессы регулирования примирительных процедур в ГПК, КАС и АПК РФ.

С 1 ноября 2019 года:

• расширяется список продуктов, на которые нужно оформлять ветсертификаты;
• разграничат ответственность перевозчиков, водителей и должностных лиц за неиспользование тахографов;
• вид на жительство в России станет бессрочным.

С 29 ноября 2019 г. меняются правила введения в оборот лекарственных средств с целью применения их в медицинской сфере.

Наконец, с 1 декабря текущего года станет обязательной маркировка некоторых наименований товаров, а с 31 декабря вступят в силу требования к привлечению платежного агрегатора оператором в рамках перевода финансовых средств.

Как изменится НДС на фрукты и ягоды с 1 октября 2019 года, разбирались СМИ

Источник: https://pronedra.ru/izmeneniya-nds-s-1-oktyabrya-2019-goda-predusmotreny-federalnym-zakonom-409693-pid-g.html

Изменение Налогового кодекса РФ с 1 октября 2019 года

1 октября 2019 года вступила в силу новая редакция Налогового кодекса РФ. Законодатели внесли в Кодекс много поправок о порядке исчисления, уплаты и администрирования НДПИ, НДС и других налогов. Станет больше льгот и операций, освобожденных от налогообложения.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Редакцию Налогового кодекса РФ с 1 октября 2019 года изменили сразу несколько новых законов:

Изменились ставки НДС и порядок расчета НДПИ, а также расширен перечень банковских операций, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.

Новые ставки НДС

В соответствии с новой редакцией статьи 164 НК РФ пальмовое масло исключено из льготных товаров, поэтому ставка НДС на него увеличивается с 1 октября в два раза — с 10 до 20%. А на фрукты и ягоды (включая виноград) ставка НДС напротив снижается с 20 до 10%

Нулевая ставка НДС

С 1 октября 2019 года в число операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемые от налогообложения) из перечня в статье 149 НК РФ, вошли также:

• осуществление переводов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• кассовое обслуживание организаций и физических лиц;
• привлечение драгоценных металлов физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок), за исключением монет из драгоценных металлов;
• размещение указанных в абзаце восьмом настоящего подпункта привлеченных драгоценных металлов от своего имени и за свой счет;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц в драгоценных металлах, за исключением монет из драгоценных металлов;
• осуществление переводов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам в драгоценных металлах;
• исполнение банковских гарантий (выдача и аннулирование банковской гарантии, подтверждение и изменение условий указанной гарантии, платеж по такой гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии), а также осуществление банками и банком развития — государственной корпорацией следующих операций:
• выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы «клиент-банк», включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала;
• получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования, в том числе по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, по договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), и иным видам страхования, в которых банк является страхователем.

Также статья 149 НК РФ дополнена перечнем документов, обосновывающих право налогоплательщика на применение нулевой налоговой ставки НДС при реализации указанных услуг, если получателями товаров (работ, услуг), имущественных прав являются организация и (или) индивидуальный предприниматель. Такими документами будут являться

1. договор или контракт о безвозмездной передаче налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в абзаце первом настоящего подпункта;
2. акт приема-передачи товаров (работ, услуг), имущественных прав или иной документ, подтверждающий передачу налогоплательщиком товаров, имущественных прав (выполнение работ, оказание услуг).

В соответствии с новой редакцией статьи 164 НК РФ внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа теперь облагаются НДС по нулевой ставке. Льготная ставка применяется к услугам по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления, назначения, а также все промежуточные пункты маршрута расположены вне территории Москвы и Московской области.

Освобождение от обложения НДС

В соответствии с новой редакцией статьи 146 НК РФ не признается объектом налогообложения НДС:

Передача в государственную или муниципальную собственность объекта недвижимого имущества, предназначенного для проведения спортивных мероприятий по конькобежному спорту, а также одновременно с указанным объектом недвижимого имущества необходимых для обеспечения функционирования указанного объекта недвижимого имущества объектов инфраструктуры, движимого имущества.

Порядок подтверждения права на применение льготной ставки НДС

Статья 165 НК РФ «Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов» дополнена пунктом следующего содержания:

При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 4.

3 пункта 1 статьи 164 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется реестр перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки, с указанием в нем номеров перевозочных документов, пунктов отправления, пунктов назначения, а также всех промежуточных пунктов маршрута перевозки в случае их наличия, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа.

Речь идет о льготной ставки на авиаперевозки в обход Москвы и Московской области.

В этой же статье уточнен порядок освобождения от НДС безвозмездной передачи товаров (работ, услуг) и имущественных прав в рамках благотворительной деятельности.

Определено, что если получателями таких товаров (работ, услуг), имущественных прав являются организация или ИП, документами, подтверждающими право на освобождение от налогообложения, являются:

• договор или контракт о безвозмездной передаче;
• акт приема-передачи товаров (работ, услуг), имущественных прав или иной документ, подтверждающий передачу.

Расчет НДПИ

В статье 342.5 НК РФ скорректирована формула расчета коэффициента Кабдт, применяемого при определении показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм), в целях исчисления НДПИ. Теперь она будет выглядеть так:

КАБДТ = НАБ x ИАБ + НДТ x ИДТ + НБУГ,

где:

• НАБ — коэффициент, характеризующий надбавку за автомобильный бензин;
• ИАБ — бинарный коэффициент для автомобильного бензина, принимает значение, равное нулю для налоговых периодов, в которых коэффициент ДАБ_С, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном настоящим пунктом, принимает значение, меньшее нуля или равное нулю, при иных значениях коэффициента ДАБ_С принимает значение, равное 1;
• НДТ — коэффициент, характеризующий надбавку за дизельное топливо;
• ИДТ — бинарный коэффициент для дизельного топлива, принимает значение, равное нулю для налоговых периодов, в которых коэффициент ДДТ_С, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном настоящим пунктом, принимает значение, меньшее нуля или равное нулю, при иных значениях коэффициента ДДТ_С принимает значение, равное 1;
• НБУГ — коэффициент, характеризующий надбавку за изменение механизма демпфера с 2020 года (определяется по отдельной формуле).

При этом установлены разные значения НАБ для разных налоговых периодов:

• 125 — для налоговых периодов, начинающихся с 1 января по 30 сентября 2019 года включительно;
• 200 — для налоговых периодов, начинающихся с 1 октября по 31 декабря 2019 года включительно;
• 105 — для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2020 года включительно;, устанавливается равным:
• 110 — для налоговых периодов, начинающихся с 1 января по 30 сентября 2019 года включительно;
• 185 — для налоговых периодов, начинающихся с 1 октября по 31 декабря 2019 года включительно;
• 92 — для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2020 года.

Аналогично определены разные значения в зависимости от налоговых периодов для коэффициента НДТ:

• 110 — для налоговых периодов, начинающихся с 1 января по 30 сентября 2019 года включительно;
• 185 — для налоговых периодов, начинающихся с 1 октября по 31 декабря 2019 года включительно;
• 92 — для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2020 года.

Установлены правила округления и действия налогоплательщика, если значение НБУГ, определенное для налогового периода по формуле, установленной настоящим пунктом, принимает значение, меньшее нуля.

Источник: https://ppt.ru/news/143692