Премия для работника – как рассчитать

В данной статье мы расскажем, как правильно посчитать премию от оклада за один месяц, квартал и год, а также какие есть особенности этой процедуры.

Поощрение сотрудников в организациях, как правило, выражается в предоставлении премий. Каждый работодатель сам определяет, когда ему премировать сотрудников и вообще какую сумму платить. Обычно премия складывается из процента от оклада, который важно уметь рассчитывать самому, хотя бы примерно. Вот как раз об этом мы и поговорим в нашей статье.

Как посчитать премию от оклада самостоятельно: основания для расчета

Расчет премии от оклада

Премия считается дополнительной выплатой к основному окладу, которая устанавливается для сотрудников. По сути, она необязательна и каждый работодатель имеет право установить любую сумму, которую пожелает.

Обычно премии платят за выполнение планов, достижение тех или иных целей и так далее. Размеры премии всегда указаны в трудовом договоре.

Это может быть какая-то конкретная сумма, но чаще всего это процент от оклада.

Для расчета выплат бухгалтер пользуется информацией, указанной в трудовом договоре, а также документах компании. В последних могут быть указаны дополнительные положения, касающиеся премирования сотрудников.

Начисление премии может быть не только ежемесячным. Нередко работодатели устанавливают дополнительные выплаты по кварталам или за год. В последнем случае эту выплату еще называют 13-ой зарплатой.

Как посчитать премию от оклада самостоятельно по формуле?

Как мы уже сказали, трудовой договор всегда содержит информацию о премиях и обязательно указывается тот процент, который человеку может быть выплачен за хорошую работу. Кстати, планы там не указываются, а потому они могут меняться, дополняться и так далее. Как посчитать процент от оклада правильно?

Бывает, что дополнительно с процентами используются коэффициенты. В любом случае формула расчета выглядит так:

• Сначала оклад умножается на стандартный процент премирования
• Дальше добавляются к этой сумме дополнительные коэффициенты. К примеру, это может быть Северная надбавка или что-то еще
• Кстати, обязательно учитывается количество отработанных смен, но в некоторых организациях премия от них не зависит. Она «завязана» на достижении плана
• Из полученного результата вычитается НДФЛ в 13% и в итоге выходит сумма премии

Как самому посчитать премию?

• Так, при окладе в 20000 и премии в 30% расчет будет следующим:
• 20000*30%= 6000 рублей
• 6000*13%= 780 рублей
• 6000-780= 5220 рублей
• Получается, что премия сотрудника составляет 5220 рублей.

Мы привели самый простой пример, где не учтены никакие дополнительные коэффициенты. Всегда нужно учитывать, что внутренние документы компании могут предусматривать дополнительные начисления. К примеру, это может быть отработанный стаж.

Как посчитать процент от оклада за квартал, год по формуле?

Многие быстро разбираются, как посчитать процент от оклада за месяц. Но как быть, когда расчет требуется за квартал или год? На самом деле, процедура мало чем отличается. Единственное различие заключается в том, что надо сложить все суммы оклада за конкретный период и высчитать от него процент.

Важно учесть, что квартальная премия всегда выплачивается только на следующий месяц после окончания квартала, а годовая — в конце года, пока он еще не закончился.

Давайте рассмотрим расчет на примере годовой премии. Оклад у нас так и останется в 20000, но сам размер премии будет уже 10%.

Расчет будет следующим:

Расчет годовой премии

• Итак, сначала считается общая сумма годового оклада

20000*12= 240 000 рублей

• Следующий шаг — это расчет премии

240000*10%= 24 000 рублей 

• Еще требуется высчитать сумму НДФЛ из премии для уплаты налоговой службе

24 000*13%= 3120 рублей

• Последний шаг — это нахождение итоговой суммы:

24000-3120= 20880 рублей 

Опять же, мы провели очень простой расчет. Если работник бывал на больничном, ходил в отпуск и так далее, то все эти периоды также перерасчитываются и итоговая сумма оклада оказывается меньше. Кроме того, не забывайте и о применяемых коэффициентах. Они тоже важны.

Как посчитать премию от оклада — какие применяются коэффициенты?

Когда работник хочет самостоятельно решить вопрос, как посчитать премию от оклада, то он должен знать о применяемых на предприятии коэффициентах. Как правило, когда на предприятии премия зависит от оклада, то выплаты будут считаться фиксированными.

Объем этих начислений никак не зависит от порядка лишения премии или отработанного времени. Соответственно, размер премии в данном случае может быть скорректирован только в случае, если сам оклад изменится. Учет этой процедуры осуществляется одним из способов:

Как посчитать премию за год?

• С начала месяца, за который осуществляется выплата
• С начала периода, который идет за тем, в котором был откорректирован оклад
• Принимая во внимание дни, когда проводилась корректировка оклада. Считается каждый отдельный заработок

Использование последнего метода предполагает, что применяются коэффициенты с учетом количества дней. Соответственно, если премия зависит от того, какое количество времени было отработано, то если оно будет неполным или, наоборот, его будет много, то в формулу добавляется коэффициент, способный скорректировать расхождения.

Учтите, что такое коэффициенты есть на всех предприятиях. Их величина зависит от особенностей работы. Еще не забывайте про районные коэффициенты, которые устанавливаются в регионах, где условия проживания несколько сложнее, чем у остальных. К примеру, это касается Северных регионов и других, к нем приравненных.

Как посчитать премию от оклада в зависимости от условий оплаты?

При решении вопроса о том, как посчитать премию от оклада, важно понимать, что оплата труда на каждом из предприятий отличается. Соответственно и премия будет высчитываться по-разному.

Есть три основных вида выплат и у каждого из них своя система подсчета премии: 

• Почасовая оплата. В данном случае количество часов умножается на их стоимость. От полученной суммы как раз находят премию и НДФЛ. Если есть надбавки и коэффициенты, то сумма перемножается на соответствующие ставки.
• Зарплата от выработки. Прежде чем высчитать премию, считается общая выработка, а потом она умножается на процент и НДФЛ.
• Фиксированная премия. Дополнительная сумма выплат оговаривается трудовым кодексом. Размеры ее могут поменяться только при условии использования различных коэффициентов.

Как видите, достаточно много нюансов, которые надо учитывать при расчете премии. Основные формулы просты, но обязательно важно учитывать и дополнительные факторы, которые могут повлиять на размеры премии.

Видео: Простой расчет зарплаты

Источник: https://lgotno.ru/kak-vyschitat-procent-ot-oklada-dlya-rascheta-premii-kak-poschitat-premiyu-ot-oklada-za-mesyac-kvartal-god

Расчет премии — сотрудникам, пример, пропорционально отработанному времени

Согласно действующему сегодня законодательству, работодатель имеет право осуществлять материальное поощрение своих сотрудников за хорошо выполненную работу или же по иным причинам.

Но при этом необходимо выполнять расчёт соответствующим образом, так как данная выплата является доходом, который облагается НДФЛ и должен быть соответствующим образом отражен в бухгалтерском учете.

Наличие каких-либо ошибок может привести к некоторым проблемам с налоговыми службами.

Основные сведения ↑

В Трудовом кодексе Российской Федерации прямо указывается на право работника получить оплату за свою работу.

Но помимо обозначенной в трудовом договоре суммы работодатель может выплачивать своему сотруднику иную сумму, которая также будет считаться доходом и выступать в качестве поощрения.

Важно помнить, что она должна быть соответствующим образом рассчитана и отражена в бухгалтерии.

При этом как самому работнику, так и его работодателю следует обязательно разобраться с некоторыми важными вопросами:

• определениями;
• кому выдается;
• законные основания.

Определения

Чтобы исключить неверное понимание действующего на территории РФ законодательства, необходимо знать значение следующих основных определений и терминов:

• премия;
• виды премий;
• основание для начисления премии;
• НДФЛ.

Премия (денежная или в иной форме) – представляет собой процедуру поощрения работника за выполнение определенного плана или же за добросовестное отношение к своим непосредственным обязанностям.

Существует множество различных видов премий. Процедура расчёта каждой имеет всевозможные индивидуальные особенности.

Сегодня можно все премии разделить на следующие основные категории:

• стимулирующего характера;
• поощрительного типа.

Премирование стимулирующего типа обычно предусматривается непосредственно системой оплаты труда и формат её выплаты в обязательном порядке обозначается в трудовом договоре или иных нормативных актах.

Премирование поощрительного характера осуществляется вне системы оплаты труда. Но при этом она также должна облагаться НДФЛ, работодателю необходимо выплачивать соответствующие взносы в пользу различного рода фондов.

• Очень важным моментом, непосредственно касающимся премий, является НДФЛ – налог на доходы физических лиц.
• Его должны оплачивать все физические лица, трудоустроенные официально, а также являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
• Величина данного налога составляет 13%, его перечисление в бюджет государства делает работодатель, именно он является налоговым агентом для своего работника.
• Система премирования в обязательном порядке должна включать в себя следующие основные элементы:

• показатели – основания для выплаты премии;
• условия премирования;
• величина премии;
• перечень лиц, которым выплачивается премия;
• периодичность выплат;
• основания для премирования.

Все этим моменты должны быть в обязательном порядке отражены непосредственно во внутриорганизационных нормативных актах.

При этом расчет квартальной премии за фактически отработанное время должен осуществляться всегда заблаговременно.

Кому выдается

Выдаваться премия, на основании ТК РФ, может любому работнику, попадающему в определенную категорию на основании признаков, которые обозначаются в законодательстве или же внутренних актах предприятия-работодателя.

Сегодня можно выделить следующие причины для осуществления выплат своим работникам:

• за отличные производственные показатели – на предприятии обязательно должны присутствовать описывающие данное понятие документы;
• по окончании какого-либо объема работы или же года;
• за непрерывный стаж работы.

При этом обозначенные выше понятия достаточно размыты. Именно работодателю желательно следовать некоторым важным рекомендациям:

Использовать в различных внутриорганизационных актах максимально четкие формулировки	Затрагивающие понятие выплат
Обязательно стоит заранее обозначать категории работников	Которым полагаются какие-либо конкретные выплаты – за разработку мероприятий, выполнение дополнительного объема работ и иные действия
Не стоит забывать отражать во внутренних актах пункт, напрямую затрагивающий процедуру налогообложения	Можно включить премии в расходы на продажу или же какие-либо иные мероприятия – это позволит несколько упростить процедуру ведения бухгалтерского учета

Величина премиальной выплаты может устанавливаться в виде какой-либо фиксированной суммы или же как процент от какого-либо важного показателя – например, полученного дохода предприятия.

Законные основания

Следует при возможности максимально подробно изучить законное основание, подразумевающее выплату премии. Причем опять же это стоит сделать как работнику, так и его работодателю.

Сотруднику это необходимо для того чтобы осуществлять контроль за выплатами премии в свою пользу, а работодателю – во избежание непредумышленного свершения каких-либо нарушений (за некоторые полагаются штрафы).

Максимально подробно вопрос по поводу премий рассматривается в гл.№30 ст.№191 Трудового кодекса Российской Федерации.

Данная статья определяет следующие важные моменты:

• премирование за добросовестное выполнение своих должностных обязанностей;
• премирование на основании действия коллективного трудового договора.

Также при возможности необходимо изучить следующие законодательные документы:

Помимо ст.№191 ТК РФ, сама возможность выплаты премии и её законность обозначается в ст.№135 ТК РФ. Согласно ей, работодатель имеет право использовать системы премирования на свое усмотрение.

Но при этом он также обязан формировать все внутренние документы, затрагивающие данный вопрос, с учетом представительных органов работников.

Использование премиальной системы оплаты труда подразумевает предварительную установку:

• каких-либо конкретных показателей;
• условий премирования.

Как рассчитать сумму для премирования ↑

Процедура расчёта некоторой суммы работнику с целью его поощрения зависит от большого количества различных факторов – все их необходимо в обязательном порядке учитывать.

Важно помнить, что процесс расчета имеет свои сложности. Именно поэтому если руководитель, сотрудник отдела кадров и бухгалтер опыта подобного рода не имеют, стоит обратиться в специальные организации, предоставляющие бухгалтерские услуги.

Если же работодатель решил самостоятельно заниматься расчетом платежей подобного рода, ему стоит обязательно изучить следующие важные вопросы:

• расчет премии пропорционально отработанному времени;
• вычисление квартальное премии;
• акт расчёта премии покупателю.

Также при возможности желательно максимально подробно изучить пример правильного расчёта величины премии. Это позволит избежать допущения наиболее типичных в таком случае ошибок.

Пропорционально отработанному времени

1. Одна из самых наиболее часто выплачиваемых премий – пропорционально отработанному времени.
2. Сегодня подобного рода поощрение для своих работников выплачивают практически все более или менее серьезные организации, заинтересованные в продуктивной работе.

3. Самая формула для вычисления данного платежа выглядит следующим образом:
   При этом такой показатель, как количество обработанного времени в днях в обязательном порядке берется из табеля учета рабочего времени.
4. Выплата премии этого конкретного вида определяется следующих образом:

Основным нормативным документом, которым необходимо руководствоваться работодателю при осуществлении расчёта, является ст.№191 Трудового кодекса Российской Федерации.

Данная выплата в обязательном порядке облагается НДФЛ. Код дохода – 2 000. Обязательно осуществлять выплаты в ЕСН и ФСС.

При реализации бухгалтерского учета требуется руководствоваться следующим:

При возможности стоит использовать специальную программу 1С. Таким образом, можно избежать множества ошибок.

Если квартальная

• Премия квартального типа, в отличие от аналогичной выплаты по уже отработанному времени, не имеет четкого алгоритма расчета.
• Потому каждая организация самостоятельно составляет формулу для вычисления подобного поощрения.
• При этом в действующем законодательстве имеются четкие рекомендации по поводу установления величины премий:

• обязательно учитывать вклад в результат, сделанный каждым работником;
• величина выплаты должна быть обоснованной в экономическом плане.

Выплачиваться премии рассматриваемого типа могу за следующие показатели:

• качественные;
• количественные.

1. При необходимости работодатель может установить дифференцированный способ выплаты премий в зависимости от какого-то важного показателя.
2. В качестве него может выступать количество отработанного в конкретной организации времени, производительность или же нечто иное.
3. Обычно квартальная премия начисляется сотруднику работодателем в последнем месяце отчетного периода (квартала).
4. Один из самых часто используемых и простых способов вычисления премии данного типа – в процентах к окладу.

Акт расчета премии покупателю

Допускается выплата какой-либо премии покупателю продавцом за какие-либо определенные действия.

При этом в качестве премии в данной ситуации обычно бесплатно предоставляется следующее:

• услуги/работы;
• подарки;
• партии товаров.

Основанием для расчета величины премии покупателю является специальный акт. Он представляет собой внутренний документ организации, с которой работает покупатель и формируется в каждом случае индивидуально руководством конкретной организации.

Пример

Во избежание различного рода сложностей и проблем при осуществлении расчёта данного типа лучше всего предварительно ознакомиться с правильно составленным образцом.

Пример.Заработная плата работника компании ООО «СМ» Иванова Ивана Ивановича за месяц работы составляет 30 тыс. рублей.

Внутри организации действует специальное положение, касающееся премирования работника квартальной премией в размере 80% от величины оклада. За I квартал Иванов И. И. отработал 47 рабочих дней, в то время как график составлял 57 дней.

В конкретном случае был использован следующие способ расчёта величины квартальной премии для работника:
При этом данная сумма в обязательном порядке облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13%. Ставки в различные государственные фонды начисляются также, как на обычную заработную плату.

Пример расчета премии сотрудникам является общим, но таким образом рассчитывать платежи можно в любой организации – если это позволяют сделать внутренние нормативные акты и данная процедура не противоречит ст.№191 ТК РФ.

Годовая премия при расчете среднего заработка в 2019 году ↑

Согласно законодательству премия является частью заработка. Именно поэтому она обязательно используется при расчёте средней его величины.

Но важно помнить, что допускается это только в отношении премий, которые рассчитываются и выплачиваются на основании условий, обозначенных в письме Роструда №317-6-1 от 13.02.07 г.

Согласно данному положению, критерии для учета премии по среднему заработку следующие:

• данная выплата предусматривается системой оплаты труда;
• средства были начислены за прошедший год;
• причиной выплаты являются трудовые достижения.

Правильный расчет премии сотрудникам – залог хороших с ними взаимоотношений и отсутствие проблем с налоговой, трудовой инспекциями.

Именно поэтому работодателю следует хорошо изучить действующее законодательство.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhonline24.ru/vyplaty-rabotnikam/premii/raschet-premii.html

Всё о расчете премии и её размере: как и по какой формуле рассчитывается, а также каков максимальный показатель?

Если вы справедливый руководитель, во-первых, и желаете правильно мотивировать своих подчиненных, во-вторых, то вы обязательно задумаетесь о материальном поощрении за трудовые достижения коллектива вверенных вам тружеников, или некоторых из них.

Понятно, что можно установить как разовые, так и систематические поощрения, но как это сделать справедливо? Бывает, работают, например, два токаря. Работают год. Приходит черед премии по результатам года.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Получили одинаково, хотя первый год «вкалывал, как проклятый», а второй полгода лечился от цирроза печени. Может один из них дурак? Ни в коем случае.

Это просто в компании при расчете суммы трудового поощрения не учтены все факторы.

Как избежать подобной ошибки, и по какой формуле справедливо рассчитывать размер поощрения вы узнаете из этой статьи. О расчете премии и её размере читайте далее.

Кем устанавливается размер премии работникам?

Это ваше право, как руководителя компании. Никто не ограничивает самостоятельно установить размеры и виды поощрений за труд, воплотить все это консолидировано в соответствующее положение, и утвердить его приказом по компании, обязательным для исполнения (о том, как составить приказ об утверждении положения о премировании, читайте тут).

Правда, могут найтись недовольные (из числа потребителей данных поощрений). Мол, суммы копеечные, ко дню рождения ничего не платят.

Этого можно избежать, пригласив к обсуждению коллектив и воплотив совместный результат в коллективный договор. Или лучше в отдельное приложение к нему.

Кто делает расчет поощрительных выплат сотрудникам?

Таким достойным должностным лицом выступает главный бухгалтер или просто бухгалтер. Он должен знать порядок начисления и расчета поощрительных выплат, владеть формулами их вычисления, о чем речь пойдет ниже.

Внимание! После бухгалтер обязан осуществлять перед выплатой поощрительных выплат удержание и уплату в бюджет налоговых платежей.

Об особенностях налогообложения средств, выделенных для премирования сотрудников, мы рассказывали здесь.

Однако этот вопрос не является предметом настоящей статьи.

Помощником бухгалтера в вопросах расчета поощрительных выплат часто выступает труженик службы персонала компании. Он, как правило, лучше знаком с первоисточниками, которые содержат порядок и способы расчета поощрительных выплат (к которым относится соответствующее внутреннее положение, а также коллективный договор).

Каков максимальный и минимальный показатель?

• Вопросу величин поощрительных выплат труженикам посвящена статья 144 Трудового кодекса Российской федерации (далее по тексту – ТК РФ).
• При этом, если предыдущая редакция этой статьи не предусматривала ограничений по величине премиальных выплат и отдавала этот вопрос на откуп работодателю, то в настоящей редакции такой демократический подход распространяется только на негосударственные структуры.
• Если кратко, приведенной статьей ТК РФ зафиксировано, что структура поощрения тружеников государственной сферы подлежит установлению:

в федеральных учреждениях	коллективными договорами:внутренними нормативными актами, основными на законах и иных нормативно-правовых актах РФ
в государственных учреждениях субъектов РФ	Тоже самое + на законах и иных нормативно-правовых актах субъектов РФ
в муниципальных учреждениях	Тоже самое + на законах и иных нормативно-правовых актах субъектов РФ + нормативно-правовых актах органов местного самоуправления

Компании, финансируемые из бюджета, устанавливают разновидности и величины поощрительных выплат, на основе ставок, предусмотренных Единой тарифной сеткой, в пределах выделенных ассигнований из бюджета.

Таким образом, с одной стороны для тружеников бюджетной сфере, максимальный размер премирования также не установлен. Но с другой стороны, понятно, что естественным ограничителем для поощрений и материальных стимулов выступает бюджет, который как известно «не резиновый».

Оговорок в отношении минимального лимита поощрительных выплат в законодательства РФ нет. Статьей 133 ТК РФ оговорен минимальный размер оплаты труда, но сразу же оговорено, что поощрительные выплаты в него не входят.

Принципы, по которым определяется размер

1. Во-первых, размер поощрительной выплаты, в основном, устанавливают в твердой цифре (например, приравненной к ставке), либо в виде заранее в определенного процента от штатной ставки труженика.
2. Во-вторых, если говорить о размере поощрения работника за трудовой подвиг в рамках конкретного временного отрезка (квартал, год), то принято учитывать время, которое он фактически отработал.

   В этом есть своя справедливость, проявляющаяся в том, что труженик отработавший год без пропусков должен получить поощрение больше, чем тот, который часть времени отсутствовал на работе.

Формула и ее расшифровка

Итак, как же рассчитывается размер поощрительных выплат сотрудникам? Можно говорить о двух формулах расчета премий:

Формула 1, для поощрения в твердой сумме, равной окладу, за определенный период времени — П = З / КО х КФ, где:

• П – премия;
• З – оклад труженика;
• КО – общее количество рабочих дней в периоде;
• КФ – фактическое количество отработанных дней в периоде.

Формула 2, для поощрения в проценте от оклада, за определенный период времени — П = З х РП / 100 / КО х КФ, где:

1. П – премия;
2. З – оклад труженика;
3. РП – величина поощрения в виде установленного процента от оклада;
4. КО – общее количество рабочих дней в периоде;
5. КФ – фактическое количество отработанных дней в периоде.

Примеры

Испробуем формулу 1 на следующей фабуле:

Труженик Васькин имеет оклад в размере 25 тысяч рублей. По результатам его успешного труда, ему положена премия в размере оклада. Понятно, что если он отработал все дни, то его положено наградить 25 тысячами.

Но мы возьмем усложненный вариант, когда общее количество рабочих дней в квартале равно 64, а Васькин отработал из них только 57. Причиной его семидневного отсутствия на работе была дождливая и ненастная погода, по поводу чего Васькин пребывал в жестоком унынии и тоске, в силу чего, не считал необходимым еще и утруждать себя походами на работу.

1. Получаем:
2. 25 000 / 64 х 57 = 22 265,62 рублей.
3. Теперь, испробуем формулу 2 на той же фабуле, установив труженику Васькину квартальное поощрение в размере 30 % от оклада, за успешный труд:
4. 25 000 х 30 / 100 / 64 х 57 = 6 679,68 рублей.

Давайте снова усложним задачу. Пусть наш Васькин, труженик районов Крайнего Севера, где существует районный коэффициент 15 %.

Справка! Согласно статье 316 ТК РФ, для компаний, расположенных в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к ним местностях, установлен районный коэффициент к месячному заработку.

• Статья 316. Районный коэффициент к заработной плате
• Размер районного коэффициента и порядок его применения для расчета заработной платы работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливаются Правительством Российской Федерации.
• Органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления вправе за счет средств соответственно бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований устанавливать более высокие размеры районных коэффициентов для государственных органов субъектов Российской Федерации, государственных учреждений субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, муниципальных учреждений.
• Нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации может быть установлен предельный размер повышения районного коэффициента, устанавливаемого входящими в состав субъекта Российской Федерации муниципальными образованиями.
• Суммы указанных расходов относятся к расходам на оплату труда в полном размере.

Суть этого коэффициента, в том, что он является дельтой повышения месячного заработка за труд в нелегких климатических обстоятельствах.

Этот повышающий коэффициент начисляется на месячные выплаты, установленную конкретным работодателем, согласно положениям трудового договором, а следовательно, и на поощрения.

Также учитываем, что квартальное поощрение, обычно выдается в следующем за кварталом календарном месяце, вместе с месячной ставкой. Вместе с тем, указанный коэффициент начисляется как на заработную плату, так и на поощрение.

1. Считаем, какую Васькин получит месячную оплату труда и поощрительную выплату с учетом районного коэффициента 15 %:
2. (25 000 + 6 679,68) х 1,15  = 36 431,63 рублей.
3. Следует отметить, что приведенные выше формулы, являются основополагающими и могут варьироваться в зависимости от конкретных фактических обстоятельств.
4. В заключении, хотелось бы сказать, что вопрос правильности и справедливости порядка расчета поощрений вверенным вам, как руководителю компании, бойцам, всецело находится в ваших руках.
5. Урегулируйте данный вопрос внутренними документами компании, и это поможет вам, надлежащим образом, стимулировать коллектив и подвигнуть его на совершение трудовых подвигов, что станем хорошей предпосылкой для развития бизнеса. 
6. Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 
7. +7 (499) 938-47-92 (Москва) 

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://101million.com/buhuchet/raschety-s-personalom/premirovanie/raschet-i-razmer.html

Как рассчитать премию за год — порядок выплаты, пример в 2019 году

Зачастую руководители компаний утверждают денежные поощрения к выплате своим сотрудникам с целью мотивировать их на плодотворную работу. Как правило, речь идет о премии, рассчитанной по итогам года. Повод к ее назначению отдельному сотруднику или всему коллективу может быть различным. В любом случае, бухгалтер должен знать, как рассчитать премию за год.

Что представляет собой годовая премия

Премия по итогам года, как правило, начисляется в феврале месяце года, который следует за периодом.

Многие работодатели отметили тот факт, что наиболее действенным методом мотивации работников является денежное поощрение.

Выплата премий благотворно сказывается на общих плановых показателях, повышении производительности, предложении новаторских идей, стремлении к карьерному росту и так далее, поскольку подчиненные стараются добросовестно исполнять должностные обязанности и не отставать от коллег, ведь в итоге по окончании годового периода повышается их доход.

Годовая премия не относится к обязательным выплатам и основной зарплате, закон не обязывает владельцев фирм устанавливать ее, а потому работодатели имеют возможность самостоятельно определять основные положения о ее начислении и закреплять их во внутренних нормативных актах компании. Выплачивать премию по окончании года без предварительного урегулирования вопроса ее назначения наниматель не может – в противном случае, последуют претензии от налоговой инспекции, и предприниматель не сможет учесть расходы в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль.

Если в трудовом соглашении с сотрудником указаны лишь отдельные положения о выплате премии, то следует поставить ссылку на тот внутренний документ, в котором имеется полный перечень условий ее назначения.

По этой причине нужно не только упомянуть о выплате премий в локальных документах, но и обозначить их размер, порядок, условия и сроки начисления. Сведения о премировании работников можно изложить в следующих документах:

• трудовой договор с сотрудником;
• коллективный договор;
• положение об оплате труда;
• приказ работодателя о начислении премиальных некоторым отличившимся сотрудникам.

статью ⇒ “Приказ о выплате премий сотрудникам образец в 2019”.

Как выплачивается годовая премия сотрудникам

Решение о том, чтобы выплатить работникам фирмы премию по итогам года, принимает начальник подразделения предприятия или владелец фирмы, если в ней не обозначено подразделений, основываясь на информации о работе коллектива из отдела кадров. Сотрудники кадровой службы предоставляют нанимателю сведения о фактически отработанном времени подчиненных, о случаях нарушения внутреннего распорядка, о выполнении, перевыполнении или невыполнении производственного плана.

Изучив предоставленные ему данные, работодатель определяет необходимость выплаты премии и ее размер, после чего издает приказ о назначении премиальных сотруднику (форма Т-11) или группе подчиненных (форма Т-11а). Затем работники должны ознакомиться с текстом приказа, подписать бумагу, после чего распоряжение передается в бухгалтерию.

Сотрудник бухгалтерии оформляет расходный кассовый ордер (КО-2), расчетно-платежную ведомость (форма Т-49) или платежную ведомость (форма Т-53). Если денежные средства перечисляются на банковские карты сотрудников, заполняется расчетная ведомость (Т-51).

статью ⇒ “Приказ о лишении премии за нарушение трудовой дисциплины”.

Как рассчитать премию за год

Годовая премия может являться обязательной формой поощрения работников на предприятии или не обязательной – то есть начисляться по желанию нанимателя и по возможности бюджета фирмы за особые заслуги в работе.

Трудовое законодательство определяет круг сотрудников, которым не положено назначать квартальную премию и премиальные по итогам года. К таким работникам относятся:

• подчиненные, допустившие нарушение трудовой дисциплины и получившие дисциплинарное взыскание;
• сотрудники, которые были временно отстранены от исполнения своих должностных обязанностей;
• работники, пребывающие в отпуске по уходу за детьми в возрасте до 3 лет.

Чтобы определить размер премии по итогам года, нужно суммировать все доходы сотрудника (не принимая при этом во внимание разного рода повышающие коэффициенты, если таковые применяются), а затем умножить результат на заранее оговоренный процент премии. Формула расчета выглядит следующим образом:

РГП = (ЕЗП х 12 мес. х ПП) – (ЕЗП х 12 мес. х ПП)х 13%,

• где РГП – размер годовой премии;
• ЕЗП – ежемесячная заработная плата (без учета повышающих коэффициентов);
• ПП – процент премирования;
• 13% – удержание НДФЛ.

Пример того, как рассчитать премию за год

Программисту Кнопкину Р.А. выплачивается оклад в сумме 56 тыс. рублей в месяц. Данная зарплата начислялась ему все 12 месяцев за прошедший год. Работодатель поручил бухгалтеру рассчитать годовую премию. Коллективный договор фирмы содержит информацию о проценте премии по итогам года – он составляет 12%.

За прошедший год программист заработал: 56 000 руб. х 12 мес. = 672 000 руб.

Премия по итогам года составит: 672 000 руб. х 12% = 80 640 рублей.

Работодатель из собственных средств перечислит страховые взносы в размере: 80 640 руб. х 22% = 17 740 руб. 80 коп.

Итого, Кнопкин Р.А. получил на руки: 80 640 руб. – 10 483,2 руб. = 70 156 рублей 80 копеек.

Законодательные акты по теме (НК РФ)

п. 21 ст. 270 НК РФ

О том, что денежные поощрения, не упомянутые в трудовых соглашениях, не могут снижать размер налогооблагаемой базы по налогу на прибыль

Типичные ошибки

1. Ошибка: Работодатель не издал приказ о выплате премии отдельным сотрудникам, хотя в локальных нормативных актах о премировании работников ничего не сказано.

2. Комментарий: Если наниматель не будет должным образом оформлять выплату подчиненным премий, он не сможет снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму выплаченных в качестве поощрения средств.

3. Ошибка: Руководитель фирмы выплатил сотрудникам годовую премию, не удержав с ее суммы НДФЛ и страховые взносы.
4. Комментарий: Премии считаются доходом сотрудников, а потому подлежат обязательному обложению НДФЛ и страховыми взносами.

Ответы на распространенные вопросы о том, как рассчитать премию за год

• Вопрос №1: Будет ли работодатель привлечен к административной ответственности, если он по своему усмотрению все же выплатит годовую премию сотруднику, в отношении которого проводилось дисциплинарное взыскание?
• Ответ: Нет, но выплаченную сумму премиальных нельзя будет учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
• Вопрос №2: Может ли работодатель лишить годовой премии, если сотрудник выполнял порученную ему работу некачественно, но премии утверждены в коллективном договоре?

Ответ: Премии выплачиваются сотрудникам по желанию работодателя, закон не обязывает его устанавливать поощрительные выплаты. Это значит, что наниматель по своему усмотрению может и лишить сотрудника премии, даже если она отражена в локальном акте компании.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: https://rabotniky.com/kak-rasschitat-premiyu-za-god/

Как рассчитать премию за год

Премии относятся к наиболее действенным методам поощрения сотрудников. Смысл назначаемых денежных вознаграждений работникам: стимулировать их к достижению более высоких показателей результативной деятельности.

  Речь идет о премировании, которая рассчитывается по итогам года.  Выплата такой  премии благоприятно сказывается на  итоговых показателях всей фирмы, повышения уровня производительности и эффективности, проявления инновационной активности сотрудников.

Знание методики правильного расчета премии очень важно для бухгалтера.

Концепция премирования

Премирование по результатам работы  за год – это сумма денежных выплат, которая является стимулирующей надбавкой для персонала с целью достижения более высоких трудовых результатов и повышения эффективности функционирования компании. Задачи работодателем могут быть определены самостоятельно в начале года,  а далее  предусмотрены различные меры стимулирования для достижения  этих задач. Премия  является одним из таких методов.

Под премией понимается, как правило, величина денежного бонуса за достижение конкретного порога результата в работе, который предусмотрен планом.

Система премирования регулируется внутренними  локальными документами компании, коллективным договором, положением о премировании на предприятии.  В законодательства нет прямой обязанности, возложенной на работодателя, премировать сотрудников. Однако если такой момент оговорен в соглашениях и договорах, то  исчислять премию следует обязательно.

Установление параметров премирования, условий и способов поощрения целиком возложено на работодателя. Ограничений нет никаких.  Однако согласовать условия поощрения следует с представителем трудового коллектива.

Система премирования предполагает:

• систематические выплаты (например, каждый месяц);
• периодические выплаты;
• индивидуальные суммы выплат.

Примеры результатов, за достижение которых выплачивается премия:

• для рабочего: выполнение плана производства;
• для офисного работника: выполнение плана продаж.

Премирование классифицируют в зависимости от  оценки итогов работы:

• за количество произведенных единиц по одной стоимости;
• за каждую единицу сверх плана, установленного ранее;
• фиксированный процент премии по факту перевыполнения задания.

В  п.21 ст. 270 НК РФ указано, что денежные поощрения, которые указаны в трудовых соглашениях, не могут снизить размер налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Годовая премия

Данный вид премий исчисляется в конце года, как правило, в феврале года, следующего за отчетным.  Годовая премия не является  обязательной выплатой для работодателя.  Ее выплаты не предусмотрены законом в обязательном порядке. Потому нет и  конкретных рекомендаций по начислениям  и выплатам. Работодатели самостоятельно разрабатывают данные моменты и методики.

         Важно! Начислению  годовых премий в обязательном порядке предшествует   включение  основных вопросов ее расчета и уплаты в  локальные документы. Если ни в одном документе нет ссылки на выплаты годовых поощрений, то их начисление чревато претензиями от налоговой инспекции. Дело в том, что такие расходы нельзя учесть  в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль.

В локальных актах не просто следует упомянуть  про премию, но и прописать размер, порядок, условия и сроки начисления.

Основные документы, в которых излагаются условия премирования:

• трудовой договор;
• коллективный договор;
• положение об оплате труда;
• приказ о начислении премиальных особым сотрудникам.

Порядок премирования

При формировании порядок премирования следует учесть следующие основные моменты, указанные в таблице ниже.

Момент	Ссылка на закон	Характеристика
Прописать  в положении о премировании  условия, срок, выплат  и прочую информацию	Прочая информация: ·        нормы, за что начисляется премия; ·        периодичность начисления; ·        кто принимает решение о выплате; ·        сроки выплат; ·        размеры выплат: точный процент или сумма от оклада; ·        порядок расчета; ·        ситуации, когда выплаты не  производятся; ·        процедура для оспаривания результата.
Куда включаются условия премирования	Ст.309.2 ТК РФ	При количестве сотрудников:·        до 15 человек: включить информацию можно в трудовые контракты, не обязательно составлять положение о премировании;·        при численности персонала свыше 15 человек составление положения о премировании обязательно
Составление плана, достижение показателей которого требуется для премирования	Показателями для расчета премий могут быть: ·        фактически отработанное время; ·        объем производства материальных ценностей; ·        таблица плана; ·        сумма полученной прибыли от работника; ·        прочие варианты трудовой активности сотрудника.
Письменное распоряжение руководителя	Приказ о  начислении сумм выплат. Он передается на оплату и хранится  в бухгалтерии.

Положение о премировании в компании

Является центральным документом, в котором прописаны  основные условия и информация об организации системы премирования, в том числе и годового.

Основные разделы Положения о премировании по вопросам исчисления годовой премии  представлены в таблице ниже.

Статья	Описание
Индикаторы, согласно которым начисляется премия	Зависят  от факторов: вида деятельности компании, формы оплаты труда
Источники, откуда выплачивается премия	Источниками могут быть:·        расходы компании;·        прибыль после налогообложения
Сотрудники, которым разрешено выдавать премии	Все штатные сотрудники. Но внутри разных групп могут быть разные проценты премирования
Сколько месяцев надо отработать, чтобы получить премию	Полный год
Сроки выплат премии	Зависит от структуры компании.
При отсутствии  достаточных средств какие есть ограничения по фонду оплаты труда	Отказ может быть обоснован только убыточностью  предприятия. Во внутреннем документе следует прописать вероятность снижения или причины отказа от выплата годовой премии
При каких ситуациях лишают премии	На усмотрение руководства
Отдельные случаи	Эти случае касаются расторжения договора или при увольнении в зависимости от статьи.

     Важно! На предприятии назначается исполнительное лицо или комиссия, которая занимается вопросами:

• исполнение условий премирования;
• проверка соответствия лиц требования премирования;
• расчет премий.

Положение о премировании можно скачать тут. Бланк положения о премировании

Как выплачивается годовая премия

Последовательность  выплат следующая:

• из отдела кадров руководителю поступает информация о трудовых показателях работы коллектива;
• руководителю предъявляются сведения о фактически отработанном времени сотрудниками, о нарушениях правил внутреннего распорядка, о выполнении или перевыполнении норм производства;
• после изучения всех данных руководитель определяет необходимость премирования;
• издается приказ о назначении премии, ее размера по форме Т-11;
• если приказ касается сразу группы сотрудников, то используется форма Т-11а;
• далее все работники обязаны ознакомится с приказом под роспись;
• приказ передается в бухгалтерию;
• бухгалтер оформляет расходный ордер КО-2;
• оформляется платежно-расчетная ведомость по форме Т-49 или платежная ведомость по форме Т-53;
• при перечислении премии на карточки сотрудников заполняется расчетная ведомость Т-51.

• Скачать  приказ по форме Т-11 можно тут. Образец Т-11
• Скачать приказ по форме Т-11а можно тут. Образец Т-11а
• Скачать  ордер КО-2 можно тут. Бланк КО-2
• Скачать ведомость по форме Т-49 модно тут. Бланк Т-49
• Скачать ведомость по форме Т-53 можно тут. Образец Т-513
• Скачать ведомость по форме Т-51 можно тут. Бланк Т-51

Как рассчитывается премия за год

Расчет премий и ее выплата осуществляется  при желании и возможностях работодателя.

Для расчета премии надо:

• суммировать все расходы сотрудника за год;
• повышающие коэффициенты при суммировании не учитываются;
• умножить доходы на коэффициент премий.

Формула выглядит так:

ГП = (ЗП *12*П) – (ЗП*12*П)*13%,

где    ГП –  годовой размер премии, т.р.;

ЗП – ежемесячная заработная плата сотрудника без учета коэффициентов повышения, т.р.;

П – процент премии из локальных актов компании, доля  единицы;

13% –  процент НДФЛ.

Показатели для назначения годовой премии

Для определения данных показателей исследуются условия труд на  предприятии.

Примерные показатели для  премирования отражены в таблице ниже.

Форма оплаты труда	Показатели для премии	Показатели для снижения премии
Сдельная	·        выполнение плана по реализации (выручке);·        экономия ресурсов	·        невыполнение плана;·        нарушение трудовой дисциплины
Повременная	·        внедрение передовых методов работы;·        освоение новой технологии;·        участие в проектах	·        нарушение распорядка;·        допущение ошибок;·        снижение показателей в целом
Сдельно-премиальная	·        улучшение количественных производственных показателей;·        улучшение качественных производственных показателей	·        снижение переменной составляющей оплаты труда;·        нарушение правил техники безопасности

    Важно! Основанием для полного лишения премии является серьезный проступок: прогул, нетрезвое состояние на рабочем месте, порча имущества умышленно.

Источники премирования

Среди основных источников премирования на  предприятии  можно выделить:

• прибыль до налогообложения;
• обычные расходы по ведению деятельности.

Пример расчета

Пример № 1. Рассчитаем размер годовой премии по следующим исходным данным:

• сотрудник Копылов А.А. имеет оклад 58 т.р.;
• период начисления -12 месяцев;
• процент премии по году – 12% исходя из данных коллективного договора.

Расчет:

• сумма годового заработка Копылова А.А.: 696 т.р.;
• итоговая годовая премия: 696 * 12% = 83,52 т.р.;
• удержание суммы НДФЛ: 83,52 * 0,13 = 10,86 т.р.;
• на руки Копылов А.А. получит: 83,52 – 10,86 = 72,66 т.р.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Есть ли категории сотрудников, кому не положено начисление  годовой премии?

Ответ: да. К таким категориям относят:

• сотрудники, нарушившие правила внутреннего распорядка;
• сотрудники, имеющие дисциплинарное взыскание;
• сотрудники, которые были освобождены от исполнении обязанностей на время;
• работники в отпуске по уходу за детьми до 3 лет.

Вопрос № 2. Если работодатель выплатит премию сотруднику, который имел дисциплинарное взыскание, все же выплатит годовую премию, будет ли он наказан органами?

Ответ:  нет, наказания не будет. Однако такую сумму нельзя включать в базу для расчета налога на прибыль.

Вопрос № 3. Если сотрудник выполнил работу некачественно, но в коллективном договоре предусмотрена обязанность работодателя  выплачивать годовую премию, нужно ли ее начислять в отношении данного работника?

Ответ: Выплата премий – это добровольная прерогатива работодателя. Только он может решать платить сотруднику ее или нет, даже если этот момент оговаривается в локальных актах. Поэтому нарушением закона не будет невыплата премии такому сотруднику.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. Работодатель не выпустил приказ о выплате премии отдельным сотрудникам, хотя в актах предприятия и положениях о премировании такое начисление не  предусмотрено.

Комментарий: если документы по начислениям премии не оформлены изначально нужным образом (локальные акты и приказ о премировании), то нельзя занижать базу по налогу на прибыль на эти суммы.

Ошибка № 2. Сотрудникам была выплачена годовая сумма премии, но НДФЛ и страховые взносы не были начислены и перечислены.

Комментарий: премии относятся  к доходам сотрудников, подлежащим обложению налогом на доходы и исчислению страховых взносов. В противном случае компании грозят штрафы и ответственность.

Подведем итоги. Годовая премия является вариантом стимулирования сотрудников  к более производительному труду.  Обязанность по выплате такого поощрения должна быть  прописана в локальных нормативных документах компании.

Годовая премия особенность  по сравнению с другими премиями. Эта особенность связана с привязкой к особому периоду исчисления.  Эта особенность влияет на дату ее расчета.

Условия расчета суммы выплат не должны противоречить действующему законодательству.

Источник: https://online-buhuchet.ru/kak-rasschitat-premiyu-za-god/