Чистая прибыль: формула расчета по балансу

В статье рассмотрим чистую прибыль, формулу расчета, определение и ее роль в финансовом анализе предприятия.

Знание значения чистой прибыли позволяет руководителям предприятий оценить эффективность деятельности за отчетный период.

Чистая прибыль оказывает большое влияние на будущее развитие предприятия, на ее конкурентоспособность, инвестиционную привлекательность, платежеспособность и финансовую надежность.

Чистая прибыль. Определение

Чистая прибыль (англ. Net Income, Net profit, Net earnings)– представляет собой важнейший показатель финансового анализа и представляет итоговую норму прибыли, которая остается после вычета всех затрат, включая и налоги.

Формула расчета чистой прибыли предприятия

  • Для расчета чистой прибыли необходимо сделать разницу между всеми издержками и налогами предприятия. Формула имеет единый экономический смысл, но может быть по-разному отражена:
  • Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги;
  • Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов;
  • Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налоги;
  • Net Income = Total Revenue – Total Expenses.

Чистую прибыль еще называют «the bottom line» (нижняя строка), потому что отражается в балансе последней строчкой. В балансе до 2011 года чистая прибыль отражалась в строке 190 Формы №2 (Отчет о прибылях и убытках), после 2011 года показатель чистой прибыли отражается в строке 2400.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Распишем более подробно формулу расчета чистой прибыли через строки баланса.

Чистая прибыль (стр. 2400) = Выручка (стр.2110) – Себестоимость продаж (стр.2120) – Коммерческие расходы (стр.2210) –Управленческие расходы (стр.2220) – Доходы от участия в других организациях (стр.2310) – Проценты к получению (стр.2320) – Проценты к уплате (стр.2330) – Прочие доходы (стр.2340) – Прочие расходы (стр.2350) – Текущий налог на прибыль (стр.2410)

На рисунке ниже представлена часть баланса предприятия ОАО «Сургутнефтехим» и его отчетность за 5 лет. Как видно из баланса в Excel, для того чтобы получить чистую прибыль необходимо сначала рассчитать: валовую прибыль (маржинальную прибыль), прибыль от продаж и прибыль до налогообложения.

Чистая прибыль: формула расчета по балансу

Место чистой прибыли в системе дохода предприятия

Чистая прибыль занимает ключевое положение в системе дохода предприятия. Для того чтобы понять рассмотрим ее взаимосвязь с другими видами дохода.  На рисунке ниже показаны виды прибыли и их взаимосвязь. Каждый вид прибыли позволяет оценить эффективность.

Так Маржинальная прибыль показывает эффективность продаж и реализации продукции. (более подробно о данном виде прибыли вы можете узнать в статье: “Маржинальная прибыль. Формула расчета.

Анализ на примере“) Операционная прибыль отражает эффективность производства или другого вида основной деятельности предприятия Прибыль до налогооблажения это прибыль без учета прочих затрат/доходов  от неосновной деятельности.

 В итоге чистая прибыль очищенная от всех затрат и издержек показывает интегральный результат функционирования предприятия.

Чистая прибыль: формула расчета по балансу

Цели и направления использования показателя чистой прибыли

Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).

Пользователь/стейкхолдер Цель и направления использования
Инвесторы Цель: оценка инвестиционной привлекательностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли предприятия для анализа ее инвестиционной привлекательности. Чем больше предприятие может генерировать чистой прибыли на конец отчетного периода, тем выше ее рентабельность.
Кредиторы Цель: оценка кредитоспособностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Деньги являются самым быстроликвидным видом актива, и чем больше у предприятия остается денежных средств после выплаты всех налоговых вычетов, тем выше ее способность рассчитать по своим обязательствам в краткосрочном и долгосрочном периоде.
Собственник/Акционеры Цель: оценка эффективности деятельности в целомАнализ чистой прибыли является интегральным показателем деятельности предприятия/организации и характеризует эффективность всех управленческих решений за отчетный период. Чем больше размер чистой прибыли, тем результативнее было управление организацией. Рост размера чистой прибыли увеличивает размер дивидендных выплат и позволяет привлечь дополнительных покупателей/держателей акций.
Поставщики Цель: оценка устойчивости функционированияЧистая прибыль предприятия служит показателем его устойчивости развития. Чем больше чистая прибыль на отчетный период, тем выше способность вовремя расплатиться с поставщиками и подрядчиками за сырье и материалы.
Топ менеджеры Цель: оценка устойчивости финансового развитияРазмер чистой прибыли и динамика ее изменения служит ориентиром для разработки стратегий и планов по ее увеличению на оперативном уровне. Планирование отчислений в резервные фонды, фонды заработной платы и производственные фонды.

Методы анализа чистой прибыли предприятия

Рассмотрим различные методы анализа чистой прибыли предприятия. Цель проведения данного анализа заключается в определении факторов, причинно-следственных связей между показателями, которые влияют на формирование чистой прибыли как итогового показатели эффективности деятельности предприятия.

Можно выделить следующие методы анализа, которые наиболее часто применяются на практике:

  • Факторный анализ;
  • Статистический анализ.

Данные виды анализ противоположны по своей сути. Так факторный анализ делает акцент на определение значимых факторов, которые влияют на формирование чистой прибыли предприятия. Статистический анализ делает акцент на использование методов прогнозирования временных рядов и основывается на анализе характера изменения чистой прибыли по годам (или другим отчетным периодам).

Факторный анализ чистой прибыли предприятия

Основные факторы формирования чистой прибыли представлены в формуле, описанной ранее. Для оценки влияния факторов необходимо оценить их относительное изменение за 2013-2014 год и абсолютное. Это позволит сделать следующие выводы о том:

  • Как изменились факторы в течение года?;
  • Какой фактор оказал максимальное изменение на чистую прибыль?

В финансовом анализе данные подходы носят название «Горизонтальный» и «Вертикальный анализ» соответственно. Ниже показаны факторы формирующие размер чистой прибыли и их относительное и абсолютное изменение в течение года. Анализ сделан для предприятия ОАО “Сургутнефтехим”.

Чистая прибыль: формула расчета по балансу

Как мы видим в течение 2013-2014 года максимально изменились прочие расходы и прочие доходы. На рисунке ниже показано изменение факторов, формирующих чистую прибыль за 2013-2014 год у ОАО «Сургутнефтехим».

Чистая прибыль: формула расчета по балансу

Рассмотрим второй метод оценки и анализа чистой прибыли предприятия.

Статистический метод анализа чистой прибыли предприятия

Для оценки будущего размера чистой прибыли могут быть использованы различные методы прогнозирования: линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессии, нейронные сети и др. На рисунке ниже представлен прогноз чистой прибыли на основе анализ изменения показателя за 10 лет.

Прогнозирование проводилось с помощью линейной регрессии, которая показала понижающий тренд в 2011 год.

Точность прогнозирования экономических процессов с помощью линейных моделей имеет крайне низкую степень достоверности, поэтому использование линейной регрессии может служить больше как ориентиром направления изменения прибыли.

Чистая прибыль: формула расчета по балансу

Сравнение чистой прибыли с другими показателями эффективности предприятия

Помимо оценки и расчета чистой прибыли предприятия, полезно проводить сопоставительный анализ с другими интегральными показателями, характеризующими эффективность и результативность деятельности предприятия.

К таким показателям можно отнести: выручка от продаж (за минусом НДС) и чистые активы. Чистые активы показывают финансовую устойчивость предприятия и его платежеспособность, выручка отражает его производственно-реализационную результативность.

На рисунке ниже представлен график крупного российского предприятия ОАО «АЛРОСА» и соотношение его важнейших трех показателей.

Как видно, наблюдается тесная взаимосвязь между ними, к тому же можно отметить, положительную динамику роста чистых активов предприятия, это говорит о том, что денежные средства направляются на расширение производственных мощностей, что в будущем должно увеличить размер получаемой чистой прибыли.

Чистая прибыль: формула расчета по балансу

Связан ли кредитный рейтинг предприятия и размер чистой прибыли?

В своем исследовании я проанализировал взаимосвязь между размером чистой прибыли для предприятия ОАО «Роснефть» и кредитного рейтинга международного агентства Standard&Poor’s.

Наблюдается тесная взаимосвязь и корреляция, показанная на рисунке ниже – это доказывает важность такого показателя как чистая прибыль как критерий инвестиционной привлекательности не только на национальном пространстве, но и на международной арене.

Чистая прибыль: формула расчета по балансу

Резюме

Чистая прибыль является важнейшим показателем результативности и эффективности деятельности предприятия.

Чистую прибыль отражает инвестиционную привлекательность для инвесторов, платежеспособность для кредиторов, устойчивое развитие для поставщиков и партнеров, эффективность/результативность деятельности для акционеров и собственников.

Для анализа чистой прибыли используют два метода: факторный и статистический. На основе факторного метода анализа оценивается абсолютное и относительное влияние различных показателей на формирование чистой прибыли.

Статистический метод базируется на прогнозировании временных рядов изменения чистой прибыли. Проведенное исследование тесноты связи кредитного рейтинга международного рейтингового агентства Standard&Poor’s  доказывает значимость показателя чистой прибыли в оценке предприятия на международной финансовой арене.

к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Источник: https://finzz.ru/chistaya-pribyl-predpriyatiya-formula-metody-analiza-celi-ispolzovaniya.html

Чистая прибыль: формула расчета по балансу

Чистая прибыль – показатель, на который обращают внимание в первую очередь, изучая отчётность.

Ведь он позволяет сделать выводы о том, насколько эффективной в целом была деятельность предприятия на протяжении определённого времени. Это один из основных критериев оценки предпринимателей.

Потому важно знать, какая используется формула расчёта чистой прибыли при тех или иных обстоятельствах.

Чистая прибыль: определение

Любая компания работает, чтобы предоставлять покупателям определённые услуги и товары. Продажная стоимость устанавливается таким образом, чтобы она была выше продажной цены. Именно это даёт возможность получать доходы – положительную разницу между затратами и получаемым результатом.

Пока идёт реализация, развивается один из следующих сценариев:

  1. Формирование прибыли, когда сумма выручки выше, чем себестоимость по факту.
  2. Выручка и себестоимость одинаковы – нет ни прибыли, ни убытка. Выручки хватает, чтобы покрывать только расходы.
  3. Затраты по производству и реализации товаров больше, чем прибыль – значит, начинается формирование убытков.
Читайте также:  Как узнать инн организации по названию в режиме онлайн

Чистая прибыль: формула расчета по балансуКаждому владельцу бизнеса необходимо знать чистую прибыть организации

Каждое предприятие должно стремиться к тому, чтобы хотя бы получать чистый доход, позволяющий поддерживать конкурентоспособную позицию.

Что показывает

Можно называть чистую прибыль результатом деятельности компании в финансовом плане. Понятие используется, чтобы учитывать абсолютно все затраты, отданные на протяжении определённого временного отрезка.

Чистая прибыль позволяет увидеть, сколько доходов принесли любые виды деятельности, основной и дополнительной. Итог направляется на финансирование новых проектов, расширение существующих производств.

Чистая прибыль, помимо других компонентов, включает так называемые амортизационные отчисления – они нужны с целью обновления используемого капитала, производственного оборудования.

Для чего её используют

Прибыль – главная цель любого участника рынка. Ведь её потом применяют, чтобы финансировать основную и любые виды дополнительной деятельности. Сама суть бизнеса сводится к нулю, если прибыль отсутствует.

Огромна роль прибыли каждого предприятия для макроэкономического уровня. Чем она больше – тем больше доход государства. Это ведёт к закономерному улучшению уровня жизни.

Потому так важна чистая прибыль, формула расчёта по балансу, для которой используется всеми участниками рынка.

Стандартная формула расчёта чистой прибыли

  • Название прибыли получает разница между величинами доходов и расходов, на протяжении конкретного времени. Формула расчёта выручки по балансу имеет следующий общий вид:
  • ЧП = В- СС+ПД-Н+НР.
  • У каждого сочетания своё значение:
  1. В – выручка, источником которой служит основная деятельность.
  2. СС – уровень полной себестоимости. Это все затраты в связи с реализацией основного направления работы. Состоит из расходов прямой, управленческой и коммерческой группы.

  3. ПД и ПР – расходы так называемой прочей группы. Они не связаны с основным направлением деятельности. Например, так называются проценты как полученные компанией, так и уплаченные ей же.
  4. Н – обозначение налога по прибыли.
  5. НР – указание на налоговые разницы.

    Возникают при появлении отклонений между отчётностью бухгалтера и документами по налогам. Такой показатель оказывает как отрицательное, так и положительное влияние на результат подсчётов. Всё определяется особенностями системы учёта, используемой на предприятии.

Чистая прибыль: формула расчета по балансуВыручка рассчитывается по особой формуле

Прибыль, которая образуется до уплаты налогов, часто получает название балансовой. Строка 2400 отчёта о потраченных средствах содержит сведения относительно общего итога, подсчитанного таким образом.

При использовании бухгалтерских балансов чистую прибыль в стандартном виде не приводят. Но можно опираться на баланс при определённых условиях. Варианты решения задачи приводятся далее.

Формула расчёта по балансу

Общий вид у формулы следующий:

Стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410.

И здесь каждый показатель наделяется определённым значением:

  1. Стр. 2410 – налог на прибыль.
  2. Стр. 2300 – прибыль до применения системы налогообложения.
  3. Стр. 2400 – общий показатель чистой прибыли.

Сведения для использования формулы берутся из документов по финансовой отчётности.

Пример расчёта

Возьмём предприятие, у которого образовались следующие показатели:

  1. Выручка – 150 тысяч рублей.
  2. Себестоимость – 60 тыс. р.
  3. Затраты коммерческого характера – 15 тыс. р.
  4. Затраты управленческой группы – 20 тысяч.
  5. Прочие показатели прибыли – 2 тысячи.
  6. Прочие расходы – 1,5 тысячи.
  7. Прибыль по балансу – 55,5 тыс.
  8. Налог – 11,1 тысяч.

Высчитываем чистую прибыль, используя стандартные формулы:

  1. (150-(60+15+20)+2-1,5) – 11,1 = 44,4 тысячи.
  2. 55,5-11,1 = 44,4 тысячи.

Чистая прибыль: формула расчета по балансуОт прибыли зависит рентабельность

О чистой прибыли и доходах предприятия

Как уже говорилось, данный показатель говорит о том, в каком состоянии находится так называемое «финансовое здоровье» компании. Влияние на результаты подсчёта могут оказывать как внутренние, так и внешние факторы. Среди внутренних отмечают:

  1. Общую величину выручки.
  2. Уровень текущей налоговой нагрузки.
  3. Стоимость продукции.
  4. Структура общих затрат.
  5. Величина себестоимости товаров при реализации.

Внешние факторы оказывают меньше всего влияния. Обычно это касается экономических и климатических условий в регионе, предложений от транспортников и тому подобных параметров.

Формулы рентабельности продаж по чистой прибыли

Ещё один показатель, используемый в данном случае – норма чистой прибыли. Результат по показателю легко определяется при использовании чистой прибыли и общей выручки. Используется формула:

Нп = Пч : Вx 100%.

0,2 – результат компании, организующей деятельность эффективно. Вне зависимости от того, какими цифрами заполняется формула рентабельности продаж по чистой прибыли.

При таких ситуации рентабельности дают название Net Profit Margin. Определяется в качестве соотношения между уровнями прибыли чистого вида и выручки. Показатель помогает увидеть, сколько копеек чистой прибыли в каждом рубле. Остальные параметры высчитываются самостоятельно пользователем.

Формула рентабельности продаж по валовой прибыли

GrossProfitMargin – такое название носит этот показатель в профессиональной среде. Определяется в виде соотношения между валовой прибылью и выручкой:

GPM = ВП/TR.

Соответственно, ВП – валовая прибыль, а TR – уровень выручки. Валовая прибыль – показатель, который всегда отражается в соответствующих документах предприятия.

Анализ чистой прибыли предприятия

Проведение подобной процедуры предполагает прохождение через несколько этапов:

  1. Сначала проводят экспресс-анализ доступной информации, связывают её с другими видами отчётности, существующими к настоящему моменту.
  2. Рассчитывают аналитические показатели, характерные для структуры. То же касается динамики по расходам и доходам, общей выручке.
  3. Проведение структурно-динамического анализа.
  4. Анализ трендового характера.
  5. Факторный анализ.
  6. Определение показателей по рентабельности, в том числе – использование информации из предыдущего пункта. Оценивается и то, какой результат дала формула рентабельности продаж по валовой прибыли.

При проведении анализа особое значение рекомендуется уделять показателям, связанным с рентабельностью. Благодаря этому становится проще выделить величины, носящие относительный характер.

К примеру, изучают, насколько рентабельна чистая выручка. Если сравнить уровень показателя на протяжении определённого времени – облегчается разработка выводов по поводу эффективности деятельности компании. Иногда полезно рассчитывать рентабельность, определяемую по прибыли валового, операционного типа.

Отдельно изучаются управленческие данные, которыми обладает предприятие. Они самые значимые в составе итоговых документов, особенно это касается финансовых результатов.

В большинстве компаний отдельно занимаются формированием бюджета.

Любой вариант изучения даёт полезную информацию, начиная от выполнения плана в целом, и заканчивая выявлением зависимости результатов от влияния факторов внутри и снаружи.

Заключение

Для деятельности любого предприятия чистая прибыль – один из самых значимых факторов. Он включает множество компонентов, требующих постоянного проведения анализа.

По результатам такого изучения будет проще понять, как организовать грамотное управление. Но информативности часто не хватает из-за особенностей, связанных с самим показателем.

Потому требуется постоянно дополнять доступные сведения.

Размер предприятия и конкретные характеристики деятельности не влияют на процесс, он сохраняет стандартные правила и требования.

ЛУЧШИЕ КРЕДИТЫ ЭТОГО МЕСЯЦА

Источник: https://fintolk.ru/likbez/chistaya-pribyl-formula-rascheta-po-balansu.html

Сущность чистой прибыли и ее правильный расчет

Истинной целью любой предпринимательской деятельности является получение прибыли. Только ее положительный результат может свидетельствовать о том, что предприятие успешно растет и развивается. Именно поэтому важно уметь правильно рассчитывать чистую прибыль.

Что такое чистая прибыль

Чистая прибыль считается основой, подразумевающей перспективное развитие фирмы. Она отражает финансовое состояние фирмы, ее конкурентность, платежеспособность. Чистая прибыль – это итоговая часть дохода, которая осталась после всех вычетов: на налоги, зарплаты, закупку оборудования, аренду и прочих затрат.

Благодаря результатам чистой прибыли появляется возможность оценить состояние организации, узнать, насколько можно повысить/понизить товарооборот, сколько можно вложить денежных средств на дальнейшее развитие предприятия.

Чистая прибыль: формула расчета по балансу

Важно! Если организация имеет большие долги, то рассчитанная чистая прибыль будет считаться убытком, который отразит, в какой мере можно покрыть имеющийся долг перед кредитором.

Чистая прибыль и ее расчет (видео)

Что такое прибыль и как ее рассчитать. Экономист подробно раскрывает сущность чистой прибыли, ее структуру и образование. Рассмотрена формула и ее составляющие.

Как правильно рассчитать чистую прибыль

Для того чтобы узнать чистую прибыль, не нужно заморачиваться в сложных формулах и расчетах. На самом деле все куда проще, чем кажется. Условно говоря, чтобы узнать чистую прибыль, необходимо сложить отдельно все доходы и расходы, далее из суммы дохода вычесть сумму расходов. От получившейся суммы вычесть налог. Вот вам и чистая прибыль.

Разберем простой пример.

Например, вы решили стать ИП и продавать через интернет ноутбуки. За 3 месяца работы сложился такой финансовый результат:

Доходы
Доходы от продажи ноутбуков 480.000
Итого: 480.000
Расходы
Закупка ноутбуков 250.000
Создание и обслуживание сайта 50.000
Реклама товара (сайта) 50.000
Прочие расходы (возврат бракованной продукции, скидки, ремонт компьютера) 50.000
Итого: 400.000

Теперь считаем:

480000 (доход) – 400000 (расход) – налоговый % = Чистая Прибыль

В данном расчете все просто и ничего сложного нет. По результатам можно понять, что ИП остался в плюсе и имеет доход, который может потратить на собственные нужды или вложить их в развитие своего интернет магазина.

Но с крупными организациями и предприятиями рассчитать такой вид прибыли куда сложнее. Необходимо в первую очередь рассчитать составные доходов и расходов, а уж потом искать ЧП (чистую прибыль).

Есть несколько вариантов формул по расчету чистой прибыли. На вид они разные, но смысл и результат остается тот же – необходимо сложить отдельно все доходы и расходы, далее из суммы дохода вычесть сумму расходов, от получившейся суммы вычесть налог.

  • Основная (развернутая) формула:
  • ЧП = ФП + ОП + ВП – Н, где
  • ЧП – чистая прибыль;
  • ФП – финансовая прибыль. Рассчитывается так:  (финансовые доходы минус финансовые расходы);
  • ОП – операционная прибыль. Рассчитывается так: (операционные доходы минус операционные расходы);
  • ВП – валовая прибыль. Рассчитать ее можно так: ВП= (доход с продаж – затраты (себестоимость));
  • Н – налоговый процент (согласно закону).
  • Для примера рассмотрим ситуацию:
  • Фирма «Моя компания» расчет чистой прибыли за 2016 год:
Реализация (продажа) продукции 2450000
Себестоимость продукции 1256000
Сдача в аренду складского помещения 300000
Финансовые вложения 10000
Доходы с финансовых вложений в ценные бумаги 260000
Прочие затраты 200000
  1. Расчет валовой прибыли на основе данных таблицы:
  2. 2450000-1256000=1194000
  3. Финансовая прибыль у нас равна:
  4. 260000-10000=250000
  5. Операционная прибыль:
  6. 300000-200000=100000
  7. Налоги:
  8. (250000+1194000)*20%=288800
  9. Чистая прибыль:
  10. 250000+1194000-288800=1155200

Методы анализа чистой прибыли

Существует два эффективных метода анализа чистой прибыли.

Факторный анализ прибыли

Главная суть в данном анализе – выявить причины и их влияние на изменение прибыли в рублях. Они бывают внутренними и внешними.

К внешним факторам относятся:

  • обесценивание денег;
  • изменения в законах;
  • природные условия;
  • смена условий доставки сырья;
  • структура спроса;
  • транспортные тарифы;
  • увеличение тарифов на электроэнергию;
  • повышение цен на сырье;
  • состояние уровня конкуренции;
  • политические регулирования и отношения.

К внутренним факторам относятся:

  • сокращение/увеличение числа работников;
  • рост арендной платы;
  • изменение структуры выпуска продукции;
  • сокращение/рост продукции (или услуг);
  • изменение цен на продукцию;
  • объем налогов.

Факторы, влияющие на состояние прибыли:

  • цена (на товар или услугу);
  • себестоимость;
  • выручка от продаж;
  • коммерческие и управленческие расходы.

Этапы проведения ФА:

  1. Выбор основных факторов.
  2. Систематизация и классификация.
  3. Моделирование взаимосвязей.
  4. Расчет и оценка влияния всех факторов.
  • Факторный анализ можно произвести по следующей формуле:
  • ∆ЧП = ∆В + ∆СС + ∆КР + ∆УР + ∆ПД + ∆ПР – ∆СНП, где
  • ∆ – знак, означающий «изменение»;
  • ЧП – чистая прибыль;
  • В – выручка;
  • СС – себестоимость;
  • СНП – текущий налог на прибыль;
  • КР – коммерческие расходы;
  • УР – управленческие расходы;
  • ПД – прочие доходы;
  • ПР – прочие расходы.

Проведение статистического анализа прибыли

Основными задачами статистического анализа чистой прибыли можно считать:

  • Анализ структуры и исходного объема формирования прибыли.
  • Изучение финансовых отношений.
  • Оценка направлений использования денежных средств.
  • Анализ и динамика прибыли.
  • Исследование финансовой стабильности предприятия.
  • Анализ динамики общей суммы БП.
  • Индексный анализ влияния факторов на объем прибыли.
  • Анализ структуры БП.

Анализ рентабельности

Чтобы определить финансовое состояние организации и оценить ее прибыльность и окупаемость, необходимо произвести анализ рентабельности. Он отражает всю эффективность использования ресурсов предприятия: денежных, материальных, производственных и т.д.

На примере разберем анализ рентабельности вымышленного автосервиса ООО «Оптима-Сервис»:

Таблица 1 – Анализ состава и динамики прибыли ООО «Оптима-Сервис» за 2010-2012 гг.

№ п/п Наименование показателя Значение показателя Абс. изменение
2010г. 2011г. 2012г. 2010/ 2011 2011/ 2012
1 Валовая прибыль 9781 10191 10913 410 722
2 Коммерческие расходы 2640 2854 3440 214 586
3 Управленческие расходы
4 Прибыль от продажи услуг (1-2-3) 7141 7337 7473 196 136
5 Проценты к получению
6 Проценты к уплате 80 80 80
7 Доходы от участия в других организациях
8 Прочие операционные доходы
9 Прочие операционные расходы 90 90
10 Внереализационные доходы 319 452 212 133 -240
11 Внереализационные расходы 12 38 15 26 -23
12 Прибыль до налогообложения (4+5-6+7+8-9+10-11) 7448 7671 7500 223 -171
13 Налоги из прибыли 968 997 975 29 -22
14 Чистая прибыль 6480 6674 6525 194 -149

На основе исходных данных, представленных в таблице 2, проведем расчет рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.

Таблица 2 – Исходные данные для расчета рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.

№ п/п Показатель Условное обозначение Значение
2010 г. 2011 г. 2012 г.
1 Прибыль от реализации услуг, тыс. руб. Ппр 9781 10191 10913
2 Себестоимость услуг, тыс. руб. З 39947 40261 41053
3 Выручка от реализации услуг, тыс. руб. В 49728 50452 51966
4 Балансовая прибыль, тыс. руб. БП 7448 7671 7500
5 Чистая прибыль, тыс. руб. ЧП 6480 6674 6525
6 Стоимость активов, тыс. руб. А 11770,9 12924,70 13122,2
7 Стоимость внеоборотных активов, тыс. руб. ВА 11462,54 11021,1 11366,1
8 Величина собственного капитала, тыс. руб. КС 15000 15000 15000
9 Величина перманентного капитала, тыс. руб. КП 70505 80631 90201

Таблица 3 – Расчет рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010-2012 гг.

№ п/п Показатель рентабельности Методика расчёта Расчет рентабельности
2010 г. 2011 г. 2012 г.
1 2 3 4 5 6
1 Доходность услуг
1.1 Рентабельность продаж, % Rn = Ппр/В 9781*100/ 49728 =19,67 10191*100/ 50452 =20,20 10913*100/ 51966 =21,00
1.2 Рентабельность услуг, % Rз = Ппр/З 9781*100/ 39947 =24,48 10191*100/ 40261 =25,31 10913*100/ 41053 =26,58
2 Доходность имущества
2.1 Рентабельность всего капитала (активов), % Rа = БП/А 7448*100/ 11770,9 =63,27 7671*100/ 12924,7 =59,35 7500*100/ 13122,2 =57,16
2.2 Рентабельность основных средств ипроч. внеоборотных активов, % Rв = ЧП/ВА 6480*100/ 11462,54 =56,53 6674*100/ 11021,1       = 60,56 6525*100/ 11366,1= 57,41
3 Доходность капитала
3.1 Рентабельность собственного капитала, % Rс = П/КС 6480*100/ 15000 =43,20 6674*100/ 15000 =44,49 6525*100/ 15000        =43,50
3.2 Рентабельность перманентного капитала, % Rn = БП/КП 7448*100/ 70505 =10,56 7671*100/ 86310 =8,89 7500*100/ 92010        =8,15

Рассчитанные показатели рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг. в целях анализа сведем в таблицу 4.

Таблица 4 – Анализ рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.

№п/п Показатель рентабельности Значения Абсолютные изменения
2010г 2011г 2012г 2011/2010 2012/2010
1 Доходность услуг
1.1 Рентабельность продаж, % 19,62 20,12 21,00 +0,53 +1,33
1.2 Рентабельность услуг, % 24,48 25,31 26,58 +0,83 +2,10
2 Доходность имущества
2.1 Рентабельность всего капитала (активов), % 63,27 59,35 57,16 -3,92 -6,12
2.2 Рентабельность осн-х ср-в и прочих внеобор. активов, % 56,53 60,56 57,41 +4,02 +0,86
3 Доходность капитала
3.1 Рентабельность собственного капитала, % 43,20 44,49 43,50 +1,29 +0,30
3.2 Рентабельность перманентного капитала, % 10,56 8,89 8,15 -1,67 -2,41

Исходя из результатов, мы видим, что в 2012 году в сравнении с 2010 годом наблюдается повышение рентабельности «Оптима-Сервис».

Обратите внимание: В расчетах важно учитывать каждую запятую и единицу. Иначе вы рискуете получить неверные результаты. Поэтому необходимо все расчеты перепроверить и пересчитать.

Чистая прибыль: формула расчета по балансу

Рентабельность предприятия, расчеты (видео)

В представленном ниже видео специалист грамотно и доступным языком рассказывает о рентабельности предприятия и производит расчеты.

Распределение чистой прибыли

Порядок распределения прибыли регулируется уставом предприятия и делится согласно распределенным долям участников.

Для конкретного распределения чистой прибыли нужно в первую очередь организовать собрание участников предприятия, и только после принятия общего решения выплачивать денежные суммы каждому из участников.

Чистая прибыль: формула расчета по балансу

Если же участник только один (например, ИП), то он сам решает, куда и как будет реализовываться доход с чистой прибыли.

В следующих наших статья мы расскажем о других видах прибыли, а именно: бухгалтерской и маржинальной.

Показатель чистой прибыли помогает определить уровень доходности предприятия, эффективность и рентабельность за выбранный период времени (за месяц, квартал, год). Но он не может предсказать будущее состояние фирмы. Важно правильно выбрать стратегию развития предприятия, так как именно этот фактор значительно повлияет на уровень чистой прибыли.

Источник: https://moyaidea.ru/chistaya-pribyl.html

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Чистая прибыль — формула расчета по балансу — является частным случаем ее вычисления и не так часто используется на практике. Связано это прежде всего с наличием других форм финансовой отчетности, где данный показатель уже приведен и, соответственно, может быть использован в анализе без проведения дополнительных манипуляций с цифрами.

  • Методика определения чистой прибыли на основе данных баланса
  • Взаимосвязь прибыли и основных фондов компании
  • Оборотные средства и прибыль в балансе
  • Воздействие изменения структуры пассивов на прибыль

Методика определения чистой прибыли на основе данных баланса

В готовом виде размер чистой прибыли компании на конец периода в форме № 1, утвержденной приказом Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н, не приводится. В разделе 3 баланса, а точнее в поле 1370, представлен показатель нераспределенной прибыли, который содержит в том числе и сумму чистой прибыли отчетного года.

  1. Оперируя указанным значением на начало и конец отчетного периода, можно произвести вычисление чистой прибыли:
  2. Пч = Пн2 – Пн1,
  3. где:
  4. Пч — чистая прибыль;
  5. Пн1 — нераспределенная прибыль на начало периода;
  6. Пн2 — нераспределенная прибыль на конец периода.
  7. Данный вариант расчета можно применять компаниям, не выплачивающим дивиденды.
  8. В случае если была произведена выплата доходов учредителям, алгоритм примет вид:
  9. Пч = Пн2 – Пн1 + Д.

Особой надобности проводить подобные вычисления на практике нет, так как размер чистой прибыли можно посмотреть в отчете о финансовых результатах. Достаточно обратиться к строке 2400 данной формы, где и содержатся нужные цифры. Как правило, именно этой информацией и пользуются экономические и финансовые службы для проведения расчетов и последующего анализа.

Применение же приведенной выше методики потребуется только в случае, когда нет в наличии других форм, кроме баланса. Отметим также, что именно балансовые показатели по большому счету влияют на итоговый размер прибыли. А вот каким образом — читайте далее.

Взаимосвязь прибыли и основных фондов компании

Объекты, включенные в раздел 1 баланса, оказывают непосредственное влияние на размеры прибыли, образующейся в организации.

Значительный удельный вес показателей строк:

  • 1110 «Нематериальные активы»;
  • 1150 «Основные средства»;
  • 1160 «Доходные вложения в материальные ценности»

в итоге баланса свидетельствует о наличии либо большого количества основных фондов и нематериальных активов, либо об их дороговизне, что в любом случае предполагает существенные амортизационные отчисления.

Амортизация оказывает ощутимое влияние на размер чистой прибыли, ведь в зависимости от назначения использования объектов амортизация может включаться в производственную себестоимость, административные расходы или затраты на реализацию.

Противоположный пример: на практике может сложиться ситуация, когда даже существенные суммы основных фондов в балансе не оказывают никакого воздействия на объем прибыли.

Такое положение дел, вероятнее всего, будет связано с тем, что все объекты из перечисленных строк не будут подпадать под категорию амортизируемых. Например: земля, объекты природопользования (все они поименованы в п. 17 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).

Такие объекты характеризуются неизменностью своего физического состояния с годами.

Нередки случаи, когда размер основных фондов небольшой, но при этом размер чистой прибыли довольно сильно колеблется. Одной из причин может быть приобретение объектов стоимостью до 100 тыс. руб. Компаниям дано право не включать их в состав амортизируемых активов, они единовременно относятся к расходам в полной сумме.

Оборотные средства и прибыль в балансе

Воздействие текущих активов на чистую прибыль в балансе носит немного иной характер. Связано это с тем, что в отличие от долгосрочных активов они не переносят свою стоимость на затраты частями в течение длительного промежутка времени, а единовременно уменьшают сумму доходов.

ВАЖНО! Переработанные в процессе изготовления продукции сырье и материалы сразу включаются в себестоимость в течение одного операционного цикла.

При этом воздействие оборотной части активов на чистую прибыль носит двусторонний характер. Затраты снижают объем поступающих доходов, но реализация готовой продукции и товаров, напротив, способствует их росту. Получается, что под влиянием колебаний в структуре оборотных средств изменение чистой прибыли может происходить разнонаправленно.

Часть средств компаний, находящаяся в денежной форме и включаемая в строку 1250 баланса, не оказывает прямого влияния на размер прибыли, тем не менее политика распоряжения ими может воздействовать на изменения финрезультата.

В частности, можно сказать, что если в активе баланса нет остатка материалов с одновременно низким либо отсутствующим сальдо денежных средств, то компания ограничена в ресурсах на закупку необходимых ей запасов.

Фактическое отсутствие денежных средств негативно скажется на финансовых результатах фирмы, ведь невозможность своевременно закупить материалы приводит к срывам сроков отгрузки продукции покупателям, что, в свою очередь, чревато штрафными выплатами в адрес последних.

В то же время наличие небольших остатков по статье 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» не всегда сигнализирует о негативных тенденциях в компании. Как известно, деньги должны работать, а не лежать на счетах фирмы.

Поэтому при хорошей оборачиваемости фирме зачастую удается сохранить баланс между обеспеченностью материальными ресурсами и низкими остатками на расчетных счетах.

В результате своевременно оплачиваются поставки всех необходимых комплектующих, сырья и инвентаря, производство продолжается непрерывно, а соответственно, остается стабильной или даже увеличивается прибыль компании.

Воздействие изменения структуры пассивов на прибыль

Разделы 4 и 5 пассива баланса служат для отображения задолженности компании. Сюда попадает имеющаяся задолженность перед работниками, поставщиками, бюджетом и внебюджетными фондами.

Казалось бы, какое влияние долги могут оказать на размер чистой прибыли? Однако подобные поспешные выводы ошибочны, поскольку такое воздействие есть, и оно, как и в случае с активами, может носить как положительный, так и отрицательный характер.

Обслуживание краткосрочных и долгосрочных кредитов в любом случае способствует уменьшению объема прибыли. Наличие задолженности перед поставщиками также может негативно сказаться на финансовом результате юридического лица.

Партнеры за несвоевременный расчет за поставленный товар, материал, оказанные услуги или произведенные работы могут предъявить штрафные санкции. Подобные их шаги непременно скажутся негативно на объеме полученной прибыли.

В то же время некоторый рост обязательств может порождать и увеличение прибыльности бизнеса.

Например, задействование денежных средств при помощи векселя позволяет привлечь ресурсы с низкой стоимостью обслуживания долга, а соответственно, и увеличить прибыль.

Подобным способом может быть обеспечен непрерывный цикл производства, усовершенствованы процессы снабжения и реализации готовых изделий. Как итог, понесенные расходы поспособствуют существенному повышению результативности работы компании.

***

Для определения чистой прибыли в балансе достаточно посчитать разницу между значениями строки 1370 «Нераспределенная прибыль» на конец текущего и предыдущего отчетных периодов. Однако необходимость в подобных манипуляциях возникает крайне редко, как правило, только в тех случаях, если в распоряжении аналитика есть только форма 1.

В большинстве случаев специалисты используют готовое значение чистой прибыли. Получить его можно из строки 2400 формы 2 отчета о финансовых результатах. В то же время одна цифра не дает полной информации об источниках получения ее фактического значения.

Для составления более полной картины в любом случае придется анализировать общую структуру баланса. При этом нужно учитывать, что на финансовый результат оказывает влияние как изменение активов, так и изменение пассивов.

Данное воздействие может носить положительный или отрицательный характер. Посредством такого сопоставления можно с высокой вероятностью установить, вследствие чего прибыль компании выросла, а где, напротив, была упущена возможная выгода.

Только комплексный подход к анализу даст возможность получить полное представление о финансовом результате фирмы.

Источник: https://okbuh.ru/ahd/formula-rascheta-chistoj-pribyli-po-balansu

Чистая прибыль (Net profit). Формула чистой прибыли, как рассчитать, показатели, составляющие

Проще всего определить чистую прибыль как остаток дохода от деятельности после уплаты из него всех обязательных расходов. Иногда чистую прибыль могут называть «чистым доходом», «свободным остатком», в англоязычном мире – «net profit» и пр.

Собственное значение чистой прибыли состоит в том, что именно она является конечной целью любой предпринимательской инициативы. Это реальный показатель коммерческого успеха предприятия.

Чистую прибыль можно представить в абсолютных показателях, т.е. в денежном выражении и в процентах к другим величинам, например к валовому доходу, сумме вложений и др. Все варианты оценки чистой прибыли могут иметь могут быть востребованы в зависимости от целей анализа.

Например, общая сумма чистой прибыли дает предпринимателю возможность решить стоит ли проект вложенных усилий, процентное отношение чистой прибыли к вложениям определяет интерес инвесторов к предприятию.

Таким же образом удобно рассчитывать рентабельность внутриэкономических процессов, издержек и других показателей

Формула чистой прибыли

Чистая прибыль это не произвольное понятие. Ее вычисление подчиняется четким правилам. Варианты расчета отличаются только степенью обобщения или детализации доходных и расходных статей. Например, самая простая формула чистой прибыли выглядит так:

  • Чистая прибыль = общая прибыль – сумма всех расходов.
  • В качестве самой распространенной можно привести такую формулу:
  • Чистая прибыль = прибыль до налогообложения – налог на прибыль.
  • Более профессиональным можно считать определение чистой прибыли в Отчете о прибылях и убытках. Согласно принятым в Беларуси правилам ведения учета она рассчитывается так:
  • Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения –/+ Налог на прибыль –/+ Изменение отложенных налоговых активов –/+ Изменение отложенных налоговых обязательств –/+ Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли.
  • Добавление к знаку « – » знака « + » в составляющих формулы делается на тот случай, если показатели расходных статей будут иметь отрицательное значение, такое может случиться, например, при переплате в прошлые периоды.

При расчете термин «чистая прибыль» может трансформироваться в «убыток». По сути это одно и то же понятие, т.е. результат сделки в положительном или отрицательном значении.

Использование чистой прибыли

Может показаться, что чистая прибыль последнее звено в цепочке расчетов. Это не так. Если на чистую прибыль могут претендовать несколько получателей, она становится нераспределенным доходом.

Сумма такого дохода подлежит распределению между собственниками пропорционально долей в общем капитале. В акционерных обществах это называется «доходом на акцию».

Часть чистой прибыли не использованная на выплату дивидендов называется «нераспределенной прибылью».

Стоит заметить, что объектом распределения может стать не только чистая прибыль, но и прочие, в том числе незапланированные доходы.

Кроме разделения чистой прибыли на доли сообразно числу собственников существуют другие варианты распределения свободных средств. Они могут расходоваться на:

  • Потребление – иначе расходование на личные нужды получателей. Выплата дивидендов обычно относится к этому варианту;
  • Накопление – размещение средств на счетах в банках, покупка ценностей и прочих ликвидных активов;
  • Инвестирование – здесь различают внешнее и внутреннее размещение вложений. В первом случае средства идут на развитие собственного предприятия, во втором  — деньги вкладываются в посторонние проекты ради получения дохода от такого вложения.

Также иногда говорят о создании резервных фондов, вложении в социальную сферу и пр. Однако, все варианты использования чистой прибыли можно так или иначе свести к трем перечисленным выше категориям.

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Источник: https://myfin.by/wiki/term/chistaya-pribyl

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector