Строка 140 6ндфл: чему равна, начислено или выплата

Чтобы правильно внести сведения в строки 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ, бухгалтерам необходимо познакомиться с официальными рекомендациями налоговых органов. Это сэкономит время и поможет не допустить путаницы при отражении информации.

Какие сведения содержат строки 130 и 140 декларации 6-НДФЛ

В строках 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ фиксируют сведения об общем объёме доходов работников фирмы. При этом сумма без учёта удержанных налогов помещается в строке 130, а весь вычтенный из этого дохода налог заносится в строку 140.

В процессе составления отчётности необходимо помнить о том, что сумма дохода сотрудников за месяц, проставленная в строке 130, будет соответствовать сумме реально начисленного дохода только в том случае, если она полностью не облагается налогом. Подробнее этот момент разъясняется в Письме ФНС России от 15.12.2016 № БС-4–11/24062@.

Правила заполнения строк 130 и 140

Следует иметь в виду, что строка 130 — это часть информационных блоков второго раздела формы 6-НДФЛ. Для того чтобы полностью разобраться в правилах расчёта налога на доходы физических лиц и порядке отражения информации в строках 130 и 140, следует обратиться к приказу ФНС РФ № ММВ-7–11/450@.

Порядок заполнения строки 130

В поименованном выше приказе представляется подробный порядок внесения данных в строки, а также уточняется, что в строку 130 вносят весь полученный работником доход (до вычета НДФЛ из него). Этот доход выплачивается в день, зафиксированный в строке 100.

Строка 140 6НДФЛ: чему равна, начислено или выплата

Налоговый агент должен вносить в строку 130 обобщённую сумму полученных доходов без вычета удержанного налога

Строка 130, предназначенная для отражения доходов физических лиц, таит в себе ряд сложностей для бухгалтеров при внесении в неё данных.

Дело в том, что каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка 130 создана с помощью машиночитаемого кода, причём для отражения суммарного дохода сотрудников имеется всего 17 ячеек, в которые должны вноситься показатели в рублях и копейках.

Поэтому у крупных компаний может возникнуть ситуация, при которой имеющихся ячеек для отражения суммарного дохода окажется недостаточно.

Строка 140 6НДФЛ: чему равна, начислено или выплата

Строка 130, как и любая присутствующая в 6-НДФЛ строка, закодирована и предназначена для отражения особой информации

Данные для строки 140

Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте. Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140. Чтобы не было путаницы, информация туда должна размещаться в правильной последовательности:

  • сначала в строке 100 указывается день получения физлицами доходной выплаты от предприятия (с учётом норм ст. 223 НК РФ);
  • затем в строке 130 показывается фактический размер выплаты, полученной в день, указанный по строке 100 (полностью, вместе с НДФЛ);
  • далее в строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ (сообразуясь с требованиями ст. 226 НК РФ);
  • после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
  • в заключение в строке 120 отчёта отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.

Получается, что данные строки 140 взаимосвязаны с данными других строк.

Отражение разных видов доходов

В процессе работы нередко возникают ситуации, когда сотрудник получает одновременно разные виды дохода — это может быть:

  • выдача части зарплаты;
  • оплата больничного листа.

Тогда удержанный с них налог перечисляется в разные даты. В таких случаях информация о событиях вносится в строки 100–140 по отдельности.

Известно, что документ 6-НДФЛ оформляют по принципу нарастающего итога, однако некоторые сведения отчёта должны учитывать данные за предыдущие кварталы. Нужно иметь в виду, что это правило распространяется только на раздел 1 отчёта. Раздел 2 содержит в себе суммы выплат работникам, проходившие исключительно в предыдущие три месяца работы.

Строка 140 6НДФЛ: чему равна, начислено или выплата

Строки 140 в форме 6-НДФЛ оформляют как суммы дохода и выплаты, проходившие только в предыдущий квартал

Какие данные указывать, если налог с выплаты не удерживался

Согласно м ФНС, изложенным в Письме от 01.08.2016 № БС-4–11/13984@, следует учитывать отсутствие прямого факта удержания налога. Если его не было, по этим выплатам во втором разделе по строке 140 фиксируется 0.

Однако на практике нередко возникает ситуация, когда нужно отразить и частично необлагаемые доходы — такие, как материальная помощь, превышающая 4 000 руб., или, например, суточные, превышающие установленные нормативы.

В этом случае в строку 020 нужно внести данные по общей сумме начисленных доходов. Далее:

  • в строке 030 проставляется необлагаемая часть доходов;
  • в строке 130 фиксируется вся полученная работником сумма (включая исчисленный налог);
  • в строке 140 отражается сумма НДФЛ, удержанного с облагаемой части доходов.

Особенности проверки правильности заполнения

Проверить правильность заполнения отчёта проще всего по специальной методике ФНС России, которая в Письме от 10 марта 2016 г. № БС-4–11/3852@ уточнила обновлённые контрольные соотношения.

Соотношения больше не требуют равенства между суммой налога из раздела 2 с суммой налога из раздела 1. Теперь получается, что сумма всех строк 140 раздела 2 необязательно должна совпадать со строкой 70 раздела 1.

Хотя до недавнего времени считалось, что общая сумма строк 140, отражающая размер удержанного налога, должна быть равна сумме строки 070 из предыдущего раздела. И если показатели не совпадали — это признавалось нарушением.

Видео: об особенностях заполнения формы 6-НДФЛ

https://youtube.com/watch?v=Veox_B0rgbE

Подготовка и сдача расчёта 6-НДФЛ — сложное и ответственное дело. В случае даже самой небольшой неточности может возникнуть вполне реальный интерес к процессу исчисления и удержания НДФЛ в компании со стороны надзорных органов. Чтобы миновать подобных неприятностей, нужно соблюдать все правила заполнения отчёта.

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/6-ndfl-stroka-130.html

Строка 140 в форме 6-НДФЛ — особенности заполнения

Главная страница » 6-НДФЛ

Строка 140 6НДФЛ: чему равна, начислено или выплата

Заполнение строки 140 в 6-НДФЛ имеет свои особенности, ее данные взаимосвязаны с заполнением других пунктов второй части документа. В зависимости от того, с какой целью была составлена отчетность, могут меняться и значения в строке. Ячейка 140 относится к информационному блоку.

Cтрока 140 в 6-НДФЛ — чему равна?

  1. Если налог невозможно удержать или он не был вычтен работодателем из выплаты сотруднику в строке 140 нужно ставить 0.

  2. Если по одному начислению дохода было совершено несколько выплат, в документе нужно заполнить столько строк 140, сколько оплат совершалось работодателем. Значения в ячейках напрямую будут зависеть от данных о частичной выплате, указанных в строке 130.

  3. Если доход был начислен, но не выплачен сотрудникам, необходимо заполнять только первую часть документа, т.е. строка 140 просто не берется во внимание.

Заполнение второго раздела

Структура второй части документа включается порядковую нумерацию от 100 до 140 для предоставления всех необходимых данных о физическом лице.

Всю информацию в отчетность вносят в определенной последовательности:

  • указывается дата выплаты дохода сотруднику (стр. 100);
  • фактический размер вознаграждения прописывается в поле 130;
  • в ячейку 110 обязательно проставляют день, когда было произведено удержание налоговых средств (данные с поле 130);
  • строка 140 необходима для указания в ней информации, касающейся размера налога, который был удержан с заработной платы сотрудника;
  • в поле 120 указывают крайний день перечисления средств в бюджет.

Внесение информации в строку в случае разных ставок

В основе формирования строк 130 и 140 лежит подразделение суммированных показателей налога и дохода, которые удерживаются по разным процентным ставкам. Если при выплате был учтен налог под разным процентом, во второй части документа данные будут внесены в общий блок, где информация объединяется.

Первый раздел отчетности необходимо заполнять по каждой отдельной ставке, т.е. количество листов первой части может быть больше, чем число страниц во втором блоке документа. Сотрудники ФНС объяснили, что делать с лишними листами, которые появляются по причине разного составления формы: незаполненные блоки второго раздела должны содержать прочерки, так же, как и строка 140.

Отражение патента

При расчете данных для иностранного работника необходимо учитывать некоторые особенности. Если выплата по патенту превышает сумму налогообложения, расчеты будут отражены только в первой части 6-НДФЛ:

  • сумма выплаты в троке 020;
  • размер налога в графе 040;
  • в ячейке 050 прописывается итоговая сумма с учетом вычета патентной ставки.

Второй раздел будет содержать только информацию о дате получения денежного вознаграждения, его размер. В графе 140 необходимо написать нулевое значение, как и в строках 110 и 120.

Если размера патента недостаточно для погашения налога, работодатель может удерживать его из обозначенной части дохода иностранного сотрудника.

В строке 140, которая находится во второй части документа, необходимо указать данные о полном размере удержанного налога, рассчитанного с каждой выплаты.

Строка 140 в форме 6-НДФЛ — особенности заполнения Строка 140 6НДФЛ: чему равна, начислено или выплата Строка 140 в форме 6-НДФЛ — особенности заполнения.

Источник: https://AktBuh.ru/6-ndfl/624-stroka-140-v-forme-6-ndfl-osobennosti-zapolnenija.html

Строка 140 «Сумма удержанного налога» в декларации 6-НДФЛ: значение и порядок заполнения

Строка «140» Раздела 2 формы отчетности 6-НДФЛ призвана отражать размер удержанного НДФЛ. Однако, заполнение данной строки часто вызывает затруднения даже у опытных специалистов.

На количество удержанного налога влияет не только сумма начислений в пользу физических лиц и размер процентной ставки, но также и наличие налоговых вычетов, доходы не подлежащие налогообложению и множество других факторов, которые рассматриваются в данной статье.

Строка 140 6НДФЛ: чему равна, начислено или выплатаСтрока 140 Раздела 2 формы 6-НДФЛ

Общий порядок заполнения Раздела 2 отчета 6-НДФЛ

Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» формы 6-НДФЛ помогает органам налоговых служб осуществлять контроль за доходами официально работающих граждан. Раздел 2 содержит в себе данные о сроках, когда с этих доходов был удержан НДФЛ, и когда он был перечислен в пользу государственного бюджета.

Согласно Приказу ФНС РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года, общий алгоритм заполнения Раздела 2 включает в себя:

  • информацию, представленную в Разделе 2, являющуюся дополнением и обобщением данных к предыдущим отчетам 6-НДФЛ за текущий год;
  • объединение в один информационный блок данных о каких-либо выплатах или начислениях, которые датируется в Разделе 2 одним днем.

Именно в этом состоит принципиальное отличие Раздел 1 и Раздел 2 декларации 6-НДФЛ. В Разделе 1 вся информация представлена в совокупности, определяя размер нарастающего итога. Например, в отчете 6-НДФЛ за I квартал указывается общий размер всех доходов сотрудников организации за первые 3 месяца года, в то время как в отчете за II квартал данная сумма будет равна общим доходам за полугодие.

Строки 100-140 Раздела 2

Чтобы понять суть и порядок формирования строки «140» отчета 6-НДФЛ, необходимо определить алгоритм заполнения всего раздела в целом.

Структура Раздела 2 декларации 6-НДФЛ представляет из себя блоки из строк 100-140, где каждый блок отражает информацию по конкретной фактической выплате в пользу сотрудников организации. Каждая строка в данном разделе имеет свою значимость:

  • строка «100» — дата, когда рабочий штат получил фактическую выплату (статья 223 Налогового кодекса РФ);
  • строка «110» — дата, когда с дохода, указанного в строке «100», был удержан НДФЛ. Пункт 4 статьи 226 НК РФ поясняет момент совпадения значений строк «100» и «110», если речь идет о таких выплатах как зарплата , отпускные и больничные;
  • строка «120» — дата, не позднее которой удержанный с доходов работников НДФЛ должен перечислиться в пользу бюджета страны. Перечисление налога в казну находит свое отражение в пункте 6 статьи 226 НК РФ;
  • строка «130» — размер начисленного дохода в адрес физических лиц, датируемого строкой «100». Доход указывается вместе с налогом, подлежащим удержанию;
  • строка «140» — размер удержанного НДФЛ из суммы дохода, указанного в строке «130».

Содержание строки «140» Раздела 2 формы отчетности 6-НДФЛ будет зависеть от множества сопровождающих факторов, влияющих на конечный размер налога, удержанного с доходов физических лиц.

Читайте также:  Обязательные реквизиты трудового договора

Варианты расчета строки 140

На формирование строки 140 «Сумма удержанного налога» декларации 6-НДФЛ влияют не только общая сумма доходов физических лиц за отчетный период и размер налоговой ставки, но и масса других обстоятельств.

Ситуация 1. Выплаты по разным налоговым ставкам

Письмо ФНС РФ No БС-4-11/7663 от 27 апреля 2016 года разъясняет, что строки «130» и «140» Раздела 2 не формируются посредством разделения сводных показателей на доходы и налоги, рассчитанные по разным налоговым ставкам.

В итоге, если на одну зарплатную, премиальную или иную выплату пришлись удержания НДФЛ сразу по нескольким ставкам, то в Разделе 2 данные должны быть отражены единым информационным блоком с указанием общей суммы всех доходов в строке «130», и общего размера удержанного по этим доходам налога в строке «140».

При этом стоит учесть, что если в течение текущего отчетного периода применялись удержания налога по разным ставкам, то в Разделе 1 той же декларации 6-НДФЛ, для каждой ставки заполняется отдельный лист.

Например, если использовались 3 различные ставки, по каждой из них заполняется отдельный лист, а Раздел 2 заполняется один раз на первом листе. На всех остальных листах с заполненным Разделом 1, в Разделе 2 проставляются прочерки, в том числе и в строке «140».

Такой порядок установлен Письмом ФНС РФ No БС-4-11/7663 от 27 апреля 2016 года.

Ситуация 2. Отражение в строке 140 патента работника иностранца

Если при расчете НДФЛ с доходов иностранного сотрудника учитываются его денежные взносы по патенту, то заполнение строки «140», как и формирование всей 6-НДФЛ в целом, будут иметь ряд особенностей.

Если платеж по патенту превышает размер удержанного работодателем налога, то данная ситуация будет отражена в Разделе 1 декларации 6-НДФЛ следующим образом:

  • строка «020» — начисленная сумма доходов;
  • строка «040» — НДФЛ, удержанный с начисленного в пользу сотрудника-иностранца патента;
  • строка «050» — сумма, уменьшающая размер подоходного налога за счет фиксированных денежных взносов.

Раздел 2 будет содержать только информацию по сумме начисленных средств и дате начисления их в пользу сотрудника-иностранца. Строки «110», «120» и «140» должны остаться пустыми.

Однако, если сумма выплат по патенту не превышает размер удержанного НДФЛ, появляется облагаемая налоговым агентом часть дохода.

В Разделе 1 указывается сумма средств облагаемая налогом (разница строк «040» и «050»),а в Разделе 2 заполняются строки «140» — размер удержанного НДФЛ, «110» и «120» — дата удержания и уплаты подоходного налога (в соответствии со статьями 223, 226, 6.1 Налогового кодекса РФ)

Ситуация 3. Налог не удерживался с выплаты

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/stroka-140-summa-uderzhannogo-naloga-v-deklaratsii-6-ndfl-znachenie-i-poryadok-zapolneniya.html

Зарабатывай деньги

Как заполнить отчет 6-НДФЛ: изучаем правила

Как заполнять форму 6-НДФЛ? Ответить на этот вопрос призван приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, утверждающий порядок оформления данного отчета.

Заполнение 6-НДФЛ производится с учетом следующих требований, изложенных в приложении 2 к приказу ФНС:

  • основание для заполнения отчета — данные налоговых регистров по НДФЛ (обязательных для ведения каждым налоговым агентом);

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ вы найдете .

  • количество страниц отчета не ограничено и зависит от объема данных (с учетом предусмотренных отчетом строк и ячеек);
  • на каждый показатель отчета — 1 поле (кроме дат и десятичных дробей — порядок их отражения регламентируется пп. 1.5, 1.6 приложения);
  • при отсутствии каких-либо суммовых показателей в предназначенных для них ячейках проставляется 0, а в незаполненных знакоместах проставляются прочерки;
  • направление заполнения ячеек — слева направо;
  • при оформлении бумажного варианта отчета не допускается: заполнение его разноцветными чернилами (можно только черными, фиолетовыми и синими), исправление ошибочных записей корректирующим карандашом (или иным средством), двусторонняя распечатка, а также применение приводящего к порче листов отчета способа их скрепления;
  • для отчета, оформляемого с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие границ знакомест и прочеркивания незаполненных ячеек, печать шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов, а изменение размеров расположения и размера значений реквизитов не допускается.

Правила заполнения 6-НДФЛ в 2016-2018 годах не изменялись, поскольку пока никаким поправкам и корректировкам приказ ФНС № ММВ-7-11/450@ не подвергался.

Подробнее об этих правилах читайте .

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях

Когда работодатель выплачивает физическому лицу доход, у него автоматически появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Величина выплаченной суммы и количество выплат при этом не имеют значения. Как заполнить 6-НДФЛ в 2018-2019 годах?

Для прояснения ответа на данный вопрос рассмотрим наиболее распространенную ситуацию — получение работниками зарплаты. Для отчета 6-НДФЛ понадобятся данные:

  • о выплаченном всем работникам заработке;
  • наличии (отсутствии) и величине налоговых вычетов;
  • календарных датах выдачи зарплаты и суммах выплат по датам за последние 3 месяца;
  • законодательно установленных крайних сроках перечисления НДФЛ в бюджет.

Основная особенность «зарплатного» заполнения 6-НДФЛ — наличие «переходящих» выплат. Речь идет о ситуации, когда зарплата начислена за отработанное время в последнем месяце отчетного периода, а выплачена в установленные внутренними актами календарные даты месяца, относящегося к последующему отчетному периоду.

Например, зарплата за июнь попадает в раздел 1 полугодового 6-НДФЛ:

  • по стр. 020 — начисленный заработок;
  • по стр. 040 — рассчитанный с заработка НДФЛ.

Факт получения работниками зарплаты будет отражен в отчете за 9 месяцев — заполнить необходимо раздел 2, указав в нем:

  • по стр. 100 — день фактического получения зарплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • по стр. 110 и 120 — даты удержания (п. 4 ст. 226 НК РФ) и крайнего срока уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • по стр. 130 и 140 — суммы выплаченного июньского заработка и удержанного с него НДФЛ.

По заработку, выдаваемому частями, заполнить 6-НДФЛ поможет материал «6-НДФЛ — если зарплата выплачивалась несколько дней».

См. также: «Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?».

Второй «зарплатный» нюанс 6-НДФЛ — отражение в отчете авансов.

Выплачивать зарплату дважды в месяц работодатель обязан в силу требований трудового законодательства: авансом именуется одна из таких выплат, выдаваемая до осуществления расчета зарплаты за прошедший месяц и представляющая собой «зарплатную» предоплату. Как выглядит в 6-НДФЛ образец, учитывающий выплату «зарплатных авансов», узнайте из следующего раздела.

О правилах начисления аванса по зарплате читайте в статье «Как начисляется аванс?».

«Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ необходимо учитывать все облагаемые НДФЛ доходы физических лиц. «Зарплатный» аванс является для каждого работника таким доходом. Однако в целях исчисления НДФЛ он обладает следующими отличительными признаками:

  • аванс — это выплачиваемая заранее часть «зарплатного» дохода, НДФЛ с которого отдельно не определяется, не удерживается и не перечисляется в бюджет;
  • аванс в 6-НДФЛ отдельно не отражается, а входит в общий заработок, начисленный за весь прошедший месяц (аванс + окончательный расчет) — эта совокупная сумма и находит отражение в отчете;
  • датой отражения аванса в 6-НДФЛ является день начисления заработка — по п. 2 ст. 223 НК РФ он выпадает на последний день месяца, за который производится начисление зарплаты.

См. также: «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Рассмотрим особенности отражения аванса в 6-НДФЛ (пример заполнения).

В ООО «Рустранс» трудятся 38 человек: водители, курьеры, диспетчеры. Ежемесячная совокупная сумма заработка всех сотрудников фирмы составляет 1 216 000 руб., за 9 месяцев — 10 944 000 руб.

Аванс выдается в фиксированной сумме (каждому работнику по 10 000 руб.), а окончательный расчет осуществляется персонально в соответствии с отработанным временем и тарифной ставкой (окладом).

Выдача заработанных денег производится в установленные Положением об оплате труда ООО «Рустранс» сроки:

  • аванс — 20-го числа каждого месяца;
  • окончательный расчет — 5-го числа месяца, следующего за отработанным.

Для упрощения примера примем, что сотрудники ООО «Рустранс» прав на вычеты не имеют и кроме аванса и окончательного расчета в текущем периоде иных доходов не получали.

Раздел 1 декларации 6-НДФЛ за 9 месяцев будет иметь следующий вид:

  • стр. 010 — «зарплатная» ставка налога (13%);
  • стр. 020 — общая сумма начисленного заработка 10 944 000 руб. (1 216 000 руб. × 9 мес.);
  • стр. 040 и стр. 070 — рассчитанный и удержанный «зарплатный» НДФЛ = 1 422 720 руб. (10 944 000 руб. × 13%).

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2018-2019 годах (1 раздел) представлен ниже:

Строка 140 6НДФЛ: чему равна, начислено или выплата

Как разместить данные во втором разделе 6-НДФЛ (порядок заполнения), расскажем в следующем разделе.

6-НДФЛ в 2018-2019 годах: образец заполнения второго раздела

Порядок заполнения второго раздела 6-НДФЛ регламентируется п. 4.1–4.2 раздела IV приказа ФНС № ММВ-7-11/450@:

  • заполнению подлежат блоки стр. 100–140, отражающие даты и суммы фактического получения дохода и удержания НДФЛ, а также сроки его перечисления;
  • данные приводятся за последние 3 месяца отчетного периода;
  • блоки указанных строк заполняются отдельно по каждому сроку перечисления НДФЛ (в том числе по доходам, имеющим одинаковые даты фактического получения).

При заполнении раздела 2 декларации 6-НДФЛ в ситуации получения работниками аванса и окончательного расчета необходимо учитывать следующее (продолжение примера):

Источник: https://jobmoney.ru/941-kontrolnoe-sootnoshenie-6-ndfl/

Строка 140 в 6-НДФЛ: начислено или выплата

В статье найдете четкий ответ, как заполнить строку 140 расчета 6-НДФЛ и суммы начисленные или выплаченные там указывать. Мы подскажем вам, чему равна строка 140 в 6-НДФЛ и если налог равен нулю. В статье все необходимые таблицы и образцы.

В строке 140 6-НДФЛ (это Раздел 2 формы) отражаются суммы подоходного налога, удержанного с дохода, указанного в строке 100 того же блока. Самая большая проблема при раскрытии данных по строке 140 в 6-НДФЛ – это не ошибиться в показаниях, начислено или выплата. Иными словами, быть уверенным, вписывать ли сумму подоходного, которую насчитали, либо уже перечислили в бюджет.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ.

Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета.

Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Решение этой проблемы кроется:

  1. в названии этой графы – «Сумма удержанного налога»;
  2.  в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (редакция от января 2018), регулирующего порядок заполнения 6-НДФЛ, и в том числе строчки 140.

Если смотреть справочно (как написано в приказе), чему равна строка 140 в 6-НДФЛ, то это итого (итоговая) суммы налога, удержанного, при выплате, в отношении которой оформлены строки 100-130.

Очень важно! Под удержанный подразумевается налог, который компания именно удержала из выплаты работникам, а не уплатила.

И хотя в подавляющем большинстве случаев это будет одна и та же сумма, тем не менее, ориентироваться нужно именно на налог начисленный.

Строка 140 6-НДФЛ: как ее заполнить

Поговорим, как заполнить строку 140 в 6-НДФЛ. Механизм следующий:

  • Берется сумма выплаты по строке 130, из нее убирают все положенные вычеты и необлагаемые лимиты;
  • Оставшуюся сумму умножают на 13%;
  • Полученный начисленный налог записываете в строку 140.

Однако эти, казалось бы, на первый взгляд, нехитрые операции, влекут за собой различные ситуации, которые нуждаются в объяснение.

СитуацияЗаполнение строки 140 в 6-НДФЛ 
Период, за который отражается доход в 6-НДФЛ За последние три месяца отчетного периода. Если более конкретно, то нужно смотреть, за какой период указан доход в строке 130. Это может быть и зарплата за месяц, и квартальная премия, и пособие по больничному и т.д. Вот какая выплата обозначена в 130, с той и нужно отражать удержанный НДФЛ в 140.
НДФЛ был удержан по нескольким ставкам Пишется общая сумма начисленного налога, заполнять на каждую ставку отдельный блок не требуется
Зарплату дали частями Если сроки выдачи разные, то на каждое перечисление будет свой блок из граф 100-140. То есть, если выплата проходит отдельной строкой 130, то для нее будет и своя 140.
Зарплата начислена, но не выдана Раздел 2 в таком случае вообще не заполняется. Соответственно строка 140 тоже
Выдан доход иностранцу
  • Если он не платит по патенту, то строчка заполняется на общих основаниях;
  • Если плата по патенту выше суммы НДФЛ, начисленной на его доход, то в строке 130 указывается величина зарплаты, а в строке 140 ноль;
  • Если плата по патенту меньше суммы НДФЛ, то в 130 также указывается величина зарплаты, а в 140 разницу между НДФЛ  и патентом.
Удержать подоходный невозможно Когда НДФЛ нереально начислить. Например, премировали продуктами. Неудержанный подоходный заносится в графу 080 Раздела 1, а в строке 140 будет ноль.
Суммарный итог по строкам 140 не совпадает с показателем в строке 070 Не паникуйте! Такое возможно.  Несоответствие может быть по причине разных дат при начислении и удержании НДФЛ. Типичная ситуация – это оплата труда за отработанный месяц в начале следующего. Если такое случится на границе отчетных периодов, то начисленная зарплата окажется в отчете за один период, а выданная в следующем. Данные по 070 и 140 не совпадут.
Читайте также:  Сколько можно заработать в яндекс.такси

Посмотрим на примере заполнение строки 140 в 6-НДФЛ.

  • Григорьева получила зарплату за сентябрь 8 октября – 41 000 рублей;
  • Ей положен вычет на ребенка – 1400 рублей;
  • НДФЛ равен (41 000 – 1400) *13% = 5148руб.
СтрокиДатаСтрокиСумма
100 30.09.2018 130 41 000
110

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161215-stroka-140-6-ndfl-nachisleno-ili-vyplata

Строка 140 6-НДФЛ: начислено или выплата

Статья акутальна на: Ноябрь 2019 г.

Например, в августе организация выдала работнику беспроцентный займ. Налог с материальной выгоды был удержан из зарплаты работника, которая выплачена 5 сентября.

ОСВ по счету 10 Учет материалов в организации ведется на счете 10. Отражение движений по счету можно посмотреть в оборотно-сальдовой ведомости. В ней отражены остатки на конец периода, объемы поступлений.

… При этом действовавшая ранее годовая отчетность в виде справок 2-НДФЛ не отменена, то есть с 2016 года налоговые агенты обязаны представлять и ежеквартальную отчетность по НДФЛ и годовую (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если с заполнением справок 2-НДФЛ все более-менее понятно (из года в год изменяется только форма, и то незначительно), то «не обкатанная» еще форма 6-НДФЛ вызывает множество вопросов. Поскольку впервые сдать расчет 6-НДФЛ предстоит уже за 1 квартал 2016 года, времени на детальный разбор всех нюансов его заполнения остается не так уж много.

Удержанный или перечисленный налог: чему равна строка 140

Приводимый по стр. 110 день удержания НДФЛ будет соответствовать дате реальной выдачи дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), в т. ч. по досрочно выплачиваемой зарплате.

6-НДФЛ при досрочной выплате зарплаты

В этом случае при заполнении расчета следует учесть, что «переходящие» выплаты отражаются в том отчетном периоде, когда операция завершена.

При этом показатели раздела 1 заполняются нарастающим итогом, а раздел 2 – за последние три месяца отчетного периода.

Строка 140 в 6-НДФЛ — начислено или выплата — какой из этих моментов определяет сумму, показываемую в ней? Рассмотрим принципы занесения информации в строку 140.

Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных … Приближается срок сдачи декларации 6.

Как заполнять отдельные поля не понятно, хотя отчет введен с 2016 года и представляется ежеквартально.

Годовой отчет подлежит сверке по контрольным точкам, и нужно внимательно проверить поданные раньше отчеты, и если надо, подать уточненные справки и верно отразить итоговую декларацию 6 НДФЛ. В этом обзоре подробно рассмотрим заполнение строки 140.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90: пример Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90 предполагает отражение в табличной форме значений остатков на начало и на дату окончания отчетного промежутка времени с указанием движений …

Второй раздел заполняется следующим образом:

  • Формирование сведений в поле 100 выполняют с учетом требований статьи 223 НК. Здесь указывается число, когда доходы выплачены физ. лицам;
  • в поле 130 указывайте прибыль, перечисленную на дату из графы 100. Сведения отражаются без удержания налога;
  • ячейка 110 заполняется с учетом норм статьи 226 НК. В этой графе отражают день, когда удержали подоходный налог с дохода из ячейки 130;
  • суммарное выражение налога на дату из 110 ставится в графу 140 в 6 расчете;
  • в поле 120 указывают срок, не позднее которого подоходный налог передается в казну.

Расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговым агентом за квартал, полугодие и девять месяцев не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно, а за год — не позднее 1 апреля следующего года (Информация ФНС России от 26.11.2015). С учетом выходных и нерабочих праздничных дней в 2016 году сроки сдачи 6-НДФЛ следующие:

Источник: https://arenazakona.ru/kompensacii/stroka-140-6-ndfl-nachisleno-ili-vyplata

Строка 140 6 ндфл начислено или выплата

Например, в августе организация выдала работнику беспроцентный займ. Налог с материальной выгоды был удержан из зарплаты работника, которая выплачена 5 сентября.

ОСВ по счету 10 Учет материалов в организации ведется на счете 10. Отражение движений по счету можно посмотреть в оборотно-сальдовой ведомости. В ней отражены остатки на конец периода, объемы поступлений.

… При этом действовавшая ранее годовая отчетность в виде справок 2-НДФЛ не отменена, то есть с 2016 года налоговые агенты обязаны представлять и ежеквартальную отчетность по НДФЛ и годовую (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если с заполнением справок 2-НДФЛ все более-менее понятно (из года в год изменяется только форма, и то незначительно), то «не обкатанная» еще форма 6-НДФЛ вызывает множество вопросов. Поскольку впервые сдать расчет 6-НДФЛ предстоит уже за 1 квартал 2016 года, времени на детальный разбор всех нюансов его заполнения остается не так уж много.

Удержанный или перечисленный налог: чему равна строка 140

Приводимый по стр. 110 день удержания НДФЛ будет соответствовать дате реальной выдачи дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), в т. ч. по досрочно выплачиваемой зарплате.

Заполнение второй части декларации выполняется по операциям за квартал, которые завершены в периоде представления отчета. Он состоит из блоков полей 100-140. Каждый блок формируют в отношении выплаченной прибыли.

Название «Сумма фактически полученного дохода» способна сбить с толку и опытного бухгалтера. Нередко начисленная сумма и фактически выданная работнику из кассы не совпадают.

Например, один сотрудник пользуется стандартными вычетами на детей, у другого из зарплаты производятся удержания по исполнительному листу, третий не полностью отчитался по подотчетным суммам.

6-НДФЛ при досрочной выплате зарплаты

В этом случае при заполнении расчета следует учесть, что «переходящие» выплаты отражаются в том отчетном периоде, когда операция завершена.

При этом показатели раздела 1 заполняются нарастающим итогом, а раздел 2 – за последние три месяца отчетного периода.

Строка 140 в 6-НДФЛ — начислено или выплата — какой из этих моментов определяет сумму, показываемую в ней? Рассмотрим принципы занесения информации в строку 140.

Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных … Приближается срок сдачи декларации 6.

Как заполнять отдельные поля не понятно, хотя отчет введен с 2016 года и представляется ежеквартально.

Годовой отчет подлежит сверке по контрольным точкам, и нужно внимательно проверить поданные раньше отчеты, и если надо, подать уточненные справки и верно отразить итоговую декларацию 6 НДФЛ. В этом обзоре подробно рассмотрим заполнение строки 140.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90: пример Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90 предполагает отражение в табличной форме значений остатков на начало и на дату окончания отчетного промежутка времени с указанием движений …

Второй раздел заполняется следующим образом:

  • Формирование сведений в поле 100 выполняют с учетом требований статьи 223 НК. Здесь указывается число, когда доходы выплачены физ. лицам;
  • в поле 130 указывайте прибыль, перечисленную на дату из графы 100. Сведения отражаются без удержания налога;
  • ячейка 110 заполняется с учетом норм статьи 226 НК. В этой графе отражают день, когда удержали подоходный налог с дохода из ячейки 130;
  • суммарное выражение налога на дату из 110 ставится в графу 140 в 6 расчете;
  • в поле 120 указывают срок, не позднее которого подоходный налог передается в казну.

Ответ содержится в п.4.2 Порядка заполнения отчета по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). В строке 130 указывается сумма, начисленная в пользу работника до удержаний и без учета вычетов.

Являющаяся предметом нашего рассмотрения строка 140 в 6-НДФЛ присутствует во втором разделе, где входит в набор строк с номерами 100–140, посвящаемые каждой конкретной выплате. Для обозначения названия стр.

140 6-НДФЛ в бланке этого отчета использована формулировка, отсылающая к величине удержанного налога.

Например, зарплату за март выплатили в апреле. Тогда сумму мартовской зарплаты, вычеты и сумму начисленного налога необходимо отразить в разделе 1 расчета за I квартал по строкам 020-040.

Расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговым агентом за квартал, полугодие и девять месяцев не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно, а за год — не позднее 1 апреля следующего года (Информация ФНС России от 26.11.2015). С учетом выходных и нерабочих праздничных дней в 2016 году сроки сдачи 6-НДФЛ следующие:

Источник: https://resto-kupola.ru/razvody/3332-stroka-140-6-ndfl-nachisleno-ili-vyplata.html

Строка 140 в 6-НДФЛ

Отчет 6НДФЛ формируется на основании данных об оплате налога с доходов физических лиц, уплаченных работодателем. Каждый работодатель несет ответственность за перечисление данного налога, поскольку является налоговым агентом.

В свою очередь физическое лицо, не работая официально, не освобождается от ответственности на оплату данного налога со своих доходов.

Предприятия, которые работают по обособленным подразделениям, предоставляют 6НДФЛ по каждому, если они находятся в одном районе и принадлежат к одной и той же ИФНС, их можно объединить в одну.

Доходы физических лиц, что к ним относится

НДФЛ – является одним из главных налогов, который подлежит уплате с доходов физических лиц, к таковым относятся:

  • В случае продаже собственного имущества, находящегося во владении менее трех лет
  • Если сдаете свое жилье, приватизированное, в аренду, на основании договора
  • С выигрышей в лотерею или в различных конкурсах
  • С заработной платы

Платить налог не придется, если:

  •  Если вы получили наследство от близкого родственника, оно налогом не облагается

Отчет 6 НДФЛ сдается в налоговую инспекцию ежеквартально, нарастающим итогом, по всем перечисленным суммам.

Важно!  Если дата сдачи отчета выпала на выходной, то он подается в первый рабочий день.

Сам отчет состоит из титульного листа и двух разделов.

  • В первом разделе отражаются суммы нарастающим итогом обобщенных показателей
  • Второй раздел содержит даты и суммы, когда фактически был получен и перечислен доход, а также уплачен сам налог

Стоит помнить, что при наличии у предприятия обособленных подразделений, которые имеют свое КПП, данный вид отчета сдается по каждому обособленному подразделению отдельно, каждый в свой район, где зарегистрировано структурное подразделение.

Общие требования по заполнению 6НДФЛ:

  • Заполнять ячейки необходимо слева направо по обще принятым правилам;
  • Ячейки, которые не подлежат заполнению – прочеркиваются
  • Если вы предоставляете отчет на бумажном носителе, каждый раздел печатается на отдельном листе, двусторонняя печать в данном случае запрещена
  • Для заполнения вручную можно использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

статью ⇒ Строка 060 в 6-НДФЛ.

Раздел 2, строка 140

140-я строка является одной из важнейших частей раздела 2 в  6-НДФЛ. Структура блока состоит из строк с нумерацией от 100 до 140. Данные необходимо заносить в определенной последовательности:

  • строка 100 отвечает за  дату  получения физлицами дохода
  • по строке 130 указываем фактический размер выплаты, полученной в день, указанный по строке 100 (полностью, вместе с НДФЛ);
  • далее по строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ;
  • после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
  • в заключение по строке 120 отчета отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.
Читайте также:  Номинальная заработная плата – что это, среднемесячная номинальная зарплата

Важно! Показатель строки 140 перекликается  со всеми строками.

Как оформить строку 140, если выплаты были по разным налоговым ставкам

Здесь подразумевается, если у вас есть россияне сотрудники и иностранные граждане, которые платят увеличенный НДФЛ в размере 35%.

В данной строке не учитывается ставка по налогу, сумма формируется общим показателем. То есть получается, если организация уплатила НДФЛ по разному проценту, в строке 130 она отразит общую сумму ,а в троке 140 весь НДФЛ без разбивки.

Важно! 1-й раздел 6-НДФЛ заполняется по каждой применяемой ставке НДФЛ отдельно, т. е. количество листов, необходимых для заполнения раздела 1, может превысить количество листов, на которых уместятся сведения по разделу 2.

Ответственность  непредставление в налоговую 6НДФЛ

  • Пустую форму НДФЛ нет необходимости сдавать, если юридическое лицо в этом периоде не начисляло и не выплачивало дохода, однако написать на имя начальника налоговой инспекции письмо, с пояснением ситуации и причин по которым вы отчет не  сдаете все же следует.
  • Если же в отчетном периоде была хотя бы одна выплата, декретный отпуск или компенсация неиспользованного отпуска при увольнении- отчет необходимо сдать.
  • Хоть величина штрафов за несданный 6НДФЛ невелики, но лучше делать все по правилам.
  • При первичном нарушении до одного месяца штраф составит 1000рублей
  • Свыше месяца еще
  • На должностное лицо от  300-500 рублей.

Важно! Если вовремя не уплачен НДФЛ, налоговая в праве заблокировать расчетные счета налогоплательщика и выставить пени.

В банк приходит требование от налоговой инспекции о блокировке нужной суммы, которую при наличии на счете, банк спишет в счет долга и до получения ИФНС данных средств, счет будет блокирован.

За несвоевременное перечисление налога в бюджет, за неуплату пени, за неподачу отчетов налоговый агент привлекается к ответственности и на него могут быть наложены штрафные санкции. В зависимости от нарушений, предусмотрены следующие вид наказаний:

Нарушение Размер штрафа
За один налоговый период 10 000 рублей
Более одного периода 20 000
Занижение налога 20% от недоплаченной суммы, но не менее 40 000

Важно! За более грубые нарушения относительно неуплат, работодатель может привлекаться к административной ответственности, а также отстраняться от занимаемой должности на определенное время.

Ответы на распространенные вопросы

  1. 1.Вопрос №1:
  2. Отчет 6НДФЛ , в чем его сложность?
  3. Ответ:

Данный отчет является одним из сложных для предоставления, поскольку в нем необходимо верно указать даты по начислению, перечислению и уплате налога на доход.

Помимо того ,бывают ситуации, когда удержание пришлось на первые числа нового квартала, именно  в этом зачастую и появляются трудности, как и в каком разделе это отразить. А так же не стоит забывать, что разными строка отражаются суммы по НДФЛ с отпуска и компенсации за него, а также при увольнении. В отчете много нюансов, которые необходимо учесть.

А также при наличии на предприятии обособленных подразделений, зарегистрированных в разных налоговых инспекциях, отчет сдается в каждую отдельно.

  • 2.Вопрос №2:
  • Существует ли ответственность за неподачу отчета и ошибки в нем?
  • Ответ:

За сам отчет и его не сдачу, штраф небольшой, в размере тысячи рублей за каждый месяц просрочки, а должностному лицу придется заплатить в размере 500рублей.

А вот если налоговый агент вовремя не заплатит сам налог, то это может грозить блокировкой расчетного счета, что крайне неприятно для администрации предприятия, ведь блокировка может быть как на определенную сумму, так и на весь счет и тогда не будет возможности произвести ни одного платежа.

В результате чего потребуется время, чтобы банк списал вашу задолженность, она дошла до ИФНС с верным КБК и только после этого счет разморозят.

  1. статью ⇒ Как заполнить строки «130», «140», «150» расчета по страховым взносам в 2019 году.
  2. 3.Вопрос №3:
  3. Что включает в себя раздел 2 отчета?
  4. Ответ:
  5. В данном разделе необходимо отразить по датам:
  • Фактическая дата получения дохода сотрудником;
  • Дата, когда был удержан с дохода НДФЛ;
  • суммы фактически полученного дохода;
  • суммы удержанного НДФЛ.

По строке 100 необходимо указать конкретную дату получения дохода, по заработной плате он считается последним днем месяца, за который этот доход получен.

Больничный  же отражается той датой, когда деньги выплачены.

Необходимо обратить внимание, что в Расчете за 1-ый квартал можно столкнуться с заработной платы декабря, которая была выплачена в январе 2019 года, а также зарплаты марта, которая будет выплачена уже в апреле 2019 года. Декабрьская зарплата в таком случае отражается только в разделе 2 Расчета, а мартовская – лишь в разделе 1. В разделе 2 зарплата за март, выплаченная в апреле, будет показана уже лишь в отчете за полугодие 2019 года.

Источник: https://online-buhuchet.ru/stroka-140-v-6-ndfl/

Строка 140 6 ндфл начислено или выплата

  • Вконтакте
  • Facebook
  • Twitter
  • Google+
  • Одноклассники

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Строка 140 6 ндфл начислено или выплата». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

И.И. Иванов должен представить расчет 6-НДФЛ в каждую ИФНС по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД, независимо от того, что обе ИФНС находятся на территории одного и того же муниципального образования.

Оплата труда работников осуществляется дважды в месяц. Это обязанность работодателя, вытекающая из трудового законодательства. Работодатели избегают инициирования проверок со стороны трудовой инспекции, прокуратуры и наложения штрафа и не нарушают закон.

День месяца, когда выплачивают заработную плату, признается датой получения дохода для аванса. День удержания налога — это день фактического перечисления заработка. Отдельно с аванса налог на доходы не удерживается. Перечисляется налог в день после перечисления заработной платы (строка 120 6 НДФЛ). Можно перечислять и на следующий день.

10. Компания начислила зарплату в отчетном периоде, а выдала в следующем

Именно в этом состоит принципиальное отличие Раздел 1 и Раздел 2 декларации 6-НДФЛ. В Разделе 1 вся информация представлена в совокупности, определяя размер нарастающего итога.

Например, в отчете 6-НДФЛ за I квартал указывается общий размер всех доходов сотрудников организации за первые 3 месяца года, в то время как в отчете за II квартал данная сумма будет равна общим доходам за полугодие.

Структура Раздела 2 декларации 6-НДФЛ представляет из себя блоки из строк 100-140, где каждый блок отражает информацию по конкретной фактической выплате в пользу сотрудников организации. Каждая строка в данном разделе имеет свою значимость:

  • строка «100» — дата, когда рабочий штат получил фактическую выплату (статья 223 Налогового кодекса РФ);
  • строка «110» — дата, когда с дохода, указанного в строке «100», был удержан НДФЛ. Пункт 4 статьи 226 НК РФ поясняет момент совпадения значений строк «100» и «110», если речь идет о таких выплатах как зарплата , отпускные и больничные;
  • строка «120» — дата, не позднее которой удержанный с доходов работников НДФЛ должен перечислиться в пользу бюджета страны. Перечисление налога в казну находит свое отражение в пункте 6 статьи 226 НК РФ;
  • строка «130» — размер начисленного дохода в адрес физических лиц, датируемого строкой «100». Доход указывается вместе с налогом, подлежащим удержанию;
  • строка «140» — размер удержанного НДФЛ из суммы дохода, указанного в строке «130».

Строка 100 заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ. Строка 110 — с учетом положений п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ. Строка 120 — с учетом положений п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

Еще пример: бывшему сотруднику выплатили материальную помощь. С суммы превышающей 4000 руб. нужно удержать НДФЛ. Но так как работник уволился, это невозможно. Неудержанный налог надо показать в строке 080.

Следовательно, строка 020 должна содержать помимо отпускных, заработной платы, других аналогичных доходов, также и доходы, которые частично облагаются НДФЛ, поименованные в НК РФ ст. 217. К ним относятся, например, выходные пособия сумма которых превышает три средних заработка, подарки, стоимость которых превышает 4000 рублей.

Он предназначен для того, чтобы показать во втором разделе этой формы суммы налога, оказавшиеся уже удержанными агентом и поэтому ставшие обязательными к уплате в бюджет в определенный срок. То есть 6-НДФЛ, как и всякая иная налоговая отчетность, формируется в отношении начисленных к уплате сумм, а они равны удержанным из дохода работников.

Есть виды помощи, отражающиеся в отчете 6 НДФЛ, которые облагаются налогом.

Пособие не облагается НДФЛ, если оно выплачено сотрудникам:

  • получившим увечья в результате террористических действий;
  • понесшим урон в связи с чрезвычайными происшествиями;
  • в связи с появлением ребенка (не более пятидесяти тысяч рублей);
  • в связи со смертью.

В разделе 2 отразите эту операцию в расчете за девять месяцев. Ведь дата удержания НДФЛ приходится уже на следующий отчетный период.

При выплате такого дохода в натуральной форме его отражают в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев в разделе №1 в строках 020, 040, 080, а в разделе №2 – строках 100-140.

Письмо ФНС РФ No БС-4-11/7663 от 27 апреля 2016 года разъясняет, что строки «130» и «140» Раздела 2 не формируются посредством разделения сводных показателей на доходы и налоги, рассчитанные по разным налоговым ставкам.

Если общая сумма исчисленного налога за 9 месяцев 2017 года составила 1 410 309 рублей, то по строке 040 Расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года будет отражена сумма 1 410 309 рублей, а по строке 070 — сумма в размере 1 448 322 рубля (1 410 309 + 156 219 – 118 206). То есть в разделе 1 за полугодие покажите зарплату, начисленную за январь — июнь включительно, даже если компания выдала зарплату за июнь уже в июле (письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/[email protected]).

Например, работники компании регулярно получают деньги в начале следующего месяца, допустим в 10-х числах. Но бухгалтер, чтобы не нарушить закон, обязан в форме 6-НДФЛ указать, что выплатил заработную плату, отпускные и больничные в текущем месяце — в последний его день.

8. Компания выдает зарплату в последний рабочий день месяца

В строке 080 необходимо указывать не удержанную на отчетную дату общую сумму налога, рассчитываемую нарастающим итогом с начала года, с учетом положений пункта 14 ст. 226.1 НК РФ, а также ст. 226 п.5 НК РФ.

Помимо самой обязанности сдавать расчет 6-НДФЛ, с 2016 года установлена и ответственность за ее несоблюдение. Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за непредставление 6-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета.

Компания выдает зарплату за текущий месяц в следующем. Зарплату за июнь она начислила во втором квартале, а выдала уже в третьем.

Помимо самой обязанности сдавать расчет 6-НДФЛ, с 2016 года установлена и ответственность за ее несоблюдение. Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за непредставление 6-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета.

Источник: https://msk-dnr.ru/konsultaciya/5496-stroka-140-6-ndfl-nachisleno-ili-vyplata.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector