Использование личного автомобиля в служебных целях в 2020 году — заправка гсм, ндфл, для ип

Для начала разберемся подробнее, компенсация ГСМ — что это и почему работодатель обязан возместить такие расходы. Должностные обязанности целого ряда работников, таких, как курьеры, бухгалтеры, руководители, сопряжены с частыми разъездами. Компенсация ГСМ сотрудникам, использующим личный транспорт, в обязательном порядке выплачивается работодателем (ст. 188 ТК РФ).

Если служащий имеет разъездной характер работы, но при этом в учреждении отсутствуют собственные автосредства, он вправе воспользоваться личным транспортом для исполнения своих должностных обязанностей.

Компенсация расходов на бензин сотруднику производится при соблюдении следующих условий:

1. Руководитель согласовал факт использования личного транспорта.
2. Расходы по эксплуатации автосредства в рабочих целях подтверждены надлежащими документами (путевые листы, чеки с заправочных станций и проч.).
3. Возмещение издержек может получить только штатный работник предприятия.

Как оформлять

Для корректного ведения учета компенсация за бензин сотруднику должна быть оформлена документально. Все детали возмещения надлежит закрепить в дополнительном соглашении к трудовому договору работника.

Далее в учреждении создается приказ руководства, в котором отражаются работы или должностные обязанности, в соответствии с которыми производится компенсация бензина сотрудникам, причины использования личного автотранспортного средства, а также виды издержек, возмещаемых служащим.

После согласования компенсирования издержек работник оформляет и передает в бухгалтерию заявление на соответствующее возмещение.

Бухгалтерский учет и проводки

Возмещение затрат производится в отношении любого сотрудника предприятия, использующего личное авто с целью исполнения своих служебных обязанностей. Учет расходов осуществляется в разрезе должности, трудовой деятельности конкретного работника. В бухучете издержки на горюче-смазочные материалы относятся к общехозяйственным либо коммерческим расходам.

Компенсация ГСМ, проводки:

• Дт 20, 25, 26, 44 Кт 73 — начисление и принятие к учету расходов по суммам возмещения на ГСМ;
• Дт 73 Кт 50, 51 — сотруднику возмещены суммы затрат на ГСМ наличными (на расчетный счет).

Максимальный размер выплат для легкового транспорта установлен нормами ПП РФ № 92 от 08.02.2002 и Налоговым кодексом РФ (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Нормативы варьируются в зависимости от объема двигателя в следующих пределах:

• для двигателя объемом до 2000 см³ — 1200 рублей;
• для двигателя объемом, превышающим 2000 см³, — 1500 рублей.

Если служащий использует грузовое транспортное средство, компенсация производится в полном размере величины издержек.

Налогообложение

Согласно действующим нормативно-правовым актам, на возмещение расходов ГСМ, произведенных с целью исполнения сотрудником служебных обязанностей, не начисляются ни налог на доходы физических лиц (п. 3 ст. 217 НК РФ), ни страховые взносы (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kompensatsiya-gsm-komu-chto-i-kak-kompensirovat

Как компенсировать использование личного транспорта в служебных целях в 2020 году

Порядок выдачи и размер компенсации за использование личного транспорта в служебных целях 2020. Это важно, потому что превышение лимита компенсации, нельзя будет включить в расходы для налога на прибыль. Вас ждут расчеты на примере и документальное оформление выплаты.

Любая денежная выплата должна быть оформлена документально. Не исключение и компенсация служащему за использование личного транспорта в служебных целях 2020. Об этом гласит ст.188 ТК РФ.

Внимание! Важнейшим условием для покрытия износа машины работнику служит официальная договоренность между ним и работодателем. Обе стороны должны быть согласны, что сотрудник будет ездить по делам организации на своем авто.

Если договоренности не было, и служащий проявил инициативу по собственному желанию, требовать денег он не вправе. Договоренность может быть следующей:

1. В трудовом договоре формируется специальная глава, посвященная порядку эксплуатации личного транспортного средства (ТС) и выдаче денег за износ, горючее и пр.;
2. К трудовому договору прилагается специальное дополнительное соглашение, где прописываются все эти вопросы;
3. Заключается договор аренды.

 Деньги платятся либо в твердой денежной сумме, либо рассчитываются каждый раз, исходя из износа, пробега и прочих показателей. Периодичность выплат оговаривается в Трудовом договоре или соглашение.

Сумма может быть любой, но в расходы при исчислении базы для налога на прибыль попадет только определенный лимит (об этом ниже). Зв время отпуска и болезни деньги не насчитываются. Горючее, бензин и смазочные материалы оплачиваются отдельно на основании первички: чеки, квитанции, талоны и пр.

Как оговорить в Трудовом договоре или соглашение порядок выдачи компенсации за пользование личным транспортом в служебных целях в 2020

Для компенсирования расходов за поездки в интересах фирмы на собственном ТС нужно соблюдение трех условий:

1. Эксплуатация авто действительно связана с нуждами компании;
2. Работодатель дал на эксплуатацию официальное согласие;
3. Размер выплаты четко прописан в Трудовом договоре или в соглашении к нему.

 Если принимая человека на работу, работодатель изначально знает, что в рабочем процессе будет задействовано его личное ТС, то этот факт желательно сразу закрепить в Трудовом договоре. Пописать нужно все:

• Марку машины или иного транспорта;
• В каких целях будет использоваться;
• Сколько времени;
• Как будет платиться компенсация, в каком размере;
• Порядок ее выдачи:
• Правила оплаты бензина, горюче-смазочных материалов, ремонта.

Если работодатель только предполагает, что в служебных целях понадобится авто сотрудника, то в этом случае заключается дополнительное соглашение к Трудовому договору. А в самом документе просто делается запись, что в случае эксплуатации транспорта сотрудника, ему будет выдана компенсация, порядок выдачи и размер которой устанавливается в особом дополнительном соглашении.

Образец соглашения о компенсации эксплуатации личного транспорта в служебных целях 2020

• 
• На основании подписанного документа, директор предприятия издает соответствующей приказ.
• 

Размер компенсации за использование личного транспорта в служебных целях 2020

Компенсация за поездки на своем ТС работнику может быть любой, все зависит от письменных договоренностей сторон. Однако закон ограничивает суммы, которые работодатель может потом списать в прочие расходы. Это важно при расчете налога на прибыль.

Исходя из Постановления Правительства РФ от 08.02.2002 № 92., установлены следующие лимиты:

• 1200 руб. в месяц – для легковушек, чей объем двигателя не более 2000 куб. см. (включительно);
• 1500 руб. в месяц — для легковушек, чей объем двигателя выше 2000 куб. см.;
• 600руб. – для мотоциклов.

Платить можно как в твердой денежной сумме, так и на основе фактических расчетов. Для последних важны такие показатели:

• Износ ТС и время эксплуатации;
• Траты на ремонт, обслуживание, бензин и ГСМ;
• Периодичность и интенсивность ездок.

Затраты на ремонт и техобслуживание легко определяются по формуле:

Сумма на ремонтирование и техподдержку ТС в 2020

=

Сумма на ремонтирование и техподдержку ТС в 2019 (либо ориентировочная сумма, исходя из рыночных цен)

:

12

Будьте аккуратны, назначая необоснованно-высокие компенсации, если расходы не будут подтверждены, начнутся проблемы с налоговой.

Налоги и взносы с компенсации за поездки на личном транспорте в служебных целях 2020

Деньги, выданные работнику, в качестве покрытия убытков за поездки на собственной машине по делам фирмы, не облагаются НДФЛ и взносами. Такое положение закреплено в п.3 ст.217 НК РФ. Однако обоснованность выплаты придется подтверждать, иначе ФНС заставит платить НДФЛ и взносы.

Уплачивать подоходный и взносы не стоит с суммы, указанной в официальном соглашении между служащим и работодателем. Кроме того, ее нужно обосновать с помощью таких документов:

1. Само соглашение, где прописан порядок расчета и размер компенсации;
2. Копии документов, подтверждающих, что авто является личной собственностью физика  и официально зарегистрировано в ГИБДД;
3. Копии документов на машину (техпаспорт и пр.);
4. Первичка, показывающая куда и насколько ездил работник (путевые листы, маршруты, реестр служебных поездок и т.д.);
5. Чеки, талоны, квитки, которые свидетельствуют о покупке бензина, ГСМ, запчастей;
6. Приказ о выдаче денег.

Проводки для учета компенсации за использование транспорта работника в служебных целях

Разберем на примере, каким образом показать в бухучете компенсацию за износ автомобиля, принадлежащего сотруднику. Для этого можно пользоваться сразу несколькими счетами по дебету:

Дт26 (20, 23, 25, 29 и др.) Кт73 – отразили начисленные деньги.

Для наглядности возьмем пример.

ООО «Радость» заключила трудовой договор с инженером Туликовым О.П., в дополнении к трудовому договору было составлено соглашение, что в течение 2020 года Туликов регулярно будет  использовать свою машину для поездок в подразделения компании с целью проверки приборов.

В сентябре (с 1 по 14) 2020 года Туликов находился в отпуске. Рассчитаем ему пособие с учетом этого обстоятельства.

• В сентябре 2020 – 22 рабочих дня;
• Туликов отработал только 13 (с 15 по 30, исключая выходные);
• 1500/22*13 = 886руб.

Проводки:

ПроводкаСумма (в руб.)Расшифровка

Дт26 Кт73	886	Начислена компенсация за пользование личной машиной в интересах фирмы
Дт73 Кт51	886	Деньги отданы на руки

Суд запретил удерживать алименты с компенсации работнику за использование личного транспорта

Конституционный суд указал, что алименты нельзя удерживать с компенсации за использование работников личного транспорта. Эксперты журнала «Зарплата» разобрались в причинах решения суда.

Узнать аргументы суда

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161706-kompensatsiya-za-ispolzovanie-lichnogo-transporta-v-slujebnyh-tselyah-2020

Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях

Нужно ли выплачивать компенсацию сотрудникам, которые используют личный транспорт для служебных поездок? Как рассчитать размер компенсации и провести ее по бухгалтерии? В статье рассказываем, кому и в каких размерах выплачивается компенсация и как она отражается в финансовом учете.

В Московском городском суде (определение № 33-37107) бывшая сотрудница — региональный торговый представитель — требовала возместить компенсацию за использование личного транспортного средства в служебных целях. Работодатель с иском не согласился, так как между ним и сотрудницей соглашение на использование личного автомобиля не заключалось.

Однако по должностной инструкции, работнику необходимы навыки вождения, чтобы лично посещать каждого заказчика и искать новых клиентов. Поэтому суд обязал работодателя выплатить бывшей сотруднице расходы за использование автомобиля в размере 1200 рублей за каждый месяц работы.

Организация компенсирует расходы сотрудникам, чья работа связана со служебными поездками. Это могут быть курьеры, менеджеры, снабженцы, прорабы, руководители компании и другие сотрудники, если разъездной характер работы закреплен в трудовом договоре и должностной инструкции.

Компенсация — это возмещение расходов, связанных с использованием и амортизацией личного транспорта. Кроме компенсации, работодатель покрывает расходы на бензин, ремонт и парковку машины в рабочее время.

Когда, кому и сколько выплачивать, фиксируется в дополнительном соглашении к трудовому договору.

Компенсации могут носить регулярный или разовый характер, например, компенсация за поездку главного бухгалтера в налоговую инспекции.

Дополнительное соглашение к трудовому договору: когда и как составлять

Как рассчитать размер компенсации

Никаких требований к размеру и расчету компенсации сотруднику за использование автомобиля в служебных целях в трудовом законодательстве не предусмотрено. Поэтому работодатель может разработать методику расчета самостоятельно.

Есть два варианта начисления компенсации:

1. Установить компенсацию в твердой сумме, независимо от количества календарных дней в месяце. Размер компенсации за использование личного автомобиля работодатель устанавливает, например, исходя из расценок на такси, каршеринг или аренду машины.
2. Рассчитывать размер компенсации ежемесячно, в зависимости от интенсивности поездок. Работодатель самостоятельно определяет параметры интенсивности с учетом специфики работы. Например, можно разделить поездки по городу и за городом. Или учитывать тип поездок — доставка или получение груза, встреча с клиентом, поездка в налоговую инспекцию и прочее.

Для расчета компенсации учитывают износ, срок и интенсивность полезного использования машины, затраты на текущий ремонт, техобслуживание и ГСМ. В дни, когда сотрудник не пользовался автомобилем, например, был на больничном, в отпуске или в командировке, компенсация не начисляется.

Пример. В августе 2019 года менеджеру Волкову назначили компенсацию за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок в размере 1200 руб. из учета 21 рабочего дня в месяц. В сентябре Волков был на больничном, поэтому отработал только 16 дней. Сумма компенсации составляет:

1200 руб. : 21 дн. × 16 дн. = 917 рублей

Главное — установить компенсацию в разумных суммах, чтобы у налоговиков не возникло сомнений в правдивости и целесообразности списания расходов. В последние годы наметилась тенденция в малом бизнесе – передать бухгалтерию на аутсорсинг.

Здесь можно посмотреть стоимость обслуживания именно для вашей компании.

Как учитывать компенсацию при налогообложении

В Постановлении Правительства № 92 от 8.02.2002 определены нормы компенсации для налогового учета.

Рабочий объем двигателя	Месячная норма списания расходов на выплату компенсации, руб.
до 2000 куб. см включительно	1200-00
свыше 2000 куб. см	1500-00
по мотоциклам	600-00

Компенсация за использование личного автомобиля для служебных поездок снижает налог на прибыль только в пределах этих норм. Все суммы, превышающие нормативы нельзя включать в расходы организации.

Елена Воробьева, руководитель департамента бухгалтерского и юридического консалтинга MCOB

«Компенсация за использование личного автомобиля сотрудника не облагается НДФЛ, если она выплачена в пределах суммы. Страховые взносы также не начисляются, поскольку компенсация связана с выполнением сотрудником трудовых обязанностей.

Однако если компенсация превышает законодательные нормы выплат — 1200—1500 рублей, тогда ее нельзя включить в расходы компании и учесть в налоговом учете. Кроме того, организация должна документально подтвердить, что компенсацию назначили обоснованно.

Если компенсация за износ машины превысит законодательные нормы, с нее удерживают НДФЛ, кроме выплат за возмещение расходов на топливо, ремонт и прочее.

Для подтверждения расходов компания должна хранить путевые листы, журнал учета поездок, отчет сотрудника с описанием целей поездок — все документы, которые могут подтвердить использование машины в рабочих целях.

Если вы рассчитали размер компенсации без документальных подтверждений, есть риск доначисления НДФЛ.

Если в какие-то дни автомобиль не использовался в служебных целях, тогда выплата перестает быть компенсационной, и проверяющие органы могут доначислить НДФЛ.

Если сможете доказать, что компенсация уже учитывает износ машины — вам не доначислят НДФЛ».

Пример расчета выплаты

Для налогового учета организация может списать выплату компенсации за использование личного транспорта в служебных целях только после того, как выдаст деньги сотруднику из кассы или перечислит их на карту сотрудника.

Пример. В августе 2019 года менеджер Волков получил компенсацию в размере 3500 рублей. В эту сумму входят затраты на содержание машины, покупку бензина АИ-95, техобслуживание и прочее. Объем двигателя автомобиля – 2500 куб. см.

Норма компенсации за автомобили с объемом двигателя больше 2000 куб. см равна 1500 рублей в месяц. Эту сумму организация может списать на затраты и снизить налог на прибыль. Сумма сверх норматива — 2000 рублей не повлияет на размер налога.

Сумма компенсации, согласно приказу руководителя не облагается НДФЛ и страховыми взносами на пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

В августе бухгалтер компании отразила в бухучете проводки:

Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Смысл операции
26	73	3500	Начислена компенсация за использование автомобиля для служебных поездок
73	50	3500	Выдана из кассы компенсация менеджеру Волкову

Какие документы оформить

Приводим перечень документов, которые необходимо подготовить для ИФНС и ФСС, чтобы подтвердить размер компенсации за использование личного автомобиля.

Собственнику автомобиля	Работодателю, который платит компенсацию
Копия свидетельства о регистрации транспортного средства Копия паспорта транспортного средства (ПТС) Кассовые и товарные чеки, накладные, квитанции на покупку ГСМ	Соглашение между работодателем и работником об использовании личного автомобиля с суммой и расчетом компенсации Приказ руководства о назначении компенсации Путевые листы, журнал учета служебных поездок, маршрутные листы и прочее

Размер компенсации на использование автомобиля в служебных целях оговаривается в дополнительном соглашении к трудовому договору, а выплата устанавливается приказом директора.

В приказе нужно указать:

• технические характеристики и номер техпаспорта на машину;
• размер ежемесячной компенсации;
• основание — ссылка на доп. соглашение или пункт трудового договора;
• обоснование расчета суммы компенсации: возраст автомобиля, предполагаемый пробег, расходы на ГСМ и текущий ремонт.

В приказе устанавливаются сроки выплаты компенсации — обычно до конца текущего года. Если организация досрочно прекратила платить компенсацию, руководитель издает новый приказ с указанием причины.

Сотрудник подписывает доп. соглашение, знакомится с приказом и расписывается в нем. Подпись сотрудника — свидетельство того, что он согласен с суммой компенсации.

Источник: https://www.business.ru/article/2320-kompensatsiya-za-ispolzovanie-lichnogo-avtomobilya-v-slujebnyh-tselyah

Использование предпринимателем личного автомобиля

На практике довольно
распространена ситуация, когда коммерсант в предпринимательской деятельности
использует личное имущество, например транспортное средство, принадлежащее ему
на праве собственности как физическому лицу, а не как предпринимателю.

В
подобной ситуации у ИП, разумеется, возникает вполне закономерное желание
учесть расходы на ГСМ и содержание авто при налогообложении (при расчете
единого налога, уплачиваемого в рамках УСНО, или НДФЛ). Реализовать это желание
возможно, что подтверждают и контролирующие органы.

Но, увы, не в той мере,
как, вероятно, ему бы хотелось.

• Правовая
  сторона вопроса
• Если речь идет о юридическом
  лице, которое использует в своей деятельности личное имущество своих
  работников, то эти правоотношения оформляются:
• — либо договором аренды (в
  отношении транспортного средства есть два варианта: с экипажем или без него);
• — либо соглашением о
  выплате компенсации работнику.

В любом случае документ
оформляется с учетом требований гл. 27
«Понятие и условие договора» ГК РФ, в котором прописываются все
значимые условия такой двусторонней сделки.

В ситуации, когда личное
имущество (включая авто) в своей предпринимательской деятельности использует
ИП, об оформлении договора аренды речи быть не может. По меньшей мере это
противоречит понятию договора, под которым согласно п. 1 ст. 420 ГК РФ
понимается соглашение двух или более лиц
об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.
Применительно к рассматриваемой ситуации лицо одно, значит, заключенный в
данном случае договор аренды будет недействительным.

По вышеназванным причинам
заключение двустороннего соглашения о компенсации также не будет иметь
юридической силы.

Получается, что учесть для
целей налогообложения расходы на эксплуатацию и содержание личного авто,
используемого в предпринимательской деятельности, предприниматель сможет на
основании, например, путевых листов, а также иных документов, подтверждающих
как сам факт расходов, так и их цель. Этот вариант и будет своеобразной
компенсацией ему в случае использования в предпринимательской деятельности
личного имущества.

Итак, мы выяснили, что ИП
вправе учесть при налогообложении расходы на ГСМ и текущие расходы на
содержание авто. Но это лишь половина дела. Теперь нужно определить, в каком
размере ИП может учесть подобные расходы.

О размере
компенсации

Вначале проанализируем,
что думают по этому поводу контролирующие органы.

Источник: http://nalogooblozhenie.blogspot.com/2013/06/blog-post_19.html

Компенсация за ГСМ при использовании личного автомобиля 2019 году

Затраты на эксплуатацию личного транспорта в служебных целях компенсируются работнику. Для покрытия расходов необходимо документальное оформление необходимости использования личного транспорта и подтверждение произведенных затрат. Возмещение расходов производится только работнику предприятия.

Основания для использования личного автомобиля в рабочих целях

Потребность использования автомобиля сотрудника возникает при разъездном характере обязанностей и отсутствии на предприятии достаточного парка транспортных средств (ТС). Возможность перемещения по служебным заданиям на собственном ТС достигается соглашением между руководителем и сотрудником. Работодатель должен издать письменное распоряжение с указанием:

• Характеристик работ, для исполнения которых требуются перемещения. Законодательством не определена частота или продолжительность выездов для определенных видов работ. Работодатель устанавливает график самостоятельно.
• Перечня должностей, при занятии которых необходима работа вне офиса.
• Видов затрат, оплачиваемых работнику.

Необходимость перемещений для ряда работ должна быть связана с регулярным исполнением должностных обязанностей и не носить случайный характер.

Пример об отказе в покрытии затрат. Работнику компании в соответствии с должностной инструкцией вменена ежемесячная обязанность по проверке филиала предприятия.

Для перемещения в командировке сотрудник использовал личный транспорт. В просьбе о ежемесячном покрытии расходов лицу было отказано.

Расходы на ГСМ по разовым командировкам работнику оплачиваются по авансовому отчету на основании кассовых чеков АЗС.

Важно! Ежемесячные командировки на личном автомобиле не признаются систематическим использованием ТС.

статью ⇒ Компенсация транспортных расходов в 2019 году.

Документальное оформление соглашения с конкретным сотрудником

Кроме общих документов по организации, необходимо согласие сотрудника на использование ТС с компенсацией расходов. Лицу предоставляются для ознакомления и согласования:

1. Распоряжение руководителя об утверждении должностей с выездным характером работ.
2. Инструкцию о должностных обязанностях сотрудника.
3. Соглашение между руководителем организации и сотрудником об использовании личного ТС. Документ составляется в форме дополнительного соглашения к трудовому договору. Допускается включение пункта в договор, что не является обязательным требованием данных трудового контракта (ст. 57 ТК РФ).
4. Приказ о видах покрываемых расходов, сумме выплаты и нормах покрытия.

Работник может предоставить для служебного пользования любой транспорт – грузовой или легковой автомобиль, мотоцикл. Используется ТС, на которое имеется право собственности или доверенность на его управление. Для получения сумм в счет покрытия затрат работник должен проявить инициативу, написав заявление.

Размер предоставляемой работнику компенсации

Законодательством установлено право возмещения расходов сотрудника за эксплуатацию, износ ТС и расходов в связи с его эксплуатацией (ст. 188 ТК РФ). Порядок выплат, проведения расчета сумм устанавливает работодатель по согласованию с сотрудником. Предприятие может покрывать затраты на эксплуатацию и ГСМ:

1. Из расчета километража пробега ТС. Для подтверждения показаний спидометра необходимо иметь путевые листы. Применяется стандартная форма документа или бланк, разработанный предприятием и утвержденный приказом.
2. Без учета километража. Подтверждением служебного характера поездки являются журналы учета передвижений, маршрутные или путевые листы. Ряд предприятий использует учет по лимитам, подтверждаемый служебными записками о передвижениях по одному маршруту. Сумма определяется расчетным путем, устанавливается единожды и не пересматривается при наличии постоянных перемещений на конкретные расстояния.

Документы, подтверждающие факт осуществления служебных поездок, должны соответствовать требованиям, предъявляемым к формам первичного учета. При составлении документов должны присутствовать реквизиты предприятия, номера, даты, назначения с расшифровками, подписи ответственного лица.

Работник, получающий возмещение сумм расходов, должен предоставлять ежемесячный отчет о произведенных затратах. К отчету необходимо прилагать кассовые чеки по оплате расходов на приобретение ГСМ.

Приказ руководителя предприятия о размере выплачиваемой компенсации

Распоряжение руководителя о сумме выплаты издается в произвольной форме, разработанной организацией. Приказ издается ежегодно с указанием периода возмещения расходов. В документе указывают:

1. Личные данные работника – ФИО, должность, табельный номер.
2. Сведения о ТС – тип, марка, государственный номер, год выпуска техники.
3. Размер выплаты за применение собственного ТС. Одновременно необходимо указать условие, пересчитывается ли сумма в связи с простоем ТС в связи с поломкой, отсутствием работника по уважительной причине.
4. Периодичность и дата проведения денежных расчетов. Выдача из кассы или перечисление средств на счет лица производится в конкретную дату либо после сдачи документов о расходах. Традиционно расчет производится одновременно с выплатой сотрудникам заработной платы или аванса.
5. Дополнительные условия соглашения. При оплате предприятием за ГСМ потребуется указать, из расчета каких норм будет произведена выплата. В основе норм покрываемых затрат предусмотрен один из вариантов – из определения фактических расходов на 100 км зафиксированного проверкой пробега, норм Минтранса или по данным технической документации о потреблении топлива. В приказе можно предусмотреть увеличение нормы расходования в зимнее время.

Приказ руководителя должен быть доведен до сотрудника. Об ознакомлении с приказом и согласии с размером компенсации лицо ставит подпись в документе. Если распоряжение издается о покрытии трат нескольких сотрудников, текст документа доводится до каждого лица.

Особенности покрытия затрат при использовании транспорта по доверенности

Письменное разрешение на управление ТС, удостоверенное нотариусом, является законным основанием для его использования. Суммы возмещения затрат при использовании личного имущества освобождены от налогообложения. В отношении доходов, полученных при эксплуатации арендованной собственности, льгота не предусмотрена. При получении компенсации:

• Сумма подлежит обложению НДФЛ.
• Работодатель должен обложить сумму страховыми взносами.
• Исчисленная сумма не уменьшает доходы при расчете базы по налогу на прибыль.

По мнению специалистов Минфина, ТС, управляемое по доверенности, не считается собственным имуществом. Льгота, предусмотренная ст. 217 НК РФ, не применяется. Сумма компенсируемых расходов облагается налогами.

Зам. директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.Разгулин

Наряду с отрицательной позицией Минфина имеются положительные решения судебных органов, признающие право на получение оплаты затрат при управлении ТС по доверенности. Судебные органы признают право за работником на распоряжение ТС вплоть до использования в служебных целях.

Нормы покрытия расходов в 2019 году

Законодательством в ПП от 08.02.2002 № 92 установлены компенсируемые нормы расходов. Размер сумм возмещения расходов в 2019 году определяется типом ТС и его техническими показателями. Суммы, выплачиваемые лицам сверх норм, не принимаются в расходах предприятия, учитываемых при определении базы налогообложения прибылью.

Тип ТС, объем двигателя	Норма возмещения, рубли
Легковой тип а/м с объемом двигателя до 2 тысяч куб. см	1 200
Легковой тип а/м с объемом свыше 2 тысяч куб. см	1 500
Грузовой тип а/м	Ограничение отсутствует
Мотоцикл	600

Выплачиваемая работнику сумма не зависит от числа дней в месяце. В процессе исполнения обязанностей расходы работника могут превысить размер возмещения.

Оспорить фиксированную величину, указанную в соглашении или приказе, работник не сможет. Соглашение о предоставлении в любой момент может быть расторгнуто в одностороннем порядке.

статью ⇒  Образец приказа на компенсацию сотруднику за ГСМ (бензин, дизельное топливо, масло) в 2019.

Распространенная ошибка при исчислении суммы

Ошибка № 1. Величина возмещения расходов за использование сотрудником собственного ТС устанавливается на месячный период.

При фактическом отсутствии лица в связи с отпуском или болезнью транспорт не эксплуатируется, затраты не возмещаются, если иное не установлено договором.

В том случае, когда работнику сумма затрат по условиям договора не пересчитывается, выплата производится полностью.

Ответы на часто возникающие вопросы

Вопрос № 1.  Допускается ли заключать соглашение об использовании личного ТС для перемещения лица в рабочее время в устной форме?

Предусмотрена только письменная форма соглашения между сторонами.

Вопрос № 2. Кто является плательщиком транспортного налога личного ТС работника, используемого в служебных целях?

Плательщиком транспортного налога признается собственник ТС или лицо, получившие имущество по доверенности (ст. 357 НК РФ). Компания, привлекающая ТС, не несет обязанности перед бюджетом.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: https://kompensacii.ru/kompensaciya-za-gsm-benzin-dizelnoe-toplivo-maslo-pri-ispolzovanii-lichnogo-avtomobilya/

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году

Ни для кого не секрет, что наличие личного автомобиля в ряде компаний является огромным преимуществом при найме сотрудников. Это выгодно для владельцев компаний. Но выгодно ли для самих автовладельцев-работников? Разберёмся с этим, а также с компенсацией за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году в этой статье.

pixabay.com

Компенсация со стороны закона

Есть несколько моментов, которые должны учесть обе стороны – наниматель (он же – работодатель) и потенциальный работник:

• При заключении трудового договора в нём должно быть предусмотрено использование личного автомобиля в рабочих целях.
• Работодатель может составить договор аренды. Получится так, что организация будет арендовать автомобиль у его владельца-работника организации.
• Есть возможность заключать разовые договоры на оказание услуг по перевозке. Неудобства появятся в том случае, если потребуется постоянность.

Как видите, здесь всё предельно понятно.

Компенсация расходов и за что она полагается

Любые компании, заключившие договор с сотрудником на собственном автомобиле, которые хотят в дальнейшем использовать его в служебных целях, обязаны покрывать следующие затраты со стороны сотрудника:

• Бензин (или ДТ);
• Ремонт, если автомобиль сломался;
• Парковка, мойка а/м в рабочие часы.

Если хотите подойти к вопросу максимально грамотно, чтобы в дальнейшем у налоговой не возникало никаких вопросов по всем операциям, то должны быть предоставлены сопутствующие документы в подтверждение износа личного авто, возмещена тех или иных расходов.

К таковым можно отнести:

• Правильно составленный трудовой договор, где чёрным по белому написать об использовании личной машины сотрудника в служебных целях.
• Подтверждение того, что ТС реально числится как собственность сотрудника (достаточно технического паспорта).
• Взять за привычку составление справки-расчёта, где будет указана сумма компенсации, подтверждённая необходимыми документами. К ним в данном случае можно приравнять, как квитанции, так и накладные, и даже чеки.
• Издание приказа от руководителя о том, что затраты сотруднику действительно компенсируются в необходимом объёме.

pixabay.com

На какую компенсацию можно рассчитывать сотруднику?

Если авто используется по соглашению (обратите внимание именно на это слово), то работнику нужно выплачивать денежные средства. И даже если предполагается разовая поездка, которая больше никогда не повторится.

Но какие же конкретно суммы полагаются? В связи с тем, что ничего подобного об этом в законодательстве не написано (в частности, в ТК), то и суммы здесь могут быть крайне индивидуальными.

То есть, заключая договор, обе стороны должны самостоятельно договориться между собой о сумме, достаточной для покрытия всех расходов.

С другой стороны, есть налоговые и рекомендации от данного органа, где советуют рассчитывать компенсацию с учётом следующих факторов:

• Как часто используется автомобиль или иное транспортное средство (например, мотоцикл);
• Срок полезного использования.

В связи с тем можно прийти к выводу, что работодателю есть смысл внести в соглашения хоть какую-нибудь формулу для проведения расчётов. Как вариант, это могут быть расценки словно в такси – за каждый километр пути. Собственно говоря, при необходимости ровно там же Вы их и можете «срисовать».

Учитываются ли как-либо компенсации?

Следует отметить, что согласно законодательству нашей с Вами страны, суммы компенсации никоим образом не облагаются налогами. Как следствие, в отчётах 2-НДФЛ они никак не фигурируют. И страховых взносов не требуют.

Но как же быть, если сотрудник ездить на автомобили по доверенности? Он документально не является его собственностью. Что касается данного вопроса, то никто на него по сей день не может дать корректного ответа. Всё слишком неоднозначно.

С другой стороны, есть налоговый орган, согласно ему и ТК авто должно быть в собственности, тогда о страховых взносах и НДФЛ речи быть не может. С обратной – есть судебная практика и на данный момент она доказывает обратное.

Есть же у нас ещё и налоговый учёт, с которым далеко не всё так радужно, как хотелось бы. Бухгалтерам придётся учитывать данный вид расходов.

Для двигателя объёмом большее 2 000 кубических сантиметров нормой для компенсации является 1 200 рублей, для двигателей свыше данного показателя – 1 500 рублей.

pixabay.com

В каком порядке происходит возмещение

Здесь тоже имеются различные нюансы. Предлагаем в порядке очереди мельком остановиться на каждом из них:

• На компенсацию могут рассчитывать те из сотрудников, которые работают на автомобиле. То есть, их деятельность включает в себя езду по командировкам, да и в целом является разъездной.
• Необходим личный приказ от руководителя компании – только тогда у сотрудника появляется право на использование личного ТС в целях организации с правом на последующую компенсацию.
• Работники, работающие с доверенностью на ТС, могут рассчитывать на компенсацию ровно в такой же мере, как и те, кто пользуется для этого личным автомобилем.
• Сотруднику необходимо подавать заявления для получения компенсации. В нём необходимо указать, как часто использовалось авто и при каких именно обстоятельствах. К заявлению важно приложить ряд подтверждающих документов:
• Тех. паспорт, свид-во о постановке на учёт, копия документов на транспортное средство;
• Путевой лист;
• Чеки и прочее, что может стать подтверждением факта расходов на бензин/дизельное топливо, прохождение технического обслуживания и так далее.

Можно прийти к следующему выводу, что окончательное решение о том, какая компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году принимается руководством организации. Что конкретно берётся в расчёт Вы уже знаете.

Таким образом, личный автомобиль в целом может стать для сотрудника не только возможностью получить вакантное место, но и зарабатывать немножко больше за его использование. Что касается владельцев компаний – то тут и говорить не о чём, им это очень выгодно.

Оригинал статьи размещен здесь: https://b2bmaster.ru/zakony/kompensatsiya-za-ispolzovanie-lichnogo-transporta-v-sluzhebnyh-tselyah-v-2019-godu/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c45724cf6cfb300af1c26cb/5c91ea7dd2977000b3e2c5ce

Новости экономики и финансов СПб, России и мира

Существует несколько вариантов учета в этом случае.1. Организация арендует автомобили у сотрудников, платит им арендную плату и заправляет автомобили, используемые для осуществления производственной деятельности.В этом случае в соответствии со ст.

645, 646 Гражданского кодекса РФ арендная плата по договору аренды автомобиля без экипажа включает только плату за пользование автомобилем. Стоимость топлива учитывается арендатором в целях налогообложения прибыли на основании подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ или подп. 5 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ в зависимости от назначения используемого транспорта. 2.

Организация арендует автомобили и выдает топливные карты сотрудникам в счет арендной платы.В этом случае стоимость топлива, выданного сотрудникам, учитывается в составе расходов на арендные платежи подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.3.

Организация выплачивает компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях, а так же компенсирует расходы на бензин в порядке ст. 188 Трудового кодекса РФ.

В этом случае расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм для целей налогообложения относятся к прочим расходам (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

А вот расходы на приобретение ГСМ, если уже выплачена компенсация, не учитываются для целей обложения налогом на прибыль, поскольку данный автомобиль не является служебным (подп.11 п.1 ст.264 НК РФ). Не учитываются в целях обложения налогом на прибыль и расходы на компенсацию сверх норм, установленных постановлением Правительства РФ от 08.02.02 №92.4.

Автомобили не используются в служебных целях, тогда топливная карта рассматривается как подарок сотруднику.Стоимость подарков, выданных сотрудникам, не уменьшает налогооблагаемую прибыль, ведь не выполняются требования ст.

Дт60 — Кт51 — перечислены денежные средства за бензин топливной компании;

Дт50 субсчет «Денежные документы» — Кт60 — оприходованы топливные карты с оплаченным бензином;Дт71 — Кт50 субсчет «Денежные документы» — выданы топливные карты под отчет;Дт10 субсчет «Топливо» — Кт71 — оприходован бензин по отчету водителя на основании чеков автозаправочных станций;Дт19 — Кт71 — выделен входной НДС по приобретенному топливу.Когда топливная компания предоставит акт, счет-фактуру, распечатку по операциям с топливными картами, делаем проводки:

Дт68 — Кт19 — принят к вычету НДС на основании полученного счета-фактуры;

Дт20 (25, 26, 44) — Кт10 субсчет «Топливо» — списан бензин в пределах норм.

Выделите фрагмент с текстом ошибки и нажмите Ctrl+Enter

Обсуждаем новости здесь. Присоединяйтесь!

Источник: https://www.dp.ru/a/2010/05/18/Uchet_oplati_topliva_dlja_l

Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях

Если работник вынужден пользоваться собственным автотранспортом в служебных целях, то ему положена выплата компенсации. Этот пункт отмечен в статье 188 ТК РФ. Сотрудник имеет возможность использовать собственный автомобиль по договоренности с руководителем предприятия. Компенсация предоставляется даже за единичное пользование транспортом в должностных целях.

В Трудовом кодексе указывается, на что конкретно идет компенсация:

• амортизацию автотранспорта;
• оплату затрат на ГСМ (бензин, топливо);
• техобслуживание.

Соглашение о покрытии расходов

В соглашении между руководителем и сотрудником должна отражаться информация:

• о марке транспорта работника, годе выпуска;
• о сумме компенсации, приведенных расчетах, сроках по выплатам.

Часть предприятий издает указ о выплате компенсации. Если в нем присутствует подпись работника, то в суде документацию приравнивают к соглашению. Однако рекомендуется составить именно соглашение, чтобы не инициировать ненужные споры.

В соглашении между руководителем и подчиненным есть возможность указать 2 вида компенсации одновременно: и на ГСМ-расходы, и на износ автотранспорта. В законодательстве не прописаны конкретные суммы, поэтому мера возмещения затрат за пользование собственным автомобилем устанавливается в каждой организации.

Контролирующие органы РФ для верного расчета налогов предлагают учитывать степень износа автомобиля и время его эксплуатации. Необходимо использовать простые расчеты, отображаемые в соглашении:

1. Сумма выделяемых средств равна сумме амортизации транспорта. Расчеты ведутся в текущем периоде.
2. Вести расчеты, исходя из стоимости 1 км автопробега по должностным обязанностям. Расценки можно заимствовать у такси.

Налоговый учет

Письмо Министерства Финансов от 20 апреля 2015 г., №03-04-06/22274 и указ Минтруда от 27 июля 2016 г., №17-3/В-291 указывают, что компенсация за пользование личным имуществом в служебных целях не облагается налогом на доходы физлиц (НДФЛ).

Страховые взносы также не облагаются налогом в размере, согласованным с руководителем предприятия, и не упоминаются в справке о доходах.

Документы для оформления компенсации

Для доказательства того факта, что сотрудник не получает доход от использования собственного авто, нужно собрать документы:

1. Между руководителем и подчиненным заключается соглашение, которое дополняет действующий ТД. Если использование собственного имущества в должностных целях оговаривается на собеседовании, то этот пункт вписывается в договор.
2. Копия документа о регистрации транспорта. Она необходима для доказательства прав на авто, т. к. возмещение расходов полагается за пользование собственным имуществом. Мнения контролирующих органов о возмещении затрат на транспорт, управляемый на основании доверенности, разделилось. Существуют записи, которые как разрешают данную выплату, так и запрещают ее.
3. Документы для учета рабочих поездок. Путевые и маршрутные листы оформляются при условии компенсации, которая перечисляется с учетом служебного пробега.
4. Если компенсация предоставляется по фиксированной ставке, то документация оформляется любым удобным способом: маршрутные листы, журнал учета командировок.

Важно! Если для учета выплат используется собственная форма, то в нее необходимо включать реквизиты первичной документации. Форма должна соответствовать политике предприятия.

5. Чеки, квитанции на оплату ГСМ и прочие расходы работнику компании следует предоставлять вместе с авансовым отчетом. Согласно предоставленным квитанциям оплачивается денежная компенсация. Покрытие расходов на бензин осуществляют, учитывая его действительный расход и лимит, утвержденный в технической документации.
6. Покрытие затрат, которое указано в соглашении и трудовом договоре. Размер компенсации утверждается в приказе или расчетном листе. Сумма возмещения может быть указана и в двустороннем соглашении, если выплачивается по фиксированной ставке.

Компенсация за использование собственного авто

Ст. 272 НК РФ, п. 7 гласит: компенсация денежных средств за пользование собственным автотранспортом по служебным нуждам отображается в расходах на дату выплаты. При оплате налога на прибыль следует руководствоваться нормативами, указанными в Постановлении Правительства РФ, 08. 02. 02, №92:

• Если объем двигателя легкового транспорта сотрудника 2000 куб. см, то размер компенсации не может превышать утвержденную норму, а именно 1200 рублей.
• Если двигатель объемом выше 2000 куб. см, то предоставляется выплата 1500 рублей.

Ограничения на размер компенсации за использование грузового транспорта в должностных целях не утверждаются на законодательном уровне. Категория автотранспорта отмечена в ТС или ПТС. Чтобы учесть компенсации для налога на прибыль, нужно собрать ту же документацию, что и для НДФЛ.

Аренда авто в служебных целях

Утвержденная сумма возмещения денежных средств за пользование автомобилем по служебным нуждам очень мала. Поэтому если в должностные обязанности входят постоянные разъезды, стоит заключить договор аренды.

За арендованный транспорт служащему также полагается компенсация. Авто можно взять в аренду вместе с сотрудником. При аренде автомобиля без сотрудника ответственным лицом назначается уполномоченное лицо организации.

Для работодателя на УСН преимущество заключается в уменьшении налоговой базы (согласно ст. 346 НК РФ, п.1). Расходы на содержание транспорта несет работодатель и может включать их в статью расходов.

В обеих ситуациях необходимо:

1. Заключить договор аренды.
2. Установить сумму компенсационных ежемесячных платежей.
3. Передать транспорт по акту.

Важно! Ежемесячные платежи аренды работодатель включает в доход своего сотрудника. Компенсация облагается НДФЛ по ставке 13% (по статье 226 НК РФ п.1, ст. 224 п.1). Страховые взносы платить не придется.

Бухгалтерский учет компенсации

Возмещение денежных средств отображается в статье затрат на дату перевода компенсации. Расходы списываются на те же счета, что и зарплата сотрудника. (Счет 44 — Расходы на продажу, счет 20 — Основное производство, счет 26 — Общехозяйственные расходы).

Когда дата перевода денежных средств не совпадает с ее фактической выплатой, возникает разница во времени. Рекомендуется осуществлять выплаты сотруднику в месяце их начисления.

Если в налоговом и бухучете фигурируют разные суммы, то организации, регулярно имеющей разницу в отчете, начисляются увеличенные платежи по налогу на прибыль в текущем периоде, согласно Приказу Минфина РФ №114, ред. 24.12.2010.

Пример. Компенсация сотруднику предприятия

Источник: https://assistentus.ru/oplata-truda/kompensaciya-za-ispolzovanie-lichnogo-avtomobilya/