Авторское вознаграждение за служебное изобретение – что это, налогообложение

Отвечает Людмила Абрамова, эксперт

Любое вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ облагается НДФЛ ( подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Вознаграждение за служебные изобретения и прочие служебные объекты ИС не является исключением. Поэтому при его выплате работодатель должен удержать налог.

Однако государством предусмотрено и право на налоговый вычет в размере 30% от суммы выплачиваемых работнику вознаграждений ( п. 3 ст. 221 НК РФ).

Если в трудовом договоре с сотрудником прописано, что в его обязанности входит творческая деятельность, результатом которой, является изобретение, полезная модель или промышленный образец, то вознаграждение за создание таких объектов облагаются страховыми взносами как иные выплаты в рамках трудовых отношений.

Однако если таких условий в договоре с работником не прописано, то в этом случае с выплат работнику-изобретателю страховые взносы начислять не нужно ( ч. 1, ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Подробнее см. в рекомендации.

Обоснование

  • Авторское вознаграждение за служебное изобретение – что это, налогообложение
  • Журнал «Учет в учреждении» — рекомендации с практическими примерами, проводками и ссылками на нормативно-правовые документы, готовятся при участии специалистов Минфина.
  1. Авторское вознаграждение за служебное изобретение – что это, налогообложение
  2. Справочная Система Госфинансы — База документов, практические рекомендации, экспертная поддержка, сервисы и расчетчики, видео-семинары, журналы, и многое другое.

Авторское вознаграждение за служебное изобретение – что это, налогообложение

Журнал «Зарплата в бюджетном учреждении» – особенности оплаты труда, расчет отпускных, пособий, надбавок, премий и иных выплат. Бухгалтерский и налоговый учет всех расчетов.

Школа главбуха госучреждения — курсы повышения квалификации для бухгалтеров госучреждений по всем направлениям деятельности. Соответствуют профессиональному стандарту «Бухгалтер».

Источник: https://www.budgetnik.ru/qa/2302130-qqbss-16-m2-nalogooblojenie-voznagrajdeniy-za-slujebnye-izobreteniya

Что такое авторское вознаграждение за изобретение?

Каждое изобретение создается автором либо в собственных интересах, либо в интересах работодателя. Согласно пунктам 1-3 статьи 1370 ГК РФ изобретение, созданное в интересах работодателя, признается служебным.

В этом случае право авторства будет принадлежать работнику, а исключительное право и право на получение патента на это изобретение принадлежат работодателю. При этом автору изобретения может быть положено вознаграждение.

Таким образом, авторское вознаграждение за изобретение – это вознаграждение, которое получает автор изобретения, в случае если права на это изобретение принадлежат работодателю.

Согласно пункту 1370 ГК РФ автор изобретения получает вознаграждение, если работодатель:

  • Получает патент на это изобретение;
  • Решает сохранить в тайне информацию об изобретении;
  • Передает право на оформление патентных прав другому лицу;
  • Не получает патент по поданной заявке по собственной вине.

Размер вознаграждения, которое получит от работодателя автор служебного изобретения, определяется договором между ними. Если такой договор не был заключен, то в соответствии со статьей 1246 ГК РФ применяются условия, описанные в «Правилах выплаты вознаграждения за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы». Вот эти условия:

Авторское вознаграждение за изобретение должно составлять

Причина выплаты вознаграждения Размер вознаграждения Срок и частота выплаты
Создание изобретения 30% средней зарплаты работника-автора изобретения за последние 12 календарных месяцев Осуществляется единовременно не позднее 2 месяцев со дня получения работодателем патента на служебное изобретение, либо со дня принятия им решения о сохранении информации о нем в тайне, либо со дня передачи работодателем права на получение патента другому лицу, либо не позднее 18 месяцев с даты подачи заявки на получение патента на изобретение, в случае, если работодатель не получил патент по поданной им заявке по зависящим от него причинам
Использование изобретения 100% средней зарплаты работника-автора изобретения за последние 12 календарных месяцев В течение месяца после истечения каждых 12 календарных месяцев, в которых использовалось изобретение
Передача права использования по лицензионному договору 10% суммы обусловленного лицензионным договором вознаграждения В течение месяца со дня получения работодателем вознаграждения, обусловленного лицензионным договором
Передача иному лицу права на получение патента или исключительного права на служебное изобретение 15% вознаграждения предусмотренного договором В течение месяца со дня получения работодателем вознаграждения

Специалисты ФПБ «Гардиум» имеют большой положительный опыт регистрации интеллектуальной области по различным категориям проектов. Нашими услугами пользуются крупнейшие международные производственные предприятия и корпорации. Наши специалисты ответят на вопросы, как оформляются патенты на изобретения в России и других странах. Выберите объект, который надо запатентовать

  • Электронная заявка (на 30% меньше пошлины)
  • Проверка патентной чистоты решения
  • Оценка патентоспособности решения
  • Проведение поиска, подбор аналогов
  • Консультация по доработке решения
  • Подготовка заявки, формулы, реферата, чертежей
  • Оплата пошлин
  • Подача заявки в ФИПС
  • Расширенное делопроизводство
  • Ответы на запросы и уведомления
  • Получение решения о регистрации
  • Получение оригинала патента

от 123 600 руб от 24 месяцев

  • Электронная заявка (на 30% меньше пошлины)
  • Проверка патентной чистоты решения
  • Оценка патентоспособности решения
  • Проведение поиска, подбор аналогов
  • Консультация по доработке решения
  • Подготовка заявки, формулы, реферата, чертежей
  • Оплата пошлин
  • Подача заявки в ФИПС
  • Расширенное делопроизводство
  • Ответы на запросы и уведомления
  • Получение решения о регистрации
  • Получение оригинала патента

от 117 400 руб от 8 месяцев

  • Электронная заявка (на 30% меньше пошлины)
  • Оценка патентоспособности решения
  • Проверка по базе промышленных образцов
  • Проверка по базе товарных знаков
  • Консультация по доработке решения
  • Подготовка заявки, чертежей
  • Оплата пошлин
  • Подача заявки в ФИПС
  • Расширенное делопроизводство
  • Ответы на запросы и уведомления
  • Получение решения о регистрации
  • Получение оригинала патента

от 94 400 руб от 10 месяцев

Авторское вознаграждение за служебное изобретение – что это, налогообложение

  • Что можно запатентовать?
  • Какой способ патентования выбрать?
  • Как защитить свою разработку?

Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей книге: «Патентование. Инструкция по применению». Подпишитесь на рассылку и получите ссылку на скачивание:

Центральный офис патентно-адвокатского бюро «Гардиум»

Как добраться

Пешком:

Станция метро «Рязанский проспект», первый вагон из центра, из метро направо, дойти до супермаркета, затем еще раз повернуть направо. Вы увидите две розово-серые башни. Клиентский отдел находится во-второй башне (от шлагбаума) на 6-м этаже. С поста охраны на первом этаже необходимо позвонить по внутреннему телефону 1506, затем с документом, удостоверяющим личность, подойти к охране.

На машине:

Из центра: на пересечении Рязанского проспекта и улицы Паперника развернуться на круге и повернуть на ул. Паперника. После второй автобусной остановки, не доезжая моста, повернуть во дворы. Либо ехать дальше по улице Паперника, после моста объехать авто заправку и свернуть на улицу Вострухина, затем на 4-й Вешняковский проезд.

В центр: не сворачивая с Рязанского проспекта, проехать чуть дальше станции метро «Рязанский проспект», развернуться на круге, затем проехать в обратную сторону и повернуть на втором повороте.

Источник: https://legal-support.ru/information/faq/patent/chto-takoe-avtorskoe-voznagrazhdenie-za-izobretenie/

Налоговая ловушка для авторского вознаграждения

Авторское вознаграждение за служебное изобретение – что это, налогообложение

  • — Организация бизнеса — Кадры — Авторское вознаграждение
  • Понятие авторского вознаграждения является крайне важным для людей творческих профессий.
  • При этом оно может выплачиваться как работодателем – в случае авторского вознаграждения за служебное изобретение, так и иными третьими лицами, которые каким-либо образом используют творение автора.
  • Наиболее актуальным вопросом для всех людей, чья работа или деятельность связаны с творческой или изобретательской деятельностью, являются вопросы налогообложения авторского вознаграждения в 2018 году.

Что такое авторское вознаграждение – правовое регулирование

  1. Под авторским вознаграждением в Российской Федерации подразумевается гонорар или иная выплата, обеспечиваемая за использование творческого произведения, изобретения, научного открытия его автору, его наследникам, а также иным лицам, которые обладают исключительными правами на объект авторства.

  2. Непосредственно нормативы законодательства в вопросах защиты интеллектуальной собственности не рассматривают такое понятие как авторское вознаграждение, а затрагивают вопросы вознаграждения в целом.

  3. То есть – вознаграждение не обязательно предусматривает его выплату только самому автору, а не обладателю авторских прав.

  4. Под авторским же вознаграждением, в зависимости от ситуации, могут подразумевать как исключительно гонорары в пользу авторов интеллектуальной собственности, так и все фактические платежи за использование чьих-то произведений или изобретений.

Преимущественно, авторское вознаграждение и иные нюансы возможных связанных с ним правоотношений в основных своих принципах раскрываются в положениях Гражданского кодекса РФ. При этом вопросам авторского права посвящена отдельная, четвертая часть всего документа. Особое же внимание в контексте вознаграждения следует обратить на положения следующих статей:

  • Ст.1234. В этой статье рассматриваются основные принципы отчуждения, то есть – передачи исключительных прав на произведение. В частности, предполагается обязательная возмездность данного акта при составлении договора об отчуждении авторских прав.
  • Ст.1235. Её нормативами рассматривается понятие лицензионного договора как одного из способов вознаграждения автора и использования его произведения или иных результатов творческого и интеллектуального труда.
  • Ст.1285. Принципы, изложенные в этой статье, рассматривают непосредственно договор для полного отчуждения исключительных прав.
  • Ст.1286. Означенной статьей рассматриваются правовые нюансы заключения лицензионного договора.
  • Ст.1287. В этой статье предусматривается порядок выплаты авторского вознаграждения и заключения издательского договора.
  • Ст.1288. Ее положения рассматривают в качестве способа вознаграждения договор авторского заказа.
  • Ст.1295. Данная статья рассматривает такое понятие как служебное произведение и авторское вознаграждение за него, если создание произведения было составляющей частью трудовой функции.
  • Ст.1370. Принципы этой статьи рассматривают понятие служебного изобретения и вознаграждения за него.

Вознаграждение автора может предоставляться за передачу исключительных прав на объект интеллектуальной собственности или за его полное или частичное использование на любых условиях.

Однако непосредственно авторские права, такие как право на имя и на доступ к произведению или изобретению, не могут быть предметом передачи и всегда принадлежат автору, а любые сделки, в том числе с вознаграждением за отчуждение означенных прав, считаются ничтожными.

Следует отметить, что Гражданский кодекс регламентирует преимущественно вопросы, связанные непосредственно с передачей, возникновением авторских прав и их использованием. Для разрешения ситуаций, которые касаются налогов на авторское вознаграждение, следует обратиться к нормативам Налогового кодекса, которые будут рассмотрены далее.

Виды авторских вознаграждений

  • Соответственно нормативам ГК РФ, авторское вознаграждение может иметь различные виды и формы.
  • И в зависимости от непосредственного характера формы вознаграждения могут отличаться и условия его предоставления, и права сторон на интеллектуальную собственность.
  • К основным видам авторских вознаграждений и ситуациям, в которых они выплачиваются, можно отнести следующие способы использования авторских прав:
  • Отчуждение исключительного права. В этом случае за вознаграждение передается исключительное право на объект интеллектуальной собственности, и дальнейшее распоряжение интеллектуальными правами на него переходит к новому собственнику, в том числе и право на получение иных видов авторских вознаграждений.
  • Лицензирование. Договор лицензирования предполагает передачу части прав на использование объекта интеллектуальной собственности без полного отчуждения исключительных прав. При этом особенности правового регулирования такового использования будут регламентироваться непосредственно договором или лицензионным соглашением и могут принимать различные виды.
  • Издательство. Само по себе издательство как формат авторского вознаграждения является частным случаем лицензирования, однако имеет особенности правового регулирования. Так, издатель обязуется обеспечить за вознаграждение публикацию или распространение объекта интеллектуальной собственности, но при неисполнении этого обязательства всё равно не вправе требовать возмещения потраченных средств или возврата оплаты за использование авторских прав.
  • Авторский заказ. Подобный договор предусматривает изначальное создание автором объекта интеллектуальных прав по заказу третьей стороны с последующей передачей исключительного права или отдельных прав на творение.

Вне зависимости от конкретной формы авторского вознаграждения, оно может быть выплачено различными способами. Например – как в натуральной, так и в денежной форме, как в виде разового платежа, так и процентных отчислений или регулярных платежей.

Авторское вознаграждение за служебное изобретение или произведение

Особое регулирование имеют случаи, когда произведение искусства, науки или изобретение создаются в рамках исполнения человеком его рабочих обязанностей в рамках трудовых взаимоотношений.

Вне зависимости от условий договора, право на имя, авторство и доступ к произведению принадлежат автору, однако работодатель в общих ситуациях должен обладать исключительными правами на изобретение и произведение с определенными ограничениями.

Так, использовать свое исключительное право работодатель может в течение трех лет после создания произведения. Если же в течение этого срока автор не получил от работодателя сведений о сохранении произведения в тайне, передаче исключительных прав третьим лицам, а само произведение не было обнародовано или использовано, то исключительные права переходят к самому автору.

Для служебных изобретений, промышленных образцов и полезных моделей действуют более короткие сроки. Работодатель в данном случае обязан получить патент на подобные объекты интеллектуальных прав в течение четырех месяцев или не передаст это право иным лицам, то они перейдут к изобретателю.

Кроме этого, текст трудового договора, предусматривающего совершение сотрудником изобретений или создание иных объектов интеллектуальных прав, должен предполагать и механизмы отдельного авторского вознаграждения за служебное изобретение или произведение, которые не должны входить в оклад или тарифную ставку сотрудника.

При отсутствии факта выплаты вознаграждения, работодатель и сотрудник вправе урегулировать наличествующие споры в судебном порядке.

Использование интеллектуальной собственности без авторского вознаграждения

  1. В большинстве случаев, использование объектов интеллектуальной собственности должно обязательно сопровождаться выплатой авторского вознаграждения или получением от автора разрешения на таковое использование на безвозмездной основе.

  2. Однако есть ряд ситуаций, в которых допускается пользование интеллектуальной собственностью и без приобретения прав на это, выплаты авторских вознаграждений или даже уведомления самого автора либо обладателя интеллектуальных прав.

  3. К таким случаям можно отнести:
  • Использование информации для цитирования не в полном виде всего конкретного объекта авторского права.
  • Применение интеллектуальной собственности в целях обучения или науки в отдельных случаях.
  • Создание копий для пользования произведением лицами с особыми потребностями, например – дублирование литературы шрифтом Брайля.
  • Упоминание сведений о произведении или изобретении в СМИ.

Использование произведений в личных, непубличных и некоммерческих целях – это исключение не распространяется на компьютерные программы и ряд иных схожих объектов интеллектуальной собственности.

Полный перечень возможных ситуаций является более широким, но также может подразумевать наличие слабо урегулированных или спорных моментов, для разрешения которых обладатель исключительных прав на произведение может подать в суд и потребовать выплаты авторского вознаграждения, если его права фактически были нарушены.

Налогообложение авторского вознаграждения в 2018 году

Многих практикующих авторов в первую очередь интересуют вопросы того, как проводится налогообложение авторского вознаграждения в 2018 году. Ответы на них присутствуют в нормативах действующего Налогового кодекса, а именно – в положениях следующих его статей:

  • Ст.208. Её нормативы относят доходы от авторских вознаграждений как к доходам от российских, так и от зарубежных источников – авторы вправе получать выплаты и за пределами РФ.
  • Ст.209. Данная статья устанавливает, что доходы, полученные как на территории РФ, так и за её пределами, облагаются НДФЛ.
  • Cт.210. Означенной статьей устанавливается обязанность уплаты НДФЛ на все виды доходов, в том числе и от авторской деятельности. Налог на авторское вознаграждение составляет 13% от его объемов для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов.
  • Ст.221. В данной статье рассматривает право на получение налоговых вычетов, в том числе и по отношению к расходам на реализацию прав интеллектуальной собственности в проценте от суммы дохода в зависимости от вида деятельности и при условии наличия подтверждения понесенных расходов.

Помимо вопросов, связанных с уплатой налогов, рекомендуется обратить внимание и на аспекты обложения авторского вознаграждения страховыми взносами. Правовое регулирование в данном случае обеспечивается положениями ФЗ №212 от 24.07.2009.

Так, страховые взносы в ФСС, ФФОМС и ПФР осуществляются в полной мере, если вознаграждение было получено в ходе трудовой деятельности. Но освобождаются от взносов выплаты в пользу правообладателей, если те не являются авторами, а наследниками автора.

Также, нет необходимости выплачивать взносы в ФСС тем лицам, которые получают авторские вознаграждения не в рамках работы по трудовым договорам, но от взносов в ПФР и ФФОМС они не освобождаются.

При расчете взносов, автор произведения или правообладатель может также учитывать понесенные им на его создание или опубликование расходы для снижения суммы таковых платежей. (14 голос., 4,70

Источник: https://glavbuhgalte.ru/nalogovaya-lovushka-dlya-avtorskogo-voznagrazhdeniya.html

Служебное изобретение. Право, вознаграждение, бухгалтерский учет, налоги

Регламентация вопросов, связанных со служебными изобретениями, относится к сфере гражданского права. Определение понятия и порядок оформления результатов разработок приведены в ст. 1370 ГК РФ. Признание новой модели служебным изобретением зависит от обстоятельств, при которых она создавалась.

Понятие служебного изобретения

Гражданским правом под служебным изобретением понимается полезная модель или экземпляр промышленного образца, которые были разработаны и созданы на территории работодателя его наемным специалистом в рамках оговоренного трудовым договором функционала. Для придания результатам исследовательского труда статуса изобретения, принадлежащего предприятию, необходимо:

  • подготовить документальное обоснование наличия в должностной инструкции указаний по проведению таких разработок сотрудником;
  • подтвердить выполнение задания работником в указанном направлении деятельности в рабочее время.

Если наемный специалист будет проводить изыскания и создаст промышленный образец (или другой тип изобретения) в рабочее время, с применением ресурсов, инструментов работодателя, это не дает гарантий признания изобретения в группе служебных. Для придания такого статуса обязательно должно быть прописано в локальных актах или кадровой документации это направление работы специалиста или конкретное задание по созданию технической детали, модели.

ВАЖНО! При отсутствии указаний на проведение разработки в трудовом договоре можно ссылаться на задание работодателя (оно оформляется в письменном виде для минимизации риска возникновения споров между сторонами трудовых отношений).

Как оформить право на изобретение

Нормами ст. 195 ГК РФ предусмотрен порядок приобретения прав на служебные изобретения. Авторство принадлежит сотруднику, выступающему в роли разработчика.

Этот вид права является неотчуждаемым, его не разрешено передавать третьим лицам на платной или безоплатной основе. По авторским правам не предусмотрено действие срока давности.

Гражданским правом не признается отказ от такого правового статуса.

При определенных обстоятельствах исключительный вид прав на промышленный образец может переходить к работодателю.

Это положение актуально для ситуаций, когда изобретение признано служебным, но в трудовом договоре нет оговорок по вопросу установления правообладателя.

В таком случае правообладателем автоматически становится предприятие, поручившее работнику задание по разработке и созданию конкретного продукта.

ВНИМАНИЕ! Если работодателем упущен вопрос документального оформления основания для создания изобретения, то на результаты труда все права принадлежат только работнику. Предприятие уполномочено инициировать приобретение лицензии или ее безвозмездное предоставление.

Оформление служебных изобретений начинается на этапе согласования деталей сотрудничества со специалистом, которому доверен поиск нового технического решения. Для этого надо:

  1. Составить должностную инструкцию для наемного работника, в которой будет прописана обязанность по ведению технических и конструкторских разработок в конкретном направлении.
  2. Сформировать служебное задание на проектирование, конструкторские или технические работы по созданию определенной детали, узла или инструмента. Текст задания должен соотноситься с информацией в должностной инструкции.
  3. Зарегистрировать оба документа, присвоить им даты.
  4. Документация должна быть подписана руководителем и доведена до сотрудника, на которого распространяется действие этих бланков. Для подтверждения факта ознакомления работника с содержанием инструкции и задания специалист расписывается в них.

При использовании системы электронного документооборота работодатель должен позаботиться о том, чтобы оформленные бланки имели признаки юридически действительных документов.

После завершения мероприятий по созданию изобретения работник обязан уведомить об этом работодателя. Норма предусмотрена п. 4 ст. 1370 ГК РФ. Исключения могут быть сделаны для случаев, когда в трудовом или коллективном соглашении предусмотрен другой алгоритм взаимодействия специалиста с руководством компании.

Следующим этапом будет принятие решения о судьбе изобретения работодателем. На это отводится 4 месяца, отсчитываемых в календарных днях с момента получения уведомительной записки от работника. Работодатель уполномочен инициировать такие действия:

  • подать заявку на оформление с последующей выдачей патента на продукт изобретательской деятельности (обращение передается в федеральный орган исполнительной ветки власти, отвечающий за интеллектуальную собственность);
  • передать права на то, чтобы получить патент по изобретению, третьим лицам;
  • письменно сообщить автору изобретения о решении результаты его работы сохранить в тайне.

Если ни одно из действий не было реализовано, то все права на изобретение переходят автору.

СПРАВОЧНО! При наличии нескольких сотрудников, участвовавших в разработке конкретного нового технического изделия, необходимо документально разграничить уровень вклада в результаты работы каждого из них.

В зависимости от степени участия соавторов в рабочем процессе, фактического их вклада в итоги разработки происходит распределение суммы общего вознаграждения между всеми участниками.

Вознаграждение

Дополнительная оплата работы сотрудника, ставшего автором служебного изобретения, осуществляется, если работодатель в течение отведенного ему четырехмесячного периода предпринял одно из предусмотренных гражданским правом действий и узаконил права на результат труда. Если сотрудник не уведомил руководство компании о завершении работы над техническим заданием или работодатель проигнорировал такое сообщение, вознаграждение исполнителю не полагается.

Стоимостное выражение суммы вознаграждения оговаривается в письменных договоренностях между заинтересованными сторонами.

Если участники процесса не смогли самостоятельно решить денежный вопрос, решение принимается в судебном порядке. Размеры выплат регламентированы законодательно правительственным Постановлением от 04.06.2014 г.

под № 512 (эти нормы применяются, если стороны не оговорили другой размер вознаграждения):

  1. Если результатом труда стало создание служебного изобретения, то сотруднику причитается 30% от среднего заработка из расчета за последние 12 месяцев.
  2. Если речь идет только о промышленном образце или полезной модели, то от усредненного значения дохода выплатить надо от 20%.
  3. Если работодателем был получен патент, его использует в обычной деятельности, то работнику платится 100% усредненного заработка за каждый годовой период пользования результатами его труда.
  4. При применении на практике итогов разработок на основании лицензионного соглашения автору полагается 10% от цены, прописанной в лицензионном договоре.
  5. В ситуациях, когда подписан договор, по которому произошло отчуждение имущественных прав на патент, работник получает 15% от стоимости сделки.

КСТАТИ, право на получение вознаграждения сохраняется у физического лица и после разрыва трудовых взаимоотношений с работодателем.

Бухгалтерский учет и налогообложение выплат за изобретение

При начале выплат по вознаграждениям наемному персоналу за служебные изобретения предприятие становится налоговым агентом по этим суммам.

Это значит, что компания обязана самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет с величины вознаграждения подоходный налог. Обоснование – Письмо Минфина от 23.06.2016 г. №03-04-06/36518.

НДФЛ удерживается в день фактической выплаты дополнительного дохода работнику.

При условии, что вознаграждение выдается в денежных знаках, налоговое обязательство должно быть погашено по общим правилам для подоходного налога с зарплаты:

  • при наличной форме расчетов – в день получения денег в банковском учреждении;
  • при безналичной форме – датой перевода денег на карточный счет работника;
  • на следующие сутки, если средства для перевода будут взяты из других источников.

В бухгалтерском учете начисляемые суммы в пользу авторов изобретений показываются корреспонденцией Д20 – К70. Если результатом конструкторских разработок стало создание нового технического элемента, который признан служебным изобретением, то расходы на авторские вознаграждения должны включаться в базу по налогу на прибыль (отражаются в составе издержек по оплате труда).

Источник: https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/sluzhebnoe-izobretenie/

Вознаграждение за служебное изобретение, актуальные ответы на юридическом портале Правовед.ru

1456 юристов сейчас на сайте

У меня вопрос, как расчитывается вознаграждение если работник уволился за 4 месяца до того, как организация получила патент,

В Постановлении от 4 июня 2014 г. N 512 написано, что за создание служебного изобретения работнику полагается начислить вознаграждение в размере 30% от его средней зарплаты за последние 12 месяцев. А создание служебной полезной модели или служебного промышленного образца стоит меньше – всего 20% от средней зарплаты работника за последние 12 месяцев (абз. 1 п. 2 Правил).

п 7. Правил гласит, что в случае прекращения трудовых отношений между работником, являющимся автором служебного изобретения, служебной полезной модели, служебного промышленного образца, и работодателем обязанность работодателя осуществлять выплату вознаграждения сохраняется.

А в пункте 2 статьи 1370 Гражданского кодекса понятия «работник» и «автор» равнозначны, а значит, выплаты производятся согласно гражданскому, а не трудовому праву.

Эта небольшая оговорка позволяет считать работником-автором даже того работника, который создал служебное изобретение, а после прекратил трудовые отношения с работодателем.

Тем самым бывший работник вправе требовать выплату вознаграждения от компании.

Теперь самый главный вопрос, в расчет средней зарплаты за последние 12 месяцев должна входить зарплата на новом месте работе? Если читать Постановление, то там не написано, что учитывается только зарплата на том месте, на котором работник работал во время создания служебного изобретения.

  • И еще один вопрос, после увольнения автор должен получать
  • вознаграждение за использование служебного объекта ИС.
  • За использование работодателем служебного изобретения, служебной полезной модели, служебного промышленного образца работнику, являющемуся их автором, выплачивается вознаграждение в размере его средней заработной платы за последние 12 календарных месяцев, в которых такие изобретение, полезная модель, промышленный образец были использованы.
  • Вознаграждение выплачивается в течение месяца после истечения каждых 12 календарных месяцев, в которых использовались такие изобретение, полезная модель, промышленный образец.

Но если сотрудник там больше не работает год, потом два, три и т.д.

, то какая средняя зарплата берется? За последние 12 месяцев до увольнения или зарплата с нового места работы? Можно трактовать так, что с нового места работы, ведь именна эта зарплата подпадается под «за последние 12 календарных месяцев, в которых такие изобретение, полезная модель, промышленный образец были использованы» из п.3 Правил.

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (1)

Добрый вечер, Николай! Постановление № 512 должно было урегулировать вопросы выплаты вознаграждений, но на практике — вызвало много новых вопросов и, как следствие, обращения за разъяснениями в суд! Привожу выдержку из статьи, в которой затрагивается ваш вопросhttp://sumip.ru/fee-sluzhebnoe…

Право на получение вознаграждения за служебный патент сохраняется за автором и после увольнения. Это косвенно свидетельствует о том, что право на авторское вознаграждение является гражданско-правовым, а не трудовым, хоть и тесно связано с трудовыми отношениями между работником и работодателем.

Несомненно, принятие Правил выплаты вознаграждения за служебные изобретения, полезные модели и промышленные образцы следует оценить позитивно. Но, с юридической точки зрения, бросаются в глаза следующие проблемы.

Во-первых, Правительство вправе регулировать только те вопросы, которые отнесены к его компетенции Гражданским кодексом. Однако п.4 ст.1370 Гражданского кодекса РФ не предусматривает право на авторское вознаграждение за отчуждение исключительного права на патент, за использование патента и заключение лицензионного договора. Не вышло ли Правительство за рамки своей комптенции?

Во-вторых, п.5 ст.1246 ГК РФ говорит о том, что Правительство вправе устанавливать минимальные ставки авторского вознаграждения за служебные изобретения, полезные модели и промышленные образцы.

Вместе с тем в Правилах выплаты вознаграждения о минимальных ставках не сказано ни слова. Более того, установлено, что правила не применяются, если вопросы выплаты авторского вознаграждения урегулированы договором между работником и работодателем.

Может ли договор содержать условия о размере вознаграждения за служебные патенты менее предусмотренного Правительством?

В-третьих, как произвести расчет вознаграждения за служебные изобретения, если работник уволился более 12 месяцев назад. Очевидно, средняя зарплата по новому месту работы предыдущим работодателем применяться не может. Как быть в этой ситуации?

Полагаем, после 1 октября 2014 года, когда Постановление Правительства №512 от 04.06.2014 вступит в силу, юридическая практика столкнется с этими проблемами и, скорее всего, судебных споров избежать не удастся.

Конечно же, «новая зарплата» в другом месте работы никак не может влиять на вознаграждение за изобретение на прошлой работе, следовательно, нужно исходить из зарплаты работника до увольнения!

А так же поможет избежать споров заключенный заранее договор между работником и работодателем о размере вознаграждения.

Если такого договора нет, как нет и достигнутого согласия между работником и работодателем, то в этой ситуации решить спро поможет только суд. И таких дел очень много, касаемых невыплаты вознаграждения за изобретение.

Причем работник вправе взыскать не только размер вознаграждения, но и процентов за пользование чужими денежными средствами, а так же судебные расходы.

Выдержка из судебной практики:

В связи с неполучением вознаграждения истцом в адрес ответчика была направлена претензия, с просьбой выплатить авторское вознаграждение за изобретение. Претензия была получена ответчиком, однако осталась без удовлетворения.

Разрешая спор и постанавливая решение, суд первой инстанции на основании собранных по делу доказательств, руководствуясь нормами статьи 1370 ГК РФ, пришел к выводу об удовлетворении исковых требований.

При этом исходил из того, что спорное изобретение, автором которых является истец, было создано при выполнении им служебных обязанностей по трудовому договору с ООО «Когерент», является служебным изобретением, исключительное право на которое запатентовано за работодателем на территории России и США, в связи с чем, автор изобретения имеет право на получение вознаграждения. Поскольку договор о размере вознаграждения, условиях и порядке его выплаты между истцом и работодателем не был заключен, спорные патенты зарегистрированы в 2016 году, суд первой инстанции, руководствуясь ч. 5 ст.1246 ГК РФ, п. 2, п. 7 Правил выплаты вознаграждения за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы, утвержденных Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, принимая во внимание размер среднего заработка истца за предшествующий подаче заявки на получение патента период его работы за 12 месяцев, пришел к выводу о взыскании с ответчика в пользу истца авторского вознаграждения в общей сумме 57 696 руб., Установив, что вознаграждение не было выплачено истцу в течение двух месяцев со дня получения работодателем патента на служебное изобретение, как на территории России, так и на территории США, суд первой инстанции, исходя из даты получения патентов, пришел к выводу о взыскании с ответчика неустойки в общем размере 7.523,55 руб., применив при её расчете ст. 22 Закона СССР от ДД.ММ.ГГГГ № «Об изобретениях в СССР», который действует в части, не противоречащей части четвертой ГК РФ. Отказывая в удовлетворении требований и взыскании компенсации морального вреда, суд первой инстанции исходил из того, что действующее законодательство не предусматривает возможность компенсации морального вреда за нарушение права на получение автором вознаграждения за служебное изобретение.

Одновременно, с ответчика в пользу истца, в соответствии с требованиями п. 1 ст. 98 ГПК РФ, взыскана сумма 700 руб. — в счет возмещения расходов по оплате государственной пошлины, и 1456,58 руб. в доход местного бюджета.

Судебная коллегия соглашается с такими выводами суда первой инстанции, поскольку они соответствуют установленным обстоятельствам дела и действующим нормам закона.

В соответствии со ст. 1370 ГК РФ изобретение, полезная модель или промышленный образец, созданные работником в связи с выполнением своих трудовых обязанностей или конкретного задания работодателя, признаются соответственно служебным изобретением, служебной полезной моделью или служебным промышленным образцом.

Право авторства на служебное изобретение, служебную полезную модель или служебный промышленный образец принадлежит работнику (автору).

Исключительное право на служебное изобретение, служебную полезную модель или служебный промышленный образец и право на получение патента принадлежат работодателю, если трудовым или гражданско-правовым договором между работником и работодателем не предусмотрено иное.

Пунктом 4 указанной статьи предусмотрено, что если работодатель получит патент на служебное изобретение, служебную полезную модель или служебный промышленный образец, либо примет решение о сохранении информации о таких изобретении, полезной модели или промышленном образце в тайне и сообщит об этом работнику, либо передаст право на получение патента другому лицу, либо не получит патент по поданной им заявке по зависящим от него причинам, работник имеет право на вознаграждение. Размер вознаграждения, условия и порядок его выплаты работодателем определяются договором между ним и работником, а в случае спора — судом.

На основании собранных по делу доказательств, в силу приведенных норм законодательства суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что с ответчика в пользу истца подлежит взысканию авторское вознаграждение.

https://rospravosudie.com/cour…

То есть в данном деле суд руководствовался размером заработной платы работника за последние 12 месяцев у работодателя, за время работы у которого и было создано служебное изобретение.

Источник: https://pravoved.ru/question/1971617/

Авторское вознаграждение

Авторское вознаграждение, расчет и выплата

Гражданское законодательство России предусматривает право автора получать вознаграждение за использование произведений третьими лицами.

Это представляется вполне логичным, ведь любая работа должна оплачиваться, и интеллектуальная, творческая деятельность — не исключение.

Если человек вкладывает талант и силы в создание произведения, тратит на это время и ресурсы, он должен иметь возможность получить материальную или иную выгоду.

  • Существует несколько путей получить авторское вознаграждение, рассмотрим их по порядку:
  • Авторское вознаграждение по договору
  • Авторское вознаграждение по договору авторского заказа
  • Авторское вознаграждение за служебное произведение
  • Доходы от коллективного управления правами
  • Кто может претендовать на авторское вознаграждение
  • Расчет и выплаты авторского вознаграждения
  • Авторское вознаграждение по договору

Это первый и самый распространенный способ получения авторского вознаграждения. Когда произведение уже создано, автор может передать свои права на произведение третьему лицу — организации, которая осуществит издание этого произведения или иным способом начнет его коммерческое использование. Передача прав возможна на двух основах:

1) временное предоставление прав (лицензионный договор, статья 1235 Гражданского кодекса);

2) полная передача прав (договор об отчуждении исключительных прав, статья 1234 Гражданского кодекса).

Решение вопроса о вознаграждении является существенным условием таких договоров. Иными словами, любые договоры могут быть заключены и на безвозмездной основе, однако отсутствие упоминания о вознаграждении в договоре автоматически приводит к признанию его незаключенным. Следовательно, необходимо особенно внимательно подходить к этому условию при составлении договора.

Вознаграждение по договору авторского заказа

Несмотря на то, что его можно было бы отнести и к первой категории, авторское вознаграждение по договору авторского заказа следует вынести отдельным пунктом ввиду иного характера деятельности автора.

Если в первом случае был рассмотрен вариант, когда предоставлялись права на уже созданное произведение, то по договору авторского заказа (статья 1288 Гражданского кодекса), автор обязуется создать обусловленное договором произведение науки, литературы или искусства по заказу. Данное условие является очень важным, поскольку может ограничить свободу творчества автора рамками задания заказчика. В договоре необходимо максимально точно отразить какой результат заказчик хочет получить и какие требования предъявляются к будущему произведению. Переход исключительных прав на созданное по договору авторского заказа произведение может осуществляться как на условиях лицензионного договора, так и на условиях договора об отчуждении исключительных прав. Размер и порядок выплаты вознаграждения определяется договором. 

Вознаграждение за служебное произведение

Создание служебного произведения отчасти схоже с созданием произведения по договору авторского заказа, с той разницей, что заказчик в данном случае является работодателем автора.

Личные неимущественные права на произведение науки, литературы или искусства, созданное в пределах установленных для работника (автора) трудовых обязанностей (служебное произведение), принадлежат автору (статья 1295 Гражданского кодекса). В то время как исключительные права на такое произведение, то есть право использовать произведение, принадлежит работодателю, если договором не будет предусмотрено иных условий о распределении прав.

Следует обратить особое внимание на условия, при которых у автора возникает право на вознаграждение за служебное произведение:

В течение трех лет с даты предоставления произведения работодатель должен произвести одно из следующих действий: начать использование произведения, передать права третьим лицам или сообщить автору о сохранении произведения в тайне. Если данное условие выполняется, то у автора возникает право на вознаграждение.

По истечению трехлетнего срока, если работодателем не были предприняты указанные действия, исключительные права на произведение возвращаются к автору.

Однако в этом случае у работодателя остается право использовать произведение, исключительные права на которое принадлежит автору, на условиях простой (неисключительной) лицензии, с выплатой вознаграждения.

Условия о размере и порядке выплаты вознаграждения указываются в договоре, заключаемом между работодателем и автором. Неверное отражение договоренностей может привести к судебным разбирательствам.

Доходы от коллективного управления правами

В случаях, когда осуществление прав автором затруднено или когда законом допускается использование произведений без согласия правообладателей, но с выплатой им вознаграждения, авторы и иные обладатели авторских прав вправе создавать основанные на членстве некоммерческие организации, на которые возлагается управление соответствующими правами на коллективной основе. Рассмотрим основные случаи использования произведения без согласия правообладателя, но с выплатой вознаграждения.

1. В соответствии со статьей 1263 Гражданского кодекса в случае, если музыкальное произведение было использовано в аудиовизуальном произведении (например в фильме, рекламном ролике и т.п.) у автора музыкального произведения сохраняется право на получение вознаграждения за использование музыкального произведения при показе данного аудиовизуального произведения.

2. Авторы и иные правообладатели имеют право на получение вознаграждения за воспроизведение (копирование) фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях (статья 1245 Гражданского кодекса). Такое вознаграждение носит компенсационный характер и выплачивается за счет средств, собранных аккредитованной организацией по управлению правами на коллективной основе с изготовителей и импортеров оборудования и материальных носителей, используемых для такого воспроизведения. 3. Художники, авторы произведений изобразительного искусства и рукописей, продавшие оригиналы своих произведений, сохраняют право на получение вознаграждение в виде процентных отчислений от цены каждой дальнейшей перепродажи такого оригинала, если  в качестве посредника участвует юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (аукционный дом, галерея изобразительного искусства, художественный салон, магазин). Размер процентных отчислений, условия и порядок их выплаты определяются Правительством Российской Федерации. Такое право называется правом следования, статья 1293 Гражданского кодекса.

Кто может претендовать на авторское вознаграждение

В первую очередь сам автор. Право на вознаграждение возникает у автора одновременно с авторскими правами на произведение. Однако такое право может переходить к иным лицам.

Право получать вознаграждение за использование произведения может переходить одновременно с исключительными правами по наследству, передаваться по договору, переходить от одного юридического лица к другом в результате правопреемства, например, при реорганизации.

Расчет и выплаты авторского вознаграждения

Законодательно предусмотрено несколько вариантов начисления и выплаты вознаграждения. В абсолютном большинстве случаев размера вторского вознаграждения определяется договором между автором или иным правообладателем и приобретателем права (пользователем, лицензиатом).

Однако в некоторых случаях, размер вознаграждения может устанавливаться и государством, как, например, в случае с правом следования, рассмотренном выше. Помимо размера авторского вознаграждения, при заключении договоров следует обратить внимание и на способ выплаты.

В соответствии с законом вознаграждение за использование произведения по договору может выплачиваться в одной из следующих форм:

  1. — фиксированные разовые или периодические платежи;
  2. — процентные отчисления от доходов (выручки) — роялти;
  3. — в иной форме.
  4. Таким образом законодательство оставляет за сторонами договора широкий выбор форм выплаты вознаграждения, удобный для сторон.

Как мы видим, авторское вознаграждение — важная часть взаимодействия автора (правообладателя) с пользователем произведения. Неверное договорное закрепление условий об авторском вознаграждении может привести не только к претензиям и судебным спорам, но и к недействительности самого договора.

  • Лицензионный авторский договор — передача авторских прав 
  • Заключение Авторского договора
  • Проверить или заказать проект лицензионного договора
  • Консультация: ; Задать вопрос юристу
  • Статьи и новости по теме:
  • Глава Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций Александр Жаров на встрече с Владимиром Путиным отчитался >>>

Итак, вы обнаружили ваши фотографии, другие изображения или статьи на чужом сайте или портфолио. Что следует сделать, чтобы предотвратить нарушение ваших прав и избежать подобных рисков в будущем? >>>

Европарламент принял правовые документы для ратификации Марракешского договора о доступе к материалам для чтения для слабовидящих >>>

Источник: https://www.copyright.ru/ru/documents/practika/avtorskoe_voznagragdenie

Какую статью налогового учета указать при вывплате авторского вознаграждения | Юрпартнер

  • Вконтакте
  • Facebook
  • Twitter
  • Google+
  • Одноклассники

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Какую статью налогового учета указать при вывплате авторского вознаграждения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Рассмотрим основные случаи использования произведения без согласия правообладателя, но с выплатой вознаграждения.

Во избежание такой ситуации рекомендуем не указывать в гражданско-правовых договорах, что заказчик компенсирует исполнителю командировочные расходы. В данном случае следует просто написать, что заказчик оплачивает (при необходимости) билеты на перелет к месту выполнения услуги, проживание в гостинице в месте выполнения услуги и т.п.

Учет расходов на выплату авторского вознаграждения

  1. То есть – вознаграждение не обязательно предусматривает его выплату только самому автору, а не обладателю авторских прав.

  2. Под авторским же вознаграждением, в зависимости от ситуации, могут подразумевать как исключительно гонорары в пользу авторов интеллектуальной собственности, так и все фактические платежи за использование чьих-то произведений или изобретений.

  3. Как видим, стоимость экземпляров книжной продукции, выдаваемых автору сверх авторского гонорара, не участвует в формировании цены.

В том случае, если сам издатель приобретает права на выпуск книги, то все затраты по изданию складываются из расходов самого издателя и затрат по печати (услуги типографии). При этом структура себестоимости книжной продукции будет такой же, как и в вышеприведенном примере, однако сторонняя организация уже не привлекается в качестве издательства.

При этом в бухгалтерском учете оформляется запись по дебету счета 20 и кредиту счета 10. Стоимость же израсходованных материалов напрямую относится на себестоимость того или иного издания, для тиража которого использовалась бумага.

В целях налогообложения понятия используются в том значении, в котором они закреплены в соответствующем законодательстве.

Если туристическая компания применяет не общую систему налогообложения (рассмотрено выше), а находится на упрощенной системе налогообложения, то ситуация несколько меняется. А дело все в том, что в ст. 346.16 НК РФ напрямую такой вид расходов, как оплата по гражданско-правовым договорам, не указан.

Разъясняется, что затраты на выплату единовременного вознаграждения сотруднику за создание служебного изобретения учитываются в составе расходов на оплату труда. Минфин России уточняет, что исключительные права на данное изобретение должны быть включены в состав амортизируемого имущества.

Согласно пункту 1 статьи 310 НК РФ российская организация обязана производить удержание и уплату налога на прибыль на каждую выплату доходов иностранной организации, которая не имеет постоянного представительства в Российской Федерации. Согласно НК РФ применяется ставка 20% от суммы причитающегося вознаграждения иностранной организации (подпункт 1 пункта 2 статьи 284 НК РФ).

Уплата авторских вознаграждений через РАО

  • Вознаграждение автора может предоставляться за передачу исключительных прав на объект интеллектуальной собственности или за его полное или частичное использование на любых условиях.
  • Основной деятельностью ООО является разработка новых технических (конструкторских, технологических, программных…) решений.
  • Возникает вопрос: включается ли в состав расходов на оплату труда вознаграждение, выплаченное работнику (автору) за созданный им в рамках исполнения трудовых обязанностей объект интеллектуальной собственности (служебное произведение, изобретение)?
  • В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 1225 ГК РФ программы для электронных вычислительных машин (программы для ЭВМ) являются результатами интеллектуальной деятельности, которым предоставляется правовая охрана (интеллектуальной собственностью).

Как оформить и учесть на предприятии служебное изобретение

В соответствии со ст.

29 Закона РФ № 2124-1 издательства должны тотчас же по изготовлении начального выпуска тиража обязательно передать бесплатные экземпляры периодических изданий учредителю (соучредителю), органу, зарегистрировавшему данное средство массовой информации, в МПТР России, в научно-производственное объединение «Всесоюзная книжная палата», в Государственную библиотеку СССР им. В.И.

Статья 243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам 1.

Источник: https://farflame.ru/trudovoe-pravo/1044-kakuyu-statyu-nalogovogo-ucheta-ukazat-pri-vyvplate-avtorskogo-voznagrazhdeniya.html

Ссылка на основную публикацию