Справка 2-НДФЛ представляет официальный документ, содержащий информацию об источнике заработка и размерах заработной платы и удержанных налогов. Выдачу данных справок осуществляет бухгалтерия предприятия по требованию работника. Период, который отражён в документе, может быть разным, но, как правило, составляет 1 год.
Информацию о работодателе, которая включает его название и реквизиты.- Информация о работнике.
- Зарплата по месяцам, которая облагается налогом по ставке 13%.
- Разного вида вычеты (стандартные, социальные и имущественные) и их коды.
- Суммированное значение всех вычетов, доходов и налогов.
Справку работник может получить в бухгалтерии предприятия по предварительному запросу. Срок оформления, согласно Трудовому кодексу РФ, не должен превышать трёх дней. На справке должна присутствовать печать и подпись руководителя предприятия.
При заполнении справки по зарплате работника сумму отпускных необходимо указывать в графе того месяца, в котором они были выданы служащему. Такие порядки установила налоговая служба.
Порядок заполнения гласит, что в подразделе справки, который отражает данные о доходах конкретного работника, суммы указываются в соответствующем налоговом периоде.
Это должны быть те месяца, в которые производилась выдача средств.
Иными словами, датой получения отпускных можно считать тот день, в который они были выданы в кассу или переведены на личный банковский счёт работника.
Бывают варианты, когда отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в одном из следующих. В таком случае отпускные в справке учитываются в том месяце, в котором были выданы сотруднику. Например, если отпуск работника пришёлся на май-июнь, а выданы они ему были в мае, то и отражаться они должны в этом месяце.
Аналогично необходимо поступить, если отдых начался в одном году, а закончился в другом. К примеру, отпуск начался в середине декабря 2017 года, а закончиться должен в конце января 2018 года. В таком случае он будет отражён в справке декабрём, поскольку на руки работнику отпускные были выданы в декабре в день зарплаты.
Инструкция по заполнению
Справку заполняет налоговый агент, а именно, работодатель в лице бухгалтера фирмы или организации. Она заполняется в трёх случаях:
Читайте так же: Сроки подачи декларации 3-НДФЛ в 2019 году
- При сдаче отчёта в налоговую службу за прошедший год, который содержит информацию о размере налога, начисленного за весь отчётный период.
- Когда невозможно произвести удержание НДФЛ, например, в случае увольнения сотрудника.
- По запросу работника организации о предоставлении справки.
Заголовок
| Графа | Содержание |
| Год | Указывается год, за который предоставляется справка. |
| Номер | Номер, который присваивает лицо, заполняющее справку. *Они присваиваются в каждом отчётном периоде. В следующем году нумерация идёт по новой. *В том случае, если составляется справка для корректировки или аннулирования предыдущей, то указывается номер исходной справки. |
| Дата | Дата в формате ЧЧ.ММ.ГГГГ *В том случае, если составляется справка для корректировки или аннулирования, то ставится их дата, а не дата исходной справки. |
| Признак | Цифра 1, если в справке указывается НДФЛ, который был удержан из заработка сотрудника на протяжении всего отчётного периода. Цифра 2, если справка оформляется для извещения налоговой службы о невозможности произвести удержания налога. |
| Номер корректировки | 00 – такой номер указывается при оформлении отчётного документа в первый раз; 01, 02, 03, 04 и т.д. – при каждой корректировке; 99 – указывается при заполнении справки для аннулирования уже поданных сведений. |
| Код ИФНС | Код организации, в которой предприятие находится на налоговом учёте. Состоит из четырёх цифр. Первые две – региональный код, вторые две – код отделения налоговой службы. |
Данные о налоговом агенте
| Графа | Содержание |
| 1 | Код территории, на которой непосредственно располагается организация. Определяется согласно ОКТМО. *Если в течение отчётного года служащий работал в нескольких организациях, которые имеют разный код ОКТМО, то необходимо составить разные справки с каждого места работы и указать соответствующие коды. *Можно вписать 11 цифр. Если код состоит из меньшего числа знаков, то пустые поля оставляются незаполненными. *ИП и другие лица, осуществляющие рабочую деятельность, указывают код по месту регистрации. *Организации на других системах налогообложения указывают код, отражающий адрес нахождения фирмы. |
| 2 | Указывается номер мобильного и стационарного (при наличии) телефона организации в лице налогового агента. |
| 3 | Указывается налоговый номер организации или частного предпринимателя. |
| 4 | Данную графу заполняют только организации. *Если за прошлый отчётный период сотрудник работал в нескольких местах, то нужно составлять столько справок, сколько мест сменил работник за год, указав для каждой организации свой КПП. |
| 5 | Указывается сокращённое название организации (если его нет, то указывается полное наименование). *Предприниматели вписывают ФИО согласно паспорту. Тут никаких сокращений использовать нельзя. |
Информация о лице, которое получает доход
| Графа | Содержание |
| 6 | Номер, который является подтверждением постановки на учёт в ФНС. Если ИНН отсутствует, то графа не заполняется. |
| 7 | Налоговый номер плательщика, который является гражданином другой страны. |
| 8 | Информация заполняется согласно паспорту. *Если плательщик является гражданином другой страны, то возможно записывать эти данные латинскими буквами. При отсутствии отчества, графа остаётся незаполненной. |
| 9 | 1 – для лица, являющегося резидентом РФ.
|
| 10 | Указывается дата рождения плательщика в формате ЧЧ.ММ.ГГГГ |
| 11 | Указывается код страны, жителем которой является плательщик. *Прописаны в ОКСМ. *Если лицо не имеет гражданства, то указывается код той страны, которая производила выдачу паспорта. |
| 12 | В графу вписывается числовой код документа, который подтверждает личность плательщика. *Узнать его можно в справочнике с кодами документов, которые устанавливают личность. |
| 13 | Заполняется серия и номер документа, который удостоверяет личность. *Вписываются только цифры, другие знаки не допускаются. |
| 14 | Указывается адрес проживания плательщика, запись вносится на основании документа, который является подтверждением личности. *Для гражданина другой страны вписывается адрес по месту жительства или непосредственного пребывания. |
| Записывается почтовый индекс отделения, к которому относится адрес проживания плательщика. | |
| Указывается код региона, в котором физическое лицо зарегистрировано. *Запись вносится согласно справочнику с кодами регионов России. |
|
| Вносится информация о районе регистрации налогоплательщика. | |
| Город, в котором физическое лицо имеет регистрацию. | |
| Например, для деревни Васильково указывается «Васильково д.». | |
| Полные данные о месте регистрации. | |
| 15 | Указывается код той страны, в которой лицо непосредственно живёт. *Можно не заполнять, если заполнена графа «Адрес места жительства в России». |
| 16 | Записывается адрес по месту жительства в той стране, в которой непосредственно проживает. *Можно не заполнять, если заполнена графа «Адрес места жительства в России» |
Доходы, которые облагаются по ставке
В наименовании подраздела указывается размер ставки, по которой подаётся справка в надзорный орган. Если за отчётный налоговый период заработок сотрудника облагался по разным ставкам, то для каждой из них необходимо будет заполнить этот раздел.
| Графа | Содержание |
| 17 | Записывается порядковый номер месяца, в котором производились выплаты работнику. |
| 18 | Указывается нужный код, который указан в справочнике. |
| 19 | Вносится полная сумма заработка, из которой не производилось удержание вычетов. *Если из дохода совершался какой-либо вычет, то его код ставится напротив этой суммы. *При заполнении документа записывается доход, с которого не был удержан НДФЛ. |
| 20 | Заполняется только в том случае, если производились разного рода вычеты из доходов. *Значения каждого кода берутся из соответствующего справочника. |
| 21 | Указывается только тогда, когда имел место налоговый вычет. |
Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты
В том случае, если заполняется справка для аннулирования, то этот подраздел не заполняется.
| Графа | Содержание |
| 22 | Указывается, исходя из соответствующего справочника. |
| 23 | Записывается размер вычета по каждому коду. |
| 24 | Записывается дата выдачи и порядковый номер уведомления и кода налоговой, которая его выдавала. |
| 25 | Указывается дата и номер уведомления, а также код налоговой, которая его выдала. |
Общие суммы налога и дохода
| Графа | Содержание |
| 26 | Указывается полная сумма без всех возможных вычетов и удержания НДФЛ. |
| 27 | Налоговая база, с которой произошло начисление и удержание НДФЛ. |
| 28 | Общий размер начисленной пошлины. |
| 29 | Та сумма, на которую уменьшается начисленная пошлина. |
| 30 | Общий размер удержанной пошлины. |
| 31 | Сумма перечисленной пошлины. |
| 32 | Сумма пошлины, которая была излишне удержана и не возращена плательщику. |
| 33 | Сумма пошлины, которая не удержана в отчётном периоде. |
| 34 | Заполняется в том случае, если у плательщика есть соответствующее уведомление. |
Заключение
| Графа | Содержание |
| 35 | Если справку выдаёт агент – 1. Если выдает уполномоченное лицо – 2. |
| 36 | Данные лица, которое выдаёт справку. |
| 37 | Подпись лица, которое выдаёт справку. |
| 38 | Указывается тогда, кода справку выдаёт представитель агента. |
Коды доходов
Ниже представлены основные коды доходов, которые используются при оформлении справки по форме 2-НДФЛ.
Законодательство обязывает организации и предприятия предоставлять оплачиваемый отпуск работнику ежегодно. Не предоставить в текущем году отпуск работодатель может только в том случае, если уход сотрудника негативно скажется на рабочей деятельности компании. Срок работы без отдыха не должен превышать двух лет.
Работодатель имеет право предоставить работнику возможность отгулять неиспользованный отпуск либо денежную компенсацию. Она выплачивается сотруднику при увольнении, а также после письменного заявления. Компенсировать в таком случае можно только те дни, которые превышают стандартный отпуск в 28 календарных дней.
Читайте так же: Размер подоходного налога с физических лиц в 2020 году
Заменить отпуск компенсацией невозможно для:
- беременных сотрудниц;
- несовершеннолетних работников;
- служащих с вредными и опасными условиями труда.
Сумма возмещения рассчитывается следующим образом:
Размер компенсации = размер среднего заработка * количество неиспользованных дней отпуска
Рассмотрим, как происходит расчёт суммы компенсации на конкретном примере. Чтобы вычислить размер компенсации, нужно узнать размер среднего заработка. Эта величина рассчитывается по формуле:
- Средний заработок за день = годовой заработок / 12 / 29,3, где
- 12 – количество месяцев, 29,3 – среднее количество дней в месяце.
- Предположим, что годовой заработок сотрудника составляет 240 000 рублей. Тогда средний дневной заработок будет составлять:
- 240 000 рублей / 12 / 29,3 = 682,59 – размер дневного заработка сотрудника
- Произведём расчёт компенсации за неиспользованный отпуск, который, например, составит 8 дней:
- 682,59 рублей * 8 дней = 5460,72 рублей.
- Сумма компенсации за отпуск указывается в отчётном документе с помощью кода 4800, который называется «Иные доходы».
Рекомендуем другие статьи по теме
Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/otpusknye-na-spravke-2-ndfl.html
Виды отпусков в справке 2 НДФЛ
В справке 2 НДФЛ работодатель отражает выплаты в пользу работников. Каждому доходу присваивается неповторимый код. Отдельное обозначение предусмотрено и для отпускных выплат. Поскольку в это время человек не работает, рассматривать денежные суммы как заработную плату не правильно. 2012 – НДФЛ – код дохода отпускных в справке 2 НДФЛ.
Как отражаются отпускные
В 2 НДФЛ отражаются доходы, попадающие под налогообложение. Налогоплательщиком страховых взносов и НДФЛ сотрудников – работодатель, который отчитывается по форме 2 НДФЛ перед налоговой инспекцией. Каждая выплата отражается в отчетности под «уникальным» кодом.
Выплаты заработной платы и отпускных носят ряд главных отличий. В первую очередь это уплата налога. Ставка НДФЛ и в том и в другом случае будет 13% (если работник – налоговый резидент). Удержать налог в обоих случаях работодатель должен в день выплаты, но вот сроки перечисления сбора в бюджет не одинаковы.
При перечислении заработной платы это следующий день за днем выплаты, у отпускных это последний день месяца. Поэтому отпуск, в справке указывают отдельно, чтобы надзорные органы проконтролировали сроки уплаты налога.
https://www.youtube.com/watch?v=W_fjpGGt4Ak
Еще один вопрос, который волнует бухгалтеров, как правильно исчислить НДФЛ при “переходящих” отпускных, когда сотрудник уходит отдыхать в одном месяце, а возвращается в другом. В справке 2 НДФЛ доход отражается в том месяце, в котором сотруднику перечислены деньги, независимо от времени начала или окончания периода.
Важно! Отпускные перечисляются сотруднику заранее, одной суммой за этот период.
Отпуск и компенсация
В трудовом законодательстве встречается понятие, как компенсация по отпуску. Это денежная выплата, которая перечисляется работнику за дни отпуска, но человек в этот момент не отдыхает. Компенсацию вместо отдыха получают только за дни отпуска, которые превышают 28 дней.
Так, например, у сотрудников с ненормированным рабочим днем дополнительных 3 дня отдыха, их оформляют компенсационной выплатой.
Внимание! Дополнительные отпуска за работу во вредных условиях труда нельзя заменять компенсацией.
Исключением из этого правила – увольнение работника. Если при увольнении у человека остались не отгулянные дни, они заменяются денежной выплатой и перечисляются в день увольнения вместе с расчетом.
Раньше отдельного кодового обозначения для компенсации не предусматривали.
На практике встречались 3 варианта отражения начисленной выплаты:
- 2000 – код заработной платы;
- 2012 – номер отпускных в справке;
- 4800 – иные доходы. Как раз этот вариант рекомендовал использовать ФНС.
Но в конце 2017 года коды доходов пересмотрели и появились новые обозначения, в том числе и для компенсации. Теперь в 2 НДФЛ такая сумма отражается по коду 2013 в том месяце, где выплачены средства.
Компенсация также выплачивается вместо отпуска, и в дополнении к нему. Государственным и муниципальным служащим такие выплаты гарантированы законом, за 10 дней выплачивается компенсация – единовременная выплата к отпуску. В отчетности отражается под кодом 4800.
Люди, работающие в других сферах, получают такую выплату, если это предусмотрено локальными нормативными актами работодателя. Но обязанности выплачивать компенсацию, у организаций нет. Если подобного рода выплаты в компании предусмотрены, в 2 НДФЛ они показываются как материальная помощь – код 2760.
Отпуск по инициативе работника
Существует ли отдельный код для отпуска без сохранения заработной платы. Такой отпуск оформляется по просьбе работника.
При согласии работодателя отпуск за свой счет оформляется на ряд дней или месяцев.
Указывать его в справке не нужно, так как за этот период заработная плата не начисляется, соответственно и НДФЛ не удерживается, а в отчете показываются только выплаты облагаемые налогом.
Справка! Есть категории работников, которым такой отпуск предоставляется в обязательном порядке по заявлению. Например, инвалиды берут до 60-и дней за свой счет.
Такого понятия в трудовом законодательстве нет и отправлять работников в неоплачиваемые отпуска работодатель не вправе.
Отстранить сотрудника от работы организация может, но для этого необходимы веские основания:
- Работник в состоянии алкогольного, наркотического или иного опьянения;
- не прошел аттестацию по охране труда;
- не прошел обязательный медицинский осмотр;
- имеет противопоказания к выполняемой работе.
Период отстранения от работы не оплачивается, а значит, и указывать в 2 НДФЛ не нужно.
Если работодатель не обеспечивает сотрудников работой, он отправляет их в простой. Время простоя оплачивается из средств организации – не менее 2/3 от оклада. В справке эти выплаты проходят по коду 4800, как “иные доходы” – это не заработная плата, а гарантийная выплата.
Пример заполнения
Рассмотрим образец заполнения справки на следующем примере. Степанова Л.В. устроилась на работу 1 февраля 2017. Ее оклад составляет 38 900 рублей. С 31 июля по 13 августа ей предоставили ежегодный отпуск.
Выплата денежных средств произведена 26 июля. По просьбе сотрудника, Степановой оформлен отпуск без сохранения заработной платы на весь октябрь. А 1 декабря сотрудница уволилась. В день увольнения выплачена компенсация за 9 дней не отгулянного отпуска.
Поскольку отпускные выплачиваются заранее, в счете их укажут в июле, потому как большинство дней отпуска выпало на август. Заработок в июле и августе рассчитается пропорционально отработанному времени.
Выплат за октябрь не будет, так как Степанова в этом месяце не работала. Компенсация за отпуск и расчет отразятся декабрем, потому что деньги перечислены в день увольнения – 1 декабря.
Справка 2 НДФЛ за 2017 год выглядит следующим образом:
Для каждого вида дохода в 2 НДФЛ предусмотрен код. Налоговый агент обязан правильно отразить физическим лицам произведенные выплаты. Отпускные учитываются под кодом 2012, так как это не заработная плата. Отдельный код предусмотрен и для компенсации за неиспользованный отпуск – 2013.
Источник: https://ndflexpert.ru/2/kod-dohoda-otpusknye-v-spravke-2-ndfl.html
Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2019 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия
Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@.
В конце 2016 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). С 2018 года налоговая вносит еще несколько изменений в коды НДФЛ: четыре кода доходов и один код вычета.
Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2019 году.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда
- Код дохода 2000 — это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).
- Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.
- Код дохода 2003 — премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.
- Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.
- Код дохода 2012 — отпускные.
Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.
- Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника по займам.
- Код дохода 2001 — это вознаграждение членам совета директоров.
- Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).
- Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.
- Код дохода 2013 — компенсация за отпуск, которым не успел воспользоваться работник.
- Код дохода 2014 — выходное пособие.
- Код дохода 2611 — прощенный долг, списанный с баланса.
- Код дохода 3021 — проценты с облигаций российских компаний.
- Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.
Код дохода 4800 — “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных.
Смотрите полный список доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 503.
Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.
Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.
О кодировании детских вычетов с 2017 года мы рассказывали здесь. Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.
Попробовать бесплатно
Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/364
Код дохода отпуска и отпускных в 2-ндфл
В справке 2-НДФЛ налоговый агент должен отразить доходы, которые он выплачивает работникам. Это зарплата и другие выплаты. Заработная плата отражается в справке 2-НДФЛ в обычном порядке. При этом при выплате некоторых других доходов есть особенности заполнения справки. Например, если вы выплачиваете работнику доходы, которые облагаются налогом по разным ставкам, то в 2-НДФЛ нужно заполнить разд. 1, 2, 3 (при необходимости) и Приложение к справке отдельно по каждой ставке. Рассмотрим, как правильно заполнить справку 2-НДФЛ в различных ситуациях.
Как отразить в 2-НДФЛ отпускные
Сумма отпускных отражается в Приложении к справке 2-НДФЛ.
Отпускные отражаются на дату их фактического получения, то есть в том месяце, в котором они были выплачены сотруднику (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 6.1 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Код дохода, который нужно указать при отражении отпускных, — «2012».
Сведения о выплаченных отпускных и НДФЛ с них включаются в общие суммы дохода и налога, отражаемые в разд. 2 справки 2-НДФЛ.
Как отразить в 2-НДФЛ переходящий отпуск
Под переходящим отпуском, как правило, понимается отпуск работника, который начинается в одном месяце, а заканчивается в другом. Начисленные в такой ситуации суммы отпускных отражаются в Приложении к справке 2-НДФЛ с указанием того месяца, в котором они фактически были выплачены сотруднику (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 6.1 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Пример заполнения справки 2-НДФЛ при оплате переходящего отпуска
Работнику организации Федорову В.В. был предоставлен оплачиваемый отпуск с 27 марта по 9 апреля 2018 г. Сумма начисленных отпускных составила 21 000 руб. Вычеты сотруднику не предоставляются. 21 марта 2018 г. отпускные были перечислены сотруднику.
При заполнении Приложения к справке 2-НДФЛ организация отразила сумму выплаченных отпускных следующим образом (п. п. 1.11, 1.16, гл. VI Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
- в поле «Месяц» — 03 (порядковый номер месяца);
- в поле «Код дохода» — 2012;
- в поле «Сумма дохода» — 21 000 руб.;
- в поле «Код вычета» — прочерк;
- в поле «Сумма вычета» — 0.
Нужно ли отражать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в справке 2-НДФЛ
Источник: https://iandriyanov.ru/kod-dohoda-otpuska-i-otpusknyh-v-2-ndfl/
Код дохода для отпускных в справке 2-НДФЛ
Главная > Персонал > Отпуск > Код дохода для отпускных в справке 2-НДФЛ
В справке 2-НДФЛ необходимо указывать код дохода. При выплате отпускных работнику указывается код, отличный от кода, указываемого при выплате заработной платы. В данной статье пойдёт речь о значении кода дохода для отпускных в справке 2-НДФЛ в 2019 году.
Что из себя представляет справка 2-НДФЛ?
Справка 2-НДФЛ – это документ, где содержится следующая информация:
- источник дохода;
- размер заработной платы;
- объём удержанных налогов.
Данные сведения предоставляются в отношении следующих категорий граждан:
- работники;
- подрядчики;
- граждане, получающие дивиденды.
Работодатель или налоговый агент обязан оформлять персональные справки 2-НДФЛ.
Необходимо обратить внимание на то, что с 01.01.2019 г. в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 2 октября 2018 г. № ММВ-7-11/566@ утверждены:
- форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
- порядок заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
- формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ) в электронной форме;
- порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц;
- форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица”.
Новая справка 2-НДФЛ содержит сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года.
Налоговый агент предоставляет в ИФНС справки 2-НДФЛ в следующие сроки:
| Особенность справки | Признак | Срок предоставления |
| Отражены доходы независимо от удержания НДФЛ | 1 | До 1 апреля года, следующего за отчётным |
| Отражены доходы, по которым не удержан НДФЛ | 2 | До 1 марта года, следующего за отчётным |
Читайте так же ⇒ “Справка 2-НДФЛ для ИП”
Где требуется предоставление справки 2-НДФЛ?
Справка 2-НДФЛ необходима ИФНС. Из данного документа налоговые органы получают следующие сведения:
- размер заработной платы работника;
- налоговые вычеты;
- удержания, которые были произведены у работника.
Помимо ИФНС, куда справку 2-НДФЛ предоставляет работодатель или налоговый агент, данный документ может быть запрошен у налогоплательщика в следующих случаях:
| Ситуация | Кто может запросить справку? |
| Получение кредита | Сотрудник кредитной организации для подтверждения заявленного в анкете дохода |
Получение налогового вычета в случае:
|
ИФНС |
| Смена места работы | Новый работодатель |
| Оформление визы для поездки за границу | Сотрудник представительства иностранного государства |
| Получение ипотечного кредита | Сотрудник кредитной организации для подтверждения заявленного в анкете дохода |
Во всех случаях форма справки 2-НДФЛ является неизменной, особенностей заполнения справки в зависимости от ситуации нет.
Читайте так же ⇒ “Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ в 2019 году”
Нужно ли учитывать отпускные отдельным доходом?
В соответствии со ст. 114 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.
Отпускные выплаты нельзя рассматривать в виде заработной платы, т.к. согласно ст.
129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Иными словами, заработная плата выплачивается работнику за труд, а отпускные – за отсутствие на рабочем месте и невыполнение трудовых обязанностей.
По части исчисления и уплаты НДФЛ тоже существуют различия:
| Вид дохода | Срок исчисления и удержания НДФЛ | Нормативная база |
| Заработная плата |
|
п. 2 ст. 223 НК РФ |
| Отпускные | п. 1 ст. 223 НК РФ |
Механизм исчисления, удержания и перечисления НДФЛ Минфин России разъяснил в своём письме от 17 января 2017 г. № 03-04-06/1618: налог на доходы физических лиц с отпускных сумм налоговый агент обязан исчислить и удержать при их фактической выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Таким образом, благодаря кодам отпускных в справке 2-НДФЛ, у ИФНС есть возможность проконтролировать соблюдение сроков перечисления НДФЛ в бюджет Российской Федерации.
Читайте так же ⇒ “Как заполнить 2-НДФЛ на работников за год в 2019 году”
Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ обязанностью налоговых агентов является представление в налоговый орган по месту своего учета документа, содержащего следующие сведения:
- о доходах физических лиц истекшего налогового периода;
- суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу.
Данный документ предоставляется ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Речь идёт о справке 2-НДФЛ.
Для того, чтобы ИФНС могла определить правильность уплаты НДФЛ – в графе «Код дохода» указываются коды, утверждённые Приказом Федеральной налоговой службы от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».
Так, для отпускных предусмотрены следующие коды:
| Код | Вид выплаты |
| 2012 | Суммы отпускных выплат |
| 2013 | Сумма компенсации за неиспользованный отпуск |
Пример:
Работнику ООО «АБВ» Рублёву Р.Р. в декабре 2018 г. были выплачены отпускные в размере 18640 рублей и заработная плата в размере 25150 рублей. Все выплаты он получил одномоментно и одной суммой, что составила 43790 рублей.
При этом в справке 2-НДФЛ напротив суммы 18640 будет стоять код 2012, а в строке напротив суммы 25150 – код 2000.
Ответственность работодателя за отказ в предоставлении справки 2-НДФЛ
Непредоставление работодателем справки 2-НДФЛ по письменному заявлению работника относится к нарушению трудового законодательства и влечёт за собой административные санкции (ст.5.27 КоАП РФ):
| Категория нарушителя | Административное наказание |
| Должностное лицо | Предупреждение или штраф 1000-5000 рублей. |
| Индивидуальный предприниматель | Штраф 1000-5000 рублей |
| Юридическое лицо | Штраф 30000-50000 рублей |
| При повторном нарушении | |
| Должностное лицо | Штраф 10000-20000 рублей или дисквалификация на 1-3 года |
| Индивидуальный предприниматель | Штраф 10000-20000 рублей |
| Юридическое лицо | Штраф 50000-70000 рублей |
В случае, если обратившийся гражданин не является действующим работником предприятия – в отношении данного случая ст 5.27 КоАП РФ не действует, но вступает в силу ст. 5.39 КоАП РФ. Согласно ст. 5.
39 КоАП РФ неправомерный отказ в предоставлении гражданину информации, предоставление которой предусмотрено федеральными законами, несвоевременное ее предоставление либо предоставление заведомо недостоверной информации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
Вопросы и ответы
Источник: https://buhland.ru/kod-doxoda-dlya-otpusknyx-v-spravke-2-ndfl/
Код дохода компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 201
Для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году действует новый код. Как применять новый шифр — мы рассказали максимально подробно.
Изменения в действующий перечень с кодами видов возможных доходов вступили в действие с 1 января 2018 года (приложение к приказу ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).
Стало быть, оформляя в 2019 году справки за 2018 год, следует использовать уже новые коды. Это значит, что ранее компенсация за неиспользованный отпуск у вас сидела в общей строке с общим кодом 4800 «Иные доходы». А теперь эту сумму нужно выцепить из общего показателя и обозначить своим кодом — 2013.
Так налоговики сразу увидят, что у вас в компании проходили подобные суммы. Для этого и введен новый шифр — с целью большей детализации выплачиваемых сотрудникам доходов.
Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году
| Виды доходов | |
| 2013 | компенсация за неиспользованный отпуск |
| 2014 | выходное пособие, среднемесячный заработок на период трудоустройства, компенсация руководителю, его замам и главбуху в части, которая превышает в целом:
|
| 2301 | штрафы и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.92 № 2300-1 |
| 2611 | списанный в установленном порядке безнадежный долг с баланса организации |
| 3021 | доход в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года |
| Вычеты | |
| 619 | положительный финрезультат по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
Статья по теме: Срок выплаты отпускных в 2019 году с учетом последних изменений
Где указывается код дохода для компенсации при увольнении в 2019 году
Коды по доходам нужны при заполнении справки 2-НДФЛ. Кстати, в нее саму к 2019 году тоже были внесены изменения. И вступили в силу они 10 февраля. С этой даты выдавайте справки только по новой форме. О том, как правильно заполнить обновленный бланк, прочитайте в статье «Сдайте 2-НДФЛ за 2018 год на новом бланке».
А если вы еще не отчитались по справкам в ИФНС за 2017 год, то отчитываться перед государством придется также на новых бланках. Хотя некоторые склоняются к мнению, что можно обойтись и старыми. Точную позицию налоговиков лучше уточнять на местах.
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160947-novyy-kod-dlya-kompensatsiya-za-neispolzovannyy-otpusk-pri-uvolnenii-v-2019-godu
Код дохода отпускные в справке 2 ндфл | Эра права
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Код дохода отпускные в справке 2 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как отразить в отчете сумму отпускных (код дохода 2012 в Справке 2-НДФЛ), если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом? В справке по форме 2-НДФЛ сумму отпускных отразите в том месяце, в котором их выплатили сотруднику. И вот тому объяснение. В разделе 3 справки доходы отражают на дату их фактического получения.
Коды дохода в справке 2НДФЛ для компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении, от сдачи в аренду. Какой указывать код отпускных в справке 2НДФЛ. Новые коды дохода в справке 2НДФЛ 2016, 2017 приказ. Позволю заметить, что КНО не идентична отпускным основания разные. Какой код дохода указать в справке 2НДФЛ для компенсации за неиспользованный отпуск в связи с увольнением?
Коды доходов и вычетов по НДФЛ обновили
Период, на который сотрудник отстраняется от выполнения своих обязанностей, не оплачивается нанимателем и, соответственно, не указывается в документах для налоговой.
В справке 2-НДФЛ необходимо указывать код дохода. При выплате отпускных работнику указывается код, отличный от кода, указываемого при выплате заработной платы.
В данной статье пойдёт речь о значении кода дохода для отпускных в справке 2-НДФЛ в 2019 году.
Последний код 2760 – необычен в плане взымаемой с его общей суммы налоговой ставки. Большинство видов доходов, как правило, подлежат налоговому вычету.
За это также назначается серьезный штраф. А также пеня – размер которой рассчитывается в индивидуальном порядке. Важно проработать все таковые моменты предварительно.
Код документа (имеется в виду документ, удостоверяющий личность сотрудника), строка для которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, заполняется согласно справочнику этих кодов, приведенному в приказе ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Всего таких кодов 14, самый распространенный – «21» – означает российский паспорт.
Ответ на данный вопрос неоднократно давали и налоговики, и Минфин, в том числе в письмах, которые мы упоминали раньше: вне зависимости от дат начала и окончания отпуска, периодом получения дохода будет являться месяц, в котором отпускные были фактически выплачены.
Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.
Организация оплатила бывшим сотрудникам (сейчас уже пенсионерам) зубопротезирование (Компенсация услуг по изготовлению и ремонту зубных протезов неработающим пенсионерам ). Надо ли данных сотрудников по окончании 2019 года подавать в налоговую сведения 2-НДФЛ?
Справка НДФЛ – специальный документ, позволяющий подтвердить уровень доходов конкретного гражданина. Нужно отметить, что оформление справки осуществляется стандартным образом.
Особенности заполнения формы 2-НДФЛ для отпускных выплат
Справка 2-НДФЛ необходима ИФНС. Из данного документа налоговые органы получают следующие сведения:
- размер заработной платы работника;
- налоговые вычеты;
- удержания, которые были произведены у работника.
Для правильного отображения данных в справке стоит четко знать и разбираться в кодах, в том числе и доходов. Что же это такое и где их взять?
Для правильного заполнения справки 2-НДФЛ приведен справочник «Коды доходов». От правильного выбора дохода зависит многое.
Для указания процентов (кроме тех, что определяются облигацией, покрытой ипотекой, и эмитированной до 1 января 2007 года).
Подчеркивается, что в этой статье идет речь исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются за счет бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если же стипендию платит предприятие, то она облагается налогом.
Иногда, по какой-нибудь причине предприятие рассчитывается не деньгами, а какими-либо товарными ценностями, при помощи натуральной оплаты. Если это имело место, то здесь будет использовано значение 2530.
Во время отпуска сотрудник свободен от исполнения трудовых обязанностей, следовательно, к доходам в виде оплаты труда сумма отпускных не относится. Для расчета НДФЛ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты (день перечисления на расчетный счет сотрудника в банке) (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).
Возникает вопрос о том, какие существуют примеры подобных видов дохода? Одним из них является выплата части командировочных.
Во время отпуска сотрудник свободен от исполнения трудовых обязанностей, следовательно, к доходам в виде оплаты труда сумма отпускных не относится. Для расчета НДФЛ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты (день перечисления на расчетный счет сотрудника в банке) (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).
Согласно ст. 5.39 КоАП РФ неправомерный отказ в предоставлении гражданину информации, предоставление которой предусмотрено федеральными законами, несвоевременное ее предоставление либо предоставление заведомо недостоверной информации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
Новые коды для справок по форме 2-НДФЛ
Выглядит справка 2-НДФЛ как документ стандартного формата А4, в определенной форме и строго указанными законом данными. А именно:
- Данные о налоговом агенте. Это наименование места работы, ИНН, ОКТМО и др.
- Данные о физическом лице (получателе справки). Сюда относится Ф.И.О., дата рождения, ИНН, место жительства, серия и номер паспорта.
- Доходы. Указываются они по каждому месяцу отдельно и без указание конкретных формулировок. У каждого вида дохода, подлежащему уплате 13% налога имеется свой код. Там же указывается и конкретная сумма.
- Вычеты. Также указываются цифровым кодом с указанием конечной суммы вычета.
- Общая сумма доходов и вычетов. Полученные результаты суммируются и выводится общий годовой результат.
- Подпись и печать налогового агента.
Таким образом, благодаря кодам отпускных в справке 2-НДФЛ, у ИФНС есть возможность проконтролировать соблюдение сроков перечисления НДФЛ в бюджет Российской Федерации.
Налоговым агентам нужно быть максимально внимательным. Удержание налогового сбора возможно далеко не со всех платежей. Этот момент также нужно будет обязательно учесть. Не стоит допускать ошибок.
Код дохода — отпускные имеют индивидуальный 4-значный номер — обязателен для проставления в справке 2-НДФЛ.
Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2019 году
Они должны быть составлены с отражением полученных от предприятия выплат в разрезе месяцев начисления, кодов видов дохода и обособленных подразделений, а также с указанием налоговых вычетов, которыми получатель выплат пользуется.
Об указании кодов видов доходов при выплате премий или надбавки за выслугу лет в справке 2НДФЛ. Но однозначно везде написано, что только НЕ 2012. Объект доходы неисключительных прав на программный продукт онлайнигру в сети. Или по коду 2012 Суммы отпускных выплат.
Код дохода выбрать можно по специальному справочнику, где есть полный перечень видов оплаты физическому лицу.
Для отображения материальной выгоды, что была получена при экономии процентов с пользования целевым займом, если он израсходован при строительных работах или покупку в России недвижимости для жилья.
Коды доходов для справки 2 НДФЛ
Известно, что физическое лицо, которое имеет в собственности какое-либо транспортное средство, может сдавать его в аренду. Доходы, полученные таким образом, обозначаются кодом 2400. Это же обозначается, когда в аренду передаются трубопроводы, линии связи и другие аналогичные объекты.
Потребность в нововведениях, как поясняется в приложении к проекту нового формата справки, обусловлена тем, что предыдущий бланк 2-НДФЛ не давал возможности обеспечивать контролирующему органу детальную информацию о доходах физических лиц преемников нанимателей в случае реорганизации компании.
Как известно, каждое зарегистрированное физическое лицо обязано сдавать итоговую отчётность по собственным доходам за отдельный период. Это делается для того чтобы можно было вычитать сумму налога с прибыли предприятия или организации. Так как специфик и сфер предпринимательской деятельности существует много, то и виды дохода может быть произведён разными способами.
Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».
Сотрудник может получить материальную помощь. Её обозначение — 2760. Такая поддержка может оказываться не только работникам, но и тем. Кто уже не работает на предприятии. Материальная помощь, обозначаемая данным кодом, может быть выдана тем, кто ушёл на пенсию, а также в связи с инвалидностью или по возрасту.
Источник: https://fksmena.ru/dolgovye-spory/10057-kod-dokhoda-otpusknye-v-spravke-2-ndfl.html
Загрузка...
